基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺：框架、實踐及思考

【摘要】財務(wù)數(shù)據(jù)中臺作為助力財務(wù)數(shù)據(jù)價值釋放的關(guān)鍵要素， 為企業(yè)構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動型財務(wù)管理體系帶來新的契機和動力。本文首先構(gòu)建了基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的理論框架， 并以科技企業(yè)H公司為例， 具體闡述該框架的實現(xiàn)步驟以及實踐成效。在理論分析和案例分析的基礎(chǔ)上， 進(jìn)一步從辯證的角度剖析了該體系在技術(shù)理念維度和技術(shù)手段維度所存在的局限性。本文研究發(fā)現(xiàn)， 基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺可以快速適配前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變化， 獲取貼合不同用戶需求的多維度、 立體化的數(shù)據(jù)信息并進(jìn)行數(shù)據(jù)治理， 為管理者的決策過程提供數(shù)據(jù)支撐。但由于存在中臺“臃腫化”、 難以支持過快的業(yè)務(wù)變化等問題， 限制了財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的價值發(fā)揮。本文的研究為企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中思考是否需要搭建、 如何搭建和優(yōu)化財務(wù)數(shù)據(jù)中臺提供了更全面的視角， 也為RPA技術(shù)在其他財務(wù)場景的落地應(yīng)用提供了參考與借鑒。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)數(shù)據(jù)中臺；財務(wù)數(shù)字化；RPA技術(shù)；數(shù)據(jù)治理

【中圖分類號】F275 " " "【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A " " "【文章編號】1004-0994（2024）22-0017-7

一、 引言

國務(wù)院國資委于2020年8月印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)國有企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作的通知》， 專門提到要探索構(gòu)建適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)特點和發(fā)展需求的“數(shù)據(jù)中臺”“業(yè)務(wù)中臺”等新型IT架構(gòu)模式， 建設(shè)敏捷、 高效、 可復(fù)用的新一代數(shù)字技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施， 加快形成集團(tuán)級數(shù)字技術(shù)賦能平臺。2021年12月， 財政部發(fā)布《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》， 明確指出推動會計工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型， 實現(xiàn)會計職能拓展升級。2020年8月， “中臺”相關(guān)技術(shù)首次進(jìn)入Gartner《2020年中國信息與通信技術(shù)（ICT）成熟度曲線》， 許多企業(yè)認(rèn)為數(shù)據(jù)中臺是加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵因素之一。

當(dāng)下， 全球企業(yè)正處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中， 數(shù)據(jù)中臺被視為實現(xiàn)數(shù)字化戰(zhàn)略的重要支撐。它能夠連接不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)源， 打破“數(shù)據(jù)孤島”， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和智能化應(yīng)用。數(shù)據(jù)中臺的應(yīng)用范圍不斷擴大， 已經(jīng)不僅僅局限于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫領(lǐng)域。財務(wù)部門可以通過整合RPA（機器人流程自動化）等技術(shù)和數(shù)據(jù)要素構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)中臺， 實現(xiàn)決策過程的智能化和數(shù)據(jù)化， 推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在業(yè)財融合的背景下， 本文提出的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺類似于“前店后廠”的業(yè)財數(shù)據(jù)處理模式， 通過對輸入的內(nèi)外部業(yè)財數(shù)據(jù)進(jìn)行整理加工， 形成各類數(shù)據(jù)產(chǎn)品， 呈現(xiàn)在“數(shù)據(jù)服務(wù)商店”中， 使用者可按需獲取。具體而言， 即按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)， 對業(yè)財數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、 計算、 存儲、 加工、 分析， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)的封裝和服務(wù)能力的釋放， 助力數(shù)據(jù)資產(chǎn)化、 產(chǎn)品化。本文在提出財務(wù)數(shù)據(jù)中臺體系建設(shè)框架的基礎(chǔ)上， 結(jié)合科技企業(yè)H公司的具體應(yīng)用實踐進(jìn)行了深入分析， 并從辯證的角度對基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺在技術(shù)理念維度和技術(shù)手段維度的局限性進(jìn)行了剖析。

二、 傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理模式的瓶頸

企業(yè)在傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理模式下面臨著多重挑戰(zhàn)， 這些挑戰(zhàn)主要集中在數(shù)據(jù)的獲取難度大（取數(shù)難）和數(shù)據(jù)的有效利用難度大（用數(shù)難）兩個方面。前者涉及如何從分散的系統(tǒng)中整合并獲取高質(zhì)量的數(shù)據(jù)， 后者則關(guān)注如何利用這些數(shù)據(jù)來支持管理決策并推動業(yè)務(wù)發(fā)展（金源等，2023）。

