企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討

［摘 要］隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制和管理理念的完善，大多數(shù)企業(yè)提升了財(cái)務(wù)管理水平，健全了財(cái)務(wù)管理體系，為企業(yè)今后的發(fā)展和進(jìn)步提供財(cái)務(wù)支持。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)規(guī)劃中，要結(jié)合相關(guān)理論和企業(yè)的實(shí)際發(fā)展模式，加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。本文首先對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行分析，其次闡述企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的原則，接著對(duì)相應(yīng)問(wèn)題進(jìn)行了分析，最后提出一系列措施，以期為相關(guān)研究提供參考。

［關(guān)鍵詞］業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)不斷引入新的財(cái)務(wù)管理理念。為了最大化地發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)相關(guān)人員要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金成本的控制和管理，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，制訂科學(xué)的管理方案，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)發(fā)展的重要保障，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行、風(fēng)險(xiǎn)防范、效益提升具有重要的作用。因此，探討企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)通過(guò)設(shè)置一系列規(guī)定和程序，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合法性、效率性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范則是指通過(guò)一系列管理措施，識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)中的不確定性，確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康和穩(wěn)定的重要手段。二者緊密相連，共同構(gòu)成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心內(nèi)容。

第一，企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有助于促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。完善的內(nèi)部控制機(jī)制有助于企業(yè)規(guī)范其業(yè)務(wù)流程，減少不合規(guī)或錯(cuò)誤行為，確保企業(yè)能夠在合法和合規(guī)的基礎(chǔ)上穩(wěn)定運(yùn)作［1］。內(nèi)控管理不僅可以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，這有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。

第二，內(nèi)控管理是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，如果這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到嚴(yán)格的管理，將可能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生負(fù)面影響［2］。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，企業(yè)能夠盡早發(fā)現(xiàn)和處理隱患，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

第三，內(nèi)控管理的有效性直接關(guān)系到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的效果。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于其獨(dú)特的業(yè)務(wù)性質(zhì)和管理需要，制定相應(yīng)的內(nèi)控策略［3］。比如在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，企業(yè)可通過(guò)預(yù)算控制與審核流程來(lái)保障資金使用的合理性和透明度；在信用管理的過(guò)程中，建立一個(gè)全面的客戶信貸評(píng)估機(jī)制能夠有效地降低不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)；為了減少市場(chǎng)波動(dòng)給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)的不良影響，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，制訂合適的投資策略和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖方案是十分必要的。

第四，內(nèi)控管理還具有提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的作用。加強(qiáng)內(nèi)控管理，企業(yè)可以更加規(guī)范地編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明性，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)各利益方的信心。

2 企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的原則

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。內(nèi)控管理的中心思想是構(gòu)建一個(gè)完備的內(nèi)控系統(tǒng)，以確保企業(yè)業(yè)務(wù)流程的順利進(jìn)行，預(yù)防并減少潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 全面性原則

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵循全面性原則。企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋其所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理層，確保從高級(jí)管理層到基層，都能采取嚴(yán)格的控制措施。這樣的全方位覆蓋策略有助于有效地預(yù)防及識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性［4］。

2.2 相互制衡原則

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵循相互制衡原則。在企業(yè)的內(nèi)部，各個(gè)部門必須建立相互監(jiān)控和制衡的體系。比如，應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部和銷售部的權(quán)限與職責(zé)，通過(guò)互相合作和制衡來(lái)遏制欺詐行為的發(fā)生。同時(shí)，在重要的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要建立多層次的審核及批準(zhǔn)流程，這有助于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性。

2.3 獨(dú)立性原則

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵循獨(dú)立性原則。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)確保其行為保持一定的獨(dú)立性，并能夠直接向董事會(huì)或最高領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告其工作進(jìn)展。這樣的獨(dú)立性使得審計(jì)部門能夠在客觀和公正的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，并能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和上報(bào)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。企業(yè)需要依據(jù)自己的業(yè)務(wù)特性和經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)價(jià)，進(jìn)而制訂針對(duì)性強(qiáng)且高效的內(nèi)部控制和管理措施［5］。以資金管理、應(yīng)收賬單管理以及存貨管理為例，在這些關(guān)鍵的領(lǐng)域都需要加強(qiáng)監(jiān)督和管理，從而預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.5 動(dòng)態(tài)調(diào)整原則

