礦冶集團(tuán)“1115”全面預(yù)算管理模式

[摘 要]為建立縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，礦冶科技集團(tuán)有限公司準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)管理面臨的新形勢、新變化、新任務(wù)，立足企業(yè)實(shí)際，聚焦增強(qiáng)核心功能、提高核心競爭力、服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，學(xué)習(xí)借鑒一流企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)完善全面預(yù)算管理工作，構(gòu)建了符合礦冶集團(tuán)實(shí)際的“1115”全面預(yù)算管理模式。即，堅(jiān)持一個(gè)原則——以戰(zhàn)略規(guī)劃引導(dǎo)全面預(yù)算工作，以全面預(yù)算貫徹落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃；夯實(shí)一個(gè)基礎(chǔ)——基于業(yè)務(wù)活動(dòng)做好預(yù)算編制、執(zhí)行分析、成果使用等工作，深入推進(jìn)業(yè)財(cái)融合；利用一個(gè)工具——開發(fā)建設(shè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)，以此貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、成果使用全過程；建立五個(gè)機(jī)制——完善預(yù)算調(diào)研機(jī)制、預(yù)算通報(bào)機(jī)制、預(yù)算提醒機(jī)制、綜合分析機(jī)制、獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制。該模式在提升全面預(yù)算管理效能的同時(shí)，為科研類央企推動(dòng)全面預(yù)算管理落實(shí)落地提供了切入點(diǎn)，為建設(shè)世界一流企業(yè)和加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。

[關(guān)鍵詞]業(yè)財(cái)融合；財(cái)務(wù)管理體系；全面預(yù)算管理

一、公司簡介

成立于1956年的礦冶科技集團(tuán)有限公司（簡稱“礦冶集團(tuán)”），經(jīng)過近70年的發(fā)展，已成為我國以礦產(chǎn)資源綜合開發(fā)利用為主的、規(guī)模最大的綜合性研究與設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)，在采礦、選礦、有色金屬冶金、工藝礦物學(xué)、工業(yè)炸藥、選礦設(shè)備、環(huán)境工程等研究領(lǐng)域具備國家領(lǐng)先水平，擁有乳化炸藥、大型浮選機(jī)等一大批原創(chuàng)技術(shù)與裝備，實(shí)現(xiàn)了從0到1的突破和產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，為有色金屬行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展作出了突出貢獻(xiàn)。

礦冶集團(tuán)擁有中國工程院院士4人，享受國務(wù)院政府特殊津貼92人，百千萬人才工程、新世紀(jì)百千萬人才工程國家級(jí)人選11人；擁有2個(gè)國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、3個(gè)國家級(jí)工程（技術(shù)）研究中心、4個(gè)國際聯(lián)合研究中心和4個(gè)國家級(jí)檢驗(yàn)檢測機(jī)構(gòu)。

作為服務(wù)國家發(fā)展的戰(zhàn)略科技力量，礦冶集團(tuán)先后攻克了一大批工藝及產(chǎn)業(yè)共性關(guān)鍵技術(shù)，累計(jì)完成了國家各類科技計(jì)劃項(xiàng)目4100余項(xiàng)。其中，“十一五”以來，集團(tuán)承擔(dān)了“深部礦產(chǎn)資源勘探開發(fā)”“戰(zhàn)略性礦產(chǎn)資源開發(fā)利用”等重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃項(xiàng)目300余項(xiàng)，基本覆蓋科技部立項(xiàng)的資源開發(fā)領(lǐng)域的項(xiàng)目，是我國深井采礦、資源綜合利用技術(shù)等領(lǐng)域的重要戰(zhàn)略支撐力量，取得深部金屬礦協(xié)同開采理論與技術(shù)、金屬礦床無廢害開采技術(shù)、地下金屬礦規(guī)?；療o人采礦關(guān)鍵技術(shù)等一批標(biāo)志性成果。集團(tuán)還積極履行央企責(zé)任擔(dān)當(dāng)，勇?lián)?2項(xiàng)關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)任務(wù)，在礦產(chǎn)資源領(lǐng)域?yàn)榫S護(hù)國家產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈安全、推動(dòng)科技自立自強(qiáng)和增強(qiáng)國際競爭力提供了重要支撐。

