企業(yè)資金管理的問(wèn)題及完善措施

［摘 要］企業(yè)現(xiàn)金流是否健康、高效運(yùn)行，是決定企業(yè)能否正常運(yùn)營(yíng)、快速發(fā)展的關(guān)鍵，因此企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，針對(duì)一些具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，例如投資活動(dòng)、融資活動(dòng)等，全面衡量與評(píng)價(jià)各個(gè)活動(dòng)中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，全方位監(jiān)控企業(yè)資金收支行為，規(guī)范資金管理活動(dòng)，從而有效避免資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，更好地支持企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展。企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注資金管理工作，站在宏觀角度對(duì)其進(jìn)行合理的配置，并對(duì)涉及資金安全與效率問(wèn)題的所有不利因素進(jìn)行分析，強(qiáng)化內(nèi)部控制，全面、謹(jǐn)慎地評(píng)價(jià)本企業(yè)資金狀況，充分了解現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)情況，結(jié)合財(cái)務(wù)狀況與資金管理情況，調(diào)整與創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理政策與手段，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促使其能夠穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文從資金管理層面，針對(duì)資金管理現(xiàn)狀提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，避免資金鏈承受壓力而斷裂，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；要點(diǎn)；措施

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

當(dāng)前，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，全面提升資金使用效率，更好地滿足企業(yè)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張的需求。企業(yè)為了發(fā)揮資金的作用與優(yōu)勢(shì)，需要認(rèn)真研究與分析行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)與自身的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，更好地進(jìn)行資金的籌措與安排，制訂合理的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金進(jìn)行合理的配置，同時(shí)企業(yè)只有實(shí)行預(yù)算管理，借助科學(xué)的管理工具充分發(fā)揮資金聚集效用，才能保證資金管理工作的順利開(kāi)展與企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。企業(yè)需要從安全、效率與收益三個(gè)維度，完善資金管理制度，對(duì)資金使用全過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)管，重點(diǎn)關(guān)注資金安全問(wèn)題，在各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)行管理活動(dòng)中，嚴(yán)格控制每一筆資金支出，提高資金使用效率。

1 資金管理的必要性

資金管理是企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理效能的重要舉措，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的重要途徑。企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對(duì)每一筆收入與支出進(jìn)行監(jiān)控，能了解資金的流向與流量，進(jìn)而掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，有助于領(lǐng)導(dǎo)者了解現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并結(jié)合具體項(xiàng)目建設(shè)需求合理配置資金。在資金短缺時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)多種籌資方式籌集到更多資金，用于項(xiàng)目投資活動(dòng)中，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益［1］。企業(yè)制定科學(xué)的資金管理機(jī)制，有利于嚴(yán)格規(guī)范資金收入與支出活動(dòng)，如資金支出審批流程，明確各個(gè)崗位資金審批權(quán)限，確保資金安全，針對(duì)企業(yè)資金管理各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，實(shí)行集中控制，通過(guò)有效的手段引導(dǎo)沉淀資金向缺口流動(dòng)，降低融資成本，支持企業(yè)決策與發(fā)展。

2 資金管理的要點(diǎn)

2.1 安全問(wèn)題

資金安全是企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，也是影響企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開(kāi)展的關(guān)鍵。企業(yè)加強(qiáng)資金管理主要目的就是確保資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，一旦出現(xiàn)資金短缺、資金鏈斷裂的問(wèn)題，就會(huì)嚴(yán)重影響后續(xù)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。以房地產(chǎn)企業(yè)為例，部分房地產(chǎn)企業(yè)未重視資金安全管理，無(wú)法實(shí)行精細(xì)化資金管理，不能站在企業(yè)整體發(fā)展的角度做好資金規(guī)劃，無(wú)法償還到期債務(wù)與利息，就會(huì)產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅企業(yè)資金安全。因此，企業(yè)要專注于實(shí)現(xiàn)盈利與發(fā)展的目標(biāo)，做好應(yīng)收賬款回收工作，避免不合理的開(kāi)支，從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 效率問(wèn)題

