經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度

當前，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)發(fā)展模式。在該經(jīng)濟背景下，企業(yè)必須主動提高自身的內(nèi)部控制管理水平，以穩(wěn)定企業(yè)在市場中的地位，鞏固自身競爭力。內(nèi)部控制是企業(yè)財務管理工作中的必要環(huán)節(jié)，企業(yè)必須明確內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的重要意義。在經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)的內(nèi)部控制手段在原有基礎上需要進行一定程度的創(chuàng)新，及時調(diào)整原有階段的不足。本文通過闡述經(jīng)濟新常態(tài)對企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理的影響，分析經(jīng)濟新常態(tài)背景下企業(yè)內(nèi)控工作存在的問題，總結新常態(tài)下企業(yè)對內(nèi)控管理創(chuàng)新的措施和建議。

經(jīng)濟新常態(tài)對企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理的影響概述

我國境內(nèi)企業(yè)的發(fā)展狀況與地域等外部因素息息相關，企業(yè)間的創(chuàng)新活動也存在較大的不同。在地域上，西部企業(yè)較中東部企業(yè)在發(fā)展上顯現(xiàn)出更多的掣肘，發(fā)展勁頭較弱。在經(jīng)濟新常態(tài)的背景下，外部環(huán)境發(fā)生較大改變，企業(yè)的發(fā)展也必將受到影響。

一是更加依賴科技創(chuàng)新。隨著市場經(jīng)濟的日新月異，生活水平不斷提高，大眾在商品的選擇上會更傾向于擁有更高科技含量、更多創(chuàng)新因素的產(chǎn)品。在消費布局向創(chuàng)新產(chǎn)品升級的今天，企業(yè)為適應生存，應注重高科技產(chǎn)品的研究和開發(fā)，轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的管理模式，采取更加創(chuàng)新性、人性化的管理手段。二是充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺。經(jīng)濟新常態(tài)背景下，互聯(lián)網(wǎng)深入到經(jīng)濟生活的方方面面，企業(yè)的大量交易都是通過互聯(lián)網(wǎng)平臺完成?；ヂ?lián)網(wǎng)相對于傳統(tǒng)經(jīng)濟模式的優(yōu)勢能夠?qū)崟r跟進交易信息，為企業(yè)決策提供充分的數(shù)據(jù)支撐。互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)能夠發(fā)揮在資源整合方面的優(yōu)勢，幫助企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，迎合國家關于環(huán)保方面的要求，減少資源的浪費，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。新常態(tài)下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理要實現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)平臺的協(xié)調(diào)整合，將內(nèi)部控制工作充分使用信息化手段，提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。三是企業(yè)管理更加人性化。以人為本作為經(jīng)濟發(fā)展的宗旨和方向，企業(yè)的各項管理工作都需要考慮到人性化因素。在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，計算機和大數(shù)據(jù)技術取代了大量的人工投入，企業(yè)的成本構成發(fā)生重大改變。在這種環(huán)境下，企業(yè)更應該重視以人為本的理念，保護人工要素，發(fā)揮更多的主觀能動性，讓發(fā)展更有溫度。在內(nèi)部控制方面，應充分考慮人性化支出的投入，保證該類資金用到實處。

經(jīng)濟新常態(tài)背景下企業(yè)財務內(nèi)控工作存在問題分析

企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控工作缺乏重視 企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利實施需要企業(yè)上上下下所有人員的支持和配合，需要企業(yè)內(nèi)部形成一個良好的氛圍，明確內(nèi)部控制工作的重要程度。長期以來，內(nèi)部控制工作在企業(yè)內(nèi)部都沒有得到有效的開展。大部分的企業(yè)人員，尤其是管理人員，沒有充分認識到內(nèi)部控制的意義和重要性，普遍認為內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的促進作用不強，效益不高。造成這一現(xiàn)象的原因是，企業(yè)的管理制度上沒有將內(nèi)部控制工作進行完整的布局，企業(yè)的內(nèi)部控制未能真正發(fā)揮作用，為企業(yè)帶來的收益有限。大部分企業(yè)的內(nèi)部控制還僅僅是公司規(guī)章制度中的一個規(guī)定，沒有實際滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的所有環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制工作還停留在紙面。內(nèi)部控制工作在企業(yè)的順利開展缺乏觀念上的支撐，而這種認知上的不一致需要很長一段時間去轉(zhuǎn)變，在一定程度上會制約企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展。

