企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)與防范策略探究

［摘 要］隨著市場經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，企業(yè)要想提高自身的核心競爭力，就必須重視資金管理，并做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，切實(shí)提高資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值與效益，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。資金是企業(yè)的“血液”，更是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，其管理水平將直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，企業(yè)應(yīng)將資金管理放在首要位置，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的管控，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航?；诖耍疚氖紫染推髽I(yè)資金管理的意義進(jìn)行闡述，其次就企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及成因展開分析，最后提出幾點(diǎn)防范策略，旨在實(shí)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)預(yù)防、科學(xué)管控和有效處理，提高資金利用率和周轉(zhuǎn)效率。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范策略

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不僅能夠解決社會(huì)就業(yè)問題，還可以推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要圍繞資金要素開展，要求企業(yè)加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，從而降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮資金的利用價(jià)值。但由于受管理意識(shí)、人員能力、管理方法及制度體系等因素的影響，部分企業(yè)存在資金短缺、資金利用率低及預(yù)算核算等風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。為提高資金利用率，增強(qiáng)償債與盈利能力，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變思想觀念，創(chuàng)新管理方法，提高人員能力，完善制度體系，做好監(jiān)督與管控工作，精準(zhǔn)識(shí)別并科學(xué)防范風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制企業(yè)的資金流動(dòng)，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 企業(yè)資金管理的意義

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中就必須以資金為中心，發(fā)揮資金管理在企業(yè)中的應(yīng)用價(jià)值。第一，資金貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防控工作，能夠幫助企業(yè)統(tǒng)籌分配企業(yè)現(xiàn)有資源，將有限的資源應(yīng)用于價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，有效提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展［1］。第二，企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，是為了獲得更多的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)收益，加強(qiáng)資金管理工作，能夠減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，降低財(cái)務(wù)開支，進(jìn)而不斷提高自身的競爭實(shí)力，擴(kuò)大市場份額，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

2 企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及成因

2.1 企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1 資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

資金短缺風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中常見的風(fēng)險(xiǎn)之一。究其根源，是受到企業(yè)投融資活動(dòng)的影響，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的無法正常、有序地開展，最終引發(fā)企業(yè)停產(chǎn)、破產(chǎn)問題［2］。比如，企業(yè)在固定資產(chǎn)、原材料及薪酬發(fā)放等環(huán)節(jié)中存在資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)影響后續(xù)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和管理，在企業(yè)內(nèi)部引起罷工、停產(chǎn)及人才流失，為了生存，最終企業(yè)只能通過低價(jià)銷售存貨、變賣現(xiàn)有資產(chǎn)的方式來解決問題，甚至存在停產(chǎn)、低價(jià)收購等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的良性發(fā)展。

2.1.2 資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

資金預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的詳細(xì)、全面調(diào)查，導(dǎo)致企業(yè)所掌握的數(shù)據(jù)信息不夠真實(shí)、全面，進(jìn)而影響了預(yù)算編制的效果，導(dǎo)致預(yù)算編制不符合企業(yè)的實(shí)際情況。在企業(yè)日后的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，一旦出現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際投入偏差較大的情況，就會(huì)增加各種生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)在無形之中增加企業(yè)的生產(chǎn)成本。比如，企業(yè)資金預(yù)算有限，而實(shí)際投入較高，就會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，最終阻礙了原材料的供應(yīng)及后續(xù)的正常生產(chǎn)，甚至影響應(yīng)收賬款、銷售款的及時(shí)入賬，不利于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.1.3 資金核算風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需資金較多，所以企業(yè)內(nèi)部的資金核算工作是一項(xiàng)艱巨、煩瑣的任務(wù)，需要由專業(yè)的財(cái)務(wù)人員完成，并基于企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，做到具體問題、具體分析。然而從現(xiàn)階段情況來看，由于受到財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力、工作方法等因素的制約，財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行資金核算時(shí)出現(xiàn)不精準(zhǔn)、不客觀的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流失較大、賬實(shí)不符等問題頻發(fā)，增加了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.4 資金利用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金利用需要借助先進(jìn)的軟件與系統(tǒng)，并基于企業(yè)的實(shí)際情況，以最大的經(jīng)濟(jì)效益為核心展開操作管理。但從現(xiàn)階段情況來看，部分企業(yè)仍然存在資金利用不佳而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致資金流失大、收付款不合理的問題發(fā)生。例如，部分企業(yè)未能將資金的使用價(jià)值與效益發(fā)揮到最大，企業(yè)員工薪酬計(jì)算不夠合理，內(nèi)部賬務(wù)信息不夠精準(zhǔn)等，都是資金利用風(fēng)險(xiǎn)的重要來源。

