地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范探討

地勘企業(yè)在不斷轉(zhuǎn)型與革新中涉及的業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越廣，這也在很大程度上增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加大了財(cái)務(wù)管理的難度。日益暴露的財(cái)務(wù)問題時(shí)刻提醒企業(yè)要不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的力度。本文在對(duì)地勘企業(yè)行業(yè)政策、投資、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述的基礎(chǔ)之上，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、內(nèi)控體系、全面預(yù)算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)審監(jiān)督幾個(gè)層面明確指出了地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因，進(jìn)而提出了增強(qiáng)全員風(fēng)控意識(shí)、完善內(nèi)控體系、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)智體系、積極落實(shí)全面預(yù)算管理、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能的建議。

在國(guó)家資源開發(fā)中，地勘企業(yè)發(fā)揮了非常重要的作用。但最近幾年，隨著地勘企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以及外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸多樣化，如果未及時(shí)做好相應(yīng)的防范，會(huì)對(duì)國(guó)家資源合理利用以及經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)帶來(lái)較大的影響。所以，地勘企業(yè)應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注自身面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極采用有效措施進(jìn)行防范，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理更規(guī)范、更科學(xué)。基于此，本文通過對(duì)地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范進(jìn)行分析，一方面明確了風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，另一方面給予切實(shí)可行的建議，旨在促進(jìn)地勘企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一、地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)

地勘企業(yè)的發(fā)展除了會(huì)受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響以外，政策上的支持與否同樣關(guān)系著企業(yè)未來(lái)發(fā)展。地勘企業(yè)主要從事的是資源開發(fā)與利用方面的工作，這也是國(guó)家比較重視的領(lǐng)域。但是由于目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度逐漸放緩，因發(fā)展經(jīng)濟(jì)而帶來(lái)的生態(tài)問題越來(lái)越嚴(yán)重，所以國(guó)家將重心放在了生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面，由最初的大力開發(fā)資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐漸轉(zhuǎn)向了放緩經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)步伐，加大生態(tài)治理力度，行業(yè)政策發(fā)生了較大的變化，使得地勘企業(yè)一部分優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)逐漸退出市場(chǎng)。為了生存發(fā)展，地勘企業(yè)就要在其他方面擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，無(wú)形之中增加了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

地勘企業(yè)雖然擁有專業(yè)的地質(zhì)勘查方面的人才，但是在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中并不占據(jù)優(yōu)勢(shì)。整體來(lái)看，缺乏市場(chǎng)敏感度，特別是在復(fù)雜的對(duì)外投資過程中，需要站在多個(gè)層面、多個(gè)視角綜合考慮，而地勘企業(yè)往往不具備這方面的能力，無(wú)形之中增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾恍┑乜逼髽I(yè)對(duì)外投資管理體系不夠完善，投資之前未深入調(diào)研以及評(píng)估投資項(xiàng)目，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況作出準(zhǔn)確判斷，投資不夠謹(jǐn)慎，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重受損。此外，一些企業(yè)股東權(quán)益未得以較好安排，投資管理不到位，會(huì)使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

地勘企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的都是一些施工周期較長(zhǎng)、觸及面較廣、工作內(nèi)容復(fù)雜的社會(huì)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目往往需要大量的資金支持，而且有時(shí)候企業(yè)要墊付部分資金，再加之應(yīng)收賬款回收速度較慢，面臨的壞賬風(fēng)險(xiǎn)也就越大。在完成工程項(xiàng)目后，可能面臨合作企業(yè)不及時(shí)支付資金或拖延支付的風(fēng)險(xiǎn)，影響資金回收和整體利用率，工程款無(wú)法及時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，企業(yè)資金流可能會(huì)出現(xiàn)斷裂風(fēng)險(xiǎn)。周轉(zhuǎn)時(shí)間較長(zhǎng)，三角債現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能進(jìn)入惡性循環(huán)中，財(cái)務(wù)危機(jī)隨時(shí)可能發(fā)生。

（四）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

地勘企業(yè)項(xiàng)目技術(shù)人員大都在野外一線，可能造成信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，內(nèi)部溝通不暢，存在潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)；地勘項(xiàng)目經(jīng)常有外包工程，外包部分難以管控，內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督職能未能有效發(fā)揮，內(nèi)控制度無(wú)法全面有效實(shí)施，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。受到工作性質(zhì)特殊性的影響，地勘企業(yè)人員分散，諸多項(xiàng)目外包給其他機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致職責(zé)劃分不夠清晰，各個(gè)層級(jí)人員內(nèi)控意識(shí)薄弱，管理理念、策略缺乏針對(duì)性、科學(xué)性，很多事宜的處理往往依據(jù)的是工作經(jīng)驗(yàn)，再加之一些企業(yè)未嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位、各人員間缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào)，管理層至基層員工均認(rèn)為內(nèi)控是領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部門的日常工作，平日缺乏溝通，配合度較差，進(jìn)而造成內(nèi)控作用未得以充分發(fā)揮。

