礦山企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題和措施

在現(xiàn)代化背景下，人們生活以及工作方式發(fā)生翻天覆地的變化，為了跟上時代發(fā)展，企業(yè)開始全面轉(zhuǎn)型，其中全面預(yù)算管理得到了企業(yè)的廣泛應(yīng)用與認(rèn)可，對企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有著一定積極影響。礦山企業(yè)具有長期性與周期性特點(diǎn)，集金融與投資屬性于一體，在經(jīng)營的過程中也需要落實(shí)全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位與全員參與的良好工作模式，為社會穩(wěn)定發(fā)展與進(jìn)步貢獻(xiàn)力量。根據(jù)當(dāng)前礦山企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀分析，其中還存在著許多有待優(yōu)化的問題，所以相關(guān)負(fù)責(zé)人員需要進(jìn)一步的探索與分析，從全面預(yù)算管理的內(nèi)容與現(xiàn)實(shí)意義出發(fā)，總結(jié)出科學(xué)有效的措施，為礦山企業(yè)全面預(yù)算管理水平的提升奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、提升管理效率的科學(xué)有效手段，對礦山企業(yè)管理活動以及資金運(yùn)行的合理規(guī)劃、調(diào)整與控制有著一定積極影響，能夠使企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動更加協(xié)調(diào)。在當(dāng)前社會發(fā)展形勢下，全面預(yù)算管理具有一定的重要意義，可以促使礦山企業(yè)全面改革與創(chuàng)新，明確發(fā)展思路與方向，優(yōu)化當(dāng)前礦山產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的新問題，做好企業(yè)管理與成本控制，轉(zhuǎn)變礦山企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展。

礦山企業(yè)全面預(yù)算管理相關(guān)概述

全面預(yù)算管理主要就是企業(yè)通過預(yù)算手段與方法的運(yùn)用，對自身內(nèi)部各個基層單位以及職能部室的生產(chǎn)經(jīng)營活動以及各種資源進(jìn)行計劃、分配以及控制的管理活動。通過企業(yè)全過程、全方位、全員參與其中的全面預(yù)算管理模式下，為整個公司生產(chǎn)經(jīng)營的科學(xué)有效組織與協(xié)調(diào)提供全面保障，實(shí)現(xiàn)最終的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

全面預(yù)算主要是將銷售預(yù)測作為出發(fā)點(diǎn)，最終的目標(biāo)則是提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)最終的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。在實(shí)際管理的過程中，詳細(xì)分析企業(yè)日常生產(chǎn)活動以及現(xiàn)金收支情況，編制利潤表與現(xiàn)金流量表，直觀反映出企業(yè)未來財務(wù)狀況。對應(yīng)的管理職責(zé)包括了經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算與財務(wù)預(yù)算等多個方面。經(jīng)營預(yù)算主要是指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)有關(guān)的預(yù)算內(nèi)容，又詳細(xì)地劃分為生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算等；專門決策預(yù)算是指企業(yè)內(nèi)部一些比較重要或者不經(jīng)常發(fā)生，需要根據(jù)制定決策編制的預(yù)算，常見的有投融資決策預(yù)算；財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)資金收支與財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的預(yù)算，包括了資產(chǎn)負(fù)債表與預(yù)計利潤表等。

目前有色金屬市場發(fā)展不太穩(wěn)定，受到了國外進(jìn)口礦的影響，并且國家宏觀供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，使礦山企業(yè)的發(fā)展迎來了挑戰(zhàn)。礦山企業(yè)通過全面預(yù)算管理，使整個企業(yè)內(nèi)部形成完善的預(yù)算管理與管控機(jī)制，管理水平、工作效率以及經(jīng)濟(jì)效益得到進(jìn)一步提升，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展提供全面保障。礦山企業(yè)在預(yù)算管理過程中，秉承著以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算，將戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營目標(biāo)詳細(xì)地劃分好，為各個預(yù)算執(zhí)行部門工作目標(biāo)與行動計劃提供主要方向。作為企業(yè)的管理層，則需要站在不同的角度去分析企業(yè)未來生存環(huán)境與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提出科學(xué)可靠的建議，使企業(yè)能夠合理分配資源，控制好成本，并且動態(tài)化監(jiān)督經(jīng)營活動完成情況，進(jìn)而獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

礦山企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題分析

對預(yù)算管理重視程度有待提升 目前有許多礦山企業(yè)并沒有認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，導(dǎo)致全面預(yù)算管理并沒有發(fā)揮出對應(yīng)的價值與意義。追究其主要原因在于管理人員的管理理念比較落后，將重心都放在了安全生產(chǎn)方面，忽視了實(shí)際的經(jīng)營與管理，使企業(yè)內(nèi)部工作缺少秩序性，不利于企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