作為服務(wù)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的科技領(lǐng)軍企業(yè)，礦冶集團(tuán)已累計(jì)完成企業(yè)委托科研項(xiàng)目7200余項(xiàng)。在有色礦業(yè)行業(yè)有90%的企業(yè)是集團(tuán)的服務(wù)對(duì)象，我國70%規(guī)模以上有色金屬礦山、85%有色金屬礦石處理都采用集團(tuán)研發(fā)的工藝技術(shù)、藥劑和裝備。依托這些科研項(xiàng)目，集團(tuán)取得科研成果3000余項(xiàng)，授權(quán)專利1400余項(xiàng)，其中發(fā)明專利占68%；榮獲各類科技獎(jiǎng)1200余項(xiàng)，其中國家級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)100余項(xiàng)；制訂國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)700余項(xiàng)、國際標(biāo)準(zhǔn)4項(xiàng)，奠定了集團(tuán)在有色金屬行業(yè)科技創(chuàng)新引領(lǐng)者的地位。

二、實(shí)施背景

全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排，是一種全方位、全過程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式，是企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行效率、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的重要管理工具。

（一）全面預(yù)算是世界一流企業(yè)廣泛使用的管理工具

全面預(yù)算是為數(shù)不多的能把組織所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法。自20世紀(jì)20年代誕生以來，全面預(yù)算很快成為全球大型工商企業(yè)廣泛使用的管理工具，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的推動(dòng)作用。

早在2002年，財(cái)政部就印發(fā)了《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，對(duì)國有企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理提出明確要求。

（二）建設(shè)一流財(cái)務(wù)管理體系的內(nèi)在要求

近年來，國務(wù)院國資委高度重視中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理，專門印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（簡稱《指導(dǎo)意見》），指導(dǎo)中央企業(yè)加快提升財(cái)務(wù)管理能力水平，更好支撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

《指導(dǎo)意見》將全面預(yù)算管理作為中央企業(yè)建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的重要內(nèi)容，強(qiáng)調(diào)中央企業(yè)要打造“完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系”，從編制、執(zhí)行、管控、考核評(píng)價(jià)等方面對(duì)中央企業(yè)推進(jìn)全面預(yù)算管理做了全面部署，為中央企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理提供了重要指導(dǎo)和遵循。

（三）服務(wù)礦冶集團(tuán)改革發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要

近年來，礦冶集團(tuán)全面預(yù)算管理工作取得了明顯進(jìn)展。初步建立起覆蓋全部經(jīng)營單位和職能部門的全面預(yù)算管理體系，在提升集團(tuán)管控水平、提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，為集團(tuán)加快建設(shè)世界一流企業(yè)提供了有力的支撐。

然而，對(duì)照國務(wù)院國資委的相關(guān)要求和集團(tuán)改革發(fā)展的實(shí)際需要，集團(tuán)全面預(yù)算管理工作還存在一定的差距。主要表現(xiàn)為：全面預(yù)算與業(yè)務(wù)融合還不夠緊密，過程控制還不夠高效，成果使用還不夠充分等。這需要根據(jù)集團(tuán)改革發(fā)展的新形勢、新任務(wù)，加快推進(jìn)全面預(yù)算管理提質(zhì)增效，為構(gòu)建一流財(cái)務(wù)管理體系、加快建設(shè)世界一流企業(yè)提供支撐和保障。

三、主要內(nèi)涵

在多年探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上，礦冶集團(tuán)全面對(duì)照國務(wù)院國資委、財(cái)政部相關(guān)要求，主動(dòng)學(xué)習(xí)借鑒兄弟單位成功經(jīng)驗(yàn)和做法，持續(xù)優(yōu)化全面預(yù)算管理工作，構(gòu)建起“1115”全面預(yù)算管理模式。

其中，第一個(gè)“1”，即堅(jiān)持一個(gè)原則——以戰(zhàn)略規(guī)劃引導(dǎo)全面預(yù)算工作，以全面預(yù)算貫徹落實(shí)戰(zhàn)略規(guī)劃；第二個(gè)“1”，即夯實(shí)一個(gè)基礎(chǔ)——基于業(yè)務(wù)活動(dòng)做好預(yù)算編制、執(zhí)行分析、成果使用等工作，深入推進(jìn)業(yè)財(cái)融合；第三個(gè)“1”，即利用一個(gè)工具——開發(fā)建設(shè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)，以此貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、成果使用全過程；“5”，即建立五個(gè)機(jī)制——完善預(yù)算調(diào)研機(jī)制、預(yù)算通報(bào)機(jī)制、預(yù)算提醒機(jī)制、綜合分析機(jī)制、獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制等，為提升全面預(yù)算管理效能提供支撐。（如圖1所示）

