城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策研究

摘要：城市商業(yè)銀行是我國金融體系的重要組成部分，在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)中小企業(yè)等方面發(fā)揮著重要作用。然而，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融市場(chǎng)的快速發(fā)展以及各行業(yè)數(shù)字化的推進(jìn)，城市商業(yè)銀行面臨著日益復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。本文主要從人員因素、內(nèi)部控制、組織架構(gòu)三方面分析了城市商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，主要包括強(qiáng)化人員培訓(xùn)、注重文化建設(shè)，加強(qiáng)信息溝通、完善內(nèi)部控制流程，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，旨在提高城商行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保其穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20243044

一、我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（一）監(jiān)管環(huán)境與法規(guī)體系

西方國家特別是美國在經(jīng)歷金融危機(jī)后，加強(qiáng)了對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，例如，通過《巴塞爾協(xié)議III》提高了銀行的資本充足率要求，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理的國際標(biāo)準(zhǔn)。中國雖然也在逐步加強(qiáng)監(jiān)管，但與國際最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)相比，仍有一定的差距[1]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理文化

國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理上擁有較為成熟的文化和歷史，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)根深蒂固。相比之下，中國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化仍在發(fā)展中，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）技術(shù)應(yīng)用

國外銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中廣泛應(yīng)用了先進(jìn)的信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等，以提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的精準(zhǔn)度。中國商業(yè)銀行雖然也在追趕，但在技術(shù)應(yīng)用的深度和廣度上還有提升空間[2]。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

許多國外銀行擁有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和內(nèi)部控制機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。中國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程也在不斷完善，但流程的嚴(yán)密性和執(zhí)行力度可能與國際先進(jìn)水平存在差距[3]。

（五）人員專業(yè)水平

國外商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域擁有大量專業(yè)人才，而且這些人才具有豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)。中國商業(yè)銀行雖然在培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才方面投入了大量資源，但專業(yè)人才的培養(yǎng)和積累還需要時(shí)間。

二、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題

（一）人員因素在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不確定性

在我國城市商業(yè)銀行的運(yùn)營與發(fā)展過程中，人員因素作為最為活躍且難以完全量化的變量之一，其潛在的風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)乎銀行內(nèi)部的穩(wěn)定與效率，更會(huì)直接影響銀行的聲譽(yù)、客戶信任度以及長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力。

首先，道德風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部欺詐是城市商業(yè)銀行面臨的最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)之一。隨著金融市場(chǎng)的日益復(fù)雜和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，部分銀行員工可能受金錢、地位等誘惑，利用職務(wù)之便進(jìn)行欺詐活動(dòng)，如偽造交易、挪用客戶資金、篡改賬目等。這些行為不僅直接損害了銀行的經(jīng)濟(jì)利益，更嚴(yán)重的是破壞了銀行與客戶之間的信任關(guān)系，導(dǎo)致銀行聲譽(yù)受損，進(jìn)而影響其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，部分銀行由于培訓(xùn)資源有限或重視程度不夠，致使員工的專業(yè)技能和風(fēng)險(xiǎn)防控能力跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需要。這類情況不僅不利于銀行運(yùn)營效率提高，也增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，風(fēng)險(xiǎn)管理成效并未與部門及個(gè)人的整體績(jī)效評(píng)估緊密掛鉤，缺乏內(nèi)在的一致性，導(dǎo)致激勵(lì)機(jī)制未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。具體而言，銀行員工在綜合考核中難以基于風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效獲得直接且顯著的薪酬增長(zhǎng)、職位晉升機(jī)會(huì)等正向激勵(lì)；同樣地，相關(guān)部門也因風(fēng)險(xiǎn)管理成效未能直接轉(zhuǎn)化為資源分配優(yōu)勢(shì)或其他利益等原因，而未能充分受益于其風(fēng)險(xiǎn)管理工作的努力。這種激勵(lì)機(jī)制的缺失，阻礙了銀行通過正向激勵(lì)手段提升風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行效率的努力。