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)遵循動(dòng)態(tài)調(diào)整原則。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化會(huì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形式和規(guī)模，因此內(nèi)控措施不能一成不變。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，定期進(jìn)行內(nèi)控體系有效性的檢查，并適時(shí)地調(diào)整和優(yōu)化其內(nèi)控方案，以確保這些措施始終能夠滿足企業(yè)發(fā)展的各種需求。

綜上所述，堅(jiān)持以上原則將助力企業(yè)建立一個(gè)完善的內(nèi)控機(jī)制，提高其財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，預(yù)防和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保其穩(wěn)健而持久地發(fā)展。

3 企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

3.1 對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視程度不足

當(dāng)前，部分企業(yè)的內(nèi)控管理缺乏全面性和科學(xué)性，相關(guān)人員沒(méi)有樹(shù)立內(nèi)控管理理念，沒(méi)有發(fā)揮出內(nèi)控管理的價(jià)值。管理層在開(kāi)展內(nèi)控管理時(shí)，只是對(duì)資金成本運(yùn)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的核算和統(tǒng)計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況缺乏一定的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，員工缺乏對(duì)內(nèi)控管理的深刻理解，這會(huì)導(dǎo)致員工在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)缺乏積極性和主動(dòng)性，使整個(gè)工作無(wú)法正常開(kāi)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作造成一定的負(fù)面影響。

3.2 內(nèi)控管理制度不完善

在企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中，管理層需要建立健全內(nèi)控管理制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，創(chuàng)新發(fā)展理念［6］。然而，一些企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門，內(nèi)控管理制度不完善，這在一定程度上制約了企業(yè)的良性發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)控管理過(guò)程中，對(duì)于存在的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，這會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的順利開(kāi)展。

3.3 缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境不佳會(huì)對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展和進(jìn)步造成一些負(fù)面影響，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，部分企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)控管理工作的重視，沒(méi)有為工作人員提供一個(gè)良好的內(nèi)控管理環(huán)境，這導(dǎo)致內(nèi)控管理工作缺乏有效依據(jù)，無(wú)法正?？茖W(xué)地開(kāi)展［7］。一些企業(yè)員工認(rèn)為內(nèi)控管理工作屬于財(cái)務(wù)部門的工作，其他管理部門不應(yīng)該參與進(jìn)去，這種錯(cuò)誤的觀念會(huì)導(dǎo)致其他管理部門缺乏積極性進(jìn)和主動(dòng)性，沒(méi)有及時(shí)參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中。另一方面，在實(shí)際發(fā)展中，部分企業(yè)沒(méi)有提出明確的內(nèi)控管理規(guī)定和方法，這導(dǎo)致內(nèi)控管理方案不完善和崗位責(zé)任分工不明確的問(wèn)題，無(wú)法將責(zé)任細(xì)化到每個(gè)員工身上，導(dǎo)致內(nèi)控管理水平無(wú)法得到全面的提升。

4 企業(yè)內(nèi)控管理的措施

企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中具有重要意義。內(nèi)控管理有助于企業(yè)進(jìn)一步提升管理質(zhì)量，使業(yè)務(wù)流程更為規(guī)范，預(yù)防各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，并有助于企業(yè)達(dá)到既定目標(biāo)。企業(yè)通過(guò)建立和完善內(nèi)控管理框架，能夠更有效地識(shí)別和管理各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度和合規(guī)水平，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

4.1 建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，包括建立完善的治理結(jié)構(gòu)和管理架構(gòu)，清晰劃分管理人員與員工的責(zé)任和權(quán)限。此外，還需創(chuàng)造一個(gè)積極的企業(yè)文化環(huán)境。建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)能有效增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而確保內(nèi)控制度得到切實(shí)的執(zhí)行［8］。

4.2 定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)控管理的重要環(huán)節(jié)。為了有效地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別并深入評(píng)估各類可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，其中包括但不限于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)能夠制訂有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，采取有力的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率［9］。