（一） 取數(shù)難

1. “數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象突出。在傳統(tǒng)數(shù)據(jù)管理模式下， 普遍存在“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象， 即不同部門的數(shù)據(jù)孤立存儲與維護(hù)， 這嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、 一致性和實時性， 從而限制了數(shù)據(jù)驅(qū)動經(jīng)營決策的能力。在物理層面上， “數(shù)據(jù)孤島”體現(xiàn)為財務(wù)活動橫跨多個系統(tǒng)， 如合同審批、 報價、 預(yù)算控制、 發(fā)票處理等財務(wù)活動， 這迫使財務(wù)人員跨系統(tǒng)操作以獲取數(shù)據(jù)。在邏輯層面上， 數(shù)據(jù)理解和定義的差異進(jìn)一步加劇了跨部門數(shù)據(jù)互通的復(fù)雜性。“數(shù)據(jù)孤島”問題不僅提升了數(shù)據(jù)整合的難度， 亦影響了數(shù)據(jù)處理的效率。

2. 數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一。物理層面的“數(shù)據(jù)孤島”進(jìn)一步加劇了邏輯層面的數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一問題。在企業(yè)管理實踐中， 由于缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)， 不同部門對同一指標(biāo)的界定存在著顯著差異， 這通常會導(dǎo)致指標(biāo)釋義模糊。例如： 銷售部門會在客戶下單并且訂單已經(jīng)生成時， 將訂單金額記錄為銷售收入； 財務(wù)部門則會根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》中的收入確認(rèn)條件來判斷是否將此確認(rèn)為收入。這類數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一往往會導(dǎo)致財務(wù)部門與銷售部門對企業(yè)經(jīng)營狀況的理解產(chǎn)生差異， 這種差異可能會進(jìn)一步影響產(chǎn)品定價、 庫存管理和利潤決策。

3. 數(shù)據(jù)質(zhì)量困境。數(shù)據(jù)的質(zhì)量評估主要涉及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、 完整性、 一致性、 可靠性和及時性。準(zhǔn)確性要求數(shù)據(jù)精確反映所描述的對象； 完整性要求信息沒有遺漏和缺失； 一致性要求存放在不同位置的數(shù)據(jù)要保持相同的含義和規(guī)則； 可靠性要求數(shù)據(jù)的來源需要經(jīng)過驗證和審查； 及時性則要求數(shù)據(jù)處理和更新的周期應(yīng)當(dāng)符合實際場景的需求。在傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理模式下， 企業(yè)存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量困境進(jìn)一步加大了獲取可用于財務(wù)決策數(shù)據(jù)的難度。

（二） 用數(shù)難

1. 財務(wù)信息難以溯源到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。在實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)決策支持過程中， 企業(yè)面臨的“用數(shù)難”問題突出表現(xiàn)在財務(wù)信息難以直接溯源到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上， 這一難題限制了財務(wù)分析的實際應(yīng)用價值。傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析往往局限于“從財務(wù)到財務(wù)”的范疇， 而要實現(xiàn)更深層次的數(shù)據(jù)洞察， 必須能夠?qū)崿F(xiàn)“從財務(wù)到業(yè)務(wù)”的數(shù)據(jù)追溯。

傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)在從業(yè)務(wù)事件到會計憑證、 會計科目， 最終到會計報表的轉(zhuǎn)化過程中， 經(jīng)歷了高度的概括和提煉。這一過程雖然有助于財務(wù)報告的編制， 但同時也導(dǎo)致了大量業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)信息的丟失。因此， 財務(wù)部門往往難以準(zhǔn)確追蹤某筆收入或成本對應(yīng)的具體業(yè)務(wù)活動。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的這種脫節(jié)， 不僅限制了財務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)經(jīng)營分析中的應(yīng)用， 還影響了分析的精準(zhǔn)性和決策的有效性。此外， 管理層由于無法深入了解各個業(yè)務(wù)單元的具體表現(xiàn)， 可能在資源配置、 產(chǎn)品開發(fā)和市場營銷等方面做出不利于企業(yè)發(fā)展的決策。因此， 解決財務(wù)信息與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的溯源難題， 對于提升財務(wù)數(shù)據(jù)的實際應(yīng)用價值和企業(yè)決策質(zhì)量具有重要意義。