四、主要做法

（一）堅(jiān)持一個(gè)原則：以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，用戰(zhàn)略規(guī)劃指引預(yù)算編制，通過全面預(yù)算管理推動(dòng)戰(zhàn)略落地

礦冶集團(tuán)有礦產(chǎn)資源開發(fā)利用相關(guān)的工程與技術(shù)服務(wù)、先進(jìn)材料技術(shù)與產(chǎn)品和礦產(chǎn)資源循環(huán)利用及環(huán)保等三大主業(yè)。集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略是致力于“成為具有全球競爭力的世界一流礦冶科技集團(tuán)”，做強(qiáng)第一主業(yè)、做優(yōu)第二主業(yè)、做大第三主業(yè)。

實(shí)施全面預(yù)算管理，就是將集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃細(xì)化為具體目標(biāo)任務(wù)，通過全面預(yù)算管理配置相應(yīng)的資源，通過密切關(guān)注預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，及時(shí)糾正執(zhí)行偏差，推動(dòng)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略貫徹落實(shí)。（如圖2所示）

1.分解戰(zhàn)略目標(biāo)

全面預(yù)算要服從服務(wù)于“成為具有全球競爭力的世界一流礦冶科技集團(tuán)”這一戰(zhàn)略目標(biāo)，關(guān)鍵是要將該戰(zhàn)略目標(biāo)分解細(xì)化成具體的、可執(zhí)行的考核指標(biāo)，個(gè)人及單位通過完成考核指標(biāo)，推動(dòng)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

具體而言，戰(zhàn)略目標(biāo)分解可以通過“三步走”實(shí)施。

第一步，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解成年度目標(biāo)，至少包括五個(gè)子目標(biāo)：一是經(jīng)營目標(biāo)，包括市場開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等；二是科研目標(biāo)，包括研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入金額及強(qiáng)度、研發(fā)成果、專利申請等；三是管理目標(biāo)，包括現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、公司治理、資產(chǎn)盤活等；四是財(cái)務(wù)目標(biāo)，包括收入、利潤、現(xiàn)金流、“兩金”管控、融資、負(fù)債率等；五是黨建目標(biāo)，包括黨風(fēng)廉政建設(shè)、違規(guī)違紀(jì)問題線索核查等。

第二步，將年度目標(biāo)分解成各業(yè)務(wù)單位及職能部門指標(biāo)，包括子公司、非法人經(jīng)營單位經(jīng)營指標(biāo)和職能部門管理指標(biāo)。

第三步，將各單位考核指標(biāo)細(xì)化拆解為每個(gè)團(tuán)隊(duì)或個(gè)人的業(yè)績考核指標(biāo)。

2.圍繞戰(zhàn)略配置資源

企業(yè)經(jīng)營管理各項(xiàng)工作的高效開展，有賴于資源的科學(xué)配置。全面預(yù)算管理以經(jīng)營目標(biāo)為起點(diǎn)，將有限的資源優(yōu)先配置到集團(tuán)重點(diǎn)發(fā)展的業(yè)務(wù)和領(lǐng)域，為集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供資源保障。

礦冶集團(tuán)結(jié)合“服務(wù)國家重大戰(zhàn)略、引領(lǐng)行業(yè)技術(shù)進(jìn)步、培育戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)”這一核心功能，在配置資源過程中堅(jiān)持“四個(gè)聚焦”。

一是聚焦科技創(chuàng)新，將資源投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域，特別是基礎(chǔ)研究和核心技術(shù)攻關(guān)項(xiàng)目，為礦產(chǎn)資源開發(fā)利用行業(yè)提供技術(shù)供給。

二是聚焦傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，推動(dòng)傳統(tǒng)優(yōu)勢項(xiàng)目提升效能，鞏固集團(tuán)在礦山設(shè)備等領(lǐng)域的市場地位。

三是聚焦戰(zhàn)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展，為集團(tuán)發(fā)展培育新的增長點(diǎn)，增強(qiáng)集團(tuán)在行業(yè)的影響力和競爭力。

四是聚焦未來產(chǎn)業(yè)培育，引領(lǐng)未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，保障集團(tuán)搶占未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展的先機(jī)。

3.糾正戰(zhàn)略執(zhí)行偏差

密切關(guān)注各業(yè)務(wù)板塊、各成員單位經(jīng)營管理情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對(duì)照，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況與集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離情況，及時(shí)提示預(yù)警，并深入分析原因，采取針對(duì)性改進(jìn)措施，確保各單位經(jīng)營管理活動(dòng)按照預(yù)算目標(biāo)推進(jìn)，確保集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略得以有效貫徹落實(shí)。

