數(shù)智化風(fēng)控手段在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用探究

【摘要】隨著企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)必須進(jìn)一步強(qiáng)化自身的內(nèi)部控制能力，避免運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，而數(shù)智化風(fēng)控手段則是達(dá)成這一目標(biāo)的重要方法。文章分析了數(shù)智化風(fēng)控手段對企業(yè)內(nèi)部控制的作用與目前企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的若干問題，以生物識別、大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)、財(cái)務(wù)機(jī)器人技術(shù)、憑證摘要預(yù)警控制為切入點(diǎn)，探索數(shù)智化風(fēng)控手段在企業(yè)內(nèi)部工作中的應(yīng)用策略，最后提出確保數(shù)智化風(fēng)控手段能夠得以落實(shí)的方式，以期能夠起到一定的參考作用。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)控；數(shù)智化風(fēng)控手段

【中圖分類號】F275

在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的數(shù)智化風(fēng)控手段，得到了廣泛應(yīng)用。將該手段滲透到企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中，可幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得以穩(wěn)定運(yùn)行。但就目前而言，部分企業(yè)對數(shù)智化風(fēng)控手段的應(yīng)用方式不甚了解，使其應(yīng)用效果大打折扣。因此，對數(shù)智化風(fēng)控手段在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用策略進(jìn)行研究，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

數(shù)智化風(fēng)控手段（Digital and intelligent risk control methods）是一種基于信息化技術(shù)手段，即利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)，對企業(yè)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與預(yù)判，并自動(dòng)提出生產(chǎn)管理建議，而領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)管理部門則根據(jù)其理論知識與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，制定相應(yīng)的風(fēng)控措施與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。相比于傳統(tǒng)的風(fēng)控手段，數(shù)智化風(fēng)控手段高效、準(zhǔn)確，因此，深受各企業(yè)的關(guān)注與青睞。

一、數(shù)智化風(fēng)控手段對企業(yè)風(fēng)控的作用

數(shù)智化風(fēng)控手段在企業(yè)風(fēng)控工作中，具有以下作用：第一，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營的根本目的是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，而通過大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等數(shù)智化風(fēng)控手段，能夠幫助企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)識別、抵御風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤不會出現(xiàn)劇烈波動(dòng)。第二，制定完善的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。以往在企業(yè)發(fā)展過程中，難以驗(yàn)證其發(fā)展戰(zhàn)略是否合理，極易因與市場相悖的發(fā)展戰(zhàn)略，而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。在數(shù)智化風(fēng)控手段視域下，企業(yè)可制定若干發(fā)展戰(zhàn)略，利用信息化技術(shù)，對戰(zhàn)略進(jìn)行分析對比，選擇其中最符合市場發(fā)展趨勢的戰(zhàn)略使用，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的精準(zhǔn)度以及效率。在傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)控工作當(dāng)中，往往需要財(cái)務(wù)部門工作人員進(jìn)行長時(shí)間的分析與識別，不但效率低，且精準(zhǔn)度不佳，而數(shù)智化風(fēng)控手段是基于互聯(lián)網(wǎng)，可在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行分析比對，尋找其存在的問題，并給出相應(yīng)的預(yù)防機(jī)制。由此可見，數(shù)智化風(fēng)控手段能夠有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理的精準(zhǔn)度以及效率。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題

目前，企業(yè)在采用數(shù)智化風(fēng)控手段的過程中，普遍存在以下問題：第一，缺乏安全管理意識。部分企業(yè)在資金支付、數(shù)據(jù)儲存時(shí)，缺乏安全意識，導(dǎo)致資金或數(shù)據(jù)信息極易被不法分子竊取，對企業(yè)發(fā)展極為不利。第二，缺乏信息化技術(shù)的滲透。部分企業(yè)受傳統(tǒng)內(nèi)部控制理念的影響較大，并過于依賴自身工作經(jīng)驗(yàn)，并未滲透以人工智能技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、財(cái)務(wù)機(jī)器人技術(shù)為代表的新型信息化技術(shù)手段，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作效率、質(zhì)量均無法達(dá)到預(yù)期水平。第三，缺乏專業(yè)人才。部分企業(yè)雖然意識到了數(shù)智化風(fēng)控手段的作用，但忽視了人才建設(shè)工作，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員對數(shù)智化風(fēng)控手段缺乏細(xì)致、全面的理解，使智慧化內(nèi)控措施難以切實(shí)落實(shí)。

三、數(shù)智化風(fēng)控手段在企業(yè)內(nèi)部工作中的應(yīng)用策略

（一）利用生物識別，進(jìn)行資金支付

目前，部分企業(yè)在結(jié)算資金時(shí)，為確保資金安全，多采用秘鑰的方式，但需要重視的是，采用純秘鑰支付存在秘鑰丟失、秘鑰借用等問題，難以從根本上保證資金安全性。而數(shù)智化風(fēng)控手段視域下，可在采用秘鑰的同時(shí)，使用人臉審批功能，實(shí)現(xiàn)“雙重保險(xiǎn)”。具體而言，企業(yè)可利用高清攝像頭采集、偵測用戶人臉、瞳孔，在確認(rèn)秘鑰無誤后，方可支付資金，從而有效減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高內(nèi)部控制質(zhì)量