企業(yè)對內(nèi)部控制工作的監(jiān)督力度不足 為保證企業(yè)的內(nèi)部控制工作真正發(fā)揮作用，企業(yè)在創(chuàng)新內(nèi)部控制管理時，在各項制度和機制的建立上要充分考慮企業(yè)各部門的執(zhí)行風險，通過建立嚴格的監(jiān)督機制來把風險降到最低。企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機制要隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化和企業(yè)的經(jīng)營實際來及時更新調(diào)整。而過去，我國的企業(yè)內(nèi)部控制手段較為保守陳舊，內(nèi)部控制制度較為落后，內(nèi)部控制在流程設置上會為企業(yè)的正常經(jīng)營帶來負擔，在一定程度上降低企業(yè)的工作效率。在缺失有效的監(jiān)督及時的制約下，企業(yè)內(nèi)部各部門在執(zhí)行內(nèi)部控制工作時積極性不高，存在得過且過的心理，甚至會偽造一些事實去應付檢查，致使企業(yè)的經(jīng)營風險逐漸增加，未能依照內(nèi)部控制目標去獲得相應經(jīng)營效果，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)控工作受企業(yè)性質(zhì)制約 目前，我國的企業(yè)間競爭激烈，大部分企業(yè)經(jīng)營壽命較短，企業(yè)管理者追求短期利益，忽視長遠發(fā)展，考慮問題傾向于傳統(tǒng)思維。企業(yè)內(nèi)的管理人員在開展管理活動時更傾向于按部就班，以規(guī)避責任為主要考量。企業(yè)內(nèi)部各部門缺乏順暢的溝通協(xié)作機制，導致內(nèi)部控制工作被切割成獨立的版塊，不能統(tǒng)領全局。部分企業(yè)存在財務信息獲取不足的問題，企業(yè)的財務數(shù)據(jù)與經(jīng)營業(yè)務數(shù)據(jù)做不到信息共享，不利于內(nèi)部控制工作的開展。部分企業(yè)雖然制定合理的財務內(nèi)部控制管理制度，也起草規(guī)范的執(zhí)行文件，但缺少有效的執(zhí)行手段和依靠。在內(nèi)部控制制度中，企業(yè)僅僅規(guī)定了禁止發(fā)生的內(nèi)容和對日常經(jīng)營行為的引導，還未明確對已經(jīng)發(fā)生的違規(guī)行為的處理流程和執(zhí)行標準，造成內(nèi)部控制工作的懲治力度不足。

企業(yè)內(nèi)部控制管理人員水平較低 新常態(tài)背景下，我國市場經(jīng)濟得到了高速的發(fā)展，涌現(xiàn)出大量的企業(yè)類型，并得到了蓬勃的發(fā)展。豐富多樣的企業(yè)管理模式對于企業(yè)內(nèi)部控制管理人員工作素質(zhì)的要求越來越高，對管理人員的需求量越來越大，高素質(zhì)、業(yè)務本領強的管理人員逐漸被市場需要。而當前，我國的高端人才都被大型企業(yè)吸引，大部分優(yōu)秀高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制管理人員都分布在企業(yè)集團公司、國企總部或者省會級企業(yè)中。我國的中小型企業(yè)數(shù)量多，用人需求大，但企業(yè)內(nèi)的內(nèi)部控制管理人才相對素養(yǎng)較低。市場上存在高薪難找人才的現(xiàn)象，企業(yè)間對優(yōu)秀人才的競爭愈加激烈。企業(yè)缺乏符合發(fā)展需要的高技能人才會導致企業(yè)的財務工作和內(nèi)部控制工作止步不前，缺乏創(chuàng)新動力。此外，部分企業(yè)的管理者認為從事財務工作的人員配置越精簡越好，企業(yè)缺乏人才培養(yǎng)和人才儲備的意識。人員結構的不合理也包括財務內(nèi)控崗位和其他崗位兼任的問題，增加了企業(yè)的財務管理風險。