如果企業(yè)經(jīng)營面臨的環(huán)境發(fā)生重大變化，需要研判對(duì)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的影響；如果產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營目標(biāo)等。

（二）夯實(shí)一個(gè)基礎(chǔ)：加強(qiáng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析研究，將其貫穿全面預(yù)算管理全過程

全面預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)密切相關(guān)，均需要深入分析業(yè)務(wù)活動(dòng)。

礦冶集團(tuán)將業(yè)務(wù)分析作為全面預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)，將其貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和成果使用各環(huán)節(jié)。

預(yù)算編制階段，預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定需要基于業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)狀，并充分考慮歷史業(yè)績，合理預(yù)測未來業(yè)務(wù)動(dòng)向等。

預(yù)算執(zhí)行階段，通過對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，研判預(yù)算執(zhí)行情況，采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，縮小預(yù)算完成率與預(yù)算指標(biāo)的差距。

成果使用階段，根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，采取調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、優(yōu)化資源配置等措施，推動(dòng)業(yè)務(wù)更好發(fā)展。（如圖3所示）

1.基于業(yè)務(wù)分析編制年度預(yù)算

在預(yù)算編制階段，各預(yù)算責(zé)任單位要認(rèn)真分析本單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)。經(jīng)營單位要開展外部環(huán)境調(diào)研，包括了解預(yù)算期內(nèi)客戶需求、行業(yè)發(fā)展、市場環(huán)境等，研判預(yù)算年度業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)發(fā)展情況及所需要的支持等；職能部門要分析預(yù)算年度預(yù)計(jì)開展的管理活動(dòng)，以及需要的資源支持等。

在此基礎(chǔ)上，分別編制經(jīng)營單位預(yù)算和職能部門預(yù)算。其中，經(jīng)營預(yù)算主要包括投資預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算等，職能預(yù)算主要是費(fèi)用預(yù)算。

以經(jīng)營成果預(yù)算編制為例，要以業(yè)務(wù)合同為基礎(chǔ)預(yù)測下一年度經(jīng)營情況，針對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，將業(yè)務(wù)分為已簽合同、在談合同、跟進(jìn)合同、預(yù)估合同等種類型，據(jù)此測算年度收入、成本費(fèi)用、利潤等預(yù)算指標(biāo)，以及需要的其他資源投入等。

已簽合同是指以往年度已經(jīng)簽訂但尚未執(zhí)行完畢，下一預(yù)算年度將繼續(xù)執(zhí)行；在談合同是指正在與客戶洽談的合同，下一預(yù)算年度有較大把握正式簽訂；跟進(jìn)合同是已經(jīng)獲取商機(jī)信息，正在與客戶接觸，下一預(yù)算年度有可能簽訂的合同；預(yù)估合同是指根據(jù)年度預(yù)算指標(biāo)，剔除前三類合同可以實(shí)現(xiàn)的業(yè)績后，還存在多大缺口，根據(jù)以往年度業(yè)績情況，預(yù)估可以獲得的業(yè)務(wù)。

對(duì)職能部門而言，其業(yè)務(wù)活動(dòng)主要是履行管理職能所開展的各項(xiàng)活動(dòng)和工作，編制預(yù)算時(shí)，可以基于歷史發(fā)生的支出、預(yù)算年度預(yù)計(jì)開展的管理活動(dòng)等，確定年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。

2.在預(yù)算執(zhí)行過程中加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控

一方面，預(yù)測預(yù)算年度企業(yè)資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等情況，結(jié)合以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照年度預(yù)算額度和節(jié)奏，及時(shí)為業(yè)務(wù)活動(dòng)提供相應(yīng)的資源。

另一方面，密切關(guān)注各業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度明顯落后于年度預(yù)算計(jì)劃或者時(shí)間進(jìn)度的，及時(shí)分析原因，提出解決措施，包括優(yōu)化資源配置、加大市場營銷力度、加強(qiáng)成本費(fèi)用管控等，為業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

3.利用預(yù)算成果推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展

全面預(yù)算管理是一個(gè)首尾相接、螺旋上升的管理工具。預(yù)算年度終了，集團(tuán)預(yù)算會(huì)辦公室會(huì)同相關(guān)職能部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，研判業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢、潛在的問題、有待改進(jìn)完善的環(huán)節(jié)等，并向集團(tuán)董事會(huì)、黨委會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)年度預(yù)算執(zhí)行情況。

