新形勢下加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性及措施

[摘 要]事業(yè)單位是指在政府領(lǐng)導(dǎo)下，不以營利為主要目的，提供公共服務(wù)或進(jìn)行社會管理的機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著提供教育、醫(yī)療和科研等公共服務(wù)的重要責(zé)任，在促進(jìn)社會公平和增進(jìn)民生福祉方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而在新形勢下，隨著社會需求的多樣化和公共資金管理的復(fù)雜化，事業(yè)單位面臨著更高的管理要求和更大的風(fēng)險挑戰(zhàn)。加強(qiáng)內(nèi)控管理不僅能夠提高事業(yè)單位的運(yùn)行效率和服務(wù)質(zhì)量，而且能有效防范和控制內(nèi)部風(fēng)險，確保資金使用的合規(guī)性和透明性，因此，事業(yè)單位必須意識到內(nèi)控管理的重要性，采取一系列措施，更好地適應(yīng)社會發(fā)展的需要，提高服務(wù)社會的能力和水平。

[關(guān)鍵詞]新形勢；事業(yè)單位；內(nèi)控管理；必要性

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）21-0028-03

事業(yè)單位作為政府職能的延伸，能夠有效推動社會進(jìn)步，幫助國家實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。然而，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和社會信息化的快速發(fā)展，事業(yè)單位在管理上面臨著諸多挑戰(zhàn)，如資源配置不均和資金使用效率不高等問題，這些問題不僅影響了事業(yè)單位的服務(wù)效能，也可能導(dǎo)致公共資源的浪費(fèi)和濫用，損害公共利益和社會信任。內(nèi)控管理作為確保事業(yè)單位健康運(yùn)營和穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，加強(qiáng)內(nèi)控管理工作有助于事業(yè)單位提升決策的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，幫助單位及時發(fā)現(xiàn)并糾正管理上的偏差，防范和化解潛在風(fēng)險，保障公共資金的安全和高效使用，因此，事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控管理，將其作為提升治理能力和服務(wù)水平的重要途徑。

一、新形勢下加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性

（一）有利于提高單位資金的利用率

在傳統(tǒng)的事業(yè)單位經(jīng)營過程中，有關(guān)部門更加側(cè)重于完成下達(dá)的任務(wù)，沒有根據(jù)事業(yè)單位的實(shí)際情況對任務(wù)所花費(fèi)的資金等進(jìn)行管理，造成事業(yè)單位在周轉(zhuǎn)經(jīng)營時面臨資金問題，進(jìn)而對事業(yè)單位的發(fā)展造成影響。內(nèi)控管理主要基于不同的理念實(shí)現(xiàn)對事業(yè)單位的合理管控，通過建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度和監(jiān)督機(jī)制，事業(yè)單位能夠確保資金流向與使用更加透明和規(guī)范，有效避免資金的濫用和浪費(fèi)。這也就意味著內(nèi)控管理的強(qiáng)化有助于優(yōu)化資源配置，確保資金能夠被分配到最需要的領(lǐng)域和項目上，提升資金使用的效率和效益。

此外，良好的內(nèi)控體系還能夠促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部的自我監(jiān)督和自我完善，增強(qiáng)員工對資金管理的責(zé)任感，進(jìn)一步提高資金使用效率。這種對資金使用的持續(xù)優(yōu)化，不僅能夠增強(qiáng)事業(yè)單位的服務(wù)能力，滿足社會公共需求，而且能夠增強(qiáng)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展能力，為社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長提供有力支撐。

（二）有利于提高單位監(jiān)督管理效率

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公共需求日益增長，事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理的重要性愈發(fā)凸顯，加強(qiáng)內(nèi)控管理可以提高事業(yè)單位的監(jiān)督管理效率，確保資源的合理分配和有效利用。

首先，內(nèi)控管理可以確保事業(yè)單位的合規(guī)性。有效的內(nèi)部控制管理對內(nèi)部崗位的權(quán)責(zé)利進(jìn)行了規(guī)范，使員工之間的業(yè)務(wù)操作相互監(jiān)督制約，減少權(quán)力尋租的空間，可以有效防范腐敗風(fēng)險的發(fā)生，使事業(yè)單位的運(yùn)行更加廉潔，有助于提升事業(yè)單位的信譽(yù)度和形象，贏得公眾的信任和支持，從而幫助事業(yè)單位長久可持續(xù)發(fā)展。

