財務管理中如何強化應收應付風險管理

財務管理是企業(yè)管理活動中的重要內(nèi)容，財務管理的目的，不僅僅要對經(jīng)濟活動、資源分配與利用情況進行管理、控制、分析與評估，同時也需要防范與應對財務風險。基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，以及經(jīng)濟往來形式的多樣性，在財務管理中往往會存在各種潛在的風險問題，財務風險與應收應付風險雖然在表現(xiàn)上有所不同，但無論何種類型與表現(xiàn)，都無一例外地會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和收益產(chǎn)生直接而深遠的影響。因此，必須重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的財務風險和應收應付風險，結合風險特征與成因來采取針對性的管理手段強化風險管理，建立有效的管理、監(jiān)督與控制體系，制定風險預警與應對策略，并加強日常管理，對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行規(guī)范，將財務風險與應收應付風險更好地控制在萌芽狀態(tài)，為企業(yè)長遠發(fā)展，永續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造有利條件。本文旨在介紹財務風險類型，分析應收應付風險產(chǎn)生的成因，并提出風險管理的有效對策以供參考。

財務風險的主要類型與表現(xiàn)

投融資風險 財務風險的類型多樣，表現(xiàn)不同，在企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展過程中，會根據(jù)市場需求與發(fā)展趨勢來進行持續(xù)的改革與創(chuàng)新，其中就包括產(chǎn)品服務的升級，新項目的落地，業(yè)務規(guī)模的拓展，因此會產(chǎn)生一定的投資與融資需求，在這個過程中，由于對市場規(guī)律了解不夠詳盡、對企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營能力了解不全面。當預估超出實際時，在負債結構規(guī)劃上不夠合理時，以及沒有結合實際情況來進行科學投資與融資時，就會因過高的債務，不良的資產(chǎn)，使得企業(yè)的償付能力下降，財務管理穩(wěn)定性被破壞，進而導致投融資風險產(chǎn)生。

現(xiàn)金流風險 無論是短期經(jīng)營，還是長期發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，都需要大量資金的投入，其中，一定的現(xiàn)金流儲備是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的關鍵。充足的現(xiàn)金流才能夠幫助企業(yè)更好地應對可能出現(xiàn)的突發(fā)狀態(tài)，避免企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受到影響。但在整個過程中，企業(yè)也往往會由于一些臨時性的、短期項目的推進而降低現(xiàn)金流的儲備，以及在短期債務的影響下，流動資金不足，無法及時處理風險，以至于影響企業(yè)財務安全，引起現(xiàn)金流風險。

市場風險 企業(yè)的財務風險不是單一存在的，常常與其他風險形式密切相關。其中，市場的波動是其中重要的原因之一。當市場情況發(fā)生變化時，例如供需關系改變、原料價格的劇烈波動，以及新產(chǎn)品、新形勢或新模式對于傳統(tǒng)產(chǎn)品和服務的沖擊，甚至是政策要求的變化，都可能導致市場短期內(nèi)停滯或整體需求下降。在這種情況下，企業(yè)投入的資金和資源無法回收。同時，大量庫存積壓和現(xiàn)金流減緩會加劇資金周轉能力下降，從而導致企業(yè)銷售收入下降和財務狀況惡化。

匯率風險 隨著發(fā)展的持續(xù)，企業(yè)的業(yè)務規(guī)范與范圍在不斷地擴大，跨境經(jīng)營，多元化經(jīng)營正成為當前經(jīng)營的主流方向。在這種背景下，不同區(qū)域，不同幣種間必然會存在著匯率差異問題，產(chǎn)生一系列的風險問題，如果企業(yè)進行跨國貿(mào)易或與外國合作伙伴開展業(yè)務，匯率波動會直接影響到交易金額和收入。當本國貨幣貶值時，企業(yè)可能面臨出口收入減少或進口成本增加的情況，進而對財務狀況產(chǎn)生不利影響。如果企業(yè)持有外幣債務，匯率波動會使本國貨幣價值相對于外幣發(fā)生變化，進而導致外債的本金和利息還款額度增加，從而增加企業(yè)的財務負擔。而且當匯率發(fā)生變動時，企業(yè)需要按照新的匯率重新評估和折算資產(chǎn)和負債，這將對企業(yè)的凈資產(chǎn)和財務報表產(chǎn)生影響，長期面臨這種狀況時，必然會加劇財務風險。