在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)董事會(huì)、黨委會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)研究分析本年度業(yè)務(wù)發(fā)展存在的問題，結(jié)合下一年公司發(fā)展目標(biāo)，審議年度預(yù)算方案，綜合采取調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、優(yōu)化資源配置、完善考核激勵(lì)等方式，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供更有力的支持。

（三）以信息系統(tǒng)為依托，提高全面預(yù)算管理的效率和質(zhì)量

財(cái)務(wù)信息技術(shù)的快速發(fā)展為全面預(yù)算管理效能提升提供了重要支撐和保障。

礦冶集團(tuán)持續(xù)加大財(cái)務(wù)信息化投入力度，完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、開發(fā)建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)，將其作為提高全面預(yù)算管理效能的重要依托，重點(diǎn)發(fā)揮預(yù)算系統(tǒng)輔助編制預(yù)算、動(dòng)態(tài)查詢、偏差預(yù)警、主動(dòng)控制四項(xiàng)功能。

1.輔助編制預(yù)算

根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)際及管控需要，設(shè)計(jì)覆蓋全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及管理活動(dòng)的預(yù)算表單，在各表單及表單各項(xiàng)目之間建立清晰的勾稽關(guān)系。

編制預(yù)算時(shí)，各預(yù)算責(zé)任單位只需填報(bào)一些基礎(chǔ)表及數(shù)據(jù)，就可以自動(dòng)生成本單位的預(yù)算報(bào)表。

以職能部門費(fèi)用預(yù)算編制為例，在手工編制預(yù)算情形下，各職能部門填報(bào)本部門預(yù)算后，還需要根據(jù)本部門承擔(dān)的歸口費(fèi)用管理職責(zé)，審核各部門報(bào)送的屬于本部門歸口管理的費(fèi)用預(yù)算，在此基礎(chǔ)上編制歸口管理費(fèi)用預(yù)算表；集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯總各職能部門預(yù)算及歸口預(yù)算后，編制集團(tuán)總體費(fèi)用預(yù)算。

借助預(yù)算信息系統(tǒng)，各職能部門只需填報(bào)一次本部門預(yù)算，預(yù)算系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)嵌的公式，自動(dòng)生成本部門預(yù)算及本部門歸口費(fèi)用預(yù)算，以及集團(tuán)整體費(fèi)用預(yù)算。借助該系統(tǒng)可以有效減少預(yù)算編制工作量、降低差錯(cuò)率。

2.動(dòng)態(tài)查詢預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

在預(yù)算系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度查詢功能。集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室（設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，簡稱“預(yù)委會(huì)辦公室”）可以隨時(shí)查詢集團(tuán)及各單位預(yù)算執(zhí)行情況，從整體上優(yōu)化調(diào)整資源投放領(lǐng)域和節(jié)奏。同時(shí)，向各預(yù)算責(zé)任單位開放查詢權(quán)限，確保其可以隨時(shí)查詢本單位各預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行進(jìn)度，保障業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行和年度預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)。

3.及時(shí)預(yù)警預(yù)算執(zhí)行偏差

根據(jù)管理需要，在預(yù)算系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)算偏差預(yù)警條件。預(yù)算執(zhí)行過程中，一旦觸發(fā)該條件，系統(tǒng)將自動(dòng)預(yù)警，提示預(yù)委會(huì)辦公室和預(yù)算責(zé)任單位關(guān)注。

以收入、利潤預(yù)算指標(biāo)為例，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度落后于時(shí)間進(jìn)度時(shí)，預(yù)算系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)提示。預(yù)委會(huì)辦公室和相關(guān)預(yù)算責(zé)任單位可以及時(shí)掌握、精準(zhǔn)識(shí)別預(yù)算執(zhí)行偏差，為及時(shí)采取糾偏措施提供有力支撐。

4.主動(dòng)控制超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)

將財(cái)務(wù)系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)對(duì)接。各預(yù)算責(zé)任單位列支資金或報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)判斷該事項(xiàng)是否在年度預(yù)算范圍內(nèi)。如果不在預(yù)算范圍內(nèi)或者已經(jīng)超出年度預(yù)算額度，則無法在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中繼續(xù)辦理該業(yè)務(wù)。如果確需辦理，則需要履行預(yù)算外或超預(yù)算審批流程，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口管理部門審核把關(guān)，由預(yù)委會(huì)辦公室審核后逐層報(bào)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后再辦理后續(xù)手續(xù)。

