酒店財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)控管理

隨著旅游業(yè)的快速發(fā)展，酒店業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，財(cái)務(wù)管理工作在酒店的運(yùn)營(yíng)中扮演著舉足輕重的角色。然而，在酒店財(cái)務(wù)管理工作中，內(nèi)控管理問(wèn)題日益顯現(xiàn)，影響著酒店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文旨在探討酒店財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)控管理問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決辦法。

酒店財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的作用

強(qiáng)化酒店內(nèi)控管理，能夠保證酒店財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、準(zhǔn)確性和有效性。通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，酒店可以有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理的透明度，從而提高酒店的經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)內(nèi)部控制，酒店可以更好地確保財(cái)務(wù)資金的安全，以及物資的合理使用，從而避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失和物資損壞的情況。此外，內(nèi)部控制可以通過(guò)規(guī)范操作，引導(dǎo)資料的正確記錄，從而提高會(huì)計(jì)資源的可靠性。通過(guò)有效的內(nèi)部控制，酒店的經(jīng)營(yíng)者、貸款人和股東等多方能夠及時(shí)獲取全面可靠的財(cái)務(wù)信息，有效預(yù)防存在的隱患及問(wèn)題。內(nèi)部控制能夠確保酒店內(nèi)部不相容職務(wù)的分離，保證管理的統(tǒng)一性，確保員工能夠正確履行自身職責(zé)。

酒店財(cái)務(wù)管理中存在的內(nèi)控問(wèn)題

內(nèi)部控制體系的缺失或不完善 控制環(huán)境缺失。如果公司管理層不能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并將其納入公司文化和價(jià)值觀中，可能會(huì)導(dǎo)致控制環(huán)境的缺失。這可能表現(xiàn)為缺乏明確的道德規(guī)范，或者員工對(duì)公司的使命和目標(biāo)理解不清；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足。公司如果沒(méi)有進(jìn)行全面和規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可能無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而無(wú)法制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；控制活動(dòng)不足。控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心，包括人力、流程和技術(shù)控制。如果這些控制活動(dòng)不能有效地設(shè)計(jì)和實(shí)施，可能會(huì)導(dǎo)致公司無(wú)法防止或檢測(cè)錯(cuò)誤和舞弊；信息和溝通機(jī)制不健全。如果公司的信息系統(tǒng)不能提供準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的信息，或公司的溝通機(jī)制無(wú)法保證信息的有效流通，可能會(huì)妨礙內(nèi)部控制的實(shí)施。

缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理 酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要一定的資金流動(dòng)，如采購(gòu)、支付薪酬、設(shè)備維護(hù)等，如果沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，可能會(huì)引起資金短缺，影響日常運(yùn)營(yíng)。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理，容易遭受欺詐，例如員工貪污，損害酒店的商譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益。如果沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，可能造成嚴(yán)重?fù)p失。由于知識(shí)更新速度快，一些法規(guī)和政策變動(dòng)可能會(huì)影響到酒店的財(cái)務(wù)管理，如果沒(méi)有充分的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)，可能引發(fā)法律糾紛。

利益沖突導(dǎo)致的內(nèi)部矛盾 利益沖突是指在組織內(nèi)部，由于個(gè)人或部門利益與組織整體利益，或者各部門間的利益不一致導(dǎo)致沖突和矛盾。在酒店財(cái)務(wù)管理中，如果沒(méi)有有效的內(nèi)部控制制度，很容易產(chǎn)生利益沖突和內(nèi)部矛盾。

各部門間的利益沖突在酒店行業(yè)中十分常見(jiàn)，這種沖突可能涉及財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控管理等多個(gè)方面。例如，酒店的營(yíng)銷部門希望增加營(yíng)銷預(yù)算以提高酒店的知名度和客戶流量，而財(cái)務(wù)部門則需要控制成本以確保酒店的盈利水平。這種沖突需要通過(guò)有效的協(xié)調(diào)和溝通來(lái)解決，以確保酒店的整體利益得到最大化保障。在財(cái)務(wù)管理方面，各部門可能會(huì)就預(yù)算分配產(chǎn)生爭(zhēng)議。例如，銷售部門可能希望增加廣告費(fèi)用以提高銷售額，但財(cái)務(wù)部門需要平衡所有部門的預(yù)算需求，并確保酒店的財(cái)務(wù)狀況得到維護(hù)。

財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn) 財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。如果財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確，甚至出現(xiàn)虛假報(bào)表的情況，影響酒店的聲譽(yù)和經(jīng)營(yíng)效果；資金管理不規(guī)范。如果財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，可能會(huì)導(dǎo)致資金管理不規(guī)范，出現(xiàn)資金被挪用、貪污等不良現(xiàn)象，給酒店的財(cái)務(wù)帶來(lái)巨大損失；無(wú)法有效進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)：如果財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，可能無(wú)法有效進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，無(wú)法為酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供有效的支持。

財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和審計(jì)缺失 缺乏有效的監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制，酒店可能無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括資金流動(dòng)性和償債能力等問(wèn)題，這些問(wèn)題可能會(huì)對(duì)酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響。此外，缺乏監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制，酒店可能無(wú)法有效評(píng)估其財(cái)務(wù)績(jī)效，包括收入、成本和利潤(rùn)等指標(biāo)，這會(huì)影響酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策。

解決酒店財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控問(wèn)題的策略

完善建立內(nèi)部控制體系 建立健全的內(nèi)部控制體系需要從酒店的各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)和流程出發(fā)。這包括前廳接待、客房服務(wù)、餐飲服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)。在每個(gè)環(huán)節(jié)中，要明確不相容職務(wù)的分離，建立崗位責(zé)任制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

