地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題及其對(duì)策

地方政府融資平臺(tái)公司又被稱為“城投公司”，其是指由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。地方政府融資平臺(tái)公司作為地方政府重要的融資工具，在推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。然而，近年來，部分地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了一些亟須高度關(guān)注的問題。因此，深入分析地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出有效的對(duì)策，對(duì)維護(hù)地方金融安全和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重要意義?；诖?，本文分析了優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的作用，總結(jié)了地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出了地方政府融資平臺(tái)公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的對(duì)策，旨在幫助地方政府融資平臺(tái)公司有效防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

一、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的作用

（一）提高管理效益，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，能夠有效提升地方政府融資平臺(tái)公司的管理效益，確保其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，地方政府融資平臺(tái)公司可以合理規(guī)劃、使用資金，提高資金使用效率，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低運(yùn)營成本，增強(qiáng)自身盈利能力，從而創(chuàng)造更多的利潤，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，有助于地方政府融資平臺(tái)公司有效識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生概率。具體來說，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，地方政府融資平臺(tái)公司不僅可以建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制，有效規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，減少資金損失，還可以打擊財(cái)務(wù)舞弊行為，確保資金安全。

（三）為科學(xué)制定戰(zhàn)略目標(biāo)、完善考核評(píng)價(jià)體系提供支持

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，能夠?yàn)榈胤秸谫Y平臺(tái)公司科學(xué)制定戰(zhàn)略目標(biāo)、完善考核評(píng)價(jià)體系提供有力的支持。具體來說，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，地方政府融資平臺(tái)公司可以高效收集、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制定合理的經(jīng)營目標(biāo)，編制科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，提高運(yùn)營效率。另外，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，還有助于地方政府融資平臺(tái)公司建立完善的績效考核體系，有效監(jiān)督和激勵(lì)員工，從而為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)打下良好的基礎(chǔ)。

二、地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

地方政府融資平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。一方面，部分財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作存在漏洞。例如，一些財(cái)務(wù)人員沒有根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表全面評(píng)估項(xiàng)目中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也沒有根據(jù)評(píng)估結(jié)果有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金流失、財(cái)務(wù)舞弊等問題偶有發(fā)生。另一方面，一些地方政府融資平臺(tái)公司尚未建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，部分項(xiàng)目資金可能因無法收回而形成壞賬、呆賬，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗，進(jìn)而給地方政府融資平臺(tái)公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）監(jiān)管體系不完善

目前，部分地方政府融資平臺(tái)公司的監(jiān)管體系尚不健全，一些管理人員在經(jīng)營過程中缺乏有效的約束，容易出現(xiàn)違規(guī)行為。例如，一些地方政府融資平臺(tái)公司缺乏針對(duì)資金來源、項(xiàng)目審批、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的具體規(guī)范，導(dǎo)致一些管理人員利用融資平臺(tái)牟取非法利益，這會(huì)大大增加地方政府融資平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于監(jiān)管體系不健全，一些地方政府融資平臺(tái)公司可能會(huì)利用政府資金進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。這會(huì)大幅增加資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，由于對(duì)財(cái)務(wù)信息披露缺乏嚴(yán)格監(jiān)管，一些地方政府融資平臺(tái)公司存在財(cái)務(wù)信息不透明、虛假披露財(cái)務(wù)信息的情況。例如，為了掩蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一些地方政府融資平臺(tái)公司會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，隱瞞真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。

（三）收入來源有限，面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

地方政府融資平臺(tái)公司的收入來源主要是政府撥款和債務(wù)融資，收入來源有限，盈利能力較弱。另外，一些地方政府融資平臺(tái)公司盲目擴(kuò)張，投資過多的項(xiàng)目，使得自身的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大幅增加。同時(shí)，一些地方政府融資平臺(tái)公司為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，盲目增加銀行貸款。當(dāng)部分業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損時(shí)，它們往往會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境，難以按時(shí)償還銀行貸款，進(jìn)而走向破產(chǎn)。還有一些地方政府融資平臺(tái)公司將資金投入高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的項(xiàng)目，導(dǎo)致公司陷入債務(wù)危機(jī)。

（四）財(cái)務(wù)核算方法和口徑不一致

從整個(gè)行業(yè)來看，不同的地方政府融資平臺(tái)公司所采用的財(cái)務(wù)核算方法和口徑存在差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不規(guī)范。例如，在資產(chǎn)計(jì)量、收入確認(rèn)、費(fèi)用列支等方面，不同的地方政府融資平臺(tái)公司可能采用不同的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)難以進(jìn)行橫向比較。另外，為了美化財(cái)務(wù)報(bào)表，一些地方政府融資平臺(tái)公司會(huì)采用多種會(huì)計(jì)處理方法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，無法反映實(shí)際經(jīng)營狀況。

（五）內(nèi)部控制與外部監(jiān)管機(jī)制不健全

一些地方政府融資平臺(tái)公司缺乏有效的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)信息失真，進(jìn)而引發(fā)資金流失、財(cái)務(wù)舞弊等問題。另外，由于缺乏有效的外部監(jiān)管機(jī)制，一些地方政府融資平臺(tái)公司會(huì)進(jìn)行違規(guī)操作，如違法違規(guī)融資、未將貸款用于項(xiàng)目等。這可能會(huì)導(dǎo)致公司資金鏈斷裂，進(jìn)而引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、地方政府融資平臺(tái)公司優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