由此，可以有效控制預(yù)算外開支和超預(yù)算行為，為預(yù)算剛性執(zhí)行提供制度保障，提高財(cái)務(wù)管控力度。

（四）構(gòu)建五項(xiàng)機(jī)制，為充分發(fā)揮全面預(yù)算管理效能提供支撐

為保障全面預(yù)算管理切實(shí)發(fā)揮作用，礦冶集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)實(shí)際和管控需要，建立預(yù)算調(diào)研、預(yù)算通報(bào)、預(yù)算提醒、綜合分析和預(yù)算獎(jiǎng)懲五個(gè)機(jī)制。

1.建立預(yù)算調(diào)研機(jī)制

每年9- 11月，由預(yù)委會(huì)辦公室組織、集團(tuán)總會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)集團(tuán)預(yù)委會(huì)相關(guān)成員單位（如人力資源、規(guī)劃發(fā)展、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、科技發(fā)展等職能部門）到各經(jīng)營單位調(diào)研，重點(diǎn)了解各單位本年預(yù)算完成情況、預(yù)計(jì)本年預(yù)算完成情況、對(duì)下一年度經(jīng)營業(yè)績的預(yù)判，以及各單位經(jīng)營面臨的問題和困難、需要集團(tuán)給予的支持等。

經(jīng)過深入調(diào)研，全面掌握集團(tuán)年度預(yù)算執(zhí)行情況，以及下一年度預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，為編制年度預(yù)算、推進(jìn)業(yè)財(cái)融合、有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理功能等提供第一手詳實(shí)的資料。

2.建立預(yù)算通報(bào)機(jī)制

預(yù)委會(huì)辦公室按月編制《經(jīng)營情況通報(bào)》，通報(bào)集團(tuán)整體、各二級(jí)經(jīng)營單位生產(chǎn)經(jīng)營、預(yù)算執(zhí)行等情況，主要選取營業(yè)收入、利潤總額、“兩金”、營業(yè)現(xiàn)金流等指標(biāo)，根據(jù)國務(wù)院國資委和集團(tuán)重點(diǎn)工作變化，適時(shí)調(diào)整通報(bào)內(nèi)容。

該通報(bào)每月一期，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、送集團(tuán)職能部門、二級(jí)經(jīng)營單位及集團(tuán)派到各子公司的董事和監(jiān)事，實(shí)現(xiàn)了對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，也為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)單位關(guān)注預(yù)算執(zhí)行提供支撐。

此外，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時(shí)、暢通、有效，也為各單位及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、采取預(yù)算糾偏措施提供依據(jù)。

3.建立預(yù)算提醒機(jī)制

預(yù)算執(zhí)行過程中經(jīng)常會(huì)發(fā)生偏差。在偏差發(fā)生初期，及時(shí)采取糾偏措施，可以有效控制預(yù)算偏離度。

對(duì)此，礦冶集團(tuán)建立了預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大偏差的，及時(shí)印發(fā)《預(yù)算執(zhí)行提醒函》。根據(jù)各單位的情況和特點(diǎn)，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，積極采取應(yīng)對(duì)措施。

《預(yù)算執(zhí)行提醒函》主要適用于預(yù)算單位發(fā)生以下情形：貫徹落實(shí)集團(tuán)預(yù)算決策部署力度不夠，執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算管理制度不到位的；主要預(yù)算指標(biāo)完成率與時(shí)間進(jìn)度差異較大；集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的事項(xiàng)；未按規(guī)定處理預(yù)算外事項(xiàng)，對(duì)集團(tuán)全面預(yù)算管理造成重大不良影響的；其他需要提醒的事項(xiàng)。

當(dāng)出現(xiàn)上述情況時(shí)，以預(yù)委會(huì)辦公室的名義向該單位印發(fā)《預(yù)算管理提醒函》，敦促該單位查明原因，提出解決思路和措施。對(duì)于部分復(fù)雜問題，預(yù)委會(huì)辦公室會(huì)同相關(guān)單位共同研究、推動(dòng)解決。

4.建立綜合分析機(jī)制

對(duì)預(yù)算完成進(jìn)度較慢或部分指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化的預(yù)算責(zé)任單位，預(yù)委會(huì)辦公室組織相關(guān)職能部門會(huì)同該單位研究其預(yù)算執(zhí)行存在的問題、討論解決問題的思路，提出應(yīng)對(duì)措施。

