新《公司法》背景下我國公司登記制度問題研究

摘" "要：公司登記制度作為公司法的核心制度，歷經(jīng)多次修訂完善后逐步成為我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要管理制度，承擔(dān)著降低商事交易信息成本、提高交易效率、保護(hù)交易安全的重任。新《公司法》專列“公司登記”一章，調(diào)整和新增了多項相關(guān)規(guī)定，彰顯了公司登記行為的服務(wù)屬性，強(qiáng)化了登記信息的公示公信效力，使我國公司登記制度得到了進(jìn)一步的完善和優(yōu)化。但是關(guān)于公司登記事項不全面、登記信息公示滯后、登記機(jī)關(guān)的審查義務(wù)以及公司登記被撤銷的民事責(zé)任承擔(dān)等問題并未得到有效解決，應(yīng)建立統(tǒng)一、科學(xué)、有效的公司登記制度，助力我國公司登記制度的現(xiàn)代化發(fā)展。

關(guān)鍵詞：《公司法》修訂；公司登記制度；突破；挑戰(zhàn)；遺留問題；完善路徑

中圖分類號：D922.29" " " " 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A" " " 文章編號：1673-291X（2024）20-0154-04

一、問題的提出

公司作為我國企業(yè)的重要構(gòu)成部分，在增加就業(yè)、提升民生質(zhì)量、充實(shí)財政收入、推動技術(shù)創(chuàng)新、改善人民生活水平等方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。新《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）中，對公司結(jié)構(gòu)與運(yùn)營進(jìn)行約束，旨在通過規(guī)范公司行為，平衡不同群體權(quán)益來構(gòu)建公平競爭環(huán)境，確保市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行，為保持社會經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展奠定法律根基，推動社會整體進(jìn)步。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的持續(xù)完善與進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)全球化的推動與后疫情時代新挑戰(zhàn)來臨，我國1993年正式頒布的《公司法》迎來第六次修訂，新《公司法》于2024年7月1日正式實(shí)施。此次《公司法》的修訂主要包含公司登記制度、股東出資責(zé)任、公司治理制度、控股股東義務(wù)、信義義務(wù)體系等部分，為民商事的公平審判和維護(hù)交易安全提供了更堅實(shí)的法律基礎(chǔ)?？v覽新《公司法》的章節(jié)目錄，總則之后新增了“公司登記”作為單獨(dú)一章，足以見得公司登記制度在公司法中的重要地位。

作為《公司法》核心制度之一的公司登記制度，涵蓋了公司從“出生到死亡”的完整生命周期，也即公司“出生”時的設(shè)立登記、存續(xù)階段的變更登記以及“死亡”時的注銷登記，是事關(guān)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局、衡量我國公司法現(xiàn)代化水平的一塊試金石。2013年，國家為了保持經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定增長、激發(fā)投資積極性和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的能力，降低了公司的設(shè)立門檻，使得市場中涌現(xiàn)出大量公司。截至2023年1月，我國共有1.7億戶市場主體，含全國登記在冊個體工商戶1.14億戶，企業(yè)0.56億戶[1]。這些企業(yè)大多是公司制企業(yè)，隨著公司設(shè)立的數(shù)量不斷增加，我國公司登記實(shí)踐的短板也隨之顯現(xiàn)。一是公司登記行為的法律屬性不明晰，二是公司登記信息不全面、不準(zhǔn)確且透明度不高，三是公司登記信息的公示公信效力不明，四是公司變更登記的程序混亂，五是公司撤銷登記的民事法律后果不明。

二、新《公司法》下我國公司登記制度的突破與挑戰(zhàn)

（一）公司登記行為的法律屬性

1.行政許可說與行政確認(rèn)說之爭

學(xué)術(shù)界對公司登記行為的法律性質(zhì)有兩種觀點(diǎn)：行政許可說和行政確認(rèn)說。支持行政許可說的學(xué)者基于《中華人民共和國行政許可法》，認(rèn)為對公司等主體資格的確定采用行政許可制度是適當(dāng)?shù)?。那么何謂行政許可？根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》，行政許可是指行政部門接到公民、法人或其他組織的申請后，通過合法審核，允許其開展某些特定活動的行為。行政許可多為國家出于對社會公眾利益的考慮而對一些特殊事項采取的管控行為，實(shí)為一種“禁止的放開”，即行政機(jī)關(guān)先行設(shè)置需要普遍性禁止的行業(yè)，再由符合條件的行政行為相對人申請授權(quán)從事。

