企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，各項(xiàng)活動(dòng)的開展都需要充足的資金支持，企業(yè)應(yīng)將資金管理理念滲透到各個(gè)層面，實(shí)現(xiàn)全過程管理，促進(jìn)企業(yè)整合管理水平的提高。近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的變化，企業(yè)面臨的競爭壓力增大，資金管理逐漸得到企業(yè)管理者的高度重視。這對(duì)企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展有著直接影響。本文以企業(yè)資金管理為探究重點(diǎn)，重點(diǎn)分析了企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)存在的問題。根據(jù)分析結(jié)果，提出加強(qiáng)企業(yè)資金管理的相關(guān)對(duì)策，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)資金管理工作有序開展提供一定幫助。

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展不斷改革與優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)效益水平不斷提高。資金充足是保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的關(guān)鍵，更是擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的重要因素。由此可以得知，做好資金管理工作是非常必要的。通過創(chuàng)新資金管理理念，優(yōu)化資金管理模式，構(gòu)建完善的資金管理體系，可以促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，在新形勢下企業(yè)應(yīng)提高對(duì)資金管理工作的重視程度，結(jié)合實(shí)際情況，調(diào)整和優(yōu)化資金管理方法，加大資金管理力度，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

資金管理是企業(yè)根據(jù)資金數(shù)量制定使用計(jì)劃，并對(duì)資金科學(xué)調(diào)度和使用管理的統(tǒng)稱。對(duì)于企業(yè)而言，資金管理能夠?yàn)閿U(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、增加收益提供良好的條件。本質(zhì)上講，資金管理的重點(diǎn)在于現(xiàn)金流管理與資金風(fēng)險(xiǎn)防控，保證資金使用管理安全。要想充分發(fā)揮資金管理的價(jià)值，應(yīng)從資金預(yù)算角度出發(fā)，制定合理的資金使用管理方案，對(duì)各部門資金使用情況實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，了解每筆資金的使用動(dòng)態(tài)，及時(shí)補(bǔ)充資金缺口，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。企業(yè)落實(shí)資金管理工作，主要內(nèi)容有資金安全管理、資金計(jì)劃管理等。資金安全管理也就是保證資金使用安全，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)順利完成。資金計(jì)劃管理則是通過編制資金使用計(jì)劃，真實(shí)展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)成果，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展為核心，保證資金使用計(jì)劃的可行性和有效性，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。

（二）企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.有助于增強(qiáng)企業(yè)競爭能力

近幾年，市場經(jīng)濟(jì)體系正在深化改革，市場競爭壓力明顯增大。企業(yè)所處市場環(huán)境不斷改變，給企業(yè)的戰(zhàn)略化發(fā)展提出新的要求。通過審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)因?yàn)閼?yīng)收賬款沒有按照約定期限及時(shí)回收，資金流轉(zhuǎn)效率下降，使得資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)失衡，資金數(shù)量不充足，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生一定影響。部分企業(yè)因?yàn)槊つ繑U(kuò)充經(jīng)營規(guī)模，運(yùn)營資金增長速度與企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張速度不符，造成資金鏈斷裂，讓企業(yè)陷入危機(jī)中。因此，企業(yè)需要對(duì)經(jīng)營發(fā)展中的各種突發(fā)狀況有所了解，提前預(yù)測，從資金管理角度出發(fā)，制定詳細(xì)的管理方案，有效識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)并做好應(yīng)對(duì)，從而提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.有助于降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，應(yīng)從實(shí)際入手科學(xué)規(guī)劃和安排資金，提高資金使用效率，防止發(fā)生資金使用風(fēng)險(xiǎn)。通過加強(qiáng)資金管理，創(chuàng)新資金管理方式，在資金使用環(huán)節(jié)中從資金使用申請(qǐng)、資金使用進(jìn)度、資金使用結(jié)余全過程入手，精準(zhǔn)把控，提高資金流動(dòng)性。企業(yè)通過對(duì)資金使用情況的精準(zhǔn)預(yù)測，對(duì)現(xiàn)有資金靈活分配，了解每筆資金使用途徑，科學(xué)配置，在提高資金使用率的同時(shí)，也能更好地防控資金風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3.有助于提升企業(yè)管理水平