在資金安全的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注資金使用效率問(wèn)題，合理、高效使用資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。資金是企業(yè)一種有限、重要的內(nèi)部資源，其分散在企業(yè)價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)只有實(shí)行資金集中管理，采用有效的方式對(duì)資金進(jìn)行集中分配與使用，協(xié)調(diào)好各個(gè)部門(mén)的工作，才可以避免資金浪費(fèi)問(wèn)題［2］。部分企業(yè)管理者并未綜合評(píng)價(jià)與分析本企業(yè)資金使用效率的問(wèn)題，無(wú)法針對(duì)資金使用情況改進(jìn)與調(diào)整工作方式，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法得到有效的落實(shí)執(zhí)行。由此可見(jiàn)，企業(yè)要將資金使用效率問(wèn)題作為資金管理的重點(diǎn)，規(guī)范資金收支活動(dòng)，跟進(jìn)與追蹤資金流向，進(jìn)而提升資金管理水平。

2.3 監(jiān)督問(wèn)題

企業(yè)要制定規(guī)范的資金管理制度，對(duì)每一筆資金收入與支出活動(dòng)進(jìn)行約束與規(guī)范，全面防范與控制資金風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不健全，無(wú)法對(duì)資金的流向進(jìn)行監(jiān)督與控制，不能對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督與分析，缺乏對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況與財(cái)務(wù)狀況的充分了解，嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2.4 管理手段問(wèn)題

部分管理者與財(cái)務(wù)人員缺乏先進(jìn)的資金管理意識(shí)與手段，對(duì)信息化管理方式了解不全面，無(wú)法綜合評(píng)價(jià)信息化管理手段的優(yōu)勢(shì)與作用，信息化管理與資金管理活動(dòng)融合程度不深，管理者未借助科學(xué)的信息技術(shù)手段對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管，資金管理效率較低。有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員所采用的資金管理手段較為落后，仍然還采用傳統(tǒng)的管理方式完成記賬與核算等工作，忽視了信息化建設(shè)與應(yīng)用，少部分人員對(duì)資金管理系統(tǒng)功能板塊與實(shí)際操作流程不甚了解，進(jìn)而影響信息化管理的有效發(fā)揮。

3 企業(yè)資金管理的問(wèn)題

3.1 投融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位

第一，投資活動(dòng)。大多數(shù)企業(yè)為了提升經(jīng)濟(jì)收益，促使企業(yè)快速健康發(fā)展，就必須進(jìn)行投資，全面衡量并控制好投資活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)管理者缺乏專業(yè)的投資理論知識(shí)與技巧，只是憑借自身的投資經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展工作。有些管理者則專注于熱門(mén)項(xiàng)目的投資工作，缺乏系統(tǒng)、全面的投資管理理論，無(wú)法全面、準(zhǔn)確地識(shí)別出具體投資項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，也不能深入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研與分析，加之管理者對(duì)自身資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況不了解，導(dǎo)致投資決策缺乏合理性［3］。一些小微企業(yè)投資決策管理體系缺失，無(wú)法針對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行表決，嚴(yán)重影響投資收益。另外，部分企業(yè)未預(yù)測(cè)與評(píng)估投資項(xiàng)目的投資成本與收益，無(wú)法制訂科學(xué)的投資計(jì)劃，資金安排與使用缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資預(yù)期目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。第二，融資活動(dòng)。由于內(nèi)部資金較為有限，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須依靠外部融資的方式籌集更多的資金，以滿足企業(yè)發(fā)展需求。但是，部分企業(yè)管理者對(duì)自身資金需求情況不了解，融資計(jì)劃準(zhǔn)確性不足，融資方式與手段較為單一，加之少部分企業(yè)將短期貸款投入企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，或者由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，到期不能及時(shí)償還債務(wù)，限制企業(yè)的