新常態(tài)下企業(yè)對內(nèi)控管理創(chuàng)新的措施和建議

加強與外部環(huán)境的適應融合，緊跟時代發(fā)展步伐 在經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展背景之下，我國企業(yè)的發(fā)展離不開對社會環(huán)境的合理分析和聯(lián)系。經(jīng)濟新常態(tài)給企業(yè)發(fā)展帶來了機遇，同時也伴隨著挑戰(zhàn)。企業(yè)為適應新的發(fā)展階段，應在總結以往成功經(jīng)驗的基礎上，分析當前的經(jīng)濟發(fā)展動向和社會動態(tài)，充分利用好當下的機遇，為企業(yè)發(fā)展開辟出新思路。在創(chuàng)新發(fā)展的同時，企業(yè)應做到內(nèi)控工作與實際經(jīng)濟發(fā)展的有效統(tǒng)一，同時要做到與外部的溝通融合。隨著市場經(jīng)濟的不斷深化，一些壟斷企業(yè)和企業(yè)集團逐漸掌握了更多的市場資源，形成話語權，這不利于廣大中小微企業(yè)的發(fā)展進步，導致大量企業(yè)面臨發(fā)展上的困境。經(jīng)濟新常態(tài)為這些企業(yè)帶來新的機遇，企業(yè)的管理者應逐步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，合理分析外部環(huán)境，打造能夠充分發(fā)揮企業(yè)競爭力的產(chǎn)品和經(jīng)營模式，在內(nèi)部控制上為企業(yè)的進一步發(fā)展助力。

不斷更新改善企業(yè)內(nèi)部控制管理手段 現(xiàn)代社會是信息化高度發(fā)展全面覆蓋的時代，企業(yè)內(nèi)部控制管理的創(chuàng)新發(fā)展需要與現(xiàn)代信息技術充分協(xié)同，突破以往完全由人工進行數(shù)據(jù)分析整理的管理方式，實現(xiàn)信息化、自動化管理。信息化管理方式能夠提高企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的效率和準確性，減少人為主觀因素引起的工作誤差，更好地提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。利用信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實時更新優(yōu)勢，可以隨時調(diào)取企業(yè)的現(xiàn)有經(jīng)營數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進行初步的整合加工，形成分析報告，便于決策者進行決策。同時，信息系統(tǒng)也能夠?qū)⑵髽I(yè)的經(jīng)營風險第一時間進行預警，對違規(guī)活動進行標記并中止違規(guī)活動，將企業(yè)的風險降到最低。另外，信息系統(tǒng)可以將企業(yè)過去一段時間內(nèi)的內(nèi)部控制管理工作進行總結分析，并對管理效果進行評價，實現(xiàn)內(nèi)部控制結果的動態(tài)跟蹤。

加強企業(yè)內(nèi)部控制管理人員的業(yè)務培訓 在經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理人員應具備合格過硬的職業(yè)技能和比較豐富的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，同時要具備對外部市場和環(huán)境進行分析判斷的能力。內(nèi)部控制管理人員能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營實際合理調(diào)整內(nèi)控控制工作開展，制定相應的措施。在這種要求下，企業(yè)在選擇招聘內(nèi)部控制管理崗位人員時，應將專業(yè)水平作為主要的考核標準，結合管理者對目前外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進行分析，對企業(yè)的未來內(nèi)部控制工作發(fā)展進行合理規(guī)劃。通過嚴格的招聘標準，吸引優(yōu)秀人才加入內(nèi)部控制工作中，在日常工作中最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的效果。在日常工作中，要對內(nèi)部控制管理人員進行定期的培訓和考核，淘汰出不符合工作要求的人員，并形成競爭機制。注重對考核結果的轉(zhuǎn)化，對于考核結果優(yōu)秀的管理者應予以通報表揚，并給予物質(zhì)獎勵。將內(nèi)部控制工作成果作為管理者績效考核的重要指標，并與升職等環(huán)節(jié)掛鉤，確保管理者對內(nèi)部控制工作的主動性。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督機制，形成風險評估 企業(yè)在對自身內(nèi)部控制管理工作進行優(yōu)化創(chuàng)新時，要將監(jiān)督機制作為一項重要環(huán)節(jié)，著力建立健全一個科學完整、可以動態(tài)調(diào)整的內(nèi)部控制工作監(jiān)督體系。監(jiān)督體系的建立要符合企業(yè)的經(jīng)營實際和內(nèi)部控制工作開展現(xiàn)狀，并且能夠隨著企業(yè)內(nèi)部控制工作的逐步完善而加以調(diào)整。監(jiān)督機制應包含企業(yè)內(nèi)部控制的風險評估體系，對日常的內(nèi)部控制工作進行實時的監(jiān)控并迅速判斷出經(jīng)營風險，產(chǎn)生預警。同時，監(jiān)督機制也是對內(nèi)部控制工作執(zhí)行效果的考核，企業(yè)應定期對內(nèi)部控制工作進行總結，并對工作成果進行打分，利用監(jiān)督結果，對內(nèi)部控制工作的不完善之處進行修正。內(nèi)部控制的監(jiān)督機制應在企業(yè)內(nèi)常態(tài)化開展，注重監(jiān)督結果的轉(zhuǎn)化，讓內(nèi)部控制工作落到實處。

（作者單位：哈爾濱哈船智聚創(chuàng)新科技發(fā)展有限公司）