其次，內(nèi)控管理可以幫助事業(yè)單位提高資源配置效率和資金使用效益，通過科學(xué)的決策和嚴(yán)格的執(zhí)行，有效避免資源浪費(fèi)，確保每一分錢都用在刀刃上。這種嚴(yán)格的資源管理，可以幫助事業(yè)單位增強(qiáng)風(fēng)險防控能力，及時識別和應(yīng)對潛在風(fēng)險，減少不確定性對事業(yè)單位運(yùn)營造成的負(fù)面影響。

最后，內(nèi)控管理可以幫助事業(yè)單位激發(fā)內(nèi)部創(chuàng)新活力，創(chuàng)造公平公正的工作環(huán)境，鼓勵員工積極參與到管理和服務(wù)創(chuàng)新中，提升事業(yè)單位的整體競爭力[ 1 ]。

（三）有利于促進(jìn)單位內(nèi)部精細(xì)化管理

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，事業(yè)單位在運(yùn)營管理中面對更多新型技術(shù)，可以采取不同的工作方式，然而，受傳統(tǒng)管理觀念的影響，事業(yè)單位部分部門在工作中存在粗心大意等情況，進(jìn)而對后續(xù)工作造成影響。

在當(dāng)前快速變化的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，事業(yè)單位通過加強(qiáng)內(nèi)控管理，不僅可以推動單位穩(wěn)定運(yùn)營，而且可以實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部管理的精細(xì)化。精細(xì)化管理的核心在于通過細(xì)致入微的控制和優(yōu)化，提高單位的管理水平和服務(wù)質(zhì)量，確保事業(yè)單位在資源配置上的精準(zhǔn)投放，通過科學(xué)的預(yù)算管理和成本控制，實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化，避免浪費(fèi)[ 2 ]。同時，它能夠促進(jìn)流程的優(yōu)化和再造，通過流程標(biāo)準(zhǔn)化和自動化，減少人為因素的干擾，提高工作效率和響應(yīng)速度。

此外，內(nèi)控管理的深化還有助于事業(yè)單位建立全面的風(fēng)險管理體系，通過對各種潛在風(fēng)險的識別、評估和預(yù)防，降低運(yùn)營中的不確定性和潛在損失。精細(xì)化的風(fēng)險管理不僅能夠保障事業(yè)單位的財務(wù)安全和資產(chǎn)完整，而且能夠提升單位在面對市場變化和外部沖擊時的適應(yīng)能力。

單位內(nèi)部的精細(xì)化管理還體現(xiàn)在對員工行為的規(guī)范和激勵機(jī)制上，其通過建立公正透明的績效評價體系和激勵措施，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)員工的個人成長和職業(yè)發(fā)展。這種以人為本的精細(xì)化管理，不僅能夠提高員工的工作滿意度和忠誠度，還能夠為事業(yè)單位吸引和培養(yǎng)高素質(zhì)人才，有效增強(qiáng)核心競爭力[ 3 ]。

二、新形勢下事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理存在的問題

（一）內(nèi)控管理意識淡薄

首先，管理層對于內(nèi)控重要性認(rèn)識不足，不能充分認(rèn)識到內(nèi)控對于規(guī)范操作、防范風(fēng)險、提高透明度和公信力的重要作用，因此造成普通員工在日常工作中沒有對內(nèi)控進(jìn)行嚴(yán)格要求，缺乏必要的風(fēng)險防范意識和自我約束機(jī)制。這種內(nèi)控意識的缺失，使得事業(yè)單位內(nèi)控制度和流程在實(shí)際執(zhí)行中往往流于形式，難以真正發(fā)揮作用，導(dǎo)致單位在資源配置、財務(wù)報告與合同管理等關(guān)鍵領(lǐng)域面臨較大的風(fēng)險。

其次，內(nèi)控管理意識淡薄還會導(dǎo)致單位在面對市場變化和政策調(diào)整時反應(yīng)遲緩，無法及時調(diào)整內(nèi)控策略和措施，影響決策的科學(xué)性和前瞻性，進(jìn)而使得單位在人才培養(yǎng)和專業(yè)發(fā)展方面存在短板，缺乏對內(nèi)控專業(yè)人才的重視和投入，使得內(nèi)控團(tuán)隊的專業(yè)能力和執(zhí)行力不足，難以應(yīng)對復(fù)雜的內(nèi)控挑戰(zhàn)。