在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，資金管理占據(jù)重要地位。企業(yè)根據(jù)上級(jí)安排實(shí)施資金分配和使用，可以防止由于資金管理分散而造成閑置或者浪費(fèi)。通過加強(qiáng)資金管理，調(diào)整資金管理結(jié)構(gòu)，科學(xué)分配管理職責(zé)，在整合資源的同時(shí)，可以提高企業(yè)管理水平。資金管理從內(nèi)部控制角度出發(fā)，能夠統(tǒng)一調(diào)配現(xiàn)有資金，對(duì)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目加大投資力度。能夠通過加快資金回流，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。

二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）資金管理意識(shí)薄弱

目前，部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，對(duì)于資金管理工作的重視程度不夠，資金管理意識(shí)薄弱，沒有認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。資金管理理念比較落后，未實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)。部分企業(yè)管理者將資金管理當(dāng)做財(cái)務(wù)部門的工作，未提供支持與配合；而財(cái)務(wù)部門把資金管理的重點(diǎn)放在做賬、核算和資金保管等方面。由于對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，沒有注重資金預(yù)算管理和流動(dòng)資金控制，因而造成資金使用、監(jiān)督管理不嚴(yán)，無法及時(shí)找到資金使用中出現(xiàn)的問題，阻礙了資金正常流轉(zhuǎn)，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)融資與投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

現(xiàn)階段，企業(yè)采用的融資方式過于單一。一般以銀行貸款為主，靈活性不足。由于銀行對(duì)企業(yè)融資條件有著較高要求，在某種程度上增加了融資難度，企業(yè)承受的融資成本比較高，并且因?yàn)槎唐谫J款數(shù)量比較多而需要承受較大的償債壓力與風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)為了獲取更多投資效益，對(duì)于投資項(xiàng)目未做到全面考察，投資比較盲目。沒有及時(shí)識(shí)別和發(fā)現(xiàn)投資風(fēng)險(xiǎn)，再加上企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足，容易陷入投資危機(jī)，讓企業(yè)面臨巨大損失的同時(shí)，也會(huì)制約今后的發(fā)展。

（三）缺乏資金預(yù)算管理

目前，企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，把預(yù)算管理理念融入其中。如成立相關(guān)管理部門，主要負(fù)責(zé)資金預(yù)算管理，帶動(dòng)資金預(yù)算管理水平提高，保證資金管理效果。但是，部分企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，資金預(yù)算管理的實(shí)施會(huì)伴隨一些問題。如管理層對(duì)于資金預(yù)算管理了解不全面，普遍認(rèn)為投資項(xiàng)目實(shí)際結(jié)算資金超出預(yù)算是無法避免的，無需從根源上對(duì)資金支出數(shù)額嚴(yán)格把控?；蛘邽榱吮苊忭?xiàng)目在驗(yàn)收過程中出現(xiàn)結(jié)算資金大于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，沒有認(rèn)真落實(shí)資金預(yù)算管理工作，阻礙了資金預(yù)算管理效能的發(fā)揮，影響預(yù)算目標(biāo)的完成。

（四）對(duì)資金管理全過程缺乏監(jiān)控

資金管理滲透到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展全過程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行管理職責(zé)，合理分工，引導(dǎo)各部門參與其中；相互配合，有效提高資金管理水平。但是，部分企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員只是掌握和財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，對(duì)于資金管理認(rèn)識(shí)不到位，不具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)服務(wù)意識(shí)，未從資金管理全過程入手開展監(jiān)督與檢查。資金管理比較隨意，缺少具體的監(jiān)督管理體系，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用與管理中存在的問題，最終資金管理效果不盡如人意。

（五）資金管理信息化程度不高

近年來，隨著科技發(fā)展水平不斷提高，各種先進(jìn)技術(shù)被廣泛應(yīng)用到企業(yè)中，為資金信息化管理提供了良好的條件。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，傳統(tǒng)資金管理方式已無法滿足戰(zhàn)略發(fā)展的要求。傳統(tǒng)管理模式的落后性、單一性問題逐漸凸顯，無法有效控制資金管理，不能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)參考，影響資金使用效率和水平提升。一些企業(yè)雖然應(yīng)用了會(huì)計(jì)電算化模式，但是在具體操作上還是以初級(jí)階段為主，技術(shù)水平不高，信息傳遞效率缺乏時(shí)效性，無法整合各項(xiàng)信息，不能準(zhǔn)確反饋資金收支狀況，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)不高

