新三板企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)與內(nèi)部控制效能評估

隨著新三板市場的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展需要更為科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管控體系與內(nèi)部控制建設(shè)。作為企業(yè)管理的核心關(guān)鍵，財(cái)務(wù)管控體系的完善與內(nèi)部控制效能的提高能夠從根本上提高企業(yè)整體效益?；诖耍疚膹膬烧哧P(guān)系和實(shí)施意義的角度出發(fā)深入分析，同時(shí)指出當(dāng)前新三板企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)和內(nèi)控效能的問題所在，針對性地給出指導(dǎo)建議，為企業(yè)發(fā)展提供有效借鑒。

新三板企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系與內(nèi)部控制的關(guān)系

財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)是指企業(yè)根據(jù)其規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部管理需求，建立起一套完善的財(cái)務(wù)管理與控制體系的過程，旨在提高企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作效率和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。內(nèi)部控制效能評估則是對企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性和運(yùn)行狀況進(jìn)行評估，以確保其能夠達(dá)到預(yù)設(shè)的目標(biāo)并有效地防范和應(yīng)對潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)是內(nèi)部控制效能評估的基礎(chǔ)。一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管控體系是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，它包括財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等多個(gè)方面。財(cái)務(wù)管控體系的建設(shè)是保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)。只有建立起科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)管控體系，企業(yè)才能夠更好地實(shí)施內(nèi)部控制，有效地防范和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制效能評估是財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)的重要保障。內(nèi)部控制效能評估通過對企業(yè)內(nèi)部控制體系的評估和審核，確定其在達(dá)到預(yù)設(shè)目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)方面的有效性。通過評估，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控體系的不足和問題，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)和完善。兩者相輔相成，互相促進(jìn)和影響。

基于財(cái)務(wù)管控的內(nèi)部控制體系構(gòu)建意義

預(yù)測識別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 通過財(cái)務(wù)管控，企業(yè)能夠及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息、了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營情況，從而能夠更準(zhǔn)確地評估企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系構(gòu)建是指企業(yè)通過建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)運(yùn)營過程中各項(xiàng)活動(dòng)按照法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行，減少錯(cuò)誤和失誤的發(fā)生，并對企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和識別。內(nèi)部控制體系主要包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制環(huán)境等方面。通過建立內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的管理，及時(shí)識別出存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施和控制措施。

推動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行 財(cái)務(wù)管控和內(nèi)部控制體系構(gòu)建有助于提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。財(cái)務(wù)決策是企業(yè)經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展和盈利能力具有直接影響。只有通過建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管控和內(nèi)部控制體系，才能確保企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整、可靠。財(cái)務(wù)管控和內(nèi)部控制體系可以規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可比性，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和決策的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)資源是企業(yè)運(yùn)營的重要支撐，如何高效利用財(cái)務(wù)資源成為企業(yè)追求資源優(yōu)化配置的關(guān)鍵。通過建立有效的財(cái)務(wù)管控和內(nèi)部控制體系，可以加強(qiáng)對財(cái)務(wù)資源的監(jiān)督和管理，防止財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)和濫用。

強(qiáng)化內(nèi)部控制水準(zhǔn) 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系可以幫助企業(yè)明確責(zé)任與權(quán)力的分配，并建立明確的工作流程和操作標(biāo)準(zhǔn)。通過明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，可以避免職責(zé)不清、權(quán)責(zé)不對等問題，從而提高內(nèi)部控制的規(guī)范性和有效性。同時(shí)，建立明確的工作流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，可以使各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有條不紊地進(jìn)行，提高工作效率和準(zhǔn)確性。與此同時(shí)，建立健全的財(cái)務(wù)管控和內(nèi)部控制體系，可以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度和規(guī)范性，使外部利益相關(guān)方對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況有更清晰地認(rèn)識，增加對企業(yè)的信任和支持。