2. 管理決策缺乏數(shù)據(jù)支持。傳統(tǒng)財務(wù)決策很大程度上依賴于歷史管理經(jīng)驗和個人主觀判斷， 缺乏有效的技術(shù)手段支撐。為了做出更優(yōu)質(zhì)的管理決策， 企業(yè)需要充分的數(shù)據(jù)支持， 這不僅包括過去已發(fā)生的數(shù)據(jù)， 還包括實時數(shù)據(jù)和預(yù)測數(shù)據(jù)。例如， 在優(yōu)化運營流程、 提升運營效率的過程中， 若缺乏實時的運營數(shù)據(jù)（如生產(chǎn)效率、 庫存周轉(zhuǎn)率、 供應(yīng)鏈管理數(shù)據(jù)等）， 可能難以準(zhǔn)確識別瓶頸， 導(dǎo)致優(yōu)化措施落實不到位。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下， 基于客觀數(shù)據(jù)， 利用數(shù)據(jù)分析工具揭示潛在的機會與挑戰(zhàn)、 洞察市場趨勢和競爭動態(tài)已成為一種常態(tài)。通過這種方式， 企業(yè)可以更好地適應(yīng)快速變化的市場環(huán)境， 提高決策的精準(zhǔn)性和效率， 從而在競爭中保持優(yōu)勢（金源和李成智，2023）。

三、 基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)目標(biāo)與框架

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中， 企業(yè)通常需經(jīng)歷三個關(guān)鍵階段。首先為系統(tǒng)集成階段， 該階段的關(guān)鍵目標(biāo)是實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)的集成并為數(shù)據(jù)流的打通構(gòu)建基礎(chǔ)； 其次是數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)共享階段， 此階段標(biāo)志著數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程的啟動， 為數(shù)據(jù)的高效利用奠定基石； 最后是決策數(shù)智化階段， 通過構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)決策支持體系， 進(jìn)一步挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)的深層價值。在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的系統(tǒng)集成階段、 數(shù)據(jù)治理與數(shù)據(jù)共享階段、 決策數(shù)智化階段， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺均可發(fā)揮關(guān)鍵作用。

（一） 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)目標(biāo)

在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺通過構(gòu)建安全、 可靠、 敏捷、 可復(fù)用的數(shù)據(jù)服務(wù)能力， 已成為企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)高效管理、 提升決策質(zhì)量的關(guān)鍵舉措（張慶龍，2022；李端敏和陳強玉，2021）。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的建設(shè)旨在突破傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理模式的瓶頸， 通過推動業(yè)財一體化、 提升財務(wù)決策的準(zhǔn)確性與效率、 驅(qū)動業(yè)務(wù)創(chuàng)新， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)價值最大化， 為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造競爭優(yōu)勢。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)的三大具體目標(biāo)如下：

1. 推動業(yè)財一體化， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享化。為了促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合并實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺需深入分析企業(yè)的全財務(wù)流程框架， 確保業(yè)務(wù)范圍的明確性及流程的全面性和清晰性。以業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向， 以業(yè)財融合為核心目標(biāo)， 匯聚關(guān)鍵數(shù)據(jù)， 打造核心能力， 致力于為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造價值。

在財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的設(shè)計過程中， 通過與企業(yè)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互對接， 建立標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)流， 以促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)間的有效互動， 滿足業(yè)務(wù)端對財務(wù)服務(wù)的需求。集成管理多系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不僅有助于確保數(shù)據(jù)的完整性和可視化， 同時也能有效避免不同業(yè)務(wù)板塊以及業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的“數(shù)據(jù)孤島”問題， 減少資源浪費和協(xié)同障礙， 最終實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的一體化目標(biāo)。

2. 提升內(nèi)部財務(wù)決策的準(zhǔn)確性與效率。在推進(jìn)業(yè)財一體化并實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享后， 更為關(guān)鍵的是讓財務(wù)數(shù)據(jù)得到應(yīng)用， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺在該過程中的作用具體表現(xiàn)在兩個方面： 從數(shù)據(jù)角度來看， 通過財務(wù)數(shù)據(jù)中臺集中管理財務(wù)數(shù)據(jù)， 確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性， 減少因數(shù)據(jù)冗余或不一致造成的決策偏差。從技術(shù)角度來看， 利用數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)， 提升財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險評估水平， 提高財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性。通過自動化報告生成、 預(yù)算跟蹤和財務(wù)監(jiān)控， 減少人工干預(yù)， 提高決策過程的效率。

通過達(dá)成上述兩方面的目標(biāo)， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺將有助于實現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動的洞察， 支持高層管理人員在制定戰(zhàn)略決策時， 能夠基于全面的數(shù)據(jù)分析， 做出更為科學(xué)和準(zhǔn)確的判斷。

3. 驅(qū)動業(yè)務(wù)創(chuàng)新， 響應(yīng)外部市場變化。除了支撐財務(wù)決策， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺更重要的目標(biāo)是“從財務(wù)到業(yè)務(wù)”， 驅(qū)動業(yè)務(wù)創(chuàng)新、 支持戰(zhàn)略決策。

