大數(shù)據(jù)驅(qū)動下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

[摘 要]物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速，各種數(shù)據(jù)量激增，大數(shù)據(jù)時代已然來臨。大數(shù)據(jù)應(yīng)用處理技術(shù)在各個領(lǐng)域展現(xiàn)了巨大的應(yīng)用潛力，在企業(yè)財務(wù)管理工作中的應(yīng)用十分廣泛。全面預(yù)算管理對于企業(yè)的資源配置、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面至關(guān)重要。然而，傳統(tǒng)的全面預(yù)算管理體系存在數(shù)據(jù)處理效率低、預(yù)算準(zhǔn)確性不足、缺乏動態(tài)調(diào)整機制等問題。信息技術(shù)的發(fā)展和正確應(yīng)用對企業(yè)全面預(yù)算管理的提升有建設(shè)性的作用?；诖耍恼箩槍Υ髷?shù)據(jù)驅(qū)動下企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理體系展開分析，通過深入探討大數(shù)據(jù)對預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的影響，分析構(gòu)建新體系的原則與目標(biāo)，闡述體系的構(gòu)建與應(yīng)用，以期實現(xiàn)提升企業(yè)預(yù)算管理效率、增強預(yù)算準(zhǔn)確性、推動企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)；企業(yè)管理；全面預(yù)算管理體系

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）23-0058-03

全面預(yù)算管理是企業(yè)運營和戰(zhàn)略規(guī)劃的核心環(huán)節(jié)，傳統(tǒng)模式下的全面預(yù)算管理在數(shù)據(jù)處理能力、決策及時性等方面的局限性逐漸凸顯。在海量數(shù)據(jù)的沖擊下，傳統(tǒng)管理模式難以高效整合資源、精準(zhǔn)預(yù)測市場變化以及及時反饋執(zhí)行偏差。大數(shù)據(jù)技術(shù)憑借其強大的數(shù)據(jù)存儲、分析和挖掘能力，為企業(yè)全面預(yù)算管理帶來了新機遇[ 1 ]。深入研究大數(shù)據(jù)驅(qū)動下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，對于企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟、實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置以及可持續(xù)發(fā)展具有極為深遠的意義。

一、大數(shù)據(jù)與企業(yè)全面預(yù)算管理概述

（一）大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵與特征

大數(shù)據(jù)是指規(guī)模巨大、數(shù)據(jù)類型多樣且數(shù)據(jù)處理速度要求極高的數(shù)據(jù)集合。從內(nèi)涵來看，它不僅指數(shù)據(jù)量的龐大，而且包括數(shù)據(jù)的復(fù)雜性和多樣性。這些數(shù)據(jù)可以來自企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，也可以來自外部的市場環(huán)境、行業(yè)動態(tài)等方面，特別是一些以研究和開發(fā)為主的企業(yè)會有更龐大的數(shù)據(jù)量。

大數(shù)據(jù)具有顯著的特征，體現(xiàn)在以下幾個方面。

首先是海量性，數(shù)據(jù)規(guī)模遠遠超出傳統(tǒng)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的能力范圍。

其次是多樣性，包含結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如文本、圖像、音頻等多種形式。

再次是高速性，數(shù)據(jù)產(chǎn)生和處理的速度極快，要求具備實時或近實時的分析處理能力。

最后是價值性，雖然大數(shù)據(jù)中包含大量的冗余信息，但通過有效的分析挖掘，可以從中發(fā)現(xiàn)有價值的信息和知識，為企業(yè)決策提供有力支持。

（二）企業(yè)全面預(yù)算管理的基本概念

企業(yè)全面預(yù)算管理是一種綜合性的管理方法。它以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，全面、系統(tǒng)地規(guī)劃和安排企業(yè)未來一定期間內(nèi)的全部經(jīng)營活動。它從預(yù)算編制開始，涵蓋了企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、采購、研發(fā)、人力資源、財務(wù)等各個方面。在預(yù)算執(zhí)行過程中，通過對比分析實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的偏差，采取相應(yīng)的控制措施予以調(diào)整。預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評估和獎懲，以激勵員工積極參與預(yù)算管理，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。全面預(yù)算管理能夠有效地整合企業(yè)資源，提高資源利用效率，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，增強企業(yè)的市場競爭力[ 2 ]。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)全面預(yù)算管理的影響