毋庸置疑，這樣的邏輯鏈條套用在公司登記行為中是違法的。首先，如果將公司登記行為的屬性認(rèn)定為行政許可，那么民眾的經(jīng)商自由權(quán)將被剝奪，這種觀點(diǎn)混淆了行政許可制度的初衷和公司創(chuàng)立經(jīng)營的本質(zhì)。成立公司開展商業(yè)活動，對社會整體利益并無不利影響，因此行政許可在公司設(shè)立方面的實(shí)用性和目標(biāo)性難以協(xié)調(diào)，使得公司登記行為具有行政許可性質(zhì)的論點(diǎn)缺乏說服力[2]。另外，公司登記涉及創(chuàng)立、變更和終止等多種情形，行政許可理論無法充分解釋除設(shè)立登記外其他登記類型的法律性質(zhì)。此外，用行政權(quán)力取代公司創(chuàng)始人的私權(quán)，有悖于私法自治原則，忽視了公司存續(xù)和發(fā)展的基本權(quán)利，與現(xiàn)代公司自由創(chuàng)立的趨勢相悖。

2.公共信息服務(wù)屬性之證成

隨著行政確認(rèn)說的崛起，學(xué)界出現(xiàn)了另一種說法，認(rèn)為行政確認(rèn)無法精準(zhǔn)揭開公司登記行為的本質(zhì)屬性，公司登記行為的公共信息服務(wù)屬性應(yīng)運(yùn)而生。

不可否認(rèn)，行政確認(rèn)說在否定或改造行政許可說的過程中發(fā)揮了獨(dú)有的作用，但仍有其致命缺陷。行政確認(rèn)并未否定公司登記機(jī)關(guān)對登記信息所包含的法律關(guān)系與法律事實(shí)的認(rèn)可，本質(zhì)上等同于信用擔(dān)保。此類擔(dān)保的風(fēng)險程度與登記機(jī)關(guān)深入考察的能力密切相關(guān)，而登記機(jī)關(guān)并不具備該能力，使得信用背書成為公司惡意欺詐善意相對人的工具，甚至出現(xiàn)登記機(jī)關(guān)為了在登記信息出現(xiàn)問題時不被追責(zé)，而拒絕為公司提供登記服務(wù)的現(xiàn)象。

鑒于公司登記行為屬性的兩種既有觀點(diǎn)（行政許可說和行政確認(rèn)說）均有其不合理之處，致使公司登記服務(wù)效率低下。學(xué)界出現(xiàn)了一種新的聲音，主張在法律未作特殊規(guī)定的情況下，公司登記行為實(shí)質(zhì)上是為大眾提供具有法定獨(dú)占地位的公司信息服務(wù)，既不屬于行政許可范疇，也不是對登記資料進(jìn)行背書的行政認(rèn)定[3]。此種公共資訊服務(wù)理論補(bǔ)足了先前行政許可論和行政確認(rèn)論的缺陷，在不違背公司生存權(quán)與發(fā)展權(quán)這一公司法首要原則的同時，還能夠推動公司登記服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

為了應(yīng)對公司注冊過程中事先行政審核、批準(zhǔn)流程過度煩瑣的現(xiàn)實(shí)困境，2023年《公司法》新增了有關(guān)優(yōu)化公司登記服務(wù)的規(guī)定，要求登記機(jī)關(guān)簡化公司登記辦理流程，推行線上辦理平臺，賦予了國務(wù)院市場監(jiān)督管理部門合理合法制定更加細(xì)致的公司規(guī)范細(xì)則的權(quán)利，提高了公司登記服務(wù)的工作效率，強(qiáng)調(diào)了公司登記行為的服務(wù)屬性，在一定程度上體現(xiàn)了登記公共信息服務(wù)說。但此次公司法修訂并未明確公司登記行為的本質(zhì)屬性，僅在優(yōu)化服務(wù)、提升效率方面有所改進(jìn)，對于降低登記機(jī)關(guān)訴訟風(fēng)險、保護(hù)登記信息使用者的合理信賴以及登記機(jī)關(guān)工作人員的責(zé)任承擔(dān)等問題尚未做出回應(yīng)。由此可見，推進(jìn)公共信息服務(wù)、確認(rèn)公司登記行為的法律屬性仍然面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（二）公司登記信息的公示公信效力