為了有效驅(qū)動業(yè)務(wù)創(chuàng)新并敏捷響應(yīng)外部市場變化， 企業(yè)財務(wù)職能需要與前端業(yè)務(wù)緊密對接， 利用數(shù)字化手段為業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供強大動力。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的引入， 要求財務(wù)部門運用新技術(shù)和新能力， 深入挖掘數(shù)據(jù)價值， 并以此參與企業(yè)的戰(zhàn)略制定和決策支持。通過提供多維度、 高質(zhì)量、 準(zhǔn)確、 及時的數(shù)據(jù)， 應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘和分析等技術(shù)手段， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺能夠幫助企業(yè)快速評估不同創(chuàng)新方案的財務(wù)影響。

（二） 基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺邏輯架構(gòu)

前文詳細(xì)闡述了財務(wù)數(shù)據(jù)中臺對突破傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理模式瓶頸的重要性及其建設(shè)目標(biāo)， 明確指出財務(wù)數(shù)據(jù)中臺在財務(wù)數(shù)字化體系中的核心地位。基于上述背景， 本文提出了以RPA機器人矩陣作為技術(shù)支撐的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺邏輯架構(gòu)（見圖1）， 該架構(gòu)分為數(shù)據(jù)層、 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺層和分析應(yīng)用層三個部分， 涵蓋了從內(nèi)外部數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)， 在財務(wù)數(shù)據(jù)中臺進(jìn)行清洗、 加工、 處理并形成業(yè)財指標(biāo)集市， 最終向分析應(yīng)用場景提供數(shù)據(jù)服務(wù)的全流程。

1. 數(shù)據(jù)層。數(shù)據(jù)層涵蓋內(nèi)外部數(shù)據(jù)源， 如現(xiàn)有信息技術(shù)（IT）和數(shù)據(jù)倉庫， 這些系統(tǒng)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)處理和數(shù)據(jù)采集。各業(yè)務(wù)板塊的IT系統(tǒng)均針對其特定的數(shù)據(jù)需求進(jìn)行優(yōu)化， 無論是在客戶關(guān)系管理、 供應(yīng)鏈優(yōu)化、 產(chǎn)品開發(fā)還是在市場營銷領(lǐng)域， 都能確保數(shù)據(jù)的相關(guān)性和業(yè)務(wù)的專業(yè)性。

2. 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺層。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺以RPA機器人矩陣作為技術(shù)支撐， 構(gòu)建一個自動化數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。RPA機器人矩陣負(fù)責(zé)從多個數(shù)據(jù)源高效地獲取和整合數(shù)據(jù)， 保證數(shù)據(jù)的實時性。在此基礎(chǔ)上， 經(jīng)過數(shù)據(jù)匯聚處理、 數(shù)據(jù)治理并形成指標(biāo)集市， 為更上層的分析應(yīng)用提供數(shù)據(jù)服務(wù)。

（1） 以RPA為底層技術(shù)的機器人矩陣。RPA等自動化技術(shù)可大幅縮短前期的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備和交付時間， 提升數(shù)據(jù)的獲取和服務(wù)效率， 加速數(shù)據(jù)價值的釋放。由于其低門檻、 輕量化、 外掛式、 可有效降本增效的特點， RPA技術(shù)成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵工具。此外， RPA技術(shù)的非侵入性和快速靈活適配的特點， 允許企業(yè)在不改變現(xiàn)有信息系統(tǒng)的情況下， 通過模擬人類操作的非耦合方式實現(xiàn)系統(tǒng)間的互聯(lián)互通， 無需傳統(tǒng)的API接口開發(fā)對接方式。這種方式可以快速實現(xiàn)系統(tǒng)適配及上線， 從而加快財務(wù)數(shù)字化進(jìn)程。

（2） 數(shù)據(jù)匯聚處理。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的第一步是整合多源異構(gòu)數(shù)據(jù)源， 如企業(yè)資源計劃（ERP）、 客戶管理系統(tǒng)（CRM）、 人力資源管理系統(tǒng)（HR系統(tǒng)）、 供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)（SCM）、 銀企直聯(lián)系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)產(chǎn)生的財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)需要通過數(shù)據(jù)中臺進(jìn)行匯聚和處理， 以形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)視圖。在數(shù)據(jù)匯聚過程中， 數(shù)據(jù)中臺通過ETL（Extract-Transform-Load）流程從各個數(shù)據(jù)源中抽取數(shù)據(jù)， 將其轉(zhuǎn)換為統(tǒng)一的格式， 并加載到數(shù)據(jù)倉庫中。這一過程確保了不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠被統(tǒng)一管理， 并做好準(zhǔn)備以供后續(xù)的分析和報表使用。

