新時期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

當前正處于經(jīng)濟全球化發(fā)展環(huán)境下，市場經(jīng)濟體制也在逐漸完善，企業(yè)之間的競爭關(guān)系愈發(fā)激烈，面臨著十分嚴峻的發(fā)展挑戰(zhàn)。在企業(yè)的風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部控制是極為重要的一個執(zhí)行手段。只有確保規(guī)范的內(nèi)部控制，才能夠使風(fēng)險管理模式變得更加完善。為了確保企業(yè)能夠面對激烈市場競爭，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，中小型企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身在內(nèi)控與風(fēng)險管理過程中的不足問題，對企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險管理現(xiàn)狀展開深入分析，了解企業(yè)在內(nèi)控管理工作與風(fēng)險管理期間存在的各項問題，以此來制定科學(xué)合理的內(nèi)控與風(fēng)險管理策略，降低企業(yè)經(jīng)營成本投入的同時，實現(xiàn)最大化經(jīng)濟效益。因此，本文將分析中小型企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系，結(jié)合當前現(xiàn)狀提出科學(xué)合理的優(yōu)化策略，確保企業(yè)經(jīng)營管理安全性和穩(wěn)定性，規(guī)避企業(yè)各類風(fēng)險，最終實現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)性

企業(yè)開展內(nèi)部控制的主要目的就是為了實現(xiàn)各項戰(zhàn)略發(fā)展目標，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠合理進行，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的工作氛圍，從而獲取更加理想的經(jīng)濟效益。而開展風(fēng)險管理能夠?qū)σ呀?jīng)制定并實施的戰(zhàn)略目標進行風(fēng)險評估，其目的就是將企業(yè)遭受的經(jīng)濟損失降至最低，為各項經(jīng)濟活動順利開展提供充分保障。從根本性質(zhì)層面來看，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在一定的相同點，但也存在明顯差異，兩者存在相輔相成的關(guān)系。一是財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在形式上存在彼此獨立關(guān)系，工作開展目標并不相同，都有各自負責(zé)的重點任務(wù)。其中，風(fēng)險管理重視的是市場交易與經(jīng)濟利潤獲取狀況，對信息采集與數(shù)據(jù)分析管理都提出了明確要求。而內(nèi)部控制則更看重企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況與制度構(gòu)建，通過動態(tài)化管理模式規(guī)避各類風(fēng)險。二是財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制共同目的就是為了獲取更加理想的經(jīng)濟效益，需要可靠的制度作為前提條件，保證經(jīng)營信息的真實性與準確性。這就需要企業(yè)內(nèi)部管理者能夠深入了解不同時期出現(xiàn)的各類問題，由管理人員進行深入分析，在完成多方面數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上做好市場調(diào)查，為后續(xù)深入發(fā)展制定可靠措施。三是在市場經(jīng)濟體制不斷完善的環(huán)境下，企業(yè)管理制度也在逐漸優(yōu)化，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系開始變得十分密切，呈現(xiàn)出融合發(fā)展趨勢。但企業(yè)在新常態(tài)經(jīng)營發(fā)展過程中，往往會面臨很多不確定影響因素，只有不斷加強內(nèi)控管理，才能夠降低這些影響因素帶來的干擾。

加強企業(yè)內(nèi)控管理的重要意義

通常情況下，企業(yè)開展內(nèi)控管理工作主要是對自身運行狀況進行檢驗與管理，具體內(nèi)容包括員工檢驗管理與財務(wù)風(fēng)險防范等。在中小型企業(yè)開展內(nèi)控管理工作中，內(nèi)控管理制度應(yīng)當與生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀緊密結(jié)合在一起，提升內(nèi)部資料的安全性與完整性，為后續(xù)決策管理提供可靠服務(wù)。并且，企業(yè)內(nèi)控管理要始終確保經(jīng)營秩序穩(wěn)定性與經(jīng)濟效益最大化。通過嚴格的內(nèi)控管理不僅能夠獲取更加安全的財務(wù)會計信息，還可以保證企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范程度，幫助企業(yè)樹立良好外在形象。在此基礎(chǔ)上，憑借強大數(shù)據(jù)分析功能，為各項經(jīng)濟活動順利開展提供可靠數(shù)據(jù)保障，使企業(yè)能夠始終朝理想方向發(fā)展。