全面預(yù)算制定與控制效率有待提升 首先，在執(zhí)行的過程中將會涉及管理人員。全面預(yù)算就是為企業(yè)上下各級人員設(shè)定了對應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)，而基層的生產(chǎn)人員與技術(shù)人員成本控制意識比較薄弱，素質(zhì)能力有限，合作與協(xié)調(diào)方面配合不夠充分，不利于部門分預(yù)算的執(zhí)行。而礦山企業(yè)大部分管理人員自我職責(zé)不夠明確，并沒有按照對應(yīng)的預(yù)算管理與控制要求去執(zhí)行，習(xí)慣利用自己的主觀意識去主導(dǎo)，對員工起不到良好的榜樣作用，無法對內(nèi)部員工進(jìn)行監(jiān)督與控制。其次，在執(zhí)行與控制的過程中，還容易受到業(yè)務(wù)環(huán)境的變化與突發(fā)事件的影響。市場供求變化所帶來的采購與生產(chǎn)方面的成本費(fèi)用變化已經(jīng)超過了預(yù)算區(qū)間，之前的指標(biāo)也無法按時執(zhí)行。事故或者技術(shù)系統(tǒng)故障等突發(fā)事件也會使企業(yè)的費(fèi)用顯著提升，超出了銷售利潤。

激勵機(jī)制還需要進(jìn)一步的完善 當(dāng)前礦山企業(yè)在實(shí)際管理的過程中，審核方面不夠嚴(yán)謹(jǐn)，獎罰制度也需要進(jìn)一步完善。因為審核標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到實(shí)際需求，將會導(dǎo)致審核結(jié)果出現(xiàn)偏差，打擊了員工的工作熱情，逐漸失去學(xué)習(xí)信心。評定與審核作為預(yù)算體系中重要組成部分，只有做好對應(yīng)的審評工作，按照獎懲分明的規(guī)章制度才能夠調(diào)動員工對工作的積極性與主動性，端正自身的工作態(tài)度，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提供科學(xué)有效的保障。然而許多礦山企業(yè)并沒有考慮到這一問題，審評機(jī)制中存在著許多有待優(yōu)化的問題，無法給予內(nèi)部員工正確有效的獎懲。

礦山企業(yè)開展全面預(yù)算管理的有效策略分析

促使企業(yè)內(nèi)部全員參與其中，設(shè)計預(yù)算指標(biāo) 在一般情況下，礦山企業(yè)落實(shí)預(yù)算體制之前，應(yīng)當(dāng)邀請企業(yè)內(nèi)部全體員工共同制定科學(xué)完善的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，為預(yù)算體制后期實(shí)施過程的順利開展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)，預(yù)算結(jié)果也更加準(zhǔn)確。因此，礦山企業(yè)可以選擇組織專業(yè)能力較強(qiáng)的財務(wù)人員負(fù)責(zé)編制工作，通過對企業(yè)經(jīng)營歷程的回顧與分析，預(yù)估各項業(yè)務(wù)，在這一基礎(chǔ)上做好運(yùn)算估量工作。而在分析資料的過程中，需要站在多個角度分析國內(nèi)國外市場，探索出與礦山企業(yè)相符的工程施工發(fā)展線路。

提升對全面預(yù)算管理的重視程度，明確預(yù)算編制內(nèi)容與重點(diǎn) 首先，做好內(nèi)容編制，在此過程中秉承著目標(biāo)性、全面性、可靠性的基本原則，全面優(yōu)化與整合預(yù)算編制內(nèi)容，可以將營業(yè)收入、成本費(fèi)用與現(xiàn)金流量作為切入點(diǎn)，提升對資本性支出項目預(yù)算的重視程度，嚴(yán)格按照量入為出，量力而行的原則，有效避免沒有資金來源或者負(fù)債風(fēng)險過大的資本預(yù)算。其次，礦山企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立集礦山開采、加工、運(yùn)輸與銷售為一體的管理模式，對應(yīng)的預(yù)算編制重心需要放在經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算與財務(wù)預(yù)算三個方面。其中經(jīng)營預(yù)算主要是針對礦山企業(yè)的日?；顒舆M(jìn)行預(yù)算，其中包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算與管理費(fèi)用預(yù)算等多個方面。專項預(yù)算則是礦山企業(yè)內(nèi)所發(fā)生的重大項目投資預(yù)算，其中包含了新建廠房、購置機(jī)械設(shè)備以及更新技術(shù)等多個方面。財務(wù)預(yù)算則是礦山企業(yè)收支與經(jīng)營成果預(yù)測，使礦山企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量更加直觀地呈現(xiàn)出來。