發(fā)展。

3.2 預(yù)算執(zhí)行效率低

第一，部分企業(yè)管理者的目光聚焦在經(jīng)濟(jì)效益上，對(duì)預(yù)算管理工作認(rèn)識(shí)不夠，難以將預(yù)算管理與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)，無(wú)法主動(dòng)帶領(lǐng)全體人員參與全過(guò)程預(yù)算管理工作，預(yù)算管理目標(biāo)得不到有效的落實(shí)執(zhí)行。而且企業(yè)業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員各自圍繞活動(dòng)目標(biāo)開(kāi)展工作，對(duì)預(yù)算管理相關(guān)理論認(rèn)識(shí)不清，不能認(rèn)識(shí)到其在預(yù)算管理工作中的具體作用，導(dǎo)致崗位價(jià)值未充分發(fā)揮。在預(yù)算編制中，戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算管理目標(biāo)融合度不足，難以圍繞企業(yè)整體工作規(guī)劃開(kāi)展預(yù)算管理工作，部分項(xiàng)目支出編制未真實(shí)反映實(shí)際需求，致使預(yù)算編制不科學(xué)、不細(xì)化、不具體。另外，企業(yè)預(yù)算績(jī)效考核機(jī)制缺失，管理人員對(duì)各預(yù)算主體執(zhí)行進(jìn)度缺乏一定的了解，忽視了考核、評(píng)價(jià)工作，各預(yù)算主體不能深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行率。第二，內(nèi)部控制機(jī)制不健全。部分企業(yè)管理者與相關(guān)人員不重視預(yù)算管理工作，認(rèn)為預(yù)算管理與自身的實(shí)踐工作關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，不能深入貫徹落實(shí)預(yù)算管理目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)支出項(xiàng)目的預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)超支現(xiàn)象［4］。而資金管理是預(yù)算執(zhí)行的核心，企業(yè)缺乏健全的資金管理機(jī)制，則容易出現(xiàn)資金浪費(fèi)與被挪用現(xiàn)象，導(dǎo)致資金流失問(wèn)題嚴(yán)重，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成效。

3.3 資金管理手段落后

資金管理是企業(yè)的重點(diǎn)工作內(nèi)容，企業(yè)要采取先進(jìn)的管理手段，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向與流量，提升資金管理水平。但是，有些企業(yè)資金管理手段落后，財(cái)務(wù)人員還秉持著傳統(tǒng)的資金管理理念，并未對(duì)資金管理手段進(jìn)行創(chuàng)新，無(wú)法借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況的有效監(jiān)督，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部缺乏資金調(diào)度與分配機(jī)制，各部門(mén)為了更好地完成工作業(yè)績(jī)，可能會(huì)出現(xiàn)搶占資源的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金分布不均，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。部分企業(yè)未引進(jìn)先進(jìn)的資金管理信息化系統(tǒng)，無(wú)法將資金管理系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)，資金信息無(wú)法共享，財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)狀況掌握不清楚，無(wú)法向管理者提供真實(shí)可靠的資金信息，最終影響企業(yè)管理者進(jìn)行科學(xué)決策。

4 企業(yè)資金管理的完善措施

4.1 重視投融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保資金安全

第一，投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)管理者要樹(shù)立全局意識(shí)，立足于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)行與發(fā)展層面，全面梳理與分析企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題與隱患，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立精細(xì)化管理理念，實(shí)行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高投資收益。企業(yè)管理者要重點(diǎn)學(xué)習(xí)成功的投資經(jīng)驗(yàn)，了解投資活動(dòng)相關(guān)的理論知識(shí)與技巧，深入具體的投資項(xiàng)目調(diào)研分析中，掌握投資項(xiàng)目的市場(chǎng)發(fā)展前景以及對(duì)企業(yè)的具體影響。企業(yè)要對(duì)投資成本投入與投資收益等費(fèi)用進(jìn)行預(yù)估與規(guī)劃，全面衡量與分析本企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，預(yù)估該項(xiàng)目的投資收益，從而作出科學(xué)、準(zhǔn)確的判斷與決策［5］。此外，企業(yè)要完善投資決策機(jī)制，實(shí)行全過(guò)程的有效監(jiān)督，針對(duì)重大投資項(xiàng)目要進(jìn)行表決，充分分析項(xiàng)目投資活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，結(jié)合本企業(yè)的資金狀況與管理能力進(jìn)行科學(xué)決策，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。第二，融資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，企業(yè)要全面衡量與評(píng)價(jià)自身的財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合資金需求情況，編制資金融資計(jì)劃，明確融資目的、數(shù)量、方式、手段以及還款方式等。管理人員要研究與分析每一種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)具體的融資需求選擇合適的融資方式，降低企業(yè)的資金成本。其次，企業(yè)還應(yīng)建立融資事項(xiàng)臺(tái)賬，定期更新與改進(jìn)，詳細(xì)記錄融資活動(dòng)的起始日期、期限以及利息等，并對(duì)籌集到的資金使用實(shí)行精細(xì)化管理，確保資金實(shí)際用途與融資計(jì)劃用途一致。最后，企業(yè)要對(duì)融資活動(dòng)事前、事中與事后各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行合規(guī)性檢查，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)跟進(jìn)資金使用情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效落地。