資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理中比較重要的內(nèi)容，資金管理工作應(yīng)在專業(yè)人員配合下實(shí)施。因此，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)決定了資金管理的效果。從當(dāng)前情況來看，部分財(cái)務(wù)人員沒有樹立正確的資金管理意識(shí)，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)能力有限，把資金管理的重點(diǎn)放在記賬、對(duì)賬、報(bào)賬等方面，被動(dòng)整理資金信息，沒有對(duì)資金使用效益綜合分析，對(duì)資金管理缺少敏感性。部分企業(yè)管理人員對(duì)資金管理重視程度不足，過于強(qiáng)調(diào)營銷收入增長、效益最大化，忽略了現(xiàn)金流量分析和風(fēng)險(xiǎn)防控。由于缺少專業(yè)的管理隊(duì)伍，無法保證資金管理目標(biāo)順利完成，資金管理水平整體較低。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化資金管理意識(shí)

企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，結(jié)合實(shí)際情況制定詳細(xì)的資金管理計(jì)劃，優(yōu)化內(nèi)部控制管理方案，對(duì)資金流動(dòng)方向?qū)嵤﹦?dòng)態(tài)監(jiān)督，規(guī)范資金管理流程，以保證資金管理效果。企業(yè)管理人員應(yīng)樹立正確的資金管理意識(shí)，提高對(duì)資金管理工作的重視程度，對(duì)最新的資金管理方法和理念有所了解，與時(shí)俱進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提高。企業(yè)通過定期組織宣傳教育，滲透資金管理理念，在內(nèi)部制定財(cái)務(wù)管理機(jī)制，核查各部門提出的資金申請(qǐng)計(jì)劃，追蹤資金撥付情況。還要對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)情況有所了解，以防止資金短缺或者閑置，提高資金使用效率，保證資金運(yùn)行安全。

（二）拓展籌資渠道，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)管理層應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變落后的融資理念，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和融資需求選擇適合的融資方式。要拓展籌資渠道，提高其在金融機(jī)構(gòu)中的授權(quán)額度，保證在資金比較匱乏的情況下可以及時(shí)統(tǒng)籌資金，促進(jìn)資金流動(dòng)，減輕自身償債壓力，避免資金鏈斷裂，更好地防控融資風(fēng)險(xiǎn)。通過改革創(chuàng)新融資方式，對(duì)企業(yè)融資需求提前規(guī)劃，擴(kuò)充融資渠道，如融資租賃、應(yīng)收賬款催收等，彌補(bǔ)銀行貸款等傳統(tǒng)融資方式的不足。有條件的企業(yè)可以通過申請(qǐng)政府財(cái)政補(bǔ)貼、政策性貸款等減輕自身資金壓力。對(duì)于項(xiàng)目投資，企業(yè)應(yīng)提前對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，避免投資比較隨意而讓自身承受較大風(fēng)險(xiǎn)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失。

（三）建立全面預(yù)算體系，科學(xué)編制現(xiàn)金預(yù)算

為了提高資金管理水平，企業(yè)應(yīng)從全面預(yù)算管理角度出發(fā)制定詳細(xì)的管理計(jì)劃，充分發(fā)揮預(yù)算管理的權(quán)威性，以預(yù)算管理為導(dǎo)向編制資金預(yù)算管理方案，完善責(zé)任考核制度，根據(jù)權(quán)限分級(jí)審批。尤其是對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出情況需要嚴(yán)格把控，保證每筆資金使用的規(guī)范性和安全性，將其控制在資金預(yù)算范疇中，符合預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)。在編制現(xiàn)金預(yù)算方案過程中，預(yù)算人員應(yīng)提前與各部門溝通，獲取相關(guān)信息，嚴(yán)格按照規(guī)范流程和企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況制定預(yù)算管理方案。還要與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)充分結(jié)合，加強(qiáng)現(xiàn)金流控制，實(shí)現(xiàn)資金科學(xué)調(diào)配，避免與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況不符，盲目擴(kuò)大資金預(yù)算而影響企業(yè)經(jīng)營。在實(shí)施資金預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整預(yù)算數(shù)額，根據(jù)內(nèi)部控制審批流程，不可隨意調(diào)整資金預(yù)算方案。對(duì)于需要變更的預(yù)算應(yīng)按照內(nèi)部控制管理流程處理，每個(gè)環(huán)節(jié)都要做到充分連接，相互配合，形成一套全過程的資金預(yù)算管理方案。因此，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算管理的重要意義，帶動(dòng)各個(gè)部門參與其中。