（二）不完善的內(nèi)部控制成為潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，其完善程度直接關(guān)系到銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控能力和運(yùn)營效率。但是不少商業(yè)銀行在內(nèi)部信息溝通方面存在障礙，如部門間信息共享不足、信息傳遞鏈條過長(zhǎng)等，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)信息難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告，影響了風(fēng)險(xiǎn)防控的時(shí)效性[4]。此外，內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制是確保其有效執(zhí)行的關(guān)鍵。但部分城市商業(yè)銀行可能缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或監(jiān)督機(jī)制不健全，導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)不足。這種情況下，城市商業(yè)銀行不僅無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題和隱患，還可能助長(zhǎng)員工的違規(guī)行為。除此之外，如果商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理流程常顯雜亂無章，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的操作指南與科學(xué)依據(jù)，也會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行缺乏規(guī)范性和有效性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全

一個(gè)理想的組織架構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保各部門間職責(zé)分明且協(xié)同高效，但當(dāng)前的情況是，不少銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理流程中存在董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門及內(nèi)審部門等職責(zé)劃分不清的問題，責(zé)任主體模糊，有時(shí)甚至缺乏明確的牽頭部門來統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、監(jiān)控、追責(zé)及檔案管理等工作，這直接影響了風(fēng)險(xiǎn)管理集中審批與獨(dú)立運(yùn)作的有效性。此外，垂直領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理崗位的缺失，也是國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的一大挑戰(zhàn)。這種缺失限制了風(fēng)險(xiǎn)管理部門及時(shí)獲取并整合各類風(fēng)險(xiǎn)信息的能力，導(dǎo)致銀行在應(yīng)對(duì)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，難以做到迅速且有效。

三、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究

（一）強(qiáng)化人員培訓(xùn)，注重文化建設(shè)

企業(yè)政策的灌輸與執(zhí)行自始至終都是一個(gè)從上至下的過程，政策能否實(shí)現(xiàn)真正的落地，很大程度上取決于管理層的重視程度。首先，管理層需要發(fā)揮表率作用，以實(shí)際行動(dòng)展示對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視。從而以類似于風(fēng)向標(biāo)的方式，向下屬層層傳遞風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行穩(wěn)健運(yùn)營的重要性。除此之外，銀行還要重視對(duì)員工的專業(yè)培訓(xùn)，通過開展廣泛、定期、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)項(xiàng)目，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力，并將晉升和獎(jiǎng)懲機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理成效整合在一起。通過設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)項(xiàng)，引導(dǎo)員工在工作中自覺踐行風(fēng)險(xiǎn)管理原則，積極主動(dòng)地投身到風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中來。同時(shí)對(duì)于造成風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)的員工，應(yīng)該依據(jù)相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，以維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性，形成全體員工共同防范風(fēng)險(xiǎn)的氛圍。

（二）加強(qiáng)信息溝通，完善內(nèi)部控制流程

為了激勵(lì)員工主動(dòng)披露任何風(fēng)險(xiǎn)，首先必須建立一個(gè)方便、清晰和有效的風(fēng)險(xiǎn)溝通系統(tǒng)。確保信息反饋渠道暢通無阻，是管理層及時(shí)收集風(fēng)險(xiǎn)信息并做出準(zhǔn)確決策的關(guān)鍵。這種雙向溝通機(jī)制有助于銀行營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。為了確保每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都有明確的操作標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，篩選和優(yōu)化內(nèi)部控制流程也至關(guān)重要。銀行定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)施和評(píng)估，并聘請(qǐng)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)[5]。此外，還要發(fā)揮技術(shù)支撐的作用，加大信息技術(shù)投入，提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性和數(shù)據(jù)的安全性。利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)手段提高風(fēng)險(xiǎn)防控的智能化水平，預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（三）優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

