數(shù)字經(jīng)濟背景下企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新研究

[摘 要]近年來，社會經(jīng)濟飛速發(fā)展加劇了行業(yè)競爭，多數(shù)企業(yè)逐漸意識到資金管理的重要性，紛紛主動探究財務管理新模式。文章論述了企業(yè)沿用傳統(tǒng)財務管理模式中存在的財務管理模式不足、財務管理組織架構不足、規(guī)范化數(shù)據(jù)支持不足、財務人員專業(yè)性不足等問題，分析了數(shù)字經(jīng)濟對財務管理環(huán)境、對象、手段等方面的影響，立足企業(yè)發(fā)展實際與財務管理創(chuàng)新需求，通過加快推動財務數(shù)字化轉型升級、利用數(shù)據(jù)分析工具加強績效管理、合理應用智能合約與智能支付系統(tǒng)、引進信息技術管理財務、實施跨部門合作與財務共享等措施，以供相關企業(yè)創(chuàng)新財務管理模式參考與借鑒。

[關鍵詞]數(shù)字經(jīng)濟；企業(yè)；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）21-0019-03

數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)創(chuàng)新財務管理模式，是打破傳統(tǒng)財務管理模式局限的重要舉措，是提高財務管理水平、增強自身綜合實力的關鍵一步。借助各類數(shù)字化技術可以實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)自動化整合與核算，深化業(yè)財融合，促使財務人員擁有更多時間與精力分析財務信息背后的問題[ 1 ]。

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到財務管理模式創(chuàng)新的重要性，但是受諸多因素影響，創(chuàng)新進程緩慢，如財務人員的信息化意識不足、無法熟練使用數(shù)字化設備開展財務管理工作等，給數(shù)字化時代企業(yè)財務管理創(chuàng)新發(fā)展帶來了阻礙。因此如何立足企業(yè)實際合理創(chuàng)新財務管理模式已經(jīng)成為數(shù)字經(jīng)濟時代多數(shù)企業(yè)亟待解決的發(fā)展問題。

一、企業(yè)傳統(tǒng)財務管理模式存在的不足

（一）財務管理模式不足

傳統(tǒng)的財務管理模式主要基于對歷史財務數(shù)據(jù)的分析和解讀，以支持決策制定。然而，在全球化、信息化的大背景下，企業(yè)面臨的經(jīng)濟環(huán)境日益復雜多變，傳統(tǒng)財務管理模式逐漸暴露出其局限性，如決策滯后、風險應對不足等問題，促使某一項目錯失防范和應對財務風險的最佳時機[ 2 ]。

傳統(tǒng)財務管理模式側重于內(nèi)部管理，然而伴隨經(jīng)濟不斷快速發(fā)展和數(shù)據(jù)量的爆炸式增長，傳統(tǒng)的結構化數(shù)據(jù)處理和分析方法無法滿足企業(yè)更高效、更快速的實時經(jīng)濟數(shù)據(jù)和發(fā)展趨勢分析要求，無法為企業(yè)在日常運營、投資融資與決策管理等活動中提供幫助，弱化了企業(yè)的市場競爭力。

（二）財務管理組織架構不足

企業(yè)尤其是大型集團、國有企業(yè)等，其內(nèi)部組織形式多為財務控股制、事業(yè)部制、直線職能制等，與之相適應的財務組織層次劃分較為復雜。但是只有多層次的財務管理組織結構才能滿足企業(yè)財務分權管理需求，激發(fā)各部門與基層職工的財務管理熱情。數(shù)字經(jīng)濟背景下，信息技術助力企業(yè)實現(xiàn)了扁平化管理目標，決策層、管理層及執(zhí)行層可直接對話。但多數(shù)企業(yè)并未及時更新財務管理組織架構，仍然下設多項管理職權，激化了財務管理流程簡便化與組織架構復雜化的矛盾，企業(yè)財務管理效率仍然無法提升，因信息不對稱、審核流程復雜等因素引發(fā)的財務風險問題層出不窮。