針對(duì)財(cái)務(wù)管理流程，酒店應(yīng)著重建立以下幾個(gè)方面的內(nèi)部控制：酒店應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，確保所有收入和支出都得到妥善記錄和跟蹤。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)處理。針對(duì)前廳、餐飲等收銀人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，確保他們了解正確的操作流程和規(guī)范。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查收銀流程是否合規(guī)。還可以通過(guò)采用電子支付系統(tǒng)的方式，確保交易記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。安裝監(jiān)控?cái)z像頭，記錄收銀過(guò)程和前臺(tái)活動(dòng)，以便隨時(shí)監(jiān)控和調(diào)查任何異常行為。此外，鼓勵(lì)員工和管理層積極舉報(bào)任何可疑行為。對(duì)舉報(bào)人保密，并給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和保護(hù)。同時(shí)，酒店還應(yīng)該建立內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)、收銀等重要崗位進(jìn)行輪崗和雙簽制度，以防止權(quán)力過(guò)于集中。對(duì)于大額支出和重要決策，應(yīng)建立嚴(yán)格的審批流程，確保所有決策都符合酒店的利益。

酒店應(yīng)借助信息化的手段，建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)的自動(dòng)化和智能化實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，防止人為的錯(cuò)誤或舞弊。此外，酒店還需定期對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和完善，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問(wèn)題。

提高員工素質(zhì)和職業(yè)道德教育 提高員工素質(zhì)是保障酒店財(cái)務(wù)管理內(nèi)控有效性的重要手段。對(duì)于財(cái)務(wù)人員，應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，使他們具備扎實(shí)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)踐能力，能夠熟練運(yùn)用各種財(cái)務(wù)管理工具和方法，提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，還要加強(qiáng)員工的職業(yè)道德教育，讓他們充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性和嚴(yán)肅性，強(qiáng)化遵紀(jì)守法、誠(chéng)信自律的觀念，防止在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)酒店員工流動(dòng)性大的特點(diǎn)，應(yīng)建立完善的人才培養(yǎng)機(jī)制。通過(guò)定期的培訓(xùn)和輪訓(xùn)，提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，使他們能夠更好地適應(yīng)和應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。同時(shí)，要重視員工職業(yè)生涯規(guī)劃，提供良好的發(fā)展空間和機(jī)會(huì)，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。

建立有效的激勵(lì)機(jī)制也是提高員工素質(zhì)的重要途徑。通過(guò)實(shí)行績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲制度等激勵(lì)措施，鼓勵(lì)員工積極參與到財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作中來(lái)，增強(qiáng)員工的責(zé)任意識(shí)，提高員工的工作積極性和主動(dòng)性。

酒店應(yīng)營(yíng)造良好的企業(yè)文化，倡導(dǎo)誠(chéng)信、公正、公平、負(fù)責(zé)任的價(jià)值觀。通過(guò)推行企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)員工的歸屬感和榮譽(yù)感，為酒店的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作創(chuàng)造一個(gè)良好的人文環(huán)境。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防 酒店應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。這包括對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境、政策環(huán)境和法律環(huán)境的定期評(píng)估，以及對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和資金流動(dòng)性的定期評(píng)估。通過(guò)這些評(píng)估，酒店可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對(duì)。針對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。這包括對(duì)資金流動(dòng)性的管理、對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制、對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范以及對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避等。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，對(duì)于可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大和蔓延。通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊和資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也可以為酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供有效的信息和建議。酒店應(yīng)通過(guò)信息技術(shù)手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防。例如，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)市場(chǎng)環(huán)境和客戶需求進(jìn)行深度分析，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

建立有效的監(jiān)督機(jī)制 酒店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)酒店的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，確保各項(xiàng)政策和程序的執(zhí)行符合法律法規(guī)及企業(yè)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)直接向酒店高層匯報(bào)，以保證其獨(dú)立性和權(quán)威性；酒店應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行定期的績(jī)效評(píng)估，監(jiān)督員工的工作表現(xiàn)，同時(shí)制定完善的員工行為準(zhǔn)則，明確員工的行為要求，防止員工在工作中出現(xiàn)違規(guī)行為；酒店應(yīng)實(shí)施輪崗制度，特別是對(duì)財(cái)務(wù)、收銀等重要崗位。通過(guò)輪崗，可以降低員工舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)；酒店應(yīng)建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)違法違規(guī)行為。酒店應(yīng)保護(hù)舉報(bào)人的隱私，并對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)調(diào)查處理；酒店應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理使用。酒店應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批流程，對(duì)大額支出和重要決策進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)；酒店應(yīng)定期召開(kāi)管理會(huì)議，討論酒店的經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制的有效性等問(wèn)題。通過(guò)會(huì)議，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范；酒店可使用信息技術(shù)手段，如監(jiān)控系統(tǒng)、員工信息系統(tǒng)等，對(duì)員工的行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以確保員工的行為合規(guī)。

酒店的財(cái)務(wù)管理工作中的內(nèi)控管理是酒店運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，不僅關(guān)系到酒店的財(cái)務(wù)健康和運(yùn)營(yíng)效率，還影響酒店的戰(zhàn)略規(guī)劃和長(zhǎng)期發(fā)展。通過(guò)解決內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題，采取有效的解決辦法，并持續(xù)進(jìn)行內(nèi)控管理的改進(jìn)和完善，我們可以確保酒店的財(cái)務(wù)管理工作始終在正確的軌道上運(yùn)行，為酒店的長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展提供有力的保障。

（作者單位：成都芷若飲馬川酒店管理有限公司）