（3） 業(yè)財數(shù)據(jù)治理。完成數(shù)據(jù)歸集后， 數(shù)據(jù)治理是企業(yè)盤活數(shù)據(jù)、 夯實數(shù)字基礎(chǔ)的第一步。業(yè)財數(shù)據(jù)治理中涉及元數(shù)據(jù)管理、 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理、 數(shù)據(jù)質(zhì)量、 財務(wù)主數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)安全。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺必須具備強大的數(shù)據(jù)治理能力， 確保數(shù)據(jù)的完整性、 準(zhǔn)確性和一致性。該過程需要注意如下要點： ①元數(shù)據(jù)管理與數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理。建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)定義， 進(jìn)行元數(shù)據(jù)管理， 確保不同部門和系統(tǒng)間的財務(wù)數(shù)據(jù)語義一致， 避免因數(shù)據(jù)解釋不同而導(dǎo)致誤用或誤解。②數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。數(shù)據(jù)治理需要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、 完整性、 一致性、 可靠性和及時性。需要建立一套切實可行的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系， 設(shè)計數(shù)據(jù)質(zhì)量稽核規(guī)則， 從源頭加強對數(shù)據(jù)質(zhì)量的控制， 形成覆蓋全生命周期的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)向優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)變。③財務(wù)主數(shù)據(jù)管理。核心業(yè)務(wù)/財務(wù)數(shù)據(jù)可以存儲在財務(wù)主數(shù)據(jù)中， 以支持關(guān)鍵業(yè)務(wù)/財務(wù)流程使用。④數(shù)據(jù)安全管理。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺通常存儲著組織內(nèi)部的敏感和重要的數(shù)據(jù)， 因此對這些數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限必須實施嚴(yán)格的管控， 以防止未經(jīng)授權(quán)的人員獲取、 修改或泄露數(shù)據(jù)。

（4） 業(yè)財指標(biāo)集市。業(yè)財指標(biāo)集市是財務(wù)數(shù)據(jù)中臺層的核心產(chǎn)出， 在數(shù)據(jù)匯聚處理與業(yè)財數(shù)據(jù)治理的前置工作基礎(chǔ)上， 實現(xiàn)了對關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)、 運營監(jiān)控指標(biāo)、 市場競爭指標(biāo)、 ESG相關(guān)指標(biāo)等高頻使用的業(yè)財分析指標(biāo)的集中化管理。各類指標(biāo)經(jīng)過嚴(yán)格的篩選與優(yōu)化， 形成了具有高度針對性、 實時性和可操作性的業(yè)財分析體系。其中： 關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)揭示了企業(yè)財務(wù)狀況的內(nèi)在規(guī)律， 為評估企業(yè)盈利能力、 運營效率及償債能力提供了量化依據(jù)； 運營監(jiān)控指標(biāo)從供應(yīng)鏈、 生產(chǎn)、 銷售等環(huán)節(jié)實時反映企業(yè)運營狀況， 助力管理層精準(zhǔn)調(diào)控； 市場競爭指標(biāo)通過對市場份額、 競爭對手動態(tài)的分析， 為企業(yè)制定市場戰(zhàn)略提供參考； 而ESG相關(guān)指標(biāo)則體現(xiàn)了企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展、 社會責(zé)任及治理結(jié)構(gòu)方面的表現(xiàn)， 為企業(yè)長期價值創(chuàng)造和社會形象塑造提供了重要依據(jù)。

3. 分析應(yīng)用層。分析應(yīng)用層利用財務(wù)數(shù)據(jù)中臺層提供的數(shù)據(jù)服務(wù)， 根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需求， 可將數(shù)據(jù)應(yīng)用于多維數(shù)據(jù)分析報表生成、 BI看板生成、 數(shù)據(jù)建模等場景。

（1） 多維數(shù)據(jù)分析報表生成。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺統(tǒng)一了指標(biāo)定義和計算口徑， 確保了多維數(shù)據(jù)分析報表中指標(biāo)的統(tǒng)一性和可比性。財務(wù)部門可基于統(tǒng)一業(yè)財指標(biāo)體系配置多維數(shù)據(jù)模型， 報表能夠自動從多個角度（如時間、 部門、 產(chǎn)品等）對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行切片、 切塊和鉆取， 從而揭示財務(wù)狀況的多維特征。適用的報表場景包括但不限于基礎(chǔ)財務(wù)分析報表、 預(yù)測分析報表、 預(yù)算與規(guī)劃分析報表、 客戶信用分析報表等輔助決策分析報表。

（2） BI看板生成。BI看板的核心在于通過數(shù)據(jù)可視化技術(shù)， 借助BI工具將財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的關(guān)鍵指標(biāo)轉(zhuǎn)化為圖表和儀表盤， 從而實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)狀況的快速解讀和實時監(jiān)控， 促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合， 以提升管理層決策效率及企業(yè)整體運營效能。一方面， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺通過RPA技術(shù)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的實時更新， 為BI看板提供了最新的數(shù)據(jù)支持， 確保了看板信息的時效性； 另一方面， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺為BI看板提供了豐富的數(shù)據(jù)維度和指標(biāo)， 使得看板設(shè)計更加靈活多樣， 滿足不同場景下的可視化需求。