應收應付風險形成的原因

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個動態(tài)的過程，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，必然會產(chǎn)生大量財務管理需求，而在這個過程中，也存在著潛在的風險。例如應收款項逾期收不回，應付款已付但產(chǎn)品、原料出現(xiàn)問題等，都會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營秩序產(chǎn)生影響。導致應收應付風險產(chǎn)生的原因是多方面的，首先，是對供應商與客戶的信用狀態(tài)了解不全面，導致風險增加。其次，是市場因素的影響。例如疫情期間一些產(chǎn)品的需求下降，以至于客戶付款能力降低，或是出現(xiàn)違約等，增加了企業(yè)的應收風險。再次，是由于企業(yè)的相關制度體系的欠缺，包括采購體系與銷售體系不完善而引發(fā)的糾紛而加劇應收應付風險。最后，與財務管理方法與模式落后，風險防范意識薄弱，預警系統(tǒng)能力缺陷，缺乏有效內(nèi)部控制與監(jiān)管體系也不無關系。

財務風險與應收應付風險的綜合管理策略

做好供應商與客戶信用評估管理 結合應收應付風險的成因分析，由于對客戶、對供應商的了解評估不到位而引發(fā)的風險問題，就需要從源頭上著手防范和應對。尤其要重視做好供應商與客戶的信用評估與風險管理。首先，針對客戶以及供應商的合作情況，做好相關信息、數(shù)據(jù)的收集與整理工作，對客戶與供應商的資質進行審核，包括財務報表，經(jīng)營領域，市場反饋，行業(yè)排名等一系列綜合信息來對供應商與客戶的還款能力、償債能力和經(jīng)營穩(wěn)定性進行全面評估，根據(jù)客戶和供應商的信用狀況來評估風險等級，并實施相應的風險應對措施。其次，是要完成信用額度管理，無論是供應商，還是客戶，都需要結合合作的程度、信用評估的結果來科學制定信用額度，在額度范圍內(nèi)愉快合作。當然，額度的范圍并不是統(tǒng)一的，而是結合對方實力，以及合作需求，針對不同客戶或供應商設置不同的信用額度，并定期進行評估和調(diào)整。最后，要建立一套科學、規(guī)范的信用管理制度，包括信用申請流程、信用審批標準、信用支付條件、信用追討機制等方面的規(guī)定。通過建立嚴謹?shù)男庞霉芾碇贫龋_保企業(yè)能夠有效地控制信用風險，減少壞賬損失，提升應收應付效率，降低財務風險。

科學建立財務風險預警模型 為了確保企業(yè)的資金安全，維護生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，預防和應對財務風險的危害，需要建立財務風險預警模式。首先，通過綜合分析企業(yè)過去的財務數(shù)據(jù)、財務管理指標數(shù)據(jù)，以及當前市場和企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)等，運用大數(shù)據(jù)技術進行全面分析，預測企業(yè)未來可能面臨的財務風險，并及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。其次，持續(xù)優(yōu)化預警機制，根據(jù)不同階段、不同環(huán)境下企業(yè)財務管理實際情況和具體結果，提高預警機制的準確性和及時性，并根據(jù)實際情況進行個性化設計和實施。最后，結合財務風險防范需求，制定應急預案，針對可能出現(xiàn)的各種財務風險情況，制定相應的應對措施，以及時做出反應。

