跨境電商稅收優(yōu)惠政策對(duì)中小型企業(yè)出口業(yè)務(wù)造成的影響

跨境電商稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)的背景

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的加持下，消費(fèi)者可以足不出戶購買海外商品，這使得跨境電商的銷售額快速增長(zhǎng)。為鼓勵(lì)跨境電商發(fā)展，各國政府普遍出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策，以提高行業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力。為了順應(yīng)這一國際發(fā)展趨勢(shì)，我國也相繼出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。這些政策將為跨境電商行業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)遇，并促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。同時(shí)，也將促進(jìn)外貿(mào)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和外貿(mào)規(guī)模的穩(wěn)定性，從而打造國際經(jīng)濟(jì)合作的新優(yōu)勢(shì)。

跨境電商稅收優(yōu)惠政策對(duì)中小型企業(yè)出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的正向效應(yīng)

降低運(yùn)營成本提高國際競(jìng)爭(zhēng)力跨境電商稅收優(yōu)惠政策，特別是出口退稅和免稅政策，直接減輕了中小型企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這一舉措有效降低了出口商品的運(yùn)營成本，使得中小型企業(yè)在國際市場(chǎng)上更具價(jià)格優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，也幫助中小型企業(yè)減少了跨境電商稅收支出，從而將更多資金投入到產(chǎn)品研發(fā)領(lǐng)域，并進(jìn)一步完善市場(chǎng)推廣工作，將跨境電商的服務(wù)做到極致，從而提高了國際競(jìng)爭(zhēng)力和影響力，為逐步擴(kuò)大出口規(guī)模奠定雄厚基礎(chǔ)。

提升利潤空間調(diào)動(dòng)出口積極性稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施，使得中小型企業(yè)在跨境電商領(lǐng)域的利潤空間得以提升。例如，2016年，財(cái)政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的通知》對(duì)跨境電商零售進(jìn)口商品實(shí)施較低的進(jìn)口稅率，同時(shí)對(duì)一定額度內(nèi)的商品免征增值稅和消費(fèi)稅。這一政策不僅降低了進(jìn)口成本，而且激發(fā)了消費(fèi)者的購買欲望，促進(jìn)跨境電商市場(chǎng)繁榮，提高企業(yè)盈利能力，進(jìn)而極大程度上調(diào)動(dòng)中小企業(yè)參與跨境電商出口的積極性。另外，跨境電商稅收優(yōu)惠政策還給中小型企業(yè)出口經(jīng)營活動(dòng)提供了更多的經(jīng)營資金，助推了企業(yè)出口業(yè)務(wù)的持續(xù)投入和創(chuàng)新，成就了出口經(jīng)營的良性循環(huán)。

促進(jìn)出口多元化滿足國際市場(chǎng)的個(gè)性化需求首先，跨境電商為中小型企業(yè)提供了直接面向國際市場(chǎng)的平臺(tái)，而稅收優(yōu)惠政策則進(jìn)一步促進(jìn)了出口的多元化和個(gè)性化。中小型企業(yè)通常具有靈活、快速響應(yīng)市場(chǎng)變化的特點(diǎn)，因此通過跨境電商這個(gè)媒介，能夠輕松觸及全球消費(fèi)者，滿足其多元化、個(gè)性化的需求。其次，在稅收優(yōu)惠政策的支持下，中小型企業(yè)將迎來更多跨境經(jīng)營的商業(yè)機(jī)遇，當(dāng)企業(yè)可以精準(zhǔn)地控制跨國經(jīng)營的種類和出口批次時(shí)，就能從總體角度保障出口效益，并選擇更合適的出口結(jié)構(gòu)和商品配比。

規(guī)范核算流程提高財(cái)務(wù)透明度跨境電商稅收優(yōu)惠政策為中小型企業(yè)帶來的不僅僅是直接的經(jīng)濟(jì)利益，更在會(huì)計(jì)核算方面起到了重要作用，這些優(yōu)惠政策要求企業(yè)在享受稅收減免時(shí)，必須對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的記錄和報(bào)告，促使企業(yè)改進(jìn)并規(guī)范其會(huì)計(jì)核算流程。一方面，為了合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)必須詳細(xì)記錄跨境交易的每一個(gè)細(xì)節(jié)，從而增加了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、準(zhǔn)確性。另一方面，這種規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理有助于提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)透明度，在極大程度上降低了財(cái)務(wù)欺詐現(xiàn)象發(fā)生的概率。同時(shí)，清晰透明的財(cái)務(wù)記錄也有助于中小型企業(yè)贏得外部投資者和合作伙伴的信任，為企業(yè)拓展國際市場(chǎng)奠定良好的信譽(yù)基礎(chǔ)。