（3） 數(shù)據(jù)建模。企業(yè)可基于機器學(xué)習(xí)、 AI大模型等技術(shù)構(gòu)建財務(wù)預(yù)測、 風(fēng)險評估及成本效益分析模型， 深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)價值， 為企業(yè)財務(wù)管理和業(yè)務(wù)決策提供科學(xué)、 量化的支持， 進(jìn)而優(yōu)化預(yù)算編制、 風(fēng)險管控及決策參考體系。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺為數(shù)據(jù)建模提供了豐富、 高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源， 為建模過程奠定了堅實基礎(chǔ)。

四、 H公司的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)實踐

H公司是我國領(lǐng)先的科技公司， 多年來在數(shù)字化方面積累了大量經(jīng)驗。作為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的持續(xù)探索者， H公司基于RPA技術(shù)搭建了財務(wù)數(shù)據(jù)中臺， 并通過持續(xù)的創(chuàng)新實踐不斷優(yōu)化、 提升平臺能力， 實現(xiàn)了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、 財務(wù)系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)倉庫的對接， 促進(jìn)了業(yè)務(wù)/財務(wù)數(shù)據(jù)的交互， 并實現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析結(jié)果的可視化呈現(xiàn)。本文以H公司為例， 剖析RPA技術(shù)與財務(wù)數(shù)據(jù)中臺如何相互配合以達(dá)到數(shù)據(jù)匯聚、 數(shù)據(jù)展現(xiàn)和數(shù)據(jù)洞見效果。

（一） H公司基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)步驟

1. 步驟一： 數(shù)據(jù)匯聚（見圖2）。

（1） 數(shù)據(jù)來源。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的數(shù)據(jù)來源不應(yīng)局限于財務(wù)系統(tǒng)， 應(yīng)擴展至業(yè)務(wù)系統(tǒng)和外部市場。H公司財務(wù)數(shù)據(jù)中臺從財務(wù)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)板塊中提取數(shù)據(jù)， 實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交互。對于部分非系統(tǒng)數(shù)據(jù)則通過數(shù)據(jù)填報系統(tǒng)進(jìn)行人工填報， 以確保數(shù)據(jù)的完整性。此外， 為防止數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入， 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和主數(shù)據(jù)需要確定采集點的唯一性。企業(yè)多系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源的交互實現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動， 從而實現(xiàn)了“全量”業(yè)財數(shù)據(jù)匯集。

（2） 數(shù)據(jù)處理工具。RPA技術(shù)以一種非耦合的方式， 將多種業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)倉庫連接在一起， 從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速采集、 匯聚和清洗處理。這種技術(shù)的應(yīng)用不僅能夠迅速響應(yīng)前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的變化， 還能深入穿透多個數(shù)據(jù)庫， 高效協(xié)同企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的多層次信息系統(tǒng)， 從而有效解決企業(yè)數(shù)字化管理過程中常見的“數(shù)據(jù)孤島”問題（金源等，2024a）。此外， RPA技術(shù)還可以與云計算、 人工智能等先進(jìn)技術(shù)相結(jié)合， 進(jìn)一步推動企業(yè)財務(wù)管理的智能化轉(zhuǎn)型。通過與這些新興技術(shù)的融合， RPA技術(shù)不僅提升了數(shù)據(jù)處理的效率， 還為財務(wù)管理帶來了前所未有的智能化體驗， 使得企業(yè)能夠更加精準(zhǔn)和高效地進(jìn)行決策。

H公司在應(yīng)用RPA技術(shù)的過程中， 首先明確了各類數(shù)據(jù)在采集后的處理方式， 即哪些數(shù)據(jù)可以依據(jù)固定規(guī)則進(jìn)行自動化處理和入庫， 哪些數(shù)據(jù)則需要通過人機交互的方式來進(jìn)一步確定取舍、 分類以及添加標(biāo)識。對于固定規(guī)則的數(shù)據(jù)處理， H公司搭建了以RPA為底層技術(shù)支撐的機器人矩陣， 這個矩陣能夠從各個內(nèi)外部數(shù)據(jù)源中以定時或非定時的方式獲取財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)， 并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、 清洗、 轉(zhuǎn)換和映射等一系列處理。在處理復(fù)雜或不確定性較高的“模糊邏輯”部分時， 該系統(tǒng)通過人機結(jié)合的方式， 確保了處理的準(zhǔn)確性和靈活性， 從而實現(xiàn)了對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的“敏捷支持”。

2. 步驟二： 數(shù)據(jù)治理。為了充分發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的價值， 必須加強數(shù)據(jù)治理。H公司從數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與元數(shù)據(jù)、 數(shù)據(jù)質(zhì)量、 數(shù)據(jù)集成等方面進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃、 協(xié)調(diào)和管理。通過多措并舉， 實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的保值增值， 并提升了基于數(shù)據(jù)進(jìn)行管理決策的能力。

