某市三甲專科醫(yī)院基于預算績效的科研經(jīng)費管理研究

摘要：在高質(zhì)量發(fā)展的背景下，醫(yī)院發(fā)展規(guī)模日益擴大，在醫(yī)療水平不斷提高的同時，逐漸加強對科研的投入和重視。文章以某市三甲專科醫(yī)院為例，梳理科研經(jīng)費管理中存在資金浪費、違規(guī)使用及成果質(zhì)量不高等問題，基于預算管理模式進行原因分析，針對性地提出改進對策，以期推動科研經(jīng)費聚力增效，助力專學科建設(shè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；科研經(jīng)費；預算績效；投入產(chǎn)出

中圖分類號：R19" 文獻標志碼：A

0 引言

國務(wù)院辦公廳《關(guān)于推動公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的意見》中指出，引導醫(yī)院科研人員開展高質(zhì)量創(chuàng)新和高效能的轉(zhuǎn)化［1］。科研能力作為現(xiàn)代醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的一個重要部分，是學科建設(shè)的原動力，也是醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的續(xù)航力［2-3］。國家衛(wèi)生健康委員會辦公廳印發(fā)《三級公立醫(yī)院績效考核指標（試行）》，明確將“每百名衛(wèi)生技術(shù)人員科研項目經(jīng)費”列為創(chuàng)新增效評價指標［4］?；谝陨媳尘?，公立醫(yī)院已越來越關(guān)注對科研經(jīng)費的投入和產(chǎn)出，科研經(jīng)費規(guī)模迅速增長?？蒲匈Y金是從事科學研究的重要保障，公立醫(yī)院應(yīng)當認真思考如何提高科研資金的配置效率和使用效益，以保證經(jīng)費的規(guī)范合理使用，從而使每筆資金落到實處，發(fā)揮最大的科研產(chǎn)出價值。

1 某市三甲專科醫(yī)院經(jīng)費管理現(xiàn)狀

1.1 基本情況

某市三甲?？漆t(yī)院（以下簡稱“醫(yī)院”）創(chuàng)建于1989年，2021年獲批成為江蘇省首家三級甲等骨科醫(yī)院，醫(yī)院秉持“科教興院、人才強院”的發(fā)展理念，30年來科研從薄弱到逐漸強化。在科研方面，下設(shè)骨科研究所，共有專職和兼職研究團隊14個，團隊中60%有碩士、博士學位。醫(yī)院科研經(jīng)費管理主要由科教科、財務(wù)科和審計辦3個部門負責，具體包括經(jīng)費預算編制、經(jīng)費執(zhí)行和過程控制、經(jīng)費變更、經(jīng)費決算和績效評價4個部分。

1.2 科研經(jīng)費投入情況

科研經(jīng)費按照來源主要分為兩大類，分別是縱向科研經(jīng)費和橫向科研經(jīng)費。2019—2023年首先在縱向項目獲得上屢創(chuàng)新高且每年有一定數(shù)量的橫向課題，承擔各級各類項目累計280項，科研資金的投入累計7418萬元，如圖1所示。

1.3 經(jīng)費使用情況

科研經(jīng)費支出額呈逐年遞增趨勢，5年年平均增長率達43.1%。通過對日常執(zhí)行的問題整理歸類發(fā)現(xiàn)：“經(jīng)費預算執(zhí)行偏差大”“項目經(jīng)費執(zhí)行績效不佳，重點項目高質(zhì)量成果少”兩類問題突出。還出現(xiàn)各種“不合理不合規(guī)支出的現(xiàn)象”，比如：整體外包、課題組成員領(lǐng)取勞務(wù)費、技術(shù)服務(wù)公司資質(zhì)不清等問題。

2 預算績效模式

績效管理發(fā)源于20世紀80年代西方國家“新公共管理”改革，后被引入公共管理領(lǐng)域，對于促進衛(wèi)生事業(yè)科學化和精細化管理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用［5］。它與“只關(guān)注投入”的傳統(tǒng)預算管理相結(jié)合形成預算績效管理模式，其作為一種新型的以績效結(jié)果為導向的預算管理模式，能夠通過設(shè)立明確的績效目標和指標，有效評估、監(jiān)控績效結(jié)果，強調(diào)預算執(zhí)行效率和結(jié)果質(zhì)量，助力決策工作［6-7］。將預算績效模型應(yīng)用于科研項目管理，可做到：（1）“花錢要有效，無效必問責”，顯著提高科研經(jīng)費使用效益；（2）項目全流程監(jiān)管，從績效目標管理、預算績效運行監(jiān)控、評價實施和結(jié)果應(yīng)用4個環(huán)節(jié)全面管理；（3）有利于實施獎懲機制，有助于激發(fā)科研人員的創(chuàng)新活力。本文將基于預算管理模式分析醫(yī)院科研經(jīng)費管理存在問題的原因，針對性地提出改進對策，助力科學研究的高質(zhì)量產(chǎn)出，推動醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