根據(jù)造成預(yù)算差異的不同原因，采取差異化的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分清責(zé)任歸屬，與預(yù)算考評(píng)和獎(jiǎng)懲掛鉤，并將責(zé)任單位或責(zé)任人的改進(jìn)措施的實(shí)際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核；因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的預(yù)算差異，應(yīng)分析該變化是否對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生長期重大的影響，在編制下一年度預(yù)算時(shí)，充分考慮該影響因素。

5.建立獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制

預(yù)算年度終了，預(yù)委會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)異的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰。對(duì)單位而言，主要關(guān)注該單位對(duì)預(yù)算管理的重視程度、預(yù)算制度建設(shè)情況、對(duì)集團(tuán)預(yù)算管理的支持配合程度、預(yù)算指標(biāo)完成情況等；對(duì)個(gè)人而言，主要關(guān)注在預(yù)算管理中所作的工作、發(fā)揮的作用、取得的成績等。

對(duì)預(yù)算重視程度不夠、執(zhí)行效果不佳的單位，預(yù)委會(huì)辦公室適時(shí)約談相關(guān)單位負(fù)責(zé)人和預(yù)算管理分管領(lǐng)導(dǎo)，敦促其采取有效的整改措施，切實(shí)提高預(yù)算管理工作質(zhì)量。

五、保障措施

礦冶集團(tuán)從加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、對(duì)標(biāo)一流、立足實(shí)際、全面覆蓋四個(gè)維度出發(fā)，保障“1115”全面預(yù)算管理模式構(gòu)建與實(shí)施。

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

健全完善的組織領(lǐng)導(dǎo)與運(yùn)行體制，是全面管理工作能夠順利開展、功能作用有效發(fā)揮的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)全面預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確預(yù)算管理體制以及各預(yù)算執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。

集團(tuán)成立全面預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議決定全面預(yù)算管理重大事項(xiàng)。預(yù)委會(huì)由集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)任主任，集團(tuán)總會(huì)計(jì)師任副主任，集團(tuán)相關(guān)職能部門作為成員；預(yù)委會(huì)辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理日常工作。同時(shí)，要求各單位成立相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，確保集團(tuán)對(duì)全面預(yù)算管理工作自上而下實(shí)施強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)。

（二）對(duì)標(biāo)一流

對(duì)照《指導(dǎo)意見》關(guān)于全面預(yù)算管理的相關(guān)要求，檢視集團(tuán)全面預(yù)算管理工作與世界一流全面預(yù)算管理工作的差距。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)國務(wù)院國資委世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)課題組編著的《世界一流財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)課題研究報(bào)告》，借鑒航天科技、國家電網(wǎng)、中國海油、招商局等單位全面預(yù)算管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為完善礦冶集團(tuán)“1115”全面預(yù)算管理模式提供參考。

（三）立足實(shí)際

作為改制的科研類中央企業(yè)，礦冶集團(tuán)各業(yè)務(wù)和成員單位發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展階段大相徑庭。

從業(yè)務(wù)類型看，有的單位處于傳統(tǒng)的礦產(chǎn)資源服務(wù)行業(yè)，有的單位處于新能源、新材料等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，既有包括縱向課題研究和橫向咨詢服務(wù)在內(nèi)的科研工作，又有包括裝備、軟件、材料等在內(nèi)的產(chǎn)品生產(chǎn)銷售；從單位類型看，有上市公司和非上市公司，既有獨(dú)立核算的法人單位，也有非獨(dú)立核算的經(jīng)營單位；從規(guī)?？矗械膯挝毁Y產(chǎn)超過百億元，有的單位僅有幾百萬元；從效益看，有的單位年利潤總額20多億元，有的單位卻利潤微薄；從發(fā)展階段看，有的單位處于快速發(fā)展期，有的單位還處于培育期。

不同類型、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的單位存在的問題、面臨的困難和需要的支持各不相同。

鑒于此，集團(tuán)沒有機(jī)械套用《指導(dǎo)意見》關(guān)于全面預(yù)算管理的要求，也沒有簡單地照搬照抄其他單位的做法，而是立足于自身實(shí)際情況，構(gòu)建與集團(tuán)業(yè)務(wù)實(shí)際、管控模式、發(fā)展階段相適應(yīng)的全面預(yù)算管理模式。