（一）對預(yù)算編制的影響

在傳統(tǒng)的預(yù)算編制過程中，企業(yè)往往依賴于歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗判斷，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和全面性難以保證。大數(shù)據(jù)的引入使得預(yù)算編制的基礎(chǔ)發(fā)生了根本性的變化。大數(shù)據(jù)能夠收集和分析大量的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)，包括市場趨勢、行業(yè)動態(tài)、客戶行為等多方面的信息。通過對這些數(shù)據(jù)的挖掘和分析，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地預(yù)測市場需求、銷售趨勢以及成本變動情況，使預(yù)算編制更加科學(xué)、合理[ 3 ]。例如，利用大數(shù)據(jù)分析消費者在不同季節(jié)、不同地區(qū)對產(chǎn)品的偏好變化，企業(yè)可以更精準(zhǔn)地編制銷售預(yù)算；通過對原材料市場價格波動數(shù)據(jù)的分析，能夠優(yōu)化采購預(yù)算的編制。大數(shù)據(jù)還可以實現(xiàn)預(yù)算編制的動態(tài)化，隨時根據(jù)新的數(shù)據(jù)信息調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更貼合實際情況，提高預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。

（二）對預(yù)算執(zhí)行的影響

在預(yù)算執(zhí)行階段，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實時采集和分析各項業(yè)務(wù)活動的數(shù)據(jù)。通過建立實時數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)，能夠及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和異常情況。當(dāng)生產(chǎn)部門的實際成本超出預(yù)算成本的一定比例時，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以立即發(fā)出預(yù)警，使管理層能夠迅速采取調(diào)整措施。大數(shù)據(jù)可以全面跟蹤和分析業(yè)務(wù)流程，找出影響預(yù)算執(zhí)行效率的瓶頸環(huán)節(jié)，為優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提供依據(jù)[ 4 ]。

（三）對預(yù)算控制的影響

大數(shù)據(jù)在預(yù)算控制方面的作用主要體現(xiàn)為提高控制的精準(zhǔn)性和全面性。傳統(tǒng)的預(yù)算控制主要基于財務(wù)指標(biāo)，多為事后控制。大數(shù)據(jù)能夠整合多維度的數(shù)據(jù)，不僅包括財務(wù)數(shù)據(jù)，而且涵蓋業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等非財務(wù)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行的全方位控制。通過對這些數(shù)據(jù)的分析，可以提前識別可能導(dǎo)致預(yù)算超支的風(fēng)險因素，采取預(yù)防措施。例如，通過分析市場競爭態(tài)勢和客戶滿意度數(shù)據(jù)，預(yù)測銷售量的變化趨勢，提前調(diào)整生產(chǎn)和庫存預(yù)算，避免因庫存積壓或缺貨導(dǎo)致的成本增加。此外，大數(shù)據(jù)還可以實現(xiàn)對預(yù)算控制的動態(tài)調(diào)整，根據(jù)實際情況的變化及時調(diào)整控制策略，確保預(yù)算控制的有效性。

（四）對預(yù)算考核的影響

預(yù)算考核是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，大數(shù)據(jù)為預(yù)算考核提供了更全面、客觀的依據(jù)。傳統(tǒng)的預(yù)算考核主要依據(jù)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)，考核指標(biāo)相對單一。大數(shù)據(jù)可以整合企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)以及外部市場數(shù)據(jù)，建立起多元化的考核指標(biāo)體系。例如，除了考核財務(wù)指標(biāo)如收入、利潤等，還可以加入客戶滿意度、市場占有率、產(chǎn)品創(chuàng)新度等非財務(wù)指標(biāo)。通過對這些多維度數(shù)據(jù)的分析，可以更全面地評估各部門和員工的工作績效，使預(yù)算考核更加公平、合理。同時，大數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r監(jiān)控預(yù)算考核的過程，及時發(fā)現(xiàn)考核中存在的問題并加以整改，提高預(yù)算考核的科學(xué)性和準(zhǔn)確性[ 5 ]。

三、大數(shù)據(jù)驅(qū)動下企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的原則與目標(biāo)

（一）構(gòu)建原則

一是全面性原則。在大數(shù)據(jù)驅(qū)動的環(huán)境下，企業(yè)全面預(yù)算管理體系應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面，除了涵蓋財務(wù)數(shù)據(jù)，還應(yīng)包括市場趨勢、客戶行為、運營效率等非財務(wù)信息，涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)、人力等所有領(lǐng)域。無論是從數(shù)據(jù)的收集，還是到預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)，都不能有遺漏，這樣才能確保預(yù)算管理的完整性。