二、地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）管理人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一些地勘企業(yè)管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，更看重經(jīng)濟(jì)效益，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，管理理念跟不上快速發(fā)展的行業(yè)。企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，導(dǎo)致一些必要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估等活動(dòng)并未有序開展，當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)急能力較差，有時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生了才去采取措施，不利于企業(yè)良好的發(fā)展。

（二）內(nèi)控體系不健全

當(dāng)前，一些地勘企業(yè)逐漸構(gòu)建了內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步制定了詳細(xì)的內(nèi)部控制流程。但最近幾年，我國(guó)在資源開發(fā)利用方面的政策不斷調(diào)整，相關(guān)的法律法規(guī)以及行業(yè)要求越來(lái)越高，地勘企業(yè)內(nèi)部控制體系并未作出相應(yīng)的優(yōu)化以及修訂。另外，地勘企業(yè)法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門以及紀(jì)檢部門均承擔(dān)著內(nèi)部控制職責(zé)，管理過程較為復(fù)雜，而且各個(gè)部門工作重點(diǎn)存在較大的差異，再加之認(rèn)知上的偏差，很難在內(nèi)部控制體系中形成有效合力，配合度較低，溝通較少，當(dāng)問題發(fā)生時(shí)，無(wú)法準(zhǔn)確找到責(zé)任人，導(dǎo)致事前防范未發(fā)揮應(yīng)有的作用，依然以事后管理為主。

（三）全面預(yù)算流于形式

上一級(jí)單位每一年都會(huì)考核地勘企業(yè)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況，所以企業(yè)編制的全面預(yù)算往往采用的是增量預(yù)算法，此方法極易出現(xiàn)嚴(yán)重的資源浪費(fèi)現(xiàn)象，且缺少成本降低的驅(qū)動(dòng)力，在KPI各項(xiàng)指標(biāo)中，收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)兩大指標(biāo)占據(jù)的權(quán)重明顯要大于其他指標(biāo)，這也導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算傾向性更突出，使得應(yīng)收賬款與存貨呈現(xiàn)出明顯的增長(zhǎng)趨勢(shì)，一直居高不下。當(dāng)預(yù)算難以對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效控制時(shí)，問題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率便增加了。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不足

地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別依靠的是完善的預(yù)警機(jī)制，通過預(yù)警給予相關(guān)人員提醒，以便于及時(shí)作出反應(yīng)，采用有效的防范措施。但是當(dāng)前一些地勘企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理環(huán)節(jié)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范以管理層、財(cái)務(wù)人員主觀判斷為主，缺乏科學(xué)合理性，大多數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作發(fā)生在事后補(bǔ)救，而此時(shí)已經(jīng)對(duì)企業(yè)造成了較大的損害。

（五）內(nèi)審監(jiān)督職能未充分發(fā)揮

當(dāng)前很多地勘企業(yè)成立了內(nèi)審部門，但財(cái)務(wù)事后審計(jì)作為主要形式，無(wú)法第一時(shí)間找到經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，既不能做到實(shí)時(shí)風(fēng)控，又難以為經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)可行的建議。除此之外，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中內(nèi)審委員會(huì)缺失，或者設(shè)立了內(nèi)審委員會(huì)，但是并未進(jìn)行相應(yīng)的授權(quán)，內(nèi)審人員由其他部門兼任，無(wú)法體現(xiàn)內(nèi)審的獨(dú)立性特點(diǎn)，在很大程度上使得企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

三、地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

（一）提升全員風(fēng)控意識(shí)

第一，強(qiáng)化復(fù)合型人才培養(yǎng)。面對(duì)當(dāng)前產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的變化以及一些新業(yè)態(tài)、新技術(shù)的出現(xiàn)，地勘企業(yè)需要具備國(guó)際視野、專業(yè)能力強(qiáng)、技巧水平高、懂信息技術(shù)的綜合型人才。為此企業(yè)要進(jìn)一步強(qiáng)化人員風(fēng)控意識(shí)，有計(jì)劃、有針對(duì)性地培養(yǎng)更多優(yōu)秀人才。第二，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，企業(yè)可以在培訓(xùn)、案例分析、互動(dòng)學(xué)習(xí)中融入風(fēng)控理念，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)人員積極參與各種培訓(xùn)，增強(qiáng)風(fēng)控意識(shí)。第三，明確風(fēng)險(xiǎn)防范中各個(gè)主體的責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人為首要責(zé)任人，各個(gè)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，總會(huì)計(jì)師監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)披露財(cái)務(wù)中的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的要素深入分析，找到相關(guān)責(zé)任人。