4.2 加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高資金利用率

第一，企業(yè)為了推動(dòng)財(cái)務(wù)管理高質(zhì)量發(fā)展，就必須重視預(yù)算管理工作。企業(yè)管理者與預(yù)算管理人員要加強(qiáng)法律法規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)，主動(dòng)了解預(yù)算管理相關(guān)理論知識(shí)，提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行管理重要性的認(rèn)識(shí)，全面落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，抓好預(yù)算管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)，確保年度預(yù)算的順利完成。第二，企業(yè)要將預(yù)算管理工作作為主要抓手，全面推進(jìn)預(yù)算管理一體化發(fā)展，將預(yù)算工作與下一年度重點(diǎn)工作相結(jié)合，將預(yù)算管理與成本控制工作相結(jié)合。在編制環(huán)節(jié)，充分考慮本企業(yè)整體的工作規(guī)劃與業(yè)務(wù)實(shí)際情況，鼓勵(lì)各部門(mén)員工有效參與，為預(yù)算編制工作提供真實(shí)可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，確保編制工作高效完成。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并完善資金管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和控制，做到無(wú)預(yù)算不支出，并對(duì)預(yù)算范圍內(nèi)的資金進(jìn)行審查，嚴(yán)格規(guī)劃與監(jiān)督各個(gè)項(xiàng)目資金支出情況，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，從而提高資金利用率。

4.3 創(chuàng)新資金管理手段與方式

為了進(jìn)一步提升資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)資金良性循環(huán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新資金管理方式與手段，做好資金管理制度的宣貫工作。企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)真落實(shí)相關(guān)管理制度，實(shí)行資金集中管理，認(rèn)真研究與分析資金集中管理模式的優(yōu)勢(shì)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的管理模式，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度與分配，深挖資金潛力，將資金管理作為一項(xiàng)長(zhǎng)效管理制度，保持現(xiàn)金流動(dòng)態(tài)平衡，持續(xù)提升資金管控水平。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要想掌握未來(lái)的資金流向和流量，促使有限的資金得到充分利用，就必須引進(jìn)先進(jìn)的資金管理信息化系統(tǒng)，構(gòu)建資金管理平臺(tái)，完善相應(yīng)的功能板塊，并將其與企業(yè)其他系統(tǒng)進(jìn)行有效的關(guān)聯(lián)，統(tǒng)一資金計(jì)劃管理，統(tǒng)一資金收支安排，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)處理信息化、自動(dòng)化，從而優(yōu)化資金資源配置。通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，動(dòng)態(tài)掌控企業(yè)資金狀況，更好地調(diào)劑資金余缺，發(fā)揮協(xié)同增效作用［6］。企業(yè)應(yīng)建立有效的資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，嚴(yán)格審批落實(shí)各項(xiàng)管理制度，對(duì)各項(xiàng)資金支出進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)外融資與投資等活動(dòng)的統(tǒng)一管理，提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。

5 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要深入研究分析資金管理制度，做好制度的落實(shí)執(zhí)行工作，緊盯重點(diǎn)管控活動(dòng)與環(huán)節(jié)，借助科學(xué)的管理手段，全面掌握企業(yè)資金流動(dòng)情況，從而充分發(fā)揮資金的效用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)要從安全、效率、管理方式等方面開(kāi)展資金管理工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制，落實(shí)各項(xiàng)管理制度，約束與規(guī)范資金收支活動(dòng)，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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［作者簡(jiǎn)介］盧楚欣，女，廣東中山人，中山市潤(rùn)昌置業(yè)管理有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：資金管理。