各企業(yè)可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建風(fēng)控平臺。該系統(tǒng)可以搜集、加工、整理、傳遞市場發(fā)展趨勢信息，通過這一方式，企業(yè)能夠深入且全面地了解用戶的消費(fèi)習(xí)慣，并以此為依據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測與財(cái)務(wù)規(guī)劃（銷售策略、產(chǎn)品定價(jià)等），從而提升企業(yè)的市場競爭力。

與此同時(shí)，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以在極短的時(shí)間內(nèi)，識別、分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，向企業(yè)管理者發(fā)出預(yù)警，使其可以及時(shí)制定改革策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大化。譬如，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，可對各種庫存、物流、供應(yīng)鏈做出分析，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并解決供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)，避免滯銷或庫存積壓，從而提升資金利用效率、質(zhì)量。

除此之外，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析、采集企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，能夠更加精確、高效地了解產(chǎn)品在倉儲、銷售、生產(chǎn)等流程中產(chǎn)生的各類成本，并且以此為依據(jù)，對生產(chǎn)流程進(jìn)行優(yōu)化，達(dá)到減少運(yùn)營成本的目的。

最后，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以采集企業(yè)運(yùn)行過程中各個(gè)部門產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，并將其自動(dòng)上傳至云端，供具有行管資質(zhì)的員工查看、下載，通過這一方式，可以加強(qiáng)各個(gè)部門間的溝通協(xié)作，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。

（三）借助財(cái)務(wù)機(jī)器人，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理、成本審核智能化

財(cái)務(wù)機(jī)器人（Robotic Process Automation. RPA）是一種將機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)領(lǐng)域的智能軟件，該軟件能夠代替人工進(jìn)行簡單重復(fù)操作，處理量大易錯(cuò)業(yè)務(wù)。

1.財(cái)務(wù)機(jī)器人在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用

部分企業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較高（如供電企業(yè)），以往填寫記錄文件時(shí)，不但耗時(shí)較長，而且因財(cái)務(wù)人員失誤，可能會導(dǎo)致填寫誤差，影響企業(yè)內(nèi)部控制水平，而財(cái)務(wù)機(jī)器人則是改善這一問題的重要方式。

在管理固定資產(chǎn)時(shí)，可利用財(cái)務(wù)機(jī)器人抓取資產(chǎn)信息，自動(dòng)填寫，并對不符合規(guī)范的資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行識別、分析及自動(dòng)修正，從而使固定資產(chǎn)信息維護(hù)智能化、信息化、自動(dòng)化。通過這一方式，可以有效解決人工填入耗時(shí)長、易失誤的問題。

2.財(cái)務(wù)機(jī)器人在成本審核中的應(yīng)用

成本審核是企業(yè)成本管理的重要組成部分，通過成本審核可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題和不足，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)企業(yè)成本管理的科學(xué)化和規(guī)范化。在成本審核工作中，融入財(cái)務(wù)機(jī)器人技術(shù)，可以在極短的時(shí)間內(nèi)，匯總各分公司、子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，審核其各項(xiàng)成本，并生成邏輯清晰的報(bào)表。根據(jù)弘璣Cyclone提供的數(shù)據(jù)，人工平均3960分鐘才能完成的工作，財(cái)務(wù)報(bào)表機(jī)器人僅用45分鐘就能完成，效率提高了98.7%，從而助力公司管理層制定完善的成本控制策略，確保該策略的科學(xué)性與有效性。

（四）借助人工智能，提高會計(jì)檢查能力

人工智能技術(shù)由美國著名科學(xué)家約翰 麥卡錫在1956年的達(dá)特茅斯會議提出，其定義如下：通過計(jì)算機(jī)程序和設(shè)備來實(shí)現(xiàn)人類智能，人工智能可以分為弱人工智能和強(qiáng)人工智能兩大類。弱人工智能指的是針對特定任務(wù)的智能，而強(qiáng)人工智能則具備與人類智能相當(dāng)?shù)哪芰?，能夠進(jìn)行復(fù)雜的推理和決策，如將其滲透至?xí)?jì)檢查工作中，可有效提供工作質(zhì)量。

在內(nèi)部控制工作中，會計(jì)檢查是不可或缺的重要組成部分。企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)檢查工作時(shí)，須從發(fā)票端、合同端、財(cái)務(wù)端與業(yè)務(wù)端等一系列環(huán)節(jié)，汲取海量數(shù)據(jù)，利用校驗(yàn)、比對、復(fù)核、計(jì)算等，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的準(zhǔn)確性與真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。在傳統(tǒng)的檢查模式中，財(cái)務(wù)部門必須由人力對大量的文本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，耗時(shí)長，成本高，準(zhǔn)確率差，且對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高。而在數(shù)智化風(fēng)控手段視域下，企業(yè)可將大量的合同信息、銷售數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)等上傳至云端，隨后通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，開展自動(dòng)校驗(yàn)、比對與計(jì)算，通過這一方式，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常問題，并對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的問題進(jìn)行定位，隨即通過人工審核確認(rèn)，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行判斷，并予以科學(xué)合理改善，確保內(nèi)部控制工作得以高效、高質(zhì)量地運(yùn)行。