要防止權(quán)力過度集中，首先必須建立合理、科學(xué)的權(quán)力分配機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的設(shè)立和獨(dú)立董事的任命應(yīng)提高決策過程的透明度和科學(xué)性。為了保證股東和管理層的利益保持一致，還應(yīng)注意協(xié)調(diào)股東和管理層的利益，并建立可靠的協(xié)調(diào)框架。制定公平的薪酬激勵(lì)計(jì)劃和股權(quán)激勵(lì)方案有助于激勵(lì)和調(diào)動(dòng)管理人員的積極性。此外，必須強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，提高其自主性和專業(yè)性，保證其有效履行監(jiān)督職責(zé)，同時(shí)應(yīng)賦予監(jiān)事會(huì)更多的職權(quán)和資源支持，以加強(qiáng)其對(duì)銀行經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)防控工作的監(jiān)督。

四、案例分析

錦州銀行是中國東北地區(qū)一家重要的城市商業(yè)銀行，因其快速的商業(yè)擴(kuò)張和較高的品牌知名度而在業(yè)內(nèi)嶄露頭角。然而，由于近期金融監(jiān)管環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，錦州銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面暴露出一些實(shí)質(zhì)性問題，而且這些問題最終導(dǎo)致了該行業(yè)績(jī)的大幅下滑和市場(chǎng)的普遍擔(dān)憂。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

1.無序的規(guī)模擴(kuò)張

錦州銀行追求快節(jié)奏的公司發(fā)展計(jì)劃，并在該計(jì)劃中大量投資于非標(biāo)資產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。雖然這些高風(fēng)險(xiǎn)投資在短期內(nèi)增加了收益，但也迅速耗盡了錦州銀行的資本金，并積累了大量可能性的不良資產(chǎn)。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)分散

錦州銀行的主要所有者大多是私營企業(yè)，銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)比較分散。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)在一定程度上弱化了公司治理框架，使公司領(lǐng)導(dǎo)人更容易建立內(nèi)部人控制。特別是在資產(chǎn)快速擴(kuò)張導(dǎo)致資本壓力增大的背景下，原董事長(zhǎng)為緩解資本壓力，不斷引入新股東，進(jìn)一步加劇了股權(quán)結(jié)構(gòu)分散的問題。這種分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)不僅降低了公司治理的效率，也削弱了股東對(duì)管理層的監(jiān)督能力，為內(nèi)部人控制提供了便利條件。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡

錦州銀行在成長(zhǎng)期面臨著組織結(jié)構(gòu)不平衡的問題。面對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)因素加劇，錦州銀行過于偏重批發(fā)零售、制造業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)公行業(yè)貸款。與此同時(shí)，盡管錦州銀行一直在實(shí)施海外擴(kuò)張戰(zhàn)略，但重點(diǎn)仍主要放在風(fēng)險(xiǎn)較高的東三省和環(huán)渤海地區(qū)。然而，由于異地管理能力不足，更多關(guān)注這些地區(qū)也導(dǎo)致了銀行不良率的上升。這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的失衡擴(kuò)大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)敞口，加劇了業(yè)務(wù)損失。

4.貸款結(jié)構(gòu)不合理

錦州銀行在成長(zhǎng)階段曾為平衡組織結(jié)構(gòu)而苦苦掙扎。錦州銀行偏愛批發(fā)零售和制造業(yè)等公共部門的高風(fēng)險(xiǎn)貸款。盡管錦州銀行在全球范圍內(nèi)不斷擴(kuò)張，但它仍將東三省和環(huán)渤海地區(qū)的高風(fēng)險(xiǎn)放在首位。由于非現(xiàn)場(chǎng)管理能力不足，這一重點(diǎn)導(dǎo)致不良資產(chǎn)上升。這種不平衡的資產(chǎn)組合擴(kuò)大了銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，加劇了經(jīng)營虧損。

5.金融投資與風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)失衡

為了追求高收益，JCB大力發(fā)展金融業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是證券和其他資產(chǎn)。盡管這些投資收益可觀，但報(bào)告的虧損率卻很低，這就造成了潛在收益與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間的差距。這種差異引發(fā)了市場(chǎng)參與者的好奇和擔(dān)憂。一些專家認(rèn)為，錦州銀行可能通過欺騙性報(bào)告隱瞞了其真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。這種行為不僅損害了投資者的利益，也有損市場(chǎng)的公平性和透明度。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理措施分析