新三板企業(yè)財(cái)務(wù)管控與內(nèi)部控制存在的問題

內(nèi)部控制制度建設(shè)不系統(tǒng) 部分新三板企業(yè)對于內(nèi)部控制制度的重視程度不夠。由于新三板企業(yè)規(guī)模相對較小，管理層對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，往往將內(nèi)部控制工作放在次要位置，沒有進(jìn)行系統(tǒng)性的制度建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)缺乏規(guī)范性，存在風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞。一些管理人員對內(nèi)部控制制度存在誤解，將其僅僅理解為財(cái)務(wù)管理的一種手段，而忽視了其對企業(yè)整體運(yùn)營的重要影響。他們沒有意識到內(nèi)部控制是一種全面的管理理念和方法，應(yīng)貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)和部門。還有一些新三板企業(yè)對內(nèi)部控制制度建設(shè)的重視程度與內(nèi)部控制人員的配備不相匹配。企業(yè)雖然重視內(nèi)部控制，卻沒有配備專門的內(nèi)部控制人員，導(dǎo)致內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施往往處于被動(dòng)狀態(tài)。而且，由于企業(yè)規(guī)模較小，內(nèi)部控制崗位往往被其他職能崗位兼職，缺乏專業(yè)性的管理。

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)不健全 由于新三板企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)相對較為簡單，對于信息安全的防護(hù)和控制措施相對薄弱。一旦財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)遭受黑客攻擊或者內(nèi)部人員的非法操作，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)信息泄露或被篡改，給企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是對于一些涉及資金管理的企業(yè)而言，一旦財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題，將會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)安全帶來較大的威脅。在新三板企業(yè)中，由于管理人員對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)用和理解較為有限，導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集和處理的過程中存在著較大的滯后性。這不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)獲取到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，還會(huì)使得企業(yè)在決策時(shí)缺乏有效的依據(jù)。對于新三板企業(yè)來說，快速準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理是企業(yè)管理和發(fā)展的基礎(chǔ)，若系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集和處理的速度跟不上企業(yè)的運(yùn)營速度，就會(huì)產(chǎn)生信息滯后，從而給企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙。

忽視控制職能，只重視財(cái)務(wù)工作 新三板企業(yè)對內(nèi)部控制制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性和全面性。一些企業(yè)只注重對財(cái)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，而忽略了其他相關(guān)環(huán)節(jié)的管控。財(cái)務(wù)工作主要關(guān)注企業(yè)的資金流動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，但這只是企業(yè)管理的一部分，忽視了風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，意味著企業(yè)沒有對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見和預(yù)防，容易陷入各種風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)中。值得注意的是，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)管控中只注重了財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性的問題，忽視了合規(guī)性的要求。這種情況下，企業(yè)可能存在違法違規(guī)的行為，例如不合規(guī)的稅務(wù)申報(bào)、違反勞動(dòng)法的用工管理等，給企業(yè)的聲譽(yù)和經(jīng)營活動(dòng)帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的效果不理想，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，影響企業(yè)長期發(fā)展。

層級和部門間信息溝通渠道受阻 由于層級結(jié)構(gòu)的存在，高層管理層與中層管理層之間的信息溝通通常受到一定的限制。高層管理層制定的戰(zhàn)略和決策可能無法準(zhǔn)確地傳達(dá)給中層管理層，導(dǎo)致執(zhí)行的不一致性；而中層管理層也可能無法及時(shí)將實(shí)際情況和問題反饋給高層管理層，導(dǎo)致決策的不及時(shí)和不準(zhǔn)確。不同部門之間的信息共享和協(xié)同工作較少。在新三板企業(yè)中，不同部門之間存在一定的獨(dú)立性和專業(yè)性，但也需要相互合作和協(xié)調(diào)工作。然而，由于信息共享和協(xié)同工作的不足，導(dǎo)致各個(gè)部門之間的工作往往是相對獨(dú)立的，缺乏整體協(xié)調(diào)和統(tǒng)一管理。這樣容易造成信息孤島的問題，不同部門之間的工作無法有效銜接和協(xié)同，影響了企業(yè)的整體運(yùn)營效率和效果。