2.2 企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的形成原因

2.2.1 管理意識(shí)薄弱

第一，部分企業(yè)管理者的思想觀念較為陳舊、風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)不強(qiáng)以及法律意識(shí)比較淡薄，尤其是很多中小企業(yè)管理者，受限于企業(yè)管理水平和發(fā)展規(guī)模，其管理者未能深刻認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，也未能將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入資金管理全流程［3］。第二，部分企業(yè)部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)重缺乏自主學(xué)習(xí)意識(shí)，未能主動(dòng)參與學(xué)習(xí)培訓(xùn)，導(dǎo)致其資金管理意識(shí)薄弱，綜合能力較低。在實(shí)際工作中，難以在企業(yè)資金與外部利益之間作出正確選擇，甚至存在著利用職務(wù)之便謀取私利的現(xiàn)象。

2.2.2 管理方法不當(dāng)

第一，部分企業(yè)仍舊沿用著傳統(tǒng)、陳舊的管理方法與手段，缺乏對(duì)現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用。同時(shí)，部分企業(yè)資金統(tǒng)籌安排與管理流程不夠科學(xué)、合理，整體運(yùn)作效率相對(duì)較低，影響了企業(yè)資金利用率。例如，部分企業(yè)仍舊采取手工記賬的方式，資金管理缺乏信息技術(shù)支撐，這不僅會(huì)增加資金管理人員的工作量，還會(huì)降低資金管理效率，甚至因信息不透明而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，部分企業(yè)資金管理制度、預(yù)算編制體系等不夠科學(xué)、合理，未能充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整、優(yōu)化，導(dǎo)致現(xiàn)有制度和體系無法滿足企業(yè)實(shí)際管理需求。無論是投融資、薪酬發(fā)放、原材料或固定資產(chǎn)購買，都存在著預(yù)算與實(shí)際偏差較大的問題，導(dǎo)致資金浪費(fèi)嚴(yán)重。

2.2.3 人員能力不足

人員能力不足是指企業(yè)資金管理人員的業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)嚴(yán)重匱乏，對(duì)資金管理流程及風(fēng)險(xiǎn)防范管控不當(dāng)，從而引發(fā)了各種資金風(fēng)險(xiǎn)。第一，資金管理是一項(xiàng)系統(tǒng)、煩瑣且長期的工作，資金管理人員除具備基礎(chǔ)的財(cái)稅知識(shí)外，還應(yīng)具備應(yīng)對(duì)環(huán)境變化的應(yīng)變處置能力。但從實(shí)際情況來看，部分企業(yè)資金管理人員思想觀念較為陳舊，嚴(yán)重缺乏學(xué)習(xí)意識(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度和管理手段方法等掌握不足，導(dǎo)致其在投融資、賬款回收、資金支付等環(huán)節(jié)存在著不規(guī)范行為，增加了企業(yè)經(jīng)營成本與風(fēng)險(xiǎn)。第二，由于企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，以及企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和應(yīng)急方案，提高了資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。加之資金管理人員能力不足，導(dǎo)致部分資金使用缺乏科學(xué)規(guī)劃，最終出現(xiàn)資金利用率低及資金鏈斷裂的問題。例如，部分企業(yè)存在虛報(bào)、假報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等情況，對(duì)企業(yè)決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性造成不利影響，進(jìn)而引發(fā)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.4 財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后