1.引入戰(zhàn)略投資者

為了從根本上改善錦州銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理體系，監(jiān)管部門積極引導(dǎo)并促成錦州銀行引入了中國工商銀行旗下的工銀金融資產(chǎn)投資有限公司（工銀投資）、中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司（信達(dá)投資）以及中國長(zhǎng)城資產(chǎn)管理股份有限公司（長(zhǎng)城資產(chǎn)）作為戰(zhàn)略投資者。這些實(shí)力雄厚的機(jī)構(gòu)不僅為錦州銀行帶來了急需的資金支持，還通過股權(quán)重組的方式，優(yōu)化了股權(quán)結(jié)構(gòu)，為錦州銀行的后續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[6]。

2.管理層變動(dòng)

戰(zhàn)略投資者進(jìn)入后，錦州銀行的領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，引進(jìn)了一支經(jīng)驗(yàn)豐富的高層管理團(tuán)隊(duì)。這些變化為錦州銀行帶來了全新的管理視角和治理模式，為該行未來的發(fā)展注入了活力。

3.清除風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

針對(duì)歷史遺留的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，錦州銀行選擇了市場(chǎng)化、法治化的策略。與專業(yè)資產(chǎn)管理公司合作，成功處置了大量不良資產(chǎn)，大幅降低了風(fēng)險(xiǎn)敞口[6]。同時(shí)，該行加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部檢查，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。這些措施為該行資產(chǎn)負(fù)債表的恢復(fù)和穩(wěn)定運(yùn)營奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.加強(qiáng)合規(guī)管理

錦州銀行在經(jīng)歷了幾起事件后，充分認(rèn)識(shí)到合規(guī)的重要性。該行將合規(guī)經(jīng)營放在首位，通過強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)、理順合規(guī)機(jī)制、加強(qiáng)合規(guī)基礎(chǔ)建設(shè)等措施加強(qiáng)合規(guī)管理[7]。同時(shí)，該行還通過開展業(yè)務(wù)練兵活動(dòng)和合規(guī)檢查，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)和理財(cái)產(chǎn)品操作。這些舉措營造了良好的合規(guī)環(huán)境，為銀行未來的發(fā)展提供了保障。

5.完善內(nèi)部控制制度

為提高內(nèi)控水平，錦州銀行對(duì)公司治理框架進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)總行和分行進(jìn)行了重組，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部和合規(guī)部的職責(zé)進(jìn)行了調(diào)整。同時(shí)，還完善了各項(xiàng)規(guī)章制度，包括業(yè)務(wù)崗位、稽核崗位、稽核程序等，規(guī)范了內(nèi)部稽核工作。這些內(nèi)控制度的加強(qiáng)和完善，建立了更加科學(xué)、合理、高效的制度體系，為銀行的穩(wěn)健經(jīng)營奠定了基礎(chǔ)。

6.合規(guī)文化建設(shè)

錦州銀行認(rèn)識(shí)到合規(guī)文化對(duì)銀行長(zhǎng)盛不衰的關(guān)鍵作用，在強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營的同時(shí)，積極開展合規(guī)文化建設(shè)。該行通過對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)教育、舉辦合規(guī)知識(shí)競(jìng)賽等方式，提高員工對(duì)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。此外，該行還加強(qiáng)了對(duì)員工行為的監(jiān)督，確保員工遵守合規(guī)原則和要求。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理成效

錦州銀行經(jīng)過多次風(fēng)險(xiǎn)管理工作和結(jié)構(gòu)調(diào)整，在風(fēng)險(xiǎn)控制和資產(chǎn)質(zhì)量方面取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，但仍存在個(gè)人貸款不良率上升等問題。未來，錦州銀行必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的透明度和準(zhǔn)確性，強(qiáng)化合規(guī)理念，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。通過對(duì)錦州銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的詳細(xì)分析，可以看出，城市商業(yè)銀行必須不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以適應(yīng)不斷變化的金融市場(chǎng)趨勢(shì)和監(jiān)管要求，保障銀行的穩(wěn)定發(fā)展。

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（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局西安分局）