（三）規(guī)范化數(shù)據(jù)支持不足

規(guī)范化數(shù)據(jù)是企業(yè)財務管理的重要元素，既可以如實反映企業(yè)財務狀況、各項目運行情況和資金使用效益等，同時還可以為資金結構調(diào)整、財務決策等提供數(shù)據(jù)支持。在傳統(tǒng)的財務管理模式中，各類財務數(shù)據(jù)信息屬于事后信息，即項目或經(jīng)濟活動結束以后對財務信息進行整合[ 3 ]。這類信息僅能反映一個結果，即使發(fā)現(xiàn)問題也無法補救，僅可將其作為下一項經(jīng)濟活動的參考。新形勢下，企業(yè)財務管理中需要的是事前或事中信息，以便及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，然而傳統(tǒng)財務管理模式無法滿足這一需求。此外，傳統(tǒng)財務管理模式中財務信息通常是由財務人員收集整合的，在信息加工過程中受主觀因素影響難免失之偏頗。

（四）財務人員專業(yè)性不足

在企業(yè)的傳統(tǒng)財務管理模式中，財務人員是決定性因素。各類財務管理制度、管理手段及決策等都需要財務人員落實，同時其還承擔著會計核算、成本控制、績效考核與財務報告制作等工作，財務人員的專業(yè)能力直接影響著企業(yè)財務管理的水平與質(zhì)量。

傳統(tǒng)財務管理模式在人員上存在兩大弊端。

一是財務人員專業(yè)能力參差不齊，無法精準高效地完成企業(yè)財務管理任務。尤其是隨著企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模及業(yè)務經(jīng)營范圍擴展，財務管理數(shù)量增加、難度增大，部分長期從事基礎性財務管理工作的人員根本無法應對和處理各種復雜問題[ 4 ]。

二是財務人員的思維主觀性會影響企業(yè)財務管理的科學性與決策的客觀公正性。

二、數(shù)字經(jīng)濟時代對企業(yè)財務管理的影響

（一）對財務管理環(huán)境的影響

數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)財務管理的應用場景及覆蓋范圍發(fā)生了諸多新變化，企業(yè)只有順應經(jīng)濟環(huán)境的新變化，方可最大程度發(fā)揮財務管理效能。例如，數(shù)字經(jīng)濟時代要求企業(yè)將人力資源、物質(zhì)資源與數(shù)字化資源放在同等位置開展財務管理，不僅要關注數(shù)字資源的獲取、產(chǎn)出與損耗，還要加強數(shù)字化成本控制，切實提高數(shù)字資源的可利用價值。

數(shù)字金融是數(shù)字經(jīng)濟時代財務管理領域的創(chuàng)新代表，通過融合數(shù)字化技術與金融活動，為企業(yè)投資、融資等管理活動開辟了新路徑[ 5 ]。各類金融服務，如網(wǎng)絡銀行、微信支付或支付寶等數(shù)字化經(jīng)濟環(huán)境變化，均為企業(yè)財務管理提供了新方向?；诖?，數(shù)字經(jīng)濟背景下我國企業(yè)應當對傳統(tǒng)財務管理模式進行改革創(chuàng)新，立足于全新的數(shù)字化經(jīng)濟環(huán)境，創(chuàng)新財務管理手段、管理思維和管理模式。

（二）對財務管理對象的影響

企業(yè)財務管理活動的主要對象為各類資金，除了需要對庫存資金及盈利資金進行配置與使用管理以外，還需要對各項目、業(yè)務活動中的資金使用效益進行監(jiān)督管理。數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理對象從資金轉變?yōu)樨攧諗?shù)據(jù)信息，旨在從本質(zhì)上分析各項資金配置與使用中存在的問題。

數(shù)字經(jīng)濟背景下，廣域網(wǎng)絡逐漸取代了局域網(wǎng)絡，實現(xiàn)了電子記賬。財務人員需要借助數(shù)字化技術收集分析各項目財務數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)對企業(yè)資金的動態(tài)化管理。由此可見，數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)資金流與信息流的互聯(lián)互通，不僅提高了財務管理效率與質(zhì)量，同時還降低了企業(yè)財務人員的工作復雜程度。

（三）對財務管理手段的影響

以往企業(yè)的財務管理手段較為刻板單一，多以人工操作為主，財務數(shù)據(jù)信息收集、會計核算、預算編制與管理等活動都需要人工操作。而數(shù)字經(jīng)濟時代利用數(shù)字化技術賦能企業(yè)財務管理模式，逐步實現(xiàn)了數(shù)字化、智能化與信息化發(fā)展目標。借助數(shù)字化手段、信息化管理平臺等可自動收集整合各部門財務數(shù)據(jù)、一鍵生成財務報表、合并同列結算資金數(shù)額等。數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)可以借助云計算技術將供應鏈融入財務管理范疇，及時發(fā)現(xiàn)某一節(jié)點存在的問題，提高企業(yè)財務管理水平。