1.登記對抗效力的理論基礎(chǔ)——外觀主義

外觀主義作為民商法中的一種學(xué)理概括，主張事實(shí)的外在表現(xiàn)形式更加具有真實(shí)性和權(quán)威性，對法律效力的產(chǎn)生和維持意義重大，是登記對抗效力的重要理論基礎(chǔ)。

公司登記作為一種法律行為，具有公示、告知功能，公司通過將現(xiàn)有權(quán)益事實(shí)載于公共領(lǐng)域可知的名冊或文件，使其對其他相對人具有約束力，即公司注冊內(nèi)容一旦公布，立即樹立起商業(yè)形象，展現(xiàn)出對外的可信度[4]。這種明示登記制度，使得登記的對抗效力成為能夠預(yù)防交易中不正當(dāng)行為、維護(hù)交易安全的一種重要法律手段?！吨腥A人民共和國民法典》第65條通過法律條文認(rèn)可了公司注冊的表見原則，承認(rèn)了工商登記資料的法律效力。

2.公司登記事項的公示公信效力得以彰顯

公司登記服務(wù)并不是私下操作，而是公開操作。公司向注冊部門呈報的備案資料是透明公開的，登記信息通過公示手段，達(dá)到增強(qiáng)公信力的目標(biāo)，從而產(chǎn)生對抗效力這一結(jié)果。此時的對抗效力具有正反兩種功能，既包括保護(hù)善意相對人合理信賴的保護(hù)功能，又包括助力公司應(yīng)對非善意第三人道德風(fēng)險的防御功能。公司登記信息的公示為商事活動中的各方主體提供了具有透明度和可信度的參考依據(jù)，推動商事交易穩(wěn)步進(jìn)行。

此次《公司法》的修訂使得我國公司登記制度在提高登記信息透明度、彰顯公司登記信息的公示功能方面有了更為明顯的進(jìn)步。首先，新法第32條吸收了《中華人民共和國市場主體登記管理條例》有關(guān)公司登記信息的相關(guān)內(nèi)容，以列舉方法對公司登記事項進(jìn)行了規(guī)定，并且新增了“登記機(jī)關(guān)主動在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示登記事項”的要求。這一新規(guī)改變了以往只能依靠公眾申請查詢的被動情況，登記機(jī)關(guān)主動公示更有助于社會公眾和其他利益相關(guān)者了解公司情況，強(qiáng)化了登記信息的公示功能。其次，2023年《公司法》第40條在參考《企業(yè)信息公示暫行條例》的基礎(chǔ)上，提出了“公司對特定非登記事項進(jìn)行公示”的義務(wù)，以法條形式確立公司公示義務(wù)，有利于提高交易相對人獲取公司信息的效率，降低交易成本。最后，修訂后的《公司法》第34條概括性地明確了工商注冊內(nèi)容的法律效力，意味著當(dāng)?shù)怯浭马椗c現(xiàn)實(shí)情況不符時，公司不能以未經(jīng)登記的事實(shí)對抗善意第三人，有利于保護(hù)交易相對人的信賴?yán)?，降低交易風(fēng)險；其中用“善意相對人”替代了舊法中的“第三人”，語言更加清晰精練，易于理解。

三、我國公司登記制度的遺留問題與完善路徑

（一）公司登記信息的透明度與可信度

公司登記信息是維護(hù)交易安全、降低交易成本、提高交易效率的重要公共要素，其透明度與可信度的高低直接關(guān)乎公司登記的公共服務(wù)水平與公示公信效力。大道至簡，萬物常新。新《公司法》的出臺明確了法定公司登記事項、登記機(jī)關(guān)的主動公示義務(wù)和變更登記程序等內(nèi)容，為登記信息內(nèi)容提供法律依據(jù)，也在一定程度上提高了公司登記信息的透明度，但尚有相關(guān)問題仍需解決。