財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后也是企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因之一。第一，由于部分企業(yè)資金管理制度不健全、不完善，缺乏完整、系統(tǒng)、科學(xué)的財(cái)務(wù)體系和內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致資金管理混亂，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞和舞弊現(xiàn)象。第二，部分企業(yè)雖然構(gòu)建了科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理機(jī)制，但在具體執(zhí)行時(shí)，仍舊停留在表面與形式上，未能定期對(duì)其進(jìn)行完善與優(yōu)化，資金流向缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)督，導(dǎo)致資金管理效果有限，風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。

3 企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

3.1 轉(zhuǎn)變思想觀念

第一，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理體系和預(yù)算計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與年度預(yù)算目標(biāo)的結(jié)合，保障其科學(xué)性和合理性。同時(shí)，發(fā)揮預(yù)算的剛性作用，保障預(yù)算編制與實(shí)際發(fā)展相吻合，最終為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益［4］。第二，企業(yè)管理者應(yīng)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，將資金管理視為企業(yè)管理的核心，并在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，不斷完善資金管理各項(xiàng)配套制度與體系。第三，企業(yè)管理者還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量出入，增強(qiáng)企業(yè)的支付能力和償債能力。企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量管理貫穿企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)，高度重視支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格執(zhí)行與科學(xué)落實(shí)，以“財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心”為主旨，要求全體基層員工認(rèn)識(shí)到資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本條件。嚴(yán)格約束資金管理行為，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 創(chuàng)新管理方法

第一，資金管理人員應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，積極應(yīng)用云計(jì)算、人工智能、財(cái)務(wù)機(jī)器人等技術(shù)手段，提高資金管理效率。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)注重對(duì)資金使用的規(guī)劃和預(yù)測，預(yù)防現(xiàn)金流斷裂問題。第二，企業(yè)管理者應(yīng)積極探索多元化的融資渠道，如發(fā)行債券、股票、融資租賃等，以降低企業(yè)資金成本，提高企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性。第三，企業(yè)應(yīng)將資金管理工作外包給專業(yè)的財(cái)務(wù)公司或金融機(jī)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理和優(yōu)化配置，減輕企業(yè)的管理壓力和負(fù)擔(dān)，助力企業(yè)及時(shí)找出工作中的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。第四，企業(yè)可以引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，如全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位控制，并將資金管理與管理人員的任務(wù)完成情況和績效掛鉤，充分調(diào)動(dòng)其工作積極性，進(jìn)而提出創(chuàng)新性的資金風(fēng)險(xiǎn)防范建議，在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)設(shè)良好的資金管理環(huán)境。第四，企業(yè)可以建立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)企業(yè)所有的資金管理活動(dòng)，并在各部門及人員的相互協(xié)調(diào)中，確保資金管理的高效、集中，為資金調(diào)配、利用及周轉(zhuǎn)等提供

保障。

3.3 提升人員能力

第一，企業(yè)應(yīng)為資金管理人員提供個(gè)性化、多元化的培訓(xùn)深造機(jī)會(huì)。從財(cái)務(wù)管理知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，到實(shí)際操作技能、職業(yè)素養(yǎng)等方面進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，為管理人員提供內(nèi)部研討、線下交流、外出深造及線上學(xué)習(xí)的平臺(tái)和機(jī)會(huì)，全方位提高資金管理人員的綜合能力。第二，企業(yè)要積極引進(jìn)優(yōu)秀的資金管理人才，制定科學(xué)的薪酬體系，加大福利補(bǔ)貼力度，做好人員能力、資質(zhì)的審核工作，為資金管理人才隊(duì)伍注入新鮮的血液。第三，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制和輪崗機(jī)制，對(duì)優(yōu)秀的人員給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，為資金管理人員提供學(xué)習(xí)其他業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。第四，企業(yè)要為內(nèi)部工作人員提供相互溝通交流的機(jī)會(huì)，為員工職業(yè)定位與確定發(fā)展方向提供幫助，并重點(diǎn)關(guān)注其生活、工作、學(xué)習(xí)情況，拓寬其職業(yè)發(fā)展路徑，以充分調(diào)動(dòng)與激發(fā)資金管理人員的工作積極性和自我提升的動(dòng)力，使其全身心投入實(shí)際工作。