為了有效降低地方政府融資平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高其財(cái)務(wù)管理效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平至關(guān)重要。首先，地方政府融資平臺(tái)公司可以組織財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，使他們充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技巧，提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制等方面的專業(yè)能力，使其能夠勝任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，地方政府融資平臺(tái)公司需要建立科學(xué)的績效考核體系與激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的工作成績和貢獻(xiàn)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并為其提供更多的晉升機(jī)會(huì)，激勵(lì)其不斷提高工作水平。再次，地方政府融資平臺(tái)公司需要建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范性。最后，地方政府融資平臺(tái)公司需要聘請(qǐng)專家和顧問來指導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，幫助財(cái)務(wù)人員提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問，由其評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的可行性并提出改進(jìn)建議，從而完善該制度。

（二）完善監(jiān)管體系

完善的監(jiān)管體系是規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為、防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。因此，地方政府融資平臺(tái)公司需要完善監(jiān)管體系。首先，地方政府融資平臺(tái)公司需要制定監(jiān)管條例，明確規(guī)定業(yè)務(wù)范圍、資金來源、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，以規(guī)范經(jīng)營行為，防止違規(guī)操作。其次，地方政府融資平臺(tái)公司需要建立健全信息披露制度，定期披露財(cái)務(wù)報(bào)表、資金來源、項(xiàng)目投資情況等信息，并接受社會(huì)公眾和監(jiān)管部門的監(jiān)督，以提高財(cái)務(wù)信息的透明度，增強(qiáng)監(jiān)管效果。再次，地方政府融資平臺(tái)公司需要加大監(jiān)管力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)地方金融安全。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以建立專門的監(jiān)管部門，由其負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)管理行為，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，地方政府融資平臺(tái)公司需要與相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，共同構(gòu)建多層次、立體化的監(jiān)管體系。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以與金融監(jiān)管部門、地方政府、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，共同建立完善的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管體系，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加快轉(zhuǎn)型，拓寬資金來源渠道

地方政府融資平臺(tái)公司需要加快轉(zhuǎn)型，拓寬資金來源渠道，提高盈利能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一，地方政府融資平臺(tái)公司需要積極探索市場(chǎng)化運(yùn)作模式，拓寬多元化的融資渠道，降低對(duì)政府資金的依賴。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以采用短期融資券、中期票據(jù)、超級(jí)短期融資券、資產(chǎn)支持票據(jù)等債務(wù)融資工具進(jìn)行融資，也可以通過股權(quán)融資、資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行融資。第二，地方政府融資平臺(tái)公司需要發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)自身的盈利能力，為償還債務(wù)提供更多保障。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目（如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目等）的投資力度，以快速獲得利潤，增強(qiáng)自身的償債能力。第三，地方政府融資平臺(tái)公司需要與金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，尋求穩(wěn)定的資金來源，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以與銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，以持續(xù)、穩(wěn)定地獲得大量的資金，降低融資成本，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算方法與口徑

地方政府融資平臺(tái)公司需要統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算方法與口徑，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。首先，地方政府融資平臺(tái)公司需要根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范采集和處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。其次，地方政府融資平臺(tái)公司需要建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實(shí)時(shí)監(jiān)控，以提升財(cái)務(wù)管理效率，為公司決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。最后，地方政府融資平臺(tái)公司需要與監(jiān)管部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)核算方法與口徑不一致的問題。例如，地方政府融資平臺(tái)公司可以定期與監(jiān)管部門進(jìn)行溝通，及時(shí)了解相關(guān)財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)的最新要求，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)核算方法與口徑，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。

（五）健全內(nèi)部控制與外部監(jiān)管機(jī)制

健全內(nèi)部控制與外部監(jiān)管機(jī)制是保障財(cái)務(wù)安全、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。因此，地方政府融資平臺(tái)公司需要健全內(nèi)部控制與外部監(jiān)管機(jī)制。首先，地方政府融資平臺(tái)公司需要建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是，為了增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)效果，地方政府融資平臺(tái)公司需要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。其次，地方政府融資平臺(tái)公司需要健全外部監(jiān)管機(jī)制，引入第三方機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高財(cái)務(wù)信息的透明度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效果。最后，地方政府融資平臺(tái)公司需要定期向地方政府和監(jiān)管部門匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息，共同防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筑牢金融安全防線。

四、結(jié)語

對(duì)地方政府融資平臺(tái)公司來說，財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要。地方政府融資平臺(tái)公司需要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，通過增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善監(jiān)管體系、拓寬資金來源渠道、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算方法與口徑、健全內(nèi)部控制與外部監(jiān)管機(jī)制等措施，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)現(xiàn)自身健康發(fā)展的同時(shí)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有力的支持。同時(shí)，監(jiān)管部門也需要加強(qiáng)對(duì)地方政府融資平臺(tái)公司的監(jiān)管，幫助其及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)，全力保障地方金融市場(chǎng)健康發(fā)展。

（作者單位：南寧高新產(chǎn)業(yè)建設(shè)開發(fā)集團(tuán)有限公司）