二是準(zhǔn)確性原則。面對海量的數(shù)據(jù)，信息質(zhì)量至關(guān)重要。要嚴(yán)格篩選、分析和驗證數(shù)據(jù)，確保用于預(yù)算管理的數(shù)據(jù)真實、可靠且準(zhǔn)確，使做出的預(yù)算決策科學(xué)合理。

三是及時性原則。大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢之一是能夠快速處理信息。企業(yè)全面預(yù)算管理體系要充分利用這一優(yōu)勢，及時獲取最新的數(shù)據(jù)，及時調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算能夠快速適應(yīng)市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部運營的變化。

四是靈活性原則。市場環(huán)境是復(fù)雜多變的，企業(yè)的運營也會面臨各種不確定性。預(yù)算管理體系不能過于僵化，要能夠根據(jù)不同的情況和新的數(shù)據(jù)信息，靈活地調(diào)整預(yù)算的內(nèi)容和方向。

（二）構(gòu)建目標(biāo)

一是提高預(yù)算編制的科學(xué)性。通過大數(shù)據(jù)對海量信息的挖掘和分析，為預(yù)算編制提供可靠、準(zhǔn)確的信息支持，使預(yù)算編制更加符合企業(yè)的實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略。

二是增強預(yù)算執(zhí)行的有效性。利用大數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控能力，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，采取有效的措施加以調(diào)整和控制，確保預(yù)算執(zhí)行能夠按照預(yù)定的計劃順利進行。

三是實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。通過大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部資源使用情況和外部市場資源分布情況的分析，找出資源配置的最佳方案，使企業(yè)的人力、物力、財力等資源能夠得到最有效的利用，通過精細化管理和動態(tài)調(diào)整，提高企業(yè)的運營效率和經(jīng)濟效益。

四是提升企業(yè)的競爭力。通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)驅(qū)動的全面預(yù)算管理體系，使企業(yè)能夠更加靈活、高效地應(yīng)對市場變化，做出更加科學(xué)、合理的決策，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出。

四、大數(shù)據(jù)驅(qū)動下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

（一）建設(shè)或使用大數(shù)據(jù)處理平臺收集與整合數(shù)據(jù)

信息數(shù)據(jù)化、響應(yīng)實時化、處理智慧化是數(shù)據(jù)平臺、應(yīng)用技術(shù)的特征。企業(yè)要想提高生產(chǎn)率，增強競爭力，需要采取相應(yīng)的措施適應(yīng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。通過數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的集中存儲和管理，確保數(shù)據(jù)的完整性和一致性。同時數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)還能促進跨部門的信息共享和協(xié)作，提高決策效率。

如果選擇單獨搭建一個平臺，需要投入高性能的服務(wù)器、大容量的存儲設(shè)備等，或者可以選擇性價比較好的云服務(wù)，滿足大數(shù)據(jù)的存儲與處理需求。而應(yīng)用軟件可選擇適合企業(yè)業(yè)務(wù)特點和數(shù)據(jù)規(guī)模的處理軟件，例如Hadoop、Spark等。同時，數(shù)據(jù)采集渠道至關(guān)重要，要確保能夠從企業(yè)內(nèi)部的各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)如財務(wù)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)以及外部的市場調(diào)研、行業(yè)數(shù)據(jù)庫等多個來源收集數(shù)據(jù)，可以使用Kafka、Flume等工具采集實時數(shù)據(jù)。為了保證數(shù)據(jù)的質(zhì)量和安全性，還需要建立數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換和加密等相關(guān)機制，這樣才能搭建一個穩(wěn)定、高效的大數(shù)據(jù)平臺，為后續(xù)的預(yù)算管理工作提供豐富、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資源。

如果有條件和預(yù)算經(jīng)費合適，也可以考慮使用數(shù)據(jù)處理機構(gòu)已經(jīng)搭建完成的大數(shù)據(jù)管理平臺。這樣的平臺可以同時提供一整套大數(shù)據(jù)處理工具和服務(wù)，包括數(shù)據(jù)采集、存儲、分析和可視化等，也具備高效的數(shù)據(jù)處理性能和高度的安全性。