三、數(shù)字經(jīng)濟背景下企業(yè)財務管理模式的創(chuàng)新路徑

（一）加快推動財務數(shù)字化轉型升級

數(shù)字經(jīng)濟時代，企業(yè)財務管理的應用場景、面向?qū)ο?、管理?nèi)容及形式等均發(fā)生了新變化。要想切實提高財務管理水平與質(zhì)量，企業(yè)應主動順應數(shù)字經(jīng)濟時代發(fā)展趨勢，加快推進傳統(tǒng)財務管理模式朝著數(shù)字化、智能化、信息化方向升級轉型，將傳統(tǒng)手工記賬、人工核算、紙質(zhì)財務報表等轉化為數(shù)字化形式，提高財務管理效率，降低人為操作失誤引發(fā)的財務風險。

借助E R P系統(tǒng)、財務共享中心、業(yè)財融合數(shù)字化體系等工具，將企業(yè)各部門、子公司涉及資金的項目整合集中管理，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的自動收集與錄入、一鍵核算，提高企業(yè)財務管理效率。

借助人工智能技術收集市場行業(yè)信息、分析競爭對手的經(jīng)營情況，為企業(yè)投資融資、財務決策提供數(shù)據(jù)支持。在數(shù)字化技術支持下，企業(yè)財務管理可實現(xiàn)自動化運行目標，可以自動審核收集到的數(shù)據(jù)與實際是否相符，最大程度降低財務報告及財務決策的失誤率。

（二）利用數(shù)據(jù)分析工具加強績效管理

借助各類數(shù)據(jù)分析工具，如數(shù)據(jù)儀表盤、財務數(shù)字化報表、大數(shù)據(jù)分析技術等，深入分析企業(yè)的財務狀況、整體盈利能力及潛在風險等。然后結合各部門、各項目的業(yè)務屬性與運營資金需求設計財務績效考核指標，以此督促各部門規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益。

借助數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務績效管理，預測企業(yè)未來財務發(fā)展趨勢與可能面臨的各種風險。運用預測模式、算法等對歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)情報等進行分析，對銷售額、凈利潤和現(xiàn)金流量等指標的完成情況進行考核，以便企業(yè)實時發(fā)現(xiàn)日常運營中潛在的各類風險隱患，調(diào)整資金結構，避免造成巨大經(jīng)濟損失。

開展數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務績效管理，降低人為主觀因素對財務管理決策的干擾，促使企業(yè)基于真實可靠數(shù)據(jù)做出客觀決策。

（三）合理應用智能合約與智能支付系統(tǒng)

智能合約與智能支付系統(tǒng)是數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理的創(chuàng)新之舉。智能合約是一種利用區(qū)塊鏈技術自動執(zhí)行合同的財務管理運作模式；智能支付系統(tǒng)則是指運用各類線上支付方式實現(xiàn)項目資金的快速、安全和智能化支付。一方面，在企業(yè)財務管理中應用智能合約，自動執(zhí)行合同內(nèi)容并將所有交易行為自動保存下來。另一方面，借助智能支付系統(tǒng)簡化支付流程。以往建筑企業(yè)使用的支付模式，流程冗余、層層審核，較為容易出現(xiàn)信息不對稱、貪污腐敗等風險。利用智能支付系統(tǒng)，如移動支付、網(wǎng)絡銀行和電子錢包等渠道，可幫助企業(yè)實現(xiàn)跨境支付、即時轉賬等。

同時，將智能支付系統(tǒng)與建筑企業(yè)財務管理系統(tǒng)對接，實現(xiàn)對各筆支付交易的動態(tài)化監(jiān)控，確保建筑企業(yè)資金配置與使用的合理性，避免企業(yè)逾期未還銀行貸款、錯過稅款繳納時間等。