最后，內(nèi)控意識的淡薄還可能引發(fā)一系列連鎖反應(yīng)，包括內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的弱化、風(fēng)險評估和應(yīng)對措施的缺失、內(nèi)控信息化建設(shè)的滯后等，這些問題相互交織，進(jìn)一步加劇了單位的內(nèi)控風(fēng)險，長期下去，不僅會損害單位的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，還可能引發(fā)法律訴訟、信譽(yù)危機(jī)等嚴(yán)重風(fēng)險[ 4 ]。

（二）內(nèi)控管理制度不健全

內(nèi)控管理制度不健全是許多事業(yè)單位面臨的一個突出問題，該問題能夠直接影響到單位的財務(wù)管理質(zhì)量、風(fēng)險防控能力及運(yùn)營效率。

首先，內(nèi)控管理制度的設(shè)計缺乏針對性和實(shí)用性，不能有效覆蓋單位的關(guān)鍵領(lǐng)域和業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致管理上容易出現(xiàn)盲點(diǎn)和漏洞，管理層不能及時掌握單位的實(shí)際情況，造成內(nèi)控制度的更新不夠及時，無法跟上外部環(huán)境的變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)的發(fā)展，使得一些制度規(guī)定與實(shí)際操作脫節(jié)，降低了內(nèi)控管理的適應(yīng)性和有效性。

其次，當(dāng)單位發(fā)布一些內(nèi)控管理制度之后，制度的執(zhí)行力不足，由于缺乏有效的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，一些制度在實(shí)際執(zhí)行中可能被忽視或簡化，無法真正發(fā)揮應(yīng)有的約束和規(guī)范作用。

最后，內(nèi)控管理制度不健全還會導(dǎo)致單位的內(nèi)部監(jiān)督體系存在缺陷，例如，內(nèi)部審計部門不夠獨(dú)立，無法對內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行有效的檢查和評估；關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的權(quán)力制衡和監(jiān)督不足，增加了內(nèi)部人員濫用職權(quán)或發(fā)生舞弊的風(fēng)險等。

（三）風(fēng)險評估和控制薄弱

首先，風(fēng)險評估機(jī)制的缺失或不完善，導(dǎo)致單位無法全面識別和理解各種潛在風(fēng)險的本質(zhì)和范圍，這些風(fēng)險包括市場波動、信用風(fēng)險、操作失誤與合規(guī)問題等；而缺乏對這些風(fēng)險的敏感性和預(yù)見性，使得單位在面對不確定性時反應(yīng)遲緩。有些單位即便進(jìn)行了風(fēng)險識別，在應(yīng)用風(fēng)險評估方法上也可能過于簡單或主觀，缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的方法論支撐，無法對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響進(jìn)行量化分析，導(dǎo)致風(fēng)險評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性不足[ 5 ]。

其次，風(fēng)險控制措施的制定和執(zhí)行力度不足，無法通過有效的措施來預(yù)防、減輕或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。例如，內(nèi)部控制流程存在缺陷，關(guān)鍵控制點(diǎn)未得到適當(dāng)?shù)年P(guān)注和強(qiáng)化，風(fēng)險應(yīng)對措施無法針對性地解決風(fēng)險源頭問題。

此外，風(fēng)險管理的組織架構(gòu)不夠清晰，責(zé)任分配不夠明確，導(dǎo)致風(fēng)險管理的職責(zé)在組織內(nèi)部模糊不清，無法形成有效的風(fēng)險管理合力。

三、新形勢下加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控管理的措施

（一）加強(qiáng)工作人員對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識

一是在組織文化層面，事業(yè)單位需要將內(nèi)控理念融入組織價值觀和行為準(zhǔn)則，通過領(lǐng)導(dǎo)層的垂范作用和公開宣講，不斷強(qiáng)調(diào)內(nèi)控對于防范風(fēng)險、提升效能和保障組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要作用，從而在員工心中樹立起內(nèi)控管理的權(quán)威性。

二是在制度建設(shè)方面，事業(yè)單位應(yīng)建立健全的內(nèi)控制度體系，包括但不限于財務(wù)、采購、項目管理等關(guān)鍵領(lǐng)域，明確各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)范和審批流程，確保內(nèi)控要求在組織運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行。