公司登記信息內(nèi)容不全面。新法所列公司登記事項相比《市場主體登記管理條例》的相關(guān)內(nèi)容來說，刪除了公司類型與營業(yè)期限兩類信息，調(diào)整了登記事項的先后順序，公司登記信息的內(nèi)容在質(zhì)量和數(shù)量上有所減少，且缺乏股份代持、實(shí)際控制人等關(guān)鍵信息。對此，可以參考證券記載事項的類型化分類方法，將公司登記信息擴(kuò)充為三類：絕對必要登記事項、相對必要登記事項和任意登記事項。具體來說，絕對必要記載事項系維持公司主體資格所必須登記的信息，包含現(xiàn)行法定公司登記事項以及實(shí)際控制人、公司章程等內(nèi)容；相對必要登記事項系立法者提倡登記，具有等級對抗效力的事項，如公司營業(yè)期限、股份代持等；任意登記事項系一種兜底條款，即鼓勵公司和其他當(dāng)事人自愿登記的事項，如ESG報告、社會責(zé)任履行情況等。對公司登記事項進(jìn)行類型化梳理，有利于使公司登記信息更加全面、準(zhǔn)確，體現(xiàn)了公司登記服務(wù)的動態(tài)性與開放性。

登記信息的公示、查詢?nèi)狈皶r性。新法并未對公司登記與網(wǎng)上公示的時差進(jìn)行規(guī)定，容易滋生公司內(nèi)部工作人員的道德風(fēng)險，給公司外部利益相關(guān)者帶來安全隱患。鑒于此，公司作為商事主體，應(yīng)該及時對公司信息進(jìn)行登記或變更，避免信息滯后；公司注冊部門應(yīng)在辦理完畢后立即在線發(fā)布相關(guān)資料，并為公眾提供即時訪問公司備案信息的渠道，爭取實(shí)現(xiàn)登記、公示、查詢同步進(jìn)行，以保護(hù)相對人對公司信息的合理信賴，提高登記信息權(quán)威性。

（二）公司登記機(jī)構(gòu)的審查義務(wù)與責(zé)任

公司登記機(jī)構(gòu)的審查行為與責(zé)任承擔(dān)在公司登記領(lǐng)域至關(guān)重要，是明確公司登記行為公共服務(wù)屬性、增強(qiáng)登記信息公示公信效力的重要評判標(biāo)準(zhǔn)。

目前，國內(nèi)公司注冊部門對注冊申請一般采取表面審核方式，也就是對申請者遞交的文書資料僅進(jìn)行形式上的檢查，僅在注冊機(jī)構(gòu)“判斷”有必要時才展開深入核查[5]。該審查方式相比以往的實(shí)質(zhì)審查來說節(jié)約了登記機(jī)關(guān)的工作成本，提高了登記服務(wù)的效率。但太過寬松的形式審查義務(wù)會削減公司登記機(jī)關(guān)的專業(yè)水平，降低其責(zé)任意識，從而使得公司登記審查徹底流于形式，虛假登記行為頻出，訴訟風(fēng)險增大。因此，可將表面審核理解為謹(jǐn)慎適度的形式檢查，要求公司注冊機(jī)構(gòu)在處理備案事務(wù)時，履行專業(yè)人士應(yīng)盡的合理謹(jǐn)慎義務(wù)，對呈交材料的真實(shí)性和精確度進(jìn)行仔細(xì)核驗(yàn)，但無須為注冊信息的缺陷承擔(dān)保證責(zé)任[6]。

新《公司法》在規(guī)定公司公示義務(wù)的同時，也做出了關(guān)于“公司應(yīng)當(dāng)確保公示信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的說明，承認(rèn)了登記申請人的瑕疵擔(dān)保義務(wù)。這表明若公司股東、債主等相關(guān)方認(rèn)為公司備案資料違背法規(guī)或社會公德，注冊部門不承擔(dān)責(zé)任。為規(guī)避紛爭，注冊機(jī)構(gòu)可在公布信息時書面聲明：“申請者須對所提供的注冊信息承擔(dān)瑕疵責(zé)任，本機(jī)構(gòu)已盡職審核，但不保證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完備、及時和合規(guī)性?！盵7]但是，如注冊部門人員因故意或嚴(yán)重疏忽造成錯誤登記而損害相關(guān)方利益，其應(yīng)承擔(dān)賠償義務(wù)。

（三）公司登記撤銷的民事責(zé)任承擔(dān)