（五）憑證摘要預(yù)警控制

通過實(shí)地勘察法和調(diào)查問卷法，筆者發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在憑證摘要不規(guī)范的情況，如不加以改善，勢必會影響會計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。因此，企業(yè)可根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求，依托數(shù)智化風(fēng)控手段，開發(fā)“憑證摘要控制”功能。技術(shù)人員將控制強(qiáng)度、需要管控的敏感字詞輸入數(shù)據(jù)庫中。工作人員在輸入時(shí)，“憑證摘要控制”功能會發(fā)出預(yù)警，預(yù)警可以分為兩種，一種是禁用，一種是問題提醒。如顯示禁用，必須重新填入；如果選擇問題提醒，可視情況稍作修改或不做修改。無論哪種提示，系統(tǒng)均會給予輸入問題原因與建議修改方式。通過這一方式，不但可以有效避免人工操作導(dǎo)致的誤差，同時(shí)，也能夠減少人力審核成本，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。

四、確保數(shù)智化風(fēng)控手段得以落實(shí)的方式

（一）加強(qiáng)軟硬件維護(hù)

軟硬件設(shè)備是實(shí)現(xiàn)數(shù)智化風(fēng)控手段的基礎(chǔ)，因此，應(yīng)定期或不定期對軟硬件進(jìn)行檢修與維護(hù)，維護(hù)后，記錄維護(hù)人姓名、維護(hù)時(shí)間，方便之后追責(zé)。此外，也可以在設(shè)備中安裝傳感器，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)捕捉設(shè)備的運(yùn)行情況，及時(shí)通知管理人員維修，避免問題的進(jìn)一步擴(kuò)大。同時(shí)，將問題的影響因素與解決方式上傳至云端，為之后的維護(hù)工作提供參考。

（二）創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享中心

在數(shù)智化風(fēng)控背景下，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心。通過財(cái)務(wù)共享中心，能夠?qū)⑵髽I(yè)各個(gè)分公司、子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，匯集于一處開展核算。在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制模式下，各個(gè)分公司、子公司均對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立處理。各個(gè)分公司、子公司的管理風(fēng)格各不相同，因此，報(bào)告的一致性無法得到有效保證，在母公司匯總時(shí)，極易出現(xiàn)偏差，影響內(nèi)部控制效果。建立財(cái)務(wù)共享中心后，各分公司、子公司的會計(jì)核算工作，均由共享中心統(tǒng)一進(jìn)行管理，企業(yè)能夠更加高效、準(zhǔn)確、全面地對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控。不但對企業(yè)的高速發(fā)展有利，同時(shí)，也可以保證各項(xiàng)內(nèi)部管理措施得到切實(shí)落實(shí)。與此同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中，均經(jīng)過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的審核，因此，可確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)均符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

（三）預(yù)防網(wǎng)絡(luò)攻擊

數(shù)智化風(fēng)控手段視域下，大量數(shù)據(jù)均儲存于云端，極易被個(gè)別不法分子覬覦，試圖用黑客手段竊取訊息，以此牟利。為避免這一問題，企業(yè)應(yīng)與互聯(lián)網(wǎng)科技公司達(dá)成合作，建設(shè)防火墻，規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為各個(gè)層級設(shè)置與之對應(yīng)的權(quán)限。如員工從企業(yè)離職，必須及時(shí)將其權(quán)限注銷。

（四）人員培養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員對數(shù)智化風(fēng)控手段理解與該手段的落實(shí)情況密切相關(guān)，因此，企業(yè)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行人員培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括但不限于大數(shù)據(jù)、人工智能使用方式、網(wǎng)絡(luò)攻擊預(yù)防方式、內(nèi)控基礎(chǔ)理論等。與此同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部，設(shè)置嚴(yán)格的考核制度，考核制度中包括明確的晉升渠道、可行的激勵(lì)措施，為員工提供明確的發(fā)展方向。除此之外，企業(yè)可定期或不定期地在內(nèi)部組織團(tuán)建活動(dòng)，在活動(dòng)中，各個(gè)部門可以闡述自己的工作心得，并指出對其他部門的建議，加強(qiáng)不同的部門之間的溝通與協(xié)作，從而起到事半功倍的工作效果。

五、結(jié)語

在互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，數(shù)智化風(fēng)控手段是一種高效、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)防治措施。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)用生物識別、人工智能、大數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)機(jī)器人等數(shù)智化風(fēng)控手段，并通過提高軟硬件維護(hù)、創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享中心、預(yù)防網(wǎng)絡(luò)攻擊與人員培養(yǎng)等措施，確保數(shù)智化風(fēng)控手段能夠得以落實(shí)，使企業(yè)得以穩(wěn)定發(fā)展。

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責(zé)編：楊雪