基于財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的對策研究

構(gòu)建多層次的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和可靠性，以及防范風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)。同時(shí)，明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的職責(zé)是由企業(yè)內(nèi)部不同部門共同承擔(dān)，包括企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門等。每個(gè)部門都應(yīng)該清楚自己的職責(zé)和義務(wù)，積極參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與推動(dòng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制政策和流程應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)來制定。其中包括制定和完善財(cái)務(wù)制度和規(guī)章制度，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性和一致性。同時(shí)，需要建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，以確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識 企業(yè)應(yīng)該制定并落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確各種風(fēng)險(xiǎn)的分類和評估方法，確定應(yīng)對措施和責(zé)任分工。制度應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)鑒別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等內(nèi)容，確保企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析和處理各類風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，評估各種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響程度和可能性。通過制定合理的預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)蔓延發(fā)展。企業(yè)需要增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，通過培訓(xùn)、教育和案例分享等方式，提高員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和理解。員工應(yīng)該了解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和防范措施，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的基本技能，能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)問題。

科學(xué)分配整體財(cái)務(wù)資源 首先，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行綜合預(yù)算和資金計(jì)劃，將財(cái)務(wù)資源合理分配到各個(gè)部門和項(xiàng)目中。通過預(yù)算和計(jì)劃，可以清晰地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)需求和資源供應(yīng)，避免資源的閑置和浪費(fèi)，同時(shí)確保財(cái)務(wù)資源能夠按照優(yōu)先級進(jìn)行分配。其次，通過制定合理的評估指標(biāo)，以評估各個(gè)部門和項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資源需求和貢獻(xiàn)度?？梢愿鶕?jù)收益率、回報(bào)期、現(xiàn)金流等指標(biāo)來評估項(xiàng)目的貢獻(xiàn)度，再根據(jù)戰(zhàn)略重要性、市場需求、競爭情況等因素來評估不同部門的資源需求。最后，企業(yè)可以靈活運(yùn)用各種財(cái)務(wù)手段，如財(cái)務(wù)杠桿、股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等，通過合理利用這些財(cái)務(wù)工具，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置，并減少資金成本，提高資金利用效率。

加強(qiáng)信息化建設(shè)，避免信息孤島 隨著新三板市場的發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始關(guān)注信息化建設(shè)，希望提高信息化能力，提升運(yùn)營效率。然而，由于不同企業(yè)之間信息系統(tǒng)的差異以及數(shù)據(jù)的孤立問題，導(dǎo)致了信息孤島的存在。信息共享是解決信息孤島問題的關(guān)鍵，企業(yè)可以通過建立內(nèi)部的信息共享平臺(tái)，讓不同部門之間的信息得以共享和流通。同時(shí)，還可以通過與供應(yīng)商、客戶等外部合作伙伴進(jìn)行信息集成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部信息的互通有無。這樣可以使得企業(yè)內(nèi)外部的信息得以流動(dòng)，避免信息孤島的發(fā)生。信息化建設(shè)不僅僅是技術(shù)問題，更需要員工的積極配合和參與。因此，企業(yè)需要針對不同崗位的員工進(jìn)行信息化培訓(xùn)，提高員工的信息化素養(yǎng)和技能水平以提高工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

總而言之，新三板企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展需要不斷完善當(dāng)前財(cái)務(wù)管控體系和提高內(nèi)部控制效能。本文在詳細(xì)分析了當(dāng)前新三板企業(yè)在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制方面存在的問題基礎(chǔ)之上給出了針對性的策略，企業(yè)應(yīng)該從信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)、部門信息溝通、財(cái)務(wù)制度完善以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面不斷完善，以實(shí)現(xiàn)質(zhì)的跨越。