（四）引進信息技術管理財務

借助AI技術、M L技術處理財務數(shù)據(jù)，分析建筑企業(yè)的債務償還能力、收支結構穩(wěn)定性及面臨的市場變化情況，有針對性地制定財務風險防范及應對措施，實現(xiàn)對各項經(jīng)濟活動的自動化風險監(jiān)測，避免使用人工模式受到財務人員主觀性的影響。

借助人工智能技術推進會計核算、成本控制活動。以建筑企業(yè)采購活動為例，利用人工智能技術對比市場價格變化、整合采購清單，選擇性價比最高的商家合作，真正實現(xiàn)按需采購，減少資源及資金浪費。又如，借助人工智能技術推進會計核算活動，對收集到的財務數(shù)據(jù)利用大數(shù)據(jù)算法進行分析。

（五）實施跨部門合作與財務共享

數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)創(chuàng)新財務管理模式，還應當注重加強部門協(xié)作與信息共享，突破傳統(tǒng)財務管理模式中存在的部門信息孤島與信息不對稱限制。由于多數(shù)企業(yè)長期受到傳統(tǒng)管理思維的影響，因此將各種與財務相關的工作全權交由財務部門負責，其他部門參與財務管理的機會較少。長期處于這一財務管理運作模式中，個別業(yè)務人員便產(chǎn)生了“事不關己高高掛起”的心理，僅在月末向財務部門提交業(yè)務數(shù)據(jù)信息即可，對其他事務概不負責。這就導致企業(yè)預算編制與項目資金需求脫節(jié)、過度成本控制、財務績效考核不合理等問題發(fā)生。對此，企業(yè)可以借助數(shù)字化技術為各部門與財務部門溝通搭建平臺，如組建企業(yè)工作群、開設企業(yè)郵箱、在財務與業(yè)務系統(tǒng)中增設溝通模塊等。加強業(yè)務部門與財務部門的溝通，及時交流業(yè)務進展、企業(yè)財務狀況等，確保財務與業(yè)務協(xié)同推進。建立數(shù)據(jù)庫，實時接收各業(yè)務部門傳輸?shù)臄?shù)據(jù)信息并分類儲存，財務人員在后臺終端對各項數(shù)據(jù)信息的真實性、數(shù)據(jù)背后反映的財務狀況信息等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)項目運營中存在的異常問題。及時與相關業(yè)務人員溝通，從財務管理角度為其提供指導。部門協(xié)作與信息共享不僅為財務管理工作提供了諸多便利，同時也為業(yè)務部門決策提供了支持。以企業(yè)銷售部門為例，借助部門協(xié)作與信息共享可以及時了解產(chǎn)品凈利潤、銷售成本等，在此基礎上優(yōu)化營銷策略。

四、結語

數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)改革創(chuàng)新財務管理模式，可以突破傳統(tǒng)財務管理思維及模式的刻板局限，降低人為主觀性對財務管理決策的干擾，還可以提高企業(yè)財務管理效率與質(zhì)量，確保各項資金使用合理合規(guī)，對企業(yè)的運營發(fā)展有著較強的現(xiàn)實意義。基于此，相關企業(yè)應當主動順應數(shù)字經(jīng)濟時代發(fā)展趨勢，認清數(shù)字化技術給財務管理工作帶來的積極影響，立足企業(yè)發(fā)展實際與財務管理創(chuàng)新需求，通過加快推動財務數(shù)字化轉型升級、以數(shù)據(jù)驅(qū)動績效管理、合理應用智能合約與智能支付系統(tǒng)、引進信息技術管理財務、實施跨部門合作與財務共享等措施，強化企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新性，最終借助高效率、信息化的財務管理模式助推企業(yè)穩(wěn)定運營與可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]杜尚霖.數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉型模式創(chuàng)新研究[J].中國集體經(jīng)濟，2024（11）：137-140.

[2]張召哲.數(shù)字經(jīng)濟下企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新探討[J].合作經(jīng)濟與科技，2024（03）：125-127.

[3]郭曉明.數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展下日化企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新發(fā)展研究[J].日用化學工業(yè)（中英文），2023（01）：125-126.

[4]吳淑芳.數(shù)字經(jīng)濟背景下企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新探討[J].遼寧經(jīng)濟管理干部學院學報，2022（06）：18-20.

[5]方芳.數(shù)字經(jīng)濟背景下企業(yè)財務管理模式創(chuàng)新探討[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2022（03）：193-194.