（二）基于大數(shù)據(jù)的預(yù)算編制流程優(yōu)化

傳統(tǒng)的預(yù)算編制更多的是依賴于歷史數(shù)據(jù)和管理者的主觀經(jīng)驗，預(yù)算編制周期長、靈活性差、缺乏實時性，難以適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境；加上龐大的數(shù)據(jù)信息，如果沒有大數(shù)據(jù)應(yīng)用的支撐，很難建立科學(xué)的預(yù)算編制。而引入大數(shù)據(jù)分析，可以使預(yù)算編制更加科學(xué)和精準(zhǔn)。

在預(yù)算編制過程中，利用大數(shù)據(jù)平臺收集到的數(shù)據(jù)，通過智能數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，可深入研究市場趨勢、客戶需求等外部因素，以及企業(yè)自身的生產(chǎn)能力、成本結(jié)構(gòu)、資源配置等內(nèi)部因素。根據(jù)這些分析結(jié)果，企業(yè)可以采用更加靈活的預(yù)算編制方法，如彈性預(yù)算、滾動預(yù)算等。

此外，大數(shù)據(jù)驅(qū)動的預(yù)算編制流程還能夠促進跨部門協(xié)作。通過共享數(shù)據(jù)平臺，各部門可以更方便地獲取所需信息，減少信息不對稱，提高溝通效率，有助于制定更加全面和準(zhǔn)確的預(yù)算方案。

（三）大數(shù)據(jù)助力預(yù)算執(zhí)行與控制

在預(yù)算執(zhí)行與控制階段，大數(shù)據(jù)可以發(fā)揮實時監(jiān)控和預(yù)警的作用。通過大數(shù)據(jù)平臺，實時采集和分析企業(yè)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，能夠及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和異常情況。例如，當(dāng)銷售部門的實際銷售額與預(yù)算銷售額出現(xiàn)較大差距時，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以立即發(fā)出預(yù)警，提醒相關(guān)人員給予關(guān)注。利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以跟蹤和評估預(yù)算執(zhí)行的進度，找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素。比如，通過分析生產(chǎn)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)是設(shè)備故障還是原材料供應(yīng)問題導(dǎo)致了生產(chǎn)成本超出預(yù)算，進而采取針對性的調(diào)整措施。此外，大數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)建立動態(tài)的預(yù)算調(diào)整機制，根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部運營的變化，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

（四）利用大數(shù)據(jù)完善預(yù)算考核機制

預(yù)算考核是全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，大數(shù)據(jù)可以為預(yù)算考核提供更加全面和客觀的依據(jù)。利用大數(shù)據(jù)平臺，整合企業(yè)內(nèi)部各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)以及外部市場數(shù)據(jù)，建立起多元化的考核指標(biāo)體系。

除了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)，如收入、利潤、成本等，還可以加入非財務(wù)指標(biāo)，如客戶滿意度、市場占有率、產(chǎn)品創(chuàng)新度等。通過對這些多維度數(shù)據(jù)的分析，可以更加全面地評估各部門和員工的工作績效。例如，通過分析客戶反饋數(shù)據(jù)，評估銷售部門的服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)市場占有率的變化考核營銷部門的工作成效。同時，大數(shù)據(jù)可以實時監(jiān)控預(yù)算考核的過程，及時發(fā)現(xiàn)考核中存在的問題并加以整改，提高預(yù)算考核的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)驅(qū)動下的企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建是企業(yè)在數(shù)字化時代的必然選擇，也為預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)注入了新的活力。在這個新體系中，預(yù)算編制變得更加科學(xué)、精準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行與控制借助大數(shù)據(jù)的實時性實現(xiàn)了高效的監(jiān)控與動態(tài)調(diào)整，讓企業(yè)能夠及時糾偏；預(yù)算考核機制也因大數(shù)據(jù)變得更加全面客觀，能充分激發(fā)員工的積極性。這一體系的構(gòu)建，不僅有助于企業(yè)整合資源、優(yōu)化配置，更能使企業(yè)在瞬息萬變的市場環(huán)境中保持敏銳的洞察力與強大的適應(yīng)力。展望未來，隨著人工智能等新興技術(shù)與大數(shù)據(jù)的深度融合，企業(yè)全面預(yù)算管理有望實現(xiàn)更加智能化的發(fā)展，為企業(yè)決策提供更精準(zhǔn)的預(yù)測和更具前瞻性的建議。

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