（1） 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與元數(shù)據(jù)管理。H公司的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理與元數(shù)據(jù)管理工作通過如下步驟開展：

第一步， 明確數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理的內(nèi)涵。業(yè)財數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不能僅停留在文件文檔層面， 應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)各部門、 各利益相關(guān)者共同發(fā)展的一套共通語言， H公司數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理的外延包括與其相關(guān)的數(shù)據(jù)規(guī)范、 流程制度以及技術(shù)工具。

第二步， 明確數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的范圍。H公司圍繞財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、 指標(biāo)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開了全面數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

第三步， 元數(shù)據(jù)管理。H公司首先通過訪問數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)、 查詢數(shù)據(jù)庫目錄、 查看文檔、 交流溝通等方式實現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集， 并進(jìn)一步從業(yè)務(wù)屬性、技術(shù)屬性和管控屬性開展了元數(shù)據(jù)管理。

第四步， 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定。H公司將財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定過程歸納為如下六步： ①梳理企業(yè)內(nèi)部管理需求、 外部監(jiān)管需求、 行業(yè)最佳實踐以及相關(guān)專家經(jīng)驗； ②由IT部門負(fù)責(zé)收集企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量情況、 管理情況、 標(biāo)準(zhǔn)化情況等信息； ③IT部門需要與財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的利益相關(guān)方進(jìn)行充分訪談； ④對整體的財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)狀進(jìn)行分析評估， 量化現(xiàn)狀與目標(biāo)間的差距； ⑤制定財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)； ⑥將財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布并持續(xù)優(yōu)化迭代。

第五步， 數(shù)據(jù)血緣梳理。H公司的業(yè)財大數(shù)據(jù)間存在著復(fù)雜的勾稽關(guān)系， 因此梳理清楚數(shù)據(jù)血緣尤為重要。H公司通過將企業(yè)的各種財務(wù)指標(biāo)（如凈利潤表指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)等）按照一定的分類和邏輯關(guān)系予以整合， 梳理出它們之間的內(nèi)在聯(lián)系和影響， 為后續(xù)形成全面、系統(tǒng)性的財務(wù)指標(biāo)體系奠定基礎(chǔ)。

（2） 數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。H公司設(shè)置了一系列數(shù)據(jù)質(zhì)量要求， 包括數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、 完整性、 一致性、 可靠性和及時性。公司依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)配置規(guī)則執(zhí)行質(zhì)量稽核， 并通過RPA機器人矩陣等自動化工具發(fā)現(xiàn)并糾正數(shù)據(jù)問題， 以確保提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。然而， 在數(shù)據(jù)重復(fù)或缺失的情況下， RPA機器人矩陣可能無法正確識別和處理數(shù)據(jù)。例如， 在財務(wù)數(shù)據(jù)中臺對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時， 如果訂單號出現(xiàn)重復(fù)或缺失， RPA機器人矩陣將無法正確處理發(fā)票、 付款等后續(xù)操作。為此， H公司建立了一套完善的錯誤處理和異常管理機制， 當(dāng)遇到RPA機器人矩陣無法自動處理數(shù)據(jù)質(zhì)量問題時， 能夠及時通知相關(guān)人員進(jìn)行干預(yù)， 從而確保數(shù)據(jù)質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。

（3） 數(shù)據(jù)集成管理。隨著企業(yè)內(nèi)部的系統(tǒng)日益異構(gòu)化， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺面臨的核心挑戰(zhàn)之一是如何有效集成管理多源異構(gòu)數(shù)據(jù)。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺通過RPA機器人矩陣自動搬運數(shù)據(jù)， 充當(dāng)各個系統(tǒng)間的“粘合劑”和“耦合器”的角色， 將分散的業(yè)財數(shù)據(jù)整合于一個統(tǒng)一的平臺中， 消除系統(tǒng)間的斷點。此外， 它還整合了結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和語音、 圖片和視頻信息等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)， 實現(xiàn)了統(tǒng)一的存儲、 處理和交付， 協(xié)助構(gòu)建一體化數(shù)據(jù)平臺?；诖?， 其他系統(tǒng)可以同時復(fù)用和共享這些數(shù)據(jù)， 避免為了獲取相同數(shù)據(jù)而做重復(fù)性工作， 從而節(jié)約了時間和成本。