3 醫(yī)院經(jīng)費管理問題原因分析

3.1 缺乏對預算績效管理的認識

科研預算績效管理是在明確科研目標的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家法律法規(guī)進行預算編制，通過合理的績效評價方式實現(xiàn)對科研項目的綜合有效管理。目前，醫(yī)院在科研經(jīng)費管理上并未做到：（1）科學預算管理，科研人員對預算編制內(nèi)涵不了解，編制方法不科學，財務(wù)專業(yè)人員參與度不夠等原因直接導致預算執(zhí)行差異大，偏離科研目標；（2）對預算與績效評價未有效銜接，預算績效管理是一個全過程的系統(tǒng)工作，從目標設(shè)定、運行監(jiān)管、績效評價到結(jié)果運用，各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)動才能將科研價值最大化。而管理部門理念陳舊，對績效理念淡薄，未對每個環(huán)節(jié)都重視，嚴重影響了科研經(jīng)費的使用效率。

3.2 預算績效評價方法和指標體系不健全

公立醫(yī)院科研項目實施周期長，經(jīng)費管理程序復雜，經(jīng)費投入到成果產(chǎn)出存在滯后性，財務(wù)、科教及審計對經(jīng)費管理三權(quán)分立等問題導致科研經(jīng)費績效評價難度較大。具體表現(xiàn)在：（1）目標寬泛，不明確，不全面，沒有科學的預算編制和績效目標設(shè)定；（2）績效評價體系中定量指標占比少，多為定性指標導致評價隨意性大；（3）績效評價未覆蓋項目管理全過程，關(guān)注點在終末評價如中期及結(jié)題完成情況，對預算編制、經(jīng)費執(zhí)行度及成果質(zhì)量的評價不足。預算績效評價方式的指標體系不健全將導致項目績效落實不到位，直接降低了項目的成果產(chǎn)出質(zhì)與量，難以持續(xù)發(fā)展。

3.3 缺乏對預算績效運行的有力監(jiān)控

預算績效的運行監(jiān)控屬于過程控制，包括經(jīng)費執(zhí)行進度、支出的規(guī)范性、項目決策、階段性項目完成情況等。目前，醫(yī)院預算績效運行監(jiān)督尚不全面，首先財務(wù)、科教、審計三方缺少對科研項目經(jīng)費執(zhí)行的協(xié)同管理，導致執(zhí)行進度不佳。其次，尚未建立嚴密科學的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，對項目執(zhí)行日常監(jiān)管不到位，無預警處理機制，導致不合理不合規(guī)支出時有發(fā)生，難以提高資金使用效率。

3.4 缺乏對績效評價結(jié)果的應(yīng)用

高度重視績效評價結(jié)果的應(yīng)用可以有效提高科研人員的參與度，激發(fā)科技創(chuàng)新活力。一方面，醫(yī)院目前尚未形成“花錢必有效、無效必問責”的氛圍。另一方面沒有形成良好的獎勵與懲罰機制。在各類考核考評中僅對結(jié)果公示，未對后續(xù)獎懲舉措進行實踐思考。導致科研人員對預算績效執(zhí)行沒有自覺性，無法形成以規(guī)范經(jīng)費使用、追求經(jīng)費效益最大化的良好導向。

4 醫(yī)院經(jīng)費管理改進對策

4.1 強化對預算績效管理的認識及執(zhí)行保障

預算績效管理是一種以績效為導向的管理方法。為做好科研經(jīng)費預算管理與績效評價有機融合［8］，首先，醫(yī)院需要加強人員對預算績效管理內(nèi)涵認識和工作引導，通過專項業(yè)務(wù)培訓、外出學習、業(yè)務(wù)宣講及經(jīng)驗分享等方式，逐步摒棄傳統(tǒng)“重投入管支出、輕績效缺監(jiān)管”的管理模式，提高職能部門及科研人員對項目經(jīng)費績效的重視和關(guān)注。其次，做好執(zhí)行保障工作，做好人員、機構(gòu)、制度、系統(tǒng)等基礎(chǔ)搭建工作，明確事前評估-事中監(jiān)管-事后評估的實施路徑，如圖2所示。