（四）加強(qiáng)資金管理全過程監(jiān)控

為了讓企業(yè)資金管理工作更加規(guī)范和專業(yè)，提高資金分配水平，保證資金使用安全，企業(yè)可以從實(shí)際入手，制定全過程資金監(jiān)控方案。一方面，企業(yè)應(yīng)將資金監(jiān)管關(guān)口前移，結(jié)合資金分配、資金使用、資金管理等要求，確定最合理的資金監(jiān)管方案，統(tǒng)一資金管理方法，完善資金管理全過程監(jiān)控體系，對(duì)資金使用范疇嚴(yán)格把關(guān)，把資金使用、管理等活動(dòng)控制在標(biāo)準(zhǔn)范疇內(nèi)。另一方面，實(shí)施動(dòng)態(tài)化監(jiān)督與管理。企業(yè)應(yīng)該把項(xiàng)目投入的所有資金都導(dǎo)入資金管理平臺(tái)，實(shí)施全過程管理。每個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)實(shí)現(xiàn)橫向到邊、縱向到底，對(duì)每筆資金使用情況做到心中有數(shù)，實(shí)現(xiàn)全過程追溯。企業(yè)在資金管理中，應(yīng)把全過程績效管理理念引入其中，做到績效目標(biāo)全面覆蓋，秉持花錢必有效、無效必問責(zé)的管理要求，組織日常監(jiān)督檢查。還要應(yīng)用第三方評(píng)價(jià)模式，推動(dòng)全方位資金使用過程監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)資金使用效率和水平提升。

（五）增強(qiáng)資金管理的信息化程度

當(dāng)前，諸多企業(yè)管理者逐漸認(rèn)識(shí)到信息化管理的意義和價(jià)值，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立信息化管理系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)整體管理水平和質(zhì)量提升。在開展資金管理工作時(shí)，企業(yè)也可以應(yīng)用信息技術(shù)建設(shè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，全面發(fā)揮信息化管理系統(tǒng)的價(jià)值，夯實(shí)財(cái)務(wù)信息化管理基礎(chǔ)。企業(yè)可以通過信息技術(shù)促進(jìn)財(cái)務(wù)工作朝著數(shù)字化、智能化趨勢發(fā)展。例如在資金管理系統(tǒng)中整合企業(yè)在不同銀行開設(shè)的賬戶信息、現(xiàn)金流等，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)收付款、自動(dòng)形成會(huì)計(jì)憑證等，減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力，讓資金管理變得更加高效和科學(xué)，防止受人為因素影響而引發(fā)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，讓企業(yè)承受一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還要注重資金管理人員的技術(shù)培訓(xùn)，了解不同系統(tǒng)的功能，利用各種先進(jìn)設(shè)備和系統(tǒng)及時(shí)獲取資金運(yùn)營信息，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制定管理決策提供數(shù)據(jù)參考。

（六）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

目前，企業(yè)競爭以人才競爭為主，資金是保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)有序進(jìn)行的根基。所以，在開展資金管理工作前，企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。在實(shí)際工作中，定期組織安排財(cái)務(wù)人員接受專業(yè)培訓(xùn)，提高其綜合素養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)明白資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。與此同時(shí)，在開展資金管理工作時(shí)，應(yīng)成立獨(dú)立的管理部門，配備專業(yè)的管理人員負(fù)責(zé)投資規(guī)劃、資金統(tǒng)籌、資金使用管理等工作。還要積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，通過專業(yè)化分工保證資金管理質(zhì)量。

總而言之，資金管理作為企業(yè)經(jīng)營管理重要的組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了直接影響。為了順利完成戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)提高對(duì)資金管理工作的重視程度，做好宣傳教育工作，讓更多人員參與其中。還要構(gòu)建完善的資金管理體系，創(chuàng)新資金管理方式，有效提高資金管理水平，并應(yīng)用信息技術(shù)了解企業(yè)資金使用與分配情況，找到其中存在的問題，提出應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（作者單位：福建辰星有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所）