中小型企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

管理結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化 企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量內(nèi)控與風(fēng)險管理目標的基礎(chǔ)條件是搭建合理的管理結(jié)構(gòu)。但從中小型企業(yè)管理結(jié)構(gòu)實際建立情況來看，面臨的影響因素較多，部分企業(yè)內(nèi)部控制管理工作依然是由管理層負責(zé)，在制衡機制與權(quán)利機制設(shè)定方面存在很多缺陷問題，進而導(dǎo)致內(nèi)控管理體系始終無法精準落實，影響著企業(yè)整體管理效果。還有部分企業(yè)在內(nèi)部缺少董事會機構(gòu)，對內(nèi)部管理責(zé)任沒有明確劃分，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)職權(quán)交錯的情況，使企業(yè)面臨巨大風(fēng)險，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作也會受到影響。

管理機制有待完善 企業(yè)確保內(nèi)部控制與風(fēng)險管理落實到位的重要依據(jù)就是構(gòu)建完善的監(jiān)督機制。然而，當前部分中小型企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)管工作開展過程中依然存在很多問題：一是在監(jiān)督職責(zé)落實期間沒有嚴格按照規(guī)范要求進行，再加上監(jiān)督機制效果不理想，導(dǎo)致監(jiān)督優(yōu)勢無法得到充分發(fā)揮。二是企業(yè)由于內(nèi)外部審計活動開展效率不高，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間面臨著各種各樣的問題，進一步阻礙著內(nèi)控與風(fēng)險管理工作的順利開展。

溝通機制有待加強 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理落實不到位的根本原因之一是缺少內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機制。一方面是企業(yè)各部門之間的溝通交流機制存在問題，每個部門都只是負責(zé)自己分內(nèi)的事情，內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范也是圍繞自身實際情況開展，與其他部門之間沒有建立起高效溝通與交流關(guān)系。另一方面是企業(yè)內(nèi)部上下級劃分并不明確，部分信息在傳遞與共享傳輸過程中存在約束條件，進而導(dǎo)致員工無法將內(nèi)心想法反饋至上層領(lǐng)導(dǎo)，基層員工參與內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險管理的積極性也明顯降低。

風(fēng)險意識有待提升 從目前實際發(fā)展情況來看，部分中小型企業(yè)在生產(chǎn)發(fā)展期間缺少長遠發(fā)展目光，只關(guān)注短暫的經(jīng)濟利益，并沒有重視財務(wù)管理中的潛在風(fēng)險問題，缺少良好的風(fēng)險防范意識，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營期間面臨的風(fēng)險問題較多，隨著時間推移可能積累成財務(wù)危機，主要原因就是企業(yè)所處市場環(huán)境變化莫測，無法對外部風(fēng)險進行精準識別，因此，企業(yè)經(jīng)營管理缺失也會帶來諸多發(fā)展隱患。同時，還有一些企業(yè)過于關(guān)注短期經(jīng)濟利益，投資決策開展過于盲目，在思想上對企業(yè)經(jīng)營規(guī)模與效益之間的關(guān)系理解錯誤，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的有序開展受到了影響，并且再加上風(fēng)險管理思想并不積極，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力較低。

新時期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理優(yōu)化策略

加大監(jiān)督力度，開展動態(tài)化管理 從本質(zhì)來看，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理實際上屬于動態(tài)化發(fā)展流程，監(jiān)督機制需要內(nèi)控與風(fēng)險管理工作相配合，這樣才能夠突出公正性與高效性優(yōu)勢，使內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作能夠發(fā)揮出最大優(yōu)勢。同時，開展合理的內(nèi)控監(jiān)督工作還可以及時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理期間的不足問題，有利于降低企業(yè)遭遇的經(jīng)濟損失，最大限度獲取經(jīng)濟效益。因此，中小型企業(yè)在監(jiān)督機制優(yōu)化過程中，要從全方位角度出發(fā)進行監(jiān)督管控。例如，在事前監(jiān)督環(huán)節(jié)可以為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供可靠依據(jù)；事中監(jiān)督管理能夠通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計與現(xiàn)場勘查方式進行內(nèi)控管理；事后監(jiān)督要重點關(guān)注反饋評價工作，及時糾正企業(yè)內(nèi)部各個部門的問題，避免企業(yè)自身經(jīng)濟利益遭受損失。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要在內(nèi)部組建審查小組，監(jiān)督企業(yè)各項日常經(jīng)營活動，按照嚴格的獎懲制度對員工進行考評。此外，審計小組要呈現(xiàn)出獨立性特點，為各個部門給予相應(yīng)的幫助和支持，通過加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督效果，使企業(yè)具備更加理想的風(fēng)險管控能力。