（四）全面覆蓋

在推進(jìn)全面預(yù)算管理過程中，礦冶集團(tuán)堅(jiān)持“三全”原則。

一是堅(jiān)持預(yù)算范圍“全方位”覆蓋，將所有單位納入全面預(yù)算管理范圍，包括子公司、非法人經(jīng)營單位、職能部門，同時(shí)將所有經(jīng)營管理活動(dòng)納入全面預(yù)算范疇，包括經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)、管理等。

二是堅(jiān)持業(yè)務(wù)活動(dòng)“全過程”控制，將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后都納入預(yù)算管理，從預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、獎(jiǎng)懲等一系列環(huán)節(jié)對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行管控。

三是堅(jiān)持預(yù)算管理“全員”參與，通過責(zé)任分工、指標(biāo)分解等，將集團(tuán)內(nèi)部各部門、各單位、各崗位，上至集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人，下至各部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工都納入全面預(yù)算管理工作中。

六、實(shí)施成效

構(gòu)建實(shí)施“1115”財(cái)務(wù)管理模式，為礦冶集團(tuán)提升全面預(yù)算管理水平、建設(shè)世界一流礦冶科技集團(tuán)和加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。

近年來，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)跨越式增長，利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)現(xiàn)金比率等指標(biāo)穩(wěn)居科研設(shè)計(jì)類中央企業(yè)前列，資產(chǎn)負(fù)債率一直遠(yuǎn)低于國務(wù)院國資委管控標(biāo)準(zhǔn)，始終保持行業(yè)優(yōu)秀水平。

截至2023年末，集團(tuán)資產(chǎn)總額達(dá)260.4億元，比2018年增長了1.8倍，年均增幅達(dá)23.0%；所有者權(quán)益181.7億元，比2018年增長了2.1倍，年均增幅達(dá)25.3%；營業(yè)收入187.3億元，比2018年增長了2.7倍，年均增幅29.8%；利潤總額27.2億元，比2018年增長了5.1倍，年均增幅43.6%。

七、下步思路

面向未來，礦冶集團(tuán)將繼續(xù)立足自身實(shí)際，聚焦增強(qiáng)核心功能、提高核心競爭力，以價(jià)值創(chuàng)造為核心，主動(dòng)學(xué)習(xí)借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)完善“1115”全面預(yù)算管理模式，著力解決集團(tuán)全面預(yù)算管理中存在的問題，進(jìn)一步提高集團(tuán)全面預(yù)算管理質(zhì)量和水平，更好地為集團(tuán)改革發(fā)展高質(zhì)高效賦能。

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)

著眼于提高各單位全面預(yù)算管理水平，組織多層次的培訓(xùn)、交流和指導(dǎo)，提升預(yù)算具體負(fù)責(zé)同志業(yè)務(wù)能力。

面向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和各單位負(fù)責(zé)人，組織預(yù)算沙盤演練培訓(xùn)，幫助各單位領(lǐng)導(dǎo)人員掌握用好用活全面預(yù)算管理工具的技能；對(duì)預(yù)算具體負(fù)責(zé)人員進(jìn)行培訓(xùn)，講解預(yù)算編制、日常管理、執(zhí)行分析、成果使用等方法，提升其預(yù)算管理工作技能和水平。

（二）加強(qiáng)交流

組織各單位預(yù)算管理人員進(jìn)行座談交流，請預(yù)算管理先進(jìn)單位圍繞預(yù)算編制、日常管理、成果使用等，分享做法和經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)各單位互學(xué)互鑒。

加強(qiáng)與各單位溝通聯(lián)系，了解其在預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題，及時(shí)研究并協(xié)助其解決。

鼓勵(lì)各單位在學(xué)習(xí)借鑒的基礎(chǔ)上，形成與本單位特點(diǎn)相適應(yīng)的全面預(yù)算管理實(shí)踐和方法，進(jìn)一步豐富完善集團(tuán)“1115”全面預(yù)算管理模式。

（三）持續(xù)優(yōu)化

經(jīng)營的形勢在變，管理的要求在變，改革發(fā)展的任務(wù)也在變，集團(tuán)全面預(yù)算管理的方式和重點(diǎn)也應(yīng)發(fā)生相應(yīng)的變化。礦冶集團(tuán)將全面總結(jié)提煉各單位全面預(yù)算管理先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和成熟做法，認(rèn)真聽取各單位對(duì)全面預(yù)算管理工作的訴求，加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，并根據(jù)各單位執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化，動(dòng)態(tài)完善礦冶集團(tuán)“1115”財(cái)務(wù)管理模式。

編輯/王盈 統(tǒng)籌/李蘇