中小型企業(yè)依托跨境電商稅收優(yōu)惠政策出口的途徑探索

精準(zhǔn)解讀政策助企把握紅利跨境電商稅收優(yōu)惠政策是國家為鼓勵(lì)中小型企業(yè)拓展國際市場(chǎng)而制定的舉措，它通過減免稅收、提供財(cái)政補(bǔ)貼等方式，直接降低了中小型企業(yè)的出口成本，提高了其國際競(jìng)爭(zhēng)力，這使得中小型企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中更具優(yōu)勢(shì)。為此，需要精確分析、掌握跨境電商稅收政策，準(zhǔn)確把握政策紅利，優(yōu)化出口策略，從而實(shí)現(xiàn)中小型企業(yè)出口業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

例如，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》，自2020年1月1日起，對(duì)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“綜試區(qū)”）內(nèi)適用“無票免稅”政策的跨境電商企業(yè)，符合相關(guān)條件的，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。綜試區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的，可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入的，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。

通過觀察可以發(fā)現(xiàn)，這些政策旨在支持跨境電子商務(wù)新業(yè)態(tài)的快速發(fā)展，并為其營造了良好的稅收環(huán)境，同時(shí)也為跨境電商企業(yè)提供了實(shí)質(zhì)性的稅收優(yōu)惠，在降低企業(yè)經(jīng)營成本的同時(shí)也間接助力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

稅收優(yōu)惠引導(dǎo)激發(fā)出口活力跨境電商稅收優(yōu)惠政策通過減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，直接激發(fā)了中小型企業(yè)的出口活力。例如，通過減少關(guān)稅和增值稅，提供退稅或免稅服務(wù)等措施，有效降低了企業(yè)的運(yùn)營成本，使得企業(yè)能夠以更有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格將產(chǎn)品推向國際市場(chǎng)。同時(shí)，稅收優(yōu)惠也將鼓勵(lì)企業(yè)加大有關(guān)生產(chǎn)技術(shù)升級(jí)和供應(yīng)鏈提質(zhì)增效等方面的投入力度，進(jìn)一步促使出口總量的穩(wěn)定增加。

培訓(xùn)賦能企業(yè)優(yōu)化出口策略在開展出口業(yè)務(wù)時(shí)，政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)項(xiàng)目可以幫助中小型企業(yè)掌握跨境電商的運(yùn)作技巧和國際貿(mào)易規(guī)則，助力其優(yōu)化出口策略。這種賦能活動(dòng)包括提供市場(chǎng)趨勢(shì)分析、法規(guī)遵從指導(dǎo)、物流管理技巧等，以幫助企業(yè)全方位提高出口效率和合規(guī)性，同時(shí)盡可能規(guī)避可能出現(xiàn)的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

例如，眼鏡生產(chǎn)公司A通過參加由政府支持的跨境電商培訓(xùn)課程，學(xué)會(huì)了如何利用電子商務(wù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)分析工具來預(yù)測(cè)國際市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，并以此為基底優(yōu)化了產(chǎn)品線和營銷策略。同時(shí)，通過對(duì)國際貿(mào)易相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，該公司有效避免了多起潛在的法律糾紛。最終，該公司不僅在經(jīng)濟(jì)效益方面相較以往取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，其合規(guī)性較強(qiáng)的經(jīng)營策略也使得公司收獲了良好的商業(yè)信譽(yù)，從而贏得了業(yè)內(nèi)的廣泛認(rèn)可。

綜上所述，跨境電商稅收優(yōu)惠政策對(duì)中小型企業(yè)擴(kuò)大國際市場(chǎng)、降低運(yùn)營成本具有顯著的正面效應(yīng)。為此，政府和相關(guān)政策的制定者應(yīng)當(dāng)繼續(xù)關(guān)注和優(yōu)化這些政策，確保它們能夠更加精準(zhǔn)地服務(wù)于中小型企業(yè)的實(shí)際需求。同時(shí)，各類中小型企業(yè)也應(yīng)積極適應(yīng)政策環(huán)境的變化，充分利用這些政策提供的各類優(yōu)惠，從而實(shí)現(xiàn)出口業(yè)務(wù)的持續(xù)性發(fā)展。

作者單位：紅河職業(yè)技術(shù)學(xué)院