結(jié)合當(dāng)前實(shí)際運(yùn)行情況，完善預(yù)算編制流程與方法 礦山企業(yè)在制定預(yù)算內(nèi)容的過程中需要按照相關(guān)的流程進(jìn)行，結(jié)合實(shí)際情況采取自上而下或者自下而上兩種方式。在開展工作之前，企業(yè)的管理人員需要深入到各個部門，掌握真實(shí)的生產(chǎn)情況與員工的實(shí)際需求。除此之外，企業(yè)還需要做好長期經(jīng)營與管理計劃，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算，其中應(yīng)當(dāng)包含生產(chǎn)計劃、每道工序以及不同車間的作業(yè)量、費(fèi)用預(yù)算等。因為分析與預(yù)算作為企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營與決策中的重要手段，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)考慮多重因素，預(yù)測出不同的企業(yè)經(jīng)營與情景情況，在此過程中包含了單月滾動、季度滾動與年度滾動多種形式，可以利用預(yù)算應(yīng)用模型中的情景模擬功能進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)各種條件發(fā)生變化時預(yù)測對經(jīng)營成果的影響。目前礦山企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)并沒有發(fā)生明顯的變化，在實(shí)際工作中可以通過增量預(yù)算法進(jìn)行后續(xù)的預(yù)算編制工作，針對一些比較靈活的部門，可以采取零基預(yù)算法，控制最終的費(fèi)用與成本，使資金利用率顯著提升，同時為管理者提供真實(shí)可靠的參考。

完善預(yù)算考核與評價體系，提升員工工作動力 科學(xué)、可靠的預(yù)算管理考核評價體系對我國礦山企業(yè)順利開展全面預(yù)算管理工作有著一定積極影響。礦山企業(yè)在預(yù)算考評的過程中需要從現(xiàn)場的作業(yè)情況出發(fā)，并且與之前的預(yù)算進(jìn)行對比分析，進(jìn)而得出真實(shí)可靠的考核結(jié)果。并且在考核評價體系背景下，使整個企業(yè)預(yù)算呈現(xiàn)出公正公開的特點(diǎn)，提升了考評的實(shí)效性，礦山企業(yè)管理將會收獲不一樣的效果。除此之外，礦山企業(yè)落實(shí)全面預(yù)算管理，還應(yīng)當(dāng)給予員工一定的物質(zhì)獎勵，激發(fā)員工的積極性與主動性，保證整個工作更加高效地完成，為礦山工作的開展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，礦山企業(yè)需要采取有效的考核方法，使其落實(shí)在企業(yè)各個部門，通過對全面預(yù)算編報的及時性、準(zhǔn)確性等對比分析，實(shí)現(xiàn)全面考核。最后還需要定期檢驗部門的實(shí)際執(zhí)行情況，為后續(xù)考核工作的開展提供真實(shí)科學(xué)的依據(jù)。

構(gòu)建高素質(zhì)預(yù)算隊伍，實(shí)現(xiàn)信息化管理 在信息化建設(shè)背景下，各個企業(yè)全面轉(zhuǎn)型升級，礦山企業(yè)也需要創(chuàng)新工作模式，將信息技術(shù)作為工作的技術(shù)手段，減少不必要的人工失誤，促使企業(yè)內(nèi)部管理效率與質(zhì)量顯著提升，實(shí)現(xiàn)三級預(yù)算管理，逐漸形成縱向到底的基層班組管理模式與預(yù)算管理體系。并且礦山企業(yè)還可以開發(fā)用友NC全面預(yù)算與供應(yīng)鏈模塊，其中包含了生產(chǎn)、銷售與存貨管理等多個組成部分，企業(yè)可以從財務(wù)核算、集成取數(shù)以及統(tǒng)計控制方面去分析，實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理。

除了基本的財務(wù)人員之外，銷售、采購、生產(chǎn)以及技術(shù)等員工也需要積極參與其中，為編制以及執(zhí)行中存在的問題提供具有專業(yè)性的參考意見，提升工作的科學(xué)性。而各個職能部門也需要交給專業(yè)的工作人員去負(fù)責(zé)預(yù)算工作，并且定期對其進(jìn)行基礎(chǔ)財務(wù)知識的培訓(xùn)與指導(dǎo)，為礦山企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

根據(jù)上述文章敘述，全面預(yù)算管理已成為新時代背景下企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵手段。目前許多礦山企業(yè)并沒有認(rèn)識到全面預(yù)算管理的重要性，在實(shí)際運(yùn)用中存在著許多有待優(yōu)化的問題，并沒有充分發(fā)揮出全面預(yù)算管理的價值。為了跟上時代發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這一基礎(chǔ)上探索科學(xué)有效的預(yù)測手段，將財務(wù)部門作為主要核心，促使企業(yè)各個部門員工參與其中，同時還需要制定完善的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)容，分級落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，形成齊抓共管的良好發(fā)展格局，保證礦山企業(yè)管理呈現(xiàn)出精細(xì)化特點(diǎn)，將來能夠獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。