大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略該如何優(yōu)化

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用大數(shù)據(jù)的技術(shù)優(yōu)勢，對(duì)管理思路進(jìn)行革新，調(diào)整管理體系架構(gòu)，優(yōu)化監(jiān)管管理過程，最終創(chuàng)建與時(shí)代發(fā)展相適配的生產(chǎn)運(yùn)營模式。因此，隨著市場環(huán)境以及監(jiān)管制度的變化，企業(yè)要不斷地改進(jìn)、提升對(duì)政策、革新方向的認(rèn)識(shí)及預(yù)判水平，并主動(dòng)與有關(guān)部門推行的總體政策方針保持一致。同時(shí)，企業(yè)需運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，動(dòng)態(tài)了解企業(yè)稅務(wù)政策，深入理解各項(xiàng)規(guī)定，以強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)踐效能，從而在最大程度上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

大數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)以龐大的規(guī)模、迅速的流轉(zhuǎn)、多樣的格式為特點(diǎn)，其信息含量豐富但有效信息比例相對(duì)較低，且數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)變化、實(shí)時(shí)變化的特征。利用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)處理技術(shù)進(jìn)行匯聚、解析和治理，可以充分揭示隱藏在其中的發(fā)展模式，并以此為基礎(chǔ)預(yù)判未來的發(fā)展趨勢，進(jìn)而提升整體運(yùn)營效能。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般而言，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在稅務(wù)處理過程中可能面臨的不確定性和潛在損失。這些風(fēng)險(xiǎn)可能源于企業(yè)對(duì)稅收政策的錯(cuò)誤理解、稅務(wù)處理的疏漏，或者為了降低稅負(fù)而采取的不合規(guī)操作或業(yè)務(wù)安排。

因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源多種多樣，主要包括：稅收政策遵從問題、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)上的問題，未能妥善運(yùn)用稅收優(yōu)惠、收入、成本、費(fèi)用的處理方式，以及關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、其他稅務(wù)處理上的風(fēng)險(xiǎn)等。

造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀因素主要包括以下幾個(gè)方面：

一是非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)面臨大量“非傳統(tǒng)”會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)通常屬于非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，無法直接整合和關(guān)聯(lián)，需要應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行處理和優(yōu)化。二是涉稅數(shù)據(jù)采集風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要采集涉稅數(shù)據(jù)，并與銀行及政府等多個(gè)利益相關(guān)方的信息進(jìn)行整合，這對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)處理能力提出了更高的要求。三是數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)收集和分析涉及大量敏感信息，這可能會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露和個(gè)人隱私遭到侵犯等現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，數(shù)字化稅收數(shù)據(jù)可能會(huì)成為網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊的目標(biāo)，倘若未做好防護(hù)措施，數(shù)據(jù)就可能會(huì)被竊取、泄露或用于不法用途。

稅收風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，造成企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素包括：

一是內(nèi)部控制體系不完善。部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致管理不當(dāng)或效率低下等問題的存在。同時(shí)，管理部門職能劃分不明晰、工作推進(jìn)隨機(jī)性強(qiáng)等問題也增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。部分中小型稅務(wù)事務(wù)所在數(shù)據(jù)分析方面存在分析標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等情況，導(dǎo)致分析質(zhì)量無法得到保障，進(jìn)而造成大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的效果不能得到良好體現(xiàn)。三是缺乏專業(yè)人才的強(qiáng)力支持。企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)性人才較少，稅務(wù)人員對(duì)專業(yè)知識(shí)的掌握情況較差，且缺乏相應(yīng)的實(shí)踐機(jī)會(huì)，這導(dǎo)致他們對(duì)國家稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無法做到準(zhǔn)確把控與合理利用。

優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)策略

增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需高度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，積極參與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，并通過績效考核機(jī)制，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控意識(shí)。其次，要強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析素養(yǎng)，通過深度剖析政府、行業(yè)的公開數(shù)據(jù)，在合法合規(guī)的前提下，多措并舉優(yōu)化稅收策略。再次，要提升稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的技術(shù)素養(yǎng)，讓他們可以熟悉稅務(wù)軟件的操作，并能夠迅速、準(zhǔn)確處理和解讀數(shù)據(jù)，確保所有稅務(wù)活動(dòng)均在合法合規(guī)的基礎(chǔ)條件下進(jìn)行。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分借鑒業(yè)內(nèi)典型的成功案例，塑造以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的組織文化，讓每名員工都能理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營的重要性。

提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的提升可以通過以下幾個(gè)方面實(shí)現(xiàn)：

一是要建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)，整合內(nèi)部、外部的涉稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)控和分析。例如，需與政府稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)傳輸和匯報(bào)。二是數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策。企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。三是建設(shè)自動(dòng)化處理和智能預(yù)警系統(tǒng)。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以通過自動(dòng)化處理財(cái)務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)，并利用智能算法和模型自動(dòng)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和異常情況，從而實(shí)時(shí)提供防控建議。四是要實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)應(yīng)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)全面分析、監(jiān)測財(cái)務(wù)狀況，并以此為基礎(chǔ)建立智能化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，快速識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)發(fā)出預(yù)警。

構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系一是要強(qiáng)化信息質(zhì)量監(jiān)控體系。企業(yè)需構(gòu)建一套精細(xì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)閾值，任何超出預(yù)設(shè)閾值的稅務(wù)狀況都將強(qiáng)制觸發(fā)預(yù)警機(jī)制。二是要提升稅務(wù)團(tuán)隊(duì)的數(shù)據(jù)處理與分析能力，確保數(shù)據(jù)的完整性、及時(shí)性、精確性，以支持合規(guī)的稅務(wù)操作。三是應(yīng)積極采用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)集成技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部、外部數(shù)據(jù)交互平臺(tái)的建設(shè)，確保企業(yè)各部門間的數(shù)據(jù)能無縫對(duì)接稅務(wù)機(jī)構(gòu)的信息化系統(tǒng)，以增強(qiáng)數(shù)據(jù)的可信度。

提升稅務(wù)人才素質(zhì)首先，企業(yè)需通過提供有競爭力的薪酬待遇來吸引并留住業(yè)務(wù)能力出眾的稅務(wù)專業(yè)人才，并以此為基底改進(jìn)組織架構(gòu)，確保稅務(wù)操作領(lǐng)域的人才儲(chǔ)備，從而提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。其次，應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的宣講和培訓(xùn)，在宣講、培訓(xùn)過程中，可以邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家和學(xué)者進(jìn)行指導(dǎo)，以增強(qiáng)稅務(wù)人員及全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而進(jìn)一步提高稅務(wù)規(guī)劃的效率。此外，還應(yīng)建立適當(dāng)?shù)募?lì)制度，激發(fā)員工參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行適度的處罰，而對(duì)于嚴(yán)重的不正當(dāng)行為，如營私舞弊等，則應(yīng)采取更嚴(yán)厲的處罰措施。

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制首先，企業(yè)應(yīng)與政府稅務(wù)機(jī)關(guān)建立牢固的合作關(guān)系，有效整合內(nèi)部資源。例如，通過明確企業(yè)各部門在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和責(zé)任，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的全方位覆蓋。其次，為確保稅務(wù)信息的精確性，應(yīng)設(shè)立專職人員進(jìn)行數(shù)據(jù)核查，以識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并不斷改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通流程。此外，企業(yè)應(yīng)設(shè)定長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃，并與各部門同心勠力，共同預(yù)測未來的發(fā)展動(dòng)向，清晰定位稅務(wù)管理的核心任務(wù)，從而制定出科學(xué)、合理的稅務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

作者單位：華北理工大學(xué)