3.4 完善制度體系

第一，企業(yè)應(yīng)基于內(nèi)外部環(huán)境，嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新資金管理制度、資金支付流程，實(shí)現(xiàn)資金管理的事前、事中、事后的管理閉環(huán)，讓每筆資金都充分發(fā)揮其實(shí)際價(jià)值。比如，企業(yè)在制定資金管理制度后，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的宣傳引導(dǎo)，動(dòng)員全體員工踴躍參與，以保障企業(yè)資金安全與利用效率。第二，企業(yè)應(yīng)通過構(gòu)建資金集中管理制度，樹立全方位的資金管理意識(shí)［5］，并結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)制度等，將其融入資金集中管理制度，梳理和重構(gòu)資金集中管理流程，敦促全體員工嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，企業(yè)還要建立崗位責(zé)任制，清晰劃分不同部門及人員的崗位職責(zé)和工作內(nèi)容，牢記自身工作使命，積極引入并運(yùn)用數(shù)字信息技術(shù)，做好資金追溯和績效考核。第三，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建資金支付制度和預(yù)算編制制度，從資金的計(jì)劃、周轉(zhuǎn)、調(diào)撥及分類等方面出發(fā)，做好資金流向的監(jiān)督管控，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中調(diào)配和統(tǒng)一使用，對(duì)資金使用進(jìn)行全過程、全方位的約束管控，以滿足市場的需求。在完善預(yù)算編制制度過程中，要從全局、長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，科學(xué)編制預(yù)算，并充分考慮預(yù)算執(zhí)行效果，降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

3.5 做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和流程把控

企業(yè)在與供應(yīng)鏈合作伙伴建立關(guān)系之前，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和盡職調(diào)查，包括不限于信用評(píng)估、背景調(diào)查和財(cái)務(wù)狀況分析等；對(duì)供應(yīng)鏈進(jìn)行實(shí)地走訪，保證供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)的真實(shí)性；在建立明確的合同和協(xié)議后，明確各方的權(quán)責(zé)和義務(wù)，確保合同和協(xié)議的合法和有效，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)和資金管理風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)資金流程進(jìn)行嚴(yán)格把控，建立完善的資金流程控制機(jī)制，保障資金的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。同時(shí)，建立有效的監(jiān)控和審計(jì)機(jī)制，對(duì)金融供應(yīng)鏈資金流向和交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測和審計(jì)［6］。

3.6 提高企業(yè)融資能力，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)

第一，企業(yè)應(yīng)提高融資能力，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用集中優(yōu)勢統(tǒng)籌各公司的融資需求，確保公司能夠有充足的資金開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。第二，企業(yè)應(yīng)加大信息化建設(shè)力度，積極引入5G、云計(jì)算等數(shù)字化技術(shù)，構(gòu)建資金管理系統(tǒng)，匯總各類資金數(shù)據(jù)信息，優(yōu)化數(shù)據(jù)管理效率，確保資金數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享和傳遞，為企業(yè)管理者的科學(xué)決策和戰(zhàn)略制定提供數(shù)據(jù)支撐。

4 結(jié)語

企業(yè)要想在激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，就必須提高競爭實(shí)力，做好資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值和財(cái)富。因此，在未來發(fā)展中，企業(yè)需要結(jié)合資金周轉(zhuǎn)流程長、投資金額大的特征，從生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)管理兩個(gè)維度出發(fā)，構(gòu)建專業(yè)人才隊(duì)伍，并基于完善的制度體系和標(biāo)準(zhǔn)化流程，做好資金管理中各類風(fēng)險(xiǎn)的防控，切實(shí)降低成本開支，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置與高效利用，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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［作者簡介］曾龍鳳，女，四川成都人，四川安吉物流集團(tuán)有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)審計(jì)師，本科，研究方向：資金管理。