（二）建立健全內(nèi)控體系

第一，營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)境，進(jìn)一步優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，基于戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，將風(fēng)險(xiǎn)防控涵蓋整個(gè)內(nèi)部控制體系中。企業(yè)要安排專人組織、協(xié)調(diào)、督辦內(nèi)控制度的實(shí)施，明確內(nèi)控中各個(gè)主體的權(quán)利與責(zé)任，增設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各個(gè)部門工作，促使各個(gè)部門形成內(nèi)部控制合力。第二，內(nèi)部控制制度的不斷完善，保證風(fēng)險(xiǎn)防控工作有序?qū)嵤?。從預(yù)防著手，以督查為核心，采用崗位分離、授權(quán)審批以及信息技術(shù)檢測(cè)等不同方法，增強(qiáng)執(zhí)行力度，嚴(yán)控各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第三，強(qiáng)化信息的有效交流，鼓勵(lì)各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)節(jié)點(diǎn)采用多樣化形式進(jìn)行高質(zhì)量溝通?？梢悦鎸?duì)面交談，也可以增設(shè)意見箱，企業(yè)內(nèi)部所有員工均可以提出自己的建議與意見，在高效溝通中最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

（三）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

第一，企業(yè)要不斷增強(qiáng)自身造血能力。地勘企業(yè)要在深入分析及了解市場(chǎng)環(huán)境的基礎(chǔ)之上，提高應(yīng)變能力，洞察市場(chǎng)變化，加大產(chǎn)品研發(fā)力度，加快技術(shù)創(chuàng)新步伐，挖掘潛在市場(chǎng)，促進(jìn)收益增長(zhǎng)，保證現(xiàn)金流的合理流入與流出。第二，促進(jìn)投融資決策的合理性、科學(xué)性。投資、融資決策關(guān)系著企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)，企業(yè)管理層要謹(jǐn)慎處理，對(duì)多種因素綜合考慮，全面評(píng)估，積極引入專業(yè)方法，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)等多個(gè)層面的專家組織在一起，完成評(píng)估及論證工作，通過構(gòu)建專業(yè)的分析模型，優(yōu)選最佳方案，以免由于主觀判斷出現(xiàn)較大的偏差，加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)智體系

在地勘企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)智體系可以將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)有效銜接，形成合力，打通業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)間的通道，及時(shí)監(jiān)測(cè)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體可以從以下幾點(diǎn)做起：一是以大數(shù)據(jù)、信息技術(shù)為依托，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，快速收集、整合、分析各種業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，推進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合。二是增設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、稅務(wù)管理等版塊，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，以清單的形式呈現(xiàn)；結(jié)合清單、風(fēng)評(píng)指標(biāo)，采用定性與定量結(jié)合的形式構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制；根據(jù)管理要求，分析技術(shù)設(shè)置指標(biāo)權(quán)重、分值；合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警區(qū)間、應(yīng)對(duì)措施，以達(dá)到較好的預(yù)警防范效果。三是增設(shè)稅務(wù)管理版塊，其中包括增值稅的扣率水平、收入成本比率、收入利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率等重要指標(biāo)，以此來(lái)評(píng)估涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，動(dòng)態(tài)監(jiān)督指標(biāo)變化，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)查明原因，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）推行科學(xué)的全面預(yù)算管理

第一，編制方法的選擇要合理。為了能夠更好地體現(xiàn)多項(xiàng)業(yè)務(wù)量以及對(duì)預(yù)算方案的及時(shí)優(yōu)化，避免環(huán)境變化帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，地勘企業(yè)可以選擇彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，前者重點(diǎn)是預(yù)測(cè)市場(chǎng)業(yè)務(wù)中收入、成本變化情況；后者以現(xiàn)金預(yù)算為主，結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整預(yù)算期。第二，不斷強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控。采用跟蹤、分析、明確預(yù)警指標(biāo)、采用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)等方法預(yù)測(cè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，找到風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)做好防范。第三，現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控工作要到位?，F(xiàn)金預(yù)算可采用滾動(dòng)編制的方法，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、資本結(jié)構(gòu)合理化規(guī)劃，使盈利和流動(dòng)性間保持均衡關(guān)系。

（六）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能

第一，基于組織結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步優(yōu)化增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。地勘企業(yè)要分離所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)，保證審計(jì)監(jiān)督高效開展，審計(jì)部門保持獨(dú)立的權(quán)責(zé)，由審計(jì)委員會(huì)主管保證內(nèi)控、風(fēng)控執(zhí)行效率與質(zhì)量。第二，內(nèi)審監(jiān)督職能適當(dāng)向業(yè)務(wù)層面傾斜。只要與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的事宜均納入內(nèi)審中，可構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審模式、增值型內(nèi)審模式，保證內(nèi)審工作貫穿始終。

結(jié)語(yǔ)：

當(dāng)前，地勘企業(yè)正面臨著發(fā)展的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，市場(chǎng)環(huán)境千變?nèi)f化，機(jī)遇轉(zhuǎn)瞬即逝，這就要求企業(yè)在加快轉(zhuǎn)型步伐的同時(shí)，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，不僅要增強(qiáng)風(fēng)控意識(shí)，還要完善內(nèi)部控制體系，借助現(xiàn)代信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建財(cái)務(wù)智慧化管理模式，同時(shí)還要進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督，從多個(gè)層面著手，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)地勘企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。