4.3 開(kāi)展控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是內(nèi)控管理的核心內(nèi)容。企業(yè)需基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來(lái)策劃和推行明確的控制活動(dòng)。業(yè)務(wù)流程的管理意味著對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)范和監(jiān)控，確保它們的合法性及合規(guī)性；財(cái)務(wù)監(jiān)管是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行的管理和跟蹤，其目的在于確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完備性；信息系統(tǒng)控制涉及企業(yè)信息系統(tǒng)的有效管理和保障，以便確保信息具有高度的安全性和可依賴性；內(nèi)部審查主要是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行中立、公正的觀測(cè)與評(píng)定，保障內(nèi)控制度的實(shí)效性。

4.4 拓寬信息溝通渠道

信息溝通是內(nèi)控管理的重要保障。企業(yè)應(yīng)建立暢通的信息溝通渠道，確保各級(jí)管理人員和員工能夠及時(shí)獲取和傳遞相關(guān)信息。借助高效的信息交流方式，企業(yè)能夠及早定位和處理在內(nèi)控管理環(huán)節(jié)所遭遇的難題，確保內(nèi)控體系的順暢執(zhí)行。同時(shí)，通過(guò)拓寬信息溝通渠道，可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)外部各層級(jí)之間的信息交流和合作，提高工作效率，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力和員工滿意度［10］。

4.5 建立健全的監(jiān)控機(jī)制

監(jiān)控是內(nèi)控管理的最后環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)建立健全的監(jiān)控機(jī)制，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)。通過(guò)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)控管理中的缺陷和問(wèn)題，確保內(nèi)控制度的持續(xù)改進(jìn)和完善。

5 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，企業(yè)應(yīng)采取一系列措施，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

5.1 建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和成本控制

企業(yè)應(yīng)建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理和成本控制。通過(guò)制定合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，企業(yè)能夠合理控制各種費(fèi)用支出，降低成本，減少資金浪費(fèi)。成本控制主要涉及對(duì)企業(yè)所有相關(guān)的成本費(fèi)用的管理與監(jiān)控，以確保企業(yè)支出是合理的并能被高效使用，從而增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。

5.2 加強(qiáng)資金管理，確保資金的安全性和流動(dòng)性

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保資金的安全性和流動(dòng)性。企業(yè)的資金管理具有重要作用，涉及現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理及應(yīng)付賬款管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，F(xiàn)金管理主要涉及對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行細(xì)致的管控，以確保其持續(xù)平穩(wěn)；對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理并催收，可以確保應(yīng)收賬款得到及時(shí)處理，并降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)應(yīng)付賬款管理涉及對(duì)應(yīng)付賬款的精細(xì)管理和支付，以確保其得到妥善的規(guī)劃，并提高資金的使用效率。

5.3 加強(qiáng)融資管理，合理選擇融資方式

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)融資管理，合理選擇融資方式，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。融資管理是指企業(yè)通過(guò)采用合適的融資渠道來(lái)籌集必需的財(cái)務(wù)資金，以便更好地支撐企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展。各企業(yè)在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身資金的需要，合理地進(jìn)行債務(wù)融資和股權(quán)融資等，以規(guī)避因不明智的融資行為可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)。

5.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。財(cái)務(wù)信息管理涉及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯集、整合及深入分析，旨在確保這些財(cái)務(wù)資料的精準(zhǔn)性與一致性。各企業(yè)需要確立并完善財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制，周期性地公布其財(cái)務(wù)報(bào)告，以增強(qiáng)金融信息的公開(kāi)透明性，從而提高企業(yè)的信譽(yù)度和公共形象。

6 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中，要樹(shù)立內(nèi)控管理理念，立足于當(dāng)前發(fā)展模式，放眼于未來(lái)發(fā)展方向，加強(qiáng)內(nèi)部管理工作與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮內(nèi)控管理的作用和價(jià)值，提升企業(yè)的工作效率和風(fēng)險(xiǎn)防范水平。企業(yè)在規(guī)劃中，圍繞企業(yè)的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)環(huán)境，建立更加完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將重點(diǎn)監(jiān)控和全面管理相融合，從根本上提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，制定科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，這樣可以為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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［作者簡(jiǎn)介］于志國(guó)，男，山東煙臺(tái)人，煙臺(tái)中達(dá)翔寶汽車銷售服務(wù)有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師、CMA，本科，研究方向：財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制。