淺談房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算績效管理

全面預(yù)算管理是房地產(chǎn)企業(yè)重要的管理工具，有助于其優(yōu)化資源配置，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。在房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中，績效管理是非常重要的一環(huán)。然而，當(dāng)前部分房地產(chǎn)企業(yè)缺乏科學(xué)的全面預(yù)算績效管理機制，無法充分發(fā)揮全面預(yù)算績效管理的作用?；诖耍疚姆治隽巳骖A(yù)算管理與績效管理的關(guān)系，指出了當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算績效管理存在的問題，并提出了有針對性的策略，旨在幫助房地產(chǎn)企業(yè)提高全面預(yù)算績效管理水平。

一、全面預(yù)算管理與績效管理的關(guān)系

（一）全面預(yù)算管理是績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)

全面預(yù)算管理與績效管理是企業(yè)管理中的兩個重要組成部分。通過全面預(yù)算管理，房地產(chǎn)企業(yè)能夠合理分配資源，有效控制成本，科學(xué)規(guī)劃長期發(fā)展戰(zhàn)略，明確經(jīng)營目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，房地產(chǎn)企業(yè)可以將經(jīng)營目標(biāo)完成情況作為績效考核標(biāo)準(zhǔn)，評估員工的工作績效，激勵其更好地完成工作任務(wù)。

（二）績效管理能夠促進全面預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)

房地產(chǎn)項目具有開發(fā)周期和資金回收周期較長、成本較高、投資風(fēng)險較大等特點。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要實施全面預(yù)算管理，統(tǒng)籌規(guī)劃各階段的資金配置、成本控制等工作。其間，實行績效管理是落實各預(yù)算責(zé)任主體權(quán)責(zé)的重要手段，也是實現(xiàn)全面預(yù)算閉環(huán)管理、發(fā)揮全面預(yù)算管理價值創(chuàng)造功能的關(guān)鍵措施。通過加強績效管理，房地產(chǎn)企業(yè)可以建立科學(xué)的績效考核體系，明確各方的職責(zé)和目標(biāo)，提高預(yù)算執(zhí)行效率，為實現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)打下良好的基礎(chǔ)。在當(dāng)前行業(yè)環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)需要充分認識到績效管理對全面預(yù)算管理的促進作用，提升全面預(yù)算績效管理水平，從而增強自身的市場競爭力和抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算績效管理存在的問題

（一）缺乏完善的全面預(yù)算績效考核體系

在“三高”（即高杠桿、高周轉(zhuǎn)、高負債）模式下，為了快速擴大規(guī)模和搶抓市場機遇，一些房地產(chǎn)企業(yè)過于關(guān)注項目進度、項目質(zhì)量、項目安全等績效考核體系的建立與完善，而忽視了構(gòu)建完善的全面預(yù)算績效考核體系。具體來說，部分房地產(chǎn)企業(yè)存在全面預(yù)算績效考核組織架構(gòu)不合理、全面預(yù)算績效考核人員權(quán)責(zé)不明確等問題，導(dǎo)致全面預(yù)算績效考核工作浮于表面、全面預(yù)算績效考核結(jié)果不準(zhǔn)確。另外，由于全面預(yù)算績效考核體系不完善，部分房地產(chǎn)企業(yè)的采購人員為了完成全面預(yù)算績效目標(biāo)，刻意購買價格低廉但質(zhì)量不合格的原材料，導(dǎo)致工程建設(shè)質(zhì)量得不到保障，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大大增加。

（二）信息化水平有待提升

部分房地產(chǎn)企業(yè)的信息化水平較低，沒有實現(xiàn)全面預(yù)算績效管理的自動化和智能化，導(dǎo)致全面預(yù)算績效管理效率較低。

由于全面預(yù)算績效管理覆蓋面廣，涉及的數(shù)據(jù)繁雜，因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要引入先進的全面預(yù)算績效管理信息化系統(tǒng)來自動處理大量數(shù)據(jù)，以提高全面預(yù)算績效管理的效率和準(zhǔn)確性。然而，當(dāng)前部分房地產(chǎn)企業(yè)未能充分認識到信息化建設(shè)的重要性，也未在全面預(yù)算績效管理信息化建設(shè)方面投入足夠的資源。另外，還有些房地產(chǎn)企業(yè)雖然建立了全面預(yù)算績效管理平臺，但是僅將其作為存儲信息和數(shù)據(jù)的載體，而沒有應(yīng)用大數(shù)據(jù)等先進技術(shù)深入挖掘數(shù)據(jù)的價值。同時，部分房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員缺乏信息化管理專業(yè)知識和信息技術(shù)應(yīng)用經(jīng)驗，無法充分發(fā)揮信息技術(shù)在全面預(yù)算績效管理中的作用。