合理優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，明確管理責(zé)任 通過構(gòu)建與優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督管理機制，可以有效解決企業(yè)在管理結(jié)構(gòu)方面的缺陷問題，明確不同層級的管理職責(zé)，內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險管理機制也會在運行期間消除一切阻礙問題，有利于開展高質(zhì)量的財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理工作。在此過程中，企業(yè)要將董事會機構(gòu)作用充分發(fā)揮出來，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況發(fā)揮出監(jiān)督管理優(yōu)勢，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置合理的董事會占比，為其匹配相應(yīng)的管控能力，確定董事會獨立性與權(quán)威性特征，發(fā)揮出最大的監(jiān)督優(yōu)勢。同時，中小型企業(yè)還要明確管理層與股東層等各個組織的權(quán)限能力，在企業(yè)內(nèi)部建立起制約與合作關(guān)系，確保風(fēng)險管控結(jié)果能夠?qū)崿F(xiàn)精準統(tǒng)一。對于企業(yè)內(nèi)部開展的一些重大事項決策，應(yīng)組建完善的風(fēng)險管控小組，對可能出現(xiàn)的異常問題進行分析與及時處理，為風(fēng)險防范提供更加可靠的支持。

保證溝通交流順暢，加快信息流動共享 在優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理機制過程中，企業(yè)要高度重視內(nèi)部信息流動性，構(gòu)建完善的流通機制，加快信息收集與處理速度，確保各類問題能夠及時得到處理，減少風(fēng)險事故的發(fā)生概率。在此期間，中小型企業(yè)要在內(nèi)部構(gòu)建有利于信息共享與流通的途徑，嚴格整理財務(wù)信息流通進程，確保相關(guān)企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理期間的風(fēng)險問題，為后續(xù)風(fēng)險評估預(yù)警工作提供基礎(chǔ)保障。企業(yè)還要利用橫向流動制度，嚴格督促各部門崗位分享有價值的信息，降低企業(yè)在溝通交流過程中投入的成本。在此基礎(chǔ)上加強信息縱向延伸，提升上下級之間的信息傳遞效率，為財務(wù)風(fēng)險管理工作順利開展提供可靠依據(jù)，針對信息收集與處理，還要及時分析市場環(huán)境內(nèi)的動態(tài)消息，與競爭對手進行實時溝通，在戰(zhàn)略目標制定中確保企業(yè)精準掌握外部環(huán)境，使企業(yè)能夠更好地適應(yīng)外部環(huán)境變化。

提升風(fēng)險意識，精準預(yù)測風(fēng)險因素 中小型企業(yè)財務(wù)管理人員在日常管理工作中，必須將各項財務(wù)收支情況進行詳細記載，精準判斷企業(yè)市場環(huán)境的未來發(fā)展走向，具備超前判斷的風(fēng)險防范意識，進而能夠更加高效地應(yīng)對各種各樣的財務(wù)風(fēng)險問題。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還要保證培訓(xùn)方案的針對性與多樣性，確保企業(yè)財務(wù)管理工作者的風(fēng)險評估能力與應(yīng)對能力得到顯著提升，使風(fēng)險意識能夠樹立在每名財務(wù)人員內(nèi)心，為內(nèi)部管理工作創(chuàng)造便利條件。另外，企業(yè)要重視整體發(fā)展過程中的內(nèi)控管理體系構(gòu)建，通過內(nèi)控體系建設(shè)來提升企業(yè)核心競爭優(yōu)勢，進而凸顯出企業(yè)的地位。

優(yōu)化風(fēng)險管理體系，高效處理風(fēng)險隱患 要想實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理高效結(jié)合，則必須結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況構(gòu)建風(fēng)險管控體系，通過實踐探索實現(xiàn)優(yōu)化完善。在此期間，中小型企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控小組要精準判斷風(fēng)險問題，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營發(fā)展情況實施動態(tài)評價，定期收集企業(yè)經(jīng)營管理過程中的數(shù)據(jù)信息，從不同角度分析財務(wù)風(fēng)險防范工作。在此過程中，企業(yè)可以在戰(zhàn)略制定與財務(wù)經(jīng)營角度出發(fā)，在識別財務(wù)風(fēng)險問題之后，制定科學(xué)性與合理性的管理計劃，提升管理報告的科學(xué)性與完整性。中小型企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展性質(zhì)、行業(yè)所處環(huán)境等狀況，設(shè)置合理的風(fēng)險監(jiān)控標準，在多層次分析基礎(chǔ)上，按照風(fēng)險等級進行高效處理。

新時期機械企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理應(yīng)當從管理意識、管理制度與管理模式等方面進行合理優(yōu)化，通過引進全新的技術(shù)手段，減少內(nèi)部管理與風(fēng)險管控風(fēng)險問題，保證企業(yè)維持高質(zhì)量運行狀態(tài)獲得理想經(jīng)濟效益，為后續(xù)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

（作者單位：零八一電子集團四川天源機械有限公司）