優(yōu)化公司登記服務(wù)在簡化登記流程、提高登記效率的同時，也給社會商事活動帶來了公司虛假登記的風(fēng)險。

2023年新修訂的《公司法》將注冊撤銷單獨(dú)列為第39條，賦予了公司登記機(jī)關(guān)經(jīng)依法或依職權(quán)調(diào)查后撤銷公司虛假登記的權(quán)利；第250條明確：若以虛假出資、偽造文件或其他欺騙方式掩蓋關(guān)鍵信息獲得公司注冊，工商部門將下令整改，并規(guī)定了相應(yīng)行政處罰標(biāo)準(zhǔn)。由此來看，當(dāng)公司名義上已經(jīng)進(jìn)行登記，而后被查出虛報公司注冊資本、提交虛假申請材料等嚴(yán)重情形，使得公司不符合法定設(shè)立條件時，優(yōu)先應(yīng)由登記機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)救，無法補(bǔ)救的公司設(shè)立無效，產(chǎn)生撤銷登記的法律后果。但是在登記實(shí)踐中，虛假登記的情形不一定很快被查處發(fā)現(xiàn)，很可能出現(xiàn)公司已經(jīng)正常生產(chǎn)經(jīng)營、甚至對外產(chǎn)生了債權(quán)債務(wù)關(guān)系后才被發(fā)現(xiàn)而撤銷登記，此時僅對公司進(jìn)行行政處罰并不能保護(hù)外部債權(quán)人、債務(wù)人的利益，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定公司登記撤銷后的民事責(zé)任承擔(dān)方法。一般來說，公司登記被撤銷而設(shè)立無效時，設(shè)立時的投資人不能享受有限責(zé)任原則的保護(hù)，公司應(yīng)當(dāng)組織進(jìn)行清算，若清算后財產(chǎn)不能清償全部債務(wù)，設(shè)立時的投資人需要對不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)連帶責(zé)任。

四、結(jié)束語

公司登記制度作為體現(xiàn)公司生存權(quán)和發(fā)展權(quán)原則的重要制度，關(guān)乎我國法治營商環(huán)境的建設(shè)與發(fā)展，2023年《公司法》單列“公司登記”一章并且新增了多項規(guī)定，在一定程度上明確了公司登記行為的公共服務(wù)信息屬性，強(qiáng)化了公司登記信息的公示公信效力，但仍需繼續(xù)面對新法頒布后遺留的挑戰(zhàn)，以達(dá)到我國公司登記制度現(xiàn)代化發(fā)展的遠(yuǎn)大目標(biāo)。

社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善給我國公司法制建設(shè)提出了新的要求：建立一個統(tǒng)一、系統(tǒng)、科學(xué)、公平的公司登記制度，淡化登記機(jī)關(guān)居高臨下的公權(quán)色彩，強(qiáng)調(diào)登記行為的服務(wù)性質(zhì)，提升登記信息的公信力。這就需要類型化擴(kuò)充公司登記事項，推行登記、公示、查詢同步展開來保證公司登記信息的全面性與透明度，同時擴(kuò)大國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的覆蓋范圍，將公司登記、證券登記與信托登記等相關(guān)公司信息納入其中，以助力公司登記服務(wù)的數(shù)字化發(fā)展、提升登記信息的透明度和可信度；公司登記機(jī)構(gòu)正確認(rèn)識自身審查職責(zé)，明晰機(jī)構(gòu)合理審慎的形式審查義務(wù)與公司的瑕疵擔(dān)保責(zé)任，并在公示登記信息時予以特別說明以告知民眾；《公司法》中所體現(xiàn)公司登記撤銷后的民事責(zé)任承擔(dān)，保護(hù)社會眾多利益相關(guān)者。

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Research on the Issues of Company Registration System in China under the Background

of the New “Company Law”

GUO Xinyi

（Heilongjiang University， Harbin 150080， China）

Abstract： The company registration system， as the core system of the“Company Law”， has undergone multiple revisions and improvements， gradually becoming an important management system in the development of China's socialist market economy. It bears the responsibility of reducing the cost of commercial transaction information， improving transaction efficiency， and protecting transaction security. The new “Company Law” includes a special chapter on“Company Registration”， which adjusts and adds multiple relevant regulations， highlights the service attributes of company registration behavior， strengthens the publicity and credibility of registration information， and further improves and optimizes China's company registration system. However， the issues of incomplete company registration items， delayed disclosure of registration information， review obligations of registration authorities， and civil liability for revocation of company registration have not been effectively resolved. A unified， scientific， and effective company registration system should be established to assist in the modernization of China's company registration system.

Key words： Revision of the “Company Law”; Company registration system; Breach; Challenge; Legacy issues; Improve the path

[責(zé)任編輯" "興" "華]