4.2 健全預算績效評價體系

科研資金績效評價是實施預算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善績效評價工作需做到：（1）把握源頭，科學合理編制預算。資金預算與績效預算同步，要引導科研人員養(yǎng)成分三步走的思維，確定需求-制定詳細工作計劃-達到績效目標。為保證科學性，需要財務(wù)人員專業(yè)指導及學術(shù)專家項目論證。（2）設(shè)計以定量指標為主的績效評價體系，還需要基于科研投入、執(zhí)行過程、科研成果及項目效益4個維度設(shè)置指標，形成分級量化指標體系，重大項目應(yīng)有使命清單。（3）加大全程績效評價，保證計劃到實現(xiàn)，經(jīng)費預算到績效成果，科研項目簽訂合同組織實施開始就以季度或半年度為單位關(guān)注績效分解目標的完成度。

4.3 加強預算績效的運行監(jiān)控

完善的監(jiān)督和評估機制的支撐及引導，有利于及時發(fā)現(xiàn)存在及潛在的影響因素和問題，高效保障預算績效管理的成效?？蒲薪?jīng)費的預算績效監(jiān)控即在科研實施過程中，收集關(guān)于科研項目進度、資金使用、項目階段性成果等方面的信息，監(jiān)督及評估目標完成度。醫(yī)院應(yīng)建立協(xié)同管理機制，財務(wù)科、科教科及科研團隊在資金運行管理中明確權(quán)責，加強協(xié)作溝通。另外，建立預警調(diào)整機制，對進度稍緩或略為偏離目標的問題進行原因分析，及時開展約談和警醒，科研團隊進行必要的整改。對進展緩慢、違規(guī)使用科研經(jīng)費或偏離研究方案的項目，予以叫停、處理及院內(nèi)通告。

4.4 做好預算績效評價的應(yīng)用

為激發(fā)科技創(chuàng)新活力，堅持以“獎優(yōu)懲劣”的考評原則，建立以結(jié)果為導向的科研激勵約束機制。一方面，要有獎勵機制，對于經(jīng)費使用合理、成果質(zhì)量卓越的科研團隊進行評優(yōu)獎勵，特別是完成核心關(guān)鍵指標，應(yīng)當給予科研團隊在政策上的獎勵傾斜。另一方面，要有懲罰機制，對于科研經(jīng)費違規(guī)使用、項目執(zhí)行不佳及成果質(zhì)量不佳的項目，應(yīng)當根據(jù)情節(jié)和性質(zhì)予以處理，如限制申報、取消評優(yōu)評先等。逐步營造“花錢必問效、無效必問責”的績效管理氛圍，最大限度地調(diào)動醫(yī)務(wù)人員從事科研工作的積極性、主動性和責任性，實現(xiàn)科研成果產(chǎn)出的數(shù)量最大化、質(zhì)量最優(yōu)化。

5 結(jié)語

公立醫(yī)院科研經(jīng)費管理是一項周期長，涉及多個主體、多環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工程，長期以來“重使用、輕效益”的傾向，造成科研資金浪費和成果質(zhì)量不高的問題?？蒲蓄A算績效管理創(chuàng)新性地將預算管理與績效的理念相結(jié)合，有利于優(yōu)化科研資源的投入配置、提高資金使用效率、激發(fā)科研創(chuàng)新活力，從而提升專學科建設(shè)水平，助力醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻

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（編輯 姚鑫）

Research on research fund management based on budget performance in a third class specialized hospital in a certain city

WANG" Jingjing， ZHOU" Yunxia， LI" Xin， ZHANG" Ruxia， ZHAO" Gang

（Department of Science amp; Education， Wuxi Ninth People’s Hospital， Wuxi 214012，China）

Abstract： In the context of high-quality development， the scale of hospital development is expanding day by day. While the medical level is constantly improving， it is gradually strengthening investment and attention to scientific research. This article takes a tertiary specialized hospital in a certain city as an example to sort out the problems of fund waste， illegal use， and low quality of achievements in scientific research fund management. Based on the budget management model， the reasons are analyzed， and targeted improvement measures are proposed to promote the cohesion and efficiency of scientific research funds， and help the development of specialized discipline construction.

Key words： public hospital; research funding; budget performance; input and output

基金項目：無錫市科學技術(shù)協(xié)會軟課題；項目編號：KX-22-C118。

作者簡介：王晶晶（1993—），女，助理研究員，碩士；研究方向：科研管理。