由此可知，信息化水平不足在很大程度上影響了房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算績效管理工作的靈活性、便捷性、準(zhǔn)確性和效率，使得全面預(yù)算績效管理效果大打折扣。

（三）全面預(yù)算績效管理機制不健全

企業(yè)的預(yù)算會受到內(nèi)外部環(huán)境變化的影響。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，動態(tài)調(diào)整預(yù)算方案，以確保預(yù)算的有效性。然而，由于全面預(yù)算績效管理機制不健全，部分房地產(chǎn)企業(yè)盲目執(zhí)行年初預(yù)算方案，在市場或政策環(huán)境發(fā)生變化時沒有及時重新評估預(yù)算方案的合理性，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。例如，當(dāng)市場遇冷時，如果企業(yè)未能及時評估預(yù)算方案的合理性，仍然按原來的預(yù)算計劃擴大建設(shè)規(guī)模、增加項目數(shù)量，就會導(dǎo)致投資效率降低、資金鏈斷裂風(fēng)險增加；當(dāng)市場回暖時，如果企業(yè)未能重新評估和調(diào)整預(yù)算方案，就可能錯過良好的市場機遇。另外，有些房地產(chǎn)企業(yè)盡管建立了全面預(yù)算績效管理機制，但沒有根據(jù)實際情況不斷完善該機制，導(dǎo)致全面預(yù)算績效管理缺乏約束和激勵作用。

（四）全面預(yù)算績效考核指標(biāo)設(shè)置不合理

一些房地產(chǎn)企業(yè)在設(shè)置全面預(yù)算績效考核指標(biāo)時，缺乏科學(xué)的方法和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致設(shè)置的指標(biāo)無法準(zhǔn)確反映員工的實際工作績效，這主要表現(xiàn)在以下三個方面。①部分企業(yè)設(shè)置的全面預(yù)算績效考核指標(biāo)過多、過細，卻未確立關(guān)鍵指標(biāo)，導(dǎo)致全面預(yù)算績效考核缺乏重點。②部分企業(yè)內(nèi)部各部門在設(shè)置全面預(yù)算績效考核指標(biāo)時只考慮本部門的利益，未能充分考慮企業(yè)整體利益，導(dǎo)致全面預(yù)算績效考核結(jié)果缺乏全面性與有效性。③部分企業(yè)設(shè)置的全面預(yù)算績效考核指標(biāo)側(cè)重短期激勵作用，卻不考慮長期激勵作用。采用這種指標(biāo)，難以使員工對全面預(yù)算工作保持長久的積極性，也難以增強員工對企業(yè)的歸屬感。這會對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成不利影響。

三、房地產(chǎn)企業(yè)加強全面預(yù)算績效管理的策略

（一）建立和完善全面預(yù)算績效管理制度

全面預(yù)算績效管理工作的有效實施需要制度保障。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善全面預(yù)算績效管理制度，以確保全面預(yù)算績效管理模式的先進性、全面預(yù)算績效管理方法的可行性、全面預(yù)算績效考核機制的有效性。需要注意的是，在建立和完善全面預(yù)算績效管理制度的過程中，房地產(chǎn)企業(yè)要組建由集團領(lǐng)導(dǎo)任組長、各部門分管領(lǐng)導(dǎo)任組員的全面預(yù)算績效管理工作小組，并明確劃分小組成員的職責(zé)，從而有效推進預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督等一系列績效管理工作，確保全面預(yù)算績效管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）加強信息化建設(shè)

在新時代，信息技術(shù)為房地產(chǎn)企業(yè)開展全面預(yù)算績效管理工作提供了強有力的支持。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要加強全面預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，以提高全面預(yù)算績效管理的質(zhì)量與效率。

第一，全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)在全面預(yù)算績效管理中發(fā)揮著重要的作用。房地產(chǎn)企業(yè)需要進行市場調(diào)研，評估各類全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，選擇符合自身需求的全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，并將其與現(xiàn)有的ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)或財務(wù)系統(tǒng)對接，確保系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸流暢，從而實現(xiàn)信息互通。如果市場上沒有能夠滿足自身需求的全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，房地產(chǎn)企業(yè)可以考慮與系統(tǒng)研發(fā)機構(gòu)合作，定制一套專門的全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)。