優(yōu)化催款流程與措施 為了降低企業(yè)的應收應付風險，建立催款制度，明確催款要求，創(chuàng)新催款措施就顯得尤為迫切，只有通過一系列的催款組合拳，才能夠及時收回款項，避免壞賬、呆賬對企業(yè)效益產(chǎn)生不利影響。首先，建立清晰的催款流程，包括應收款項的管理、催款操作的步驟和責任分工等。確保每筆應收款項都能夠及時跟蹤、催收和記錄，避免因管理不善導致的漏催或遺漏。其次，在催款過程中，要注意溝通的方式與方法，積極保持與客戶的溝通，在不傷害感情、不影響持續(xù)合作的前提下進行有效的溝通，了解其還款意愿和能力，并根據(jù)實際情況進行合理的協(xié)商。通過與客戶的溝通和協(xié)商，爭取達成雙方滿意的還款安排，促使欠款及時得到回收。再次，在催款方法的應用上，為了體現(xiàn)正規(guī)化，要根據(jù)約定的付款期限，及時向客戶發(fā)送催款通知，提醒其履行付款義務。催款通知可以通過各種方式發(fā)送，如郵件、短信、電話等，以確保客戶及時收到，并引起其對逾期未付款的重視。最后，為了鼓勵客戶及時付款，可以采取一系列的優(yōu)惠措施，例如折扣、延長付款期限或分期付款等。這些優(yōu)惠措施可以增加客戶的還款動力，促使其積極主動地履行付款義務。此外，在上述溝通與方法皆不奏效的情況下，需要采取法律渠道來保障企業(yè)的應收利用，對于嚴重拖欠，屢次溝通皆不管用的客戶而言，可以采取更為嚴厲的催收手段，例如派員上門催收、委托第三方催收機構、申請法律程序等。這些措施能夠對欠款方施加更大的壓力，促使其盡快履行還款職責。

創(chuàng)新財務管理方法 為了防范和應對企業(yè)的財務風險，在制定有效的風險預警機制，不斷完善催款方法，嚴格落實內(nèi)部控制的基礎上，還需積極創(chuàng)新財務管理方法，同時充分發(fā)揮先進技術對于提升財務管理的促進作用。并將這些方法貫穿于日常的財務管理工作中，注重在細節(jié)中發(fā)現(xiàn)、防范和解決問題。首先，根據(jù)企業(yè)各項經(jīng)濟活動的特點，制定相應的操作指南，以規(guī)范財務核算的路徑和方法，確保企業(yè)上報的財務信息更加標準化。其次，積極運用先進技術，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢，并建設財務共享平臺，加快數(shù)據(jù)共享，打造專屬的業(yè)財溝通平臺，以確保相關業(yè)務與財務信息能夠有效溝通、及時共享，實時監(jiān)督和控制企業(yè)資源利用過程，使資源利用路徑更加清晰，過程可控。最后，推動財務會計和管理會計的轉型，推動業(yè)務與財務的深度整合，發(fā)揮財務會計在核算和控制方面的作用，發(fā)揮業(yè)財融合的資源共享作用，多管齊下，全面構建財務風險防范的防線。

防范財務風險，加強對應收應付風險的有效控制，是企業(yè)管理的重要課題。但要實現(xiàn)良好的風險管理效果，需要實事求是，從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營實際出發(fā)，結合企業(yè)的財務管理流程，建立相應的風險預警指標體系和財務預警模型，加強信息數(shù)據(jù)的共建與共享，以及不斷創(chuàng)新財務管理模式，落實對供應商的審核與監(jiān)管，加強與客戶間的有效聯(lián)系，并從內(nèi)部控制，隊伍建設等多個方面多管齊下、多措并舉，全面提升財務風險防范能力。通過應收應付風險的有效應對，為企業(yè)的可持續(xù)高質量發(fā)展奠定堅實基礎，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

[作者單位：格棱電子（贛州）有限公司]