三是在教育培訓(xùn)方面，事業(yè)單位應(yīng)定期組織內(nèi)控相關(guān)的培訓(xùn)和研討，采用線上線下相結(jié)合的方式，普及內(nèi)控知識，分享內(nèi)控實(shí)踐案例，提升員工的內(nèi)控素養(yǎng)和風(fēng)險識別能力。同時，鼓勵員工參與內(nèi)控管理制度的制定和完善，增強(qiáng)其對內(nèi)控管理的認(rèn)同感和對單位的歸屬感。

四是在激勵機(jī)制方面，事業(yè)單位應(yīng)建立與內(nèi)控管理執(zhí)行情況相掛鉤的績效考核和獎懲制度，將內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到每個員工的崗位職責(zé)中，通過正向激勵和負(fù)面約束，引導(dǎo)員工自覺遵守內(nèi)控制度，主動參與內(nèi)控管理。

五是在監(jiān)督管理方面，事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，通過內(nèi)部審計、員工反饋等多種渠道，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)控執(zhí)行中的問題，確保內(nèi)控制度得到有效落實(shí)。

（二）完善風(fēng)險防范內(nèi)控制度

首先，需要依據(jù)組織的具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)和運(yùn)營環(huán)境，制定全面、細(xì)致的內(nèi)控制度，明確風(fēng)險防范的基本原則和操作標(biāo)準(zhǔn)，確保各項業(yè)務(wù)流程都有章可循、有規(guī)可依[ 6 ]。

其次，通過科學(xué)的流程設(shè)計，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有效分離與相互制衡，減少單一環(huán)節(jié)的風(fēng)險累積和潛在的權(quán)力濫用，提升業(yè)務(wù)處理的透明度和可追溯性。同時，事業(yè)單位應(yīng)建立動態(tài)的風(fēng)險評估機(jī)制，定期分析內(nèi)外環(huán)境變化，及時識別新出現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)控制度，確保風(fēng)險管理的前瞻性和適應(yīng)性。為了提升內(nèi)控制度的可執(zhí)行性，事業(yè)單位還需加強(qiáng)員工的內(nèi)控管理意識和風(fēng)險管理能力培訓(xùn)，通過持續(xù)的教育和培訓(xùn)，強(qiáng)化員工對內(nèi)控重要性的認(rèn)識，提升其在日常工作中主動識別和防范風(fēng)險的能力。

最后，建立內(nèi)控評價和反饋機(jī)制，通過定期的內(nèi)控自我評估和外部評估，對內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行評價，并根據(jù)評價結(jié)果進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，形成內(nèi)控管理的閉環(huán)。

（三）健全內(nèi)控管理組織架構(gòu)

健全內(nèi)控管理組織架構(gòu)是事業(yè)單位提升內(nèi)控效能、確保各項內(nèi)控管理制度得到有效執(zhí)行的重要基礎(chǔ)。事業(yè)單位要明確內(nèi)控管理的職責(zé)分工，建立一個由高層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、內(nèi)控部門牽頭、各業(yè)務(wù)部門協(xié)同的內(nèi)控管理組織體系。在這個體系中，高層領(lǐng)導(dǎo)需對內(nèi)控管理的建設(shè)和執(zhí)行承擔(dān)最終責(zé)任，通過示范作用和決策支持，推動內(nèi)控管理深入人心。內(nèi)控部門負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的制定、修訂、培訓(xùn)和監(jiān)督執(zhí)行，確保內(nèi)控流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合，同時作為內(nèi)控知識和信息的中心，為組織提供內(nèi)控相關(guān)的咨詢和指導(dǎo)。各業(yè)務(wù)部門在內(nèi)控管理組織架構(gòu)中承擔(dān)具體執(zhí)行和反饋的責(zé)任，需指定專人或團(tuán)隊負(fù)責(zé)內(nèi)控事宜，確保內(nèi)控要求在日常工作中得到落實(shí)。

為了增強(qiáng)內(nèi)控組織架構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性，可以設(shè)立內(nèi)控管理委員會或類似的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對內(nèi)控管理體系進(jìn)行全面的審查和評估，提供獨(dú)立的內(nèi)控管理建議，對內(nèi)控管理的有效性進(jìn)行監(jiān)督。

四、結(jié)語

在新形勢下，事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理是確保其健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。事業(yè)單位必須將內(nèi)控管理作為長期戰(zhàn)略任務(wù)，不斷強(qiáng)化內(nèi)控管理體系的建設(shè)與執(zhí)行，從而有效應(yīng)對日益復(fù)雜的運(yùn)營環(huán)境和風(fēng)險挑戰(zhàn)，保障公共資源的合理利用，順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

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