第二，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)搭建全面預(yù)算績效管理信息平臺，使各級管理人員能夠從平臺中快速獲取所需信息，以提高全面預(yù)算績效管理效率，實現(xiàn)全面預(yù)算績效管理目標(biāo)。另外，房地產(chǎn)企業(yè)還需要在全面預(yù)算績效管理平臺上設(shè)置基礎(chǔ)業(yè)務(wù)模塊，包括預(yù)算智庫、預(yù)算編報、績效管理等，從而為全面預(yù)算績效管理工作的順利開展提供支持。

第三，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，增強財務(wù)人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力，確保其能夠熟練使用全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，從而進一步提高全面預(yù)算績效管理的智能化和信息化水平，保證全面預(yù)算績效管理的科學(xué)性與有效性，進而推動企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。例如，房地產(chǎn)企業(yè)可以邀請專家講解信息技術(shù)的應(yīng)用要點，并組織財務(wù)人員參加關(guān)于全面預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)應(yīng)用的培訓(xùn)，鼓勵財務(wù)人員將所學(xué)知識應(yīng)用于全面預(yù)算績效管理實踐中，以提高財務(wù)人員的信息技術(shù)應(yīng)用水平，助力全面預(yù)算績效管理信息化建設(shè)。

（三）建立全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督機制

全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督是房地產(chǎn)企業(yè)加強全面預(yù)算績效管理的重要措施，做好全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督工作，能夠有效提升全面預(yù)算績效。通過建立全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督機制，房地產(chǎn)企業(yè)能夠及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和解決全面預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，從而確保全面預(yù)算得到有效執(zhí)行，提升全面預(yù)算績效。具體來說，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立完善的全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督機制，制訂全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督計劃，按照全面預(yù)算編制、控制、調(diào)整、考核等工作流程，有序開展監(jiān)督檢查工作。針對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，房地產(chǎn)企業(yè)要督促各部門加以解決。另外，房地產(chǎn)企業(yè)還需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化情況，動態(tài)調(diào)整全面預(yù)算，以確保全面預(yù)算的合理性和有效性。

（四）合理設(shè)置全面預(yù)算績效考核指標(biāo)

合理的全面預(yù)算績效考核指標(biāo)能夠充分調(diào)動員工的工作積極性，大幅提高他們的工作效率。而不合理的全面預(yù)算績效考核指標(biāo)會降低員工的工作積極性和工作效率，對企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重的負面影響。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須合理設(shè)置全面預(yù)算績效考核指標(biāo)，明確各部門的全面預(yù)算管理工作職責(zé)。

首先，在設(shè)置全面預(yù)算績效考核指標(biāo)時，房地產(chǎn)企業(yè)需要綜合考慮各項指標(biāo)的影響因素，保證指標(biāo)的全面性，以確保全面預(yù)算績效考核的客觀性和準(zhǔn)確性。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要綜合考慮并分別設(shè)置具有短期激勵作用及具有長期激勵作用的全面預(yù)算績效考核指標(biāo)，實現(xiàn)對員工的短期激勵與長期激勵，以確保全面預(yù)算績效管理目標(biāo)的順利達成。

最后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)明確各部門在全面預(yù)算績效考核指標(biāo)制定和執(zhí)行過程中的責(zé)任與權(quán)利，將相應(yīng)工作落實到個人，以防止各部門或員工相互推諉責(zé)任。

四、結(jié)語

當(dāng)前，我國房地產(chǎn)行業(yè)正逐漸步入第三階段（化解風(fēng)險、平穩(wěn)發(fā)展階段）。在此階段，房地產(chǎn)企業(yè)要想實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，就必須加強全面預(yù)算績效管理，通過建立和完善全面預(yù)算績效管理制度、加強信息化建設(shè)、建立全面預(yù)算動態(tài)監(jiān)督機制、合理設(shè)置全面預(yù)算績效考核指標(biāo)等措施，提升全面預(yù)算績效管理水平，持續(xù)推進全面預(yù)算績效管理工作，防止預(yù)算超概算，減少資金浪費，獲得預(yù)期的經(jīng)濟效益，從而保持穩(wěn)定的發(fā)展勢頭。

（作者單位：福建保利投資發(fā)展有限公司）