（4） 數(shù)據(jù)安全和權(quán)限管理。為了確保數(shù)據(jù)的安全性， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺必須實施嚴(yán)格的數(shù)據(jù)安全管理措施， 以防止數(shù)據(jù)泄露。H公司在確保數(shù)據(jù)發(fā)揮業(yè)務(wù)價值的基礎(chǔ)上， 通過數(shù)據(jù)分級、 分類和權(quán)限管控， 保障數(shù)據(jù)保密性、 安全性、 完整性、 可用性， 保護(hù)數(shù)據(jù)不被非授權(quán)人員訪問或篡改， 滿足企業(yè)的合規(guī)要求。另外， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺針對不同角色下放不同的數(shù)據(jù)權(quán)限， 業(yè)務(wù)/財務(wù)人員按照業(yè)務(wù)需求和管理要求等獲得相應(yīng)的權(quán)限。對于數(shù)據(jù)的增、 刪、 改、 查等操作權(quán)限， H公司實施了統(tǒng)一分類管理， 確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改和編輯， 這有助于減少數(shù)據(jù)錯誤和混亂， 并提高數(shù)據(jù)的可信度和可靠性。

3. 步驟三： 指標(biāo)梳理。H公司對每個指標(biāo)的統(tǒng)計范圍和內(nèi)容進(jìn)行了嚴(yán)格的界定， 以確保指標(biāo)的口徑在各部門和業(yè)務(wù)線中保持一致。同時， H公司對指標(biāo)的計算方法和公式模型也進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化， 對于相似的業(yè)務(wù)場景和數(shù)據(jù)類型， 采用統(tǒng)一的處理邏輯和算法， 避免指標(biāo)的誤解和誤用， 確保指標(biāo)的計算和解釋的一致性。例如， H公司將指標(biāo)分為四大類： 分析類指標(biāo)、 資金類指標(biāo)、 報表類指標(biāo)和稅務(wù)類指標(biāo)， 通過梳理指標(biāo)， 確保用戶在不同報表和分析視圖中看到的數(shù)據(jù)和指標(biāo)邏輯的一致性， 避免了同一指標(biāo)的混淆或含義解釋的差異， 從而提供一致的數(shù)據(jù)視圖和分析結(jié)果。

4. 步驟四： 數(shù)據(jù)應(yīng)用場景舉例。

（1） 事前： 數(shù)據(jù)預(yù)測模型支持業(yè)務(wù)政策制定。對于H公司的財務(wù)BP團(tuán)隊來說， 一方面需要提供準(zhǔn)確的預(yù)測數(shù)據(jù)以支持業(yè)務(wù)決策， 為此分析人員需要花費大量時間， 反復(fù)推敲以驗證結(jié)論， 但另一方面考慮到業(yè)務(wù)開展時間緊迫， 又必須保證決策支持的及時性， 這種內(nèi)在矛盾的存在往往導(dǎo)致財務(wù)BP團(tuán)隊難以兼顧支持業(yè)務(wù)決策的效率和效果。H公司基于財務(wù)數(shù)據(jù)中臺提供的數(shù)據(jù)底座， 構(gòu)建了業(yè)財自助分析平臺DataCube， 目前平臺支持七種數(shù)據(jù)預(yù)測算法， 可分為以下兩類： 傳統(tǒng)統(tǒng)計學(xué)方法（ARIMA、Prophet、線性回歸、非線性回歸）、 機器學(xué)習(xí)方法（XGBoost、LightGBM、隨機森林）。在實際模型選擇的過程中， 財務(wù)人員也需要根據(jù)準(zhǔn)確度、 分析時間的要求進(jìn)行模型的甄選。圖3呈現(xiàn)了數(shù)據(jù)預(yù)測模塊的用戶界面。

在進(jìn)行業(yè)務(wù)決策支持時， 財務(wù)人員可以通過該平臺調(diào)用公司數(shù)據(jù)庫以獲取全方位的歷史財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)， 再利用機器學(xué)習(xí)搭建模型來模擬業(yè)務(wù)的全生命周期， 預(yù)測未來收入。

（2） 事后： 歸因分析算法定位業(yè)務(wù)關(guān)鍵問題節(jié)點。目前業(yè)界對于業(yè)財數(shù)據(jù)分析工具的應(yīng)用普遍面臨“有圖表無結(jié)論”的痛點， 即利用BI工具或數(shù)據(jù)大屏進(jìn)行多個維度的數(shù)據(jù)可視化呈現(xiàn)后， 卻無法根據(jù)呈現(xiàn)結(jié)果自動給出分析結(jié)論。

得益于財務(wù)數(shù)據(jù)中臺所提供的高質(zhì)量數(shù)據(jù)， H公司實現(xiàn)了在BI看板基礎(chǔ)上更進(jìn)一步的歸因分析。H公司利用算法實現(xiàn)了可視化結(jié)果的初步解釋， 進(jìn)而輔助后續(xù)業(yè)務(wù)人員或管理層的分析決策。在具體實現(xiàn)方式上， H公司采用“基尼系數(shù)+貢獻(xiàn)度”的分析方法， 通過分析不同維度項對整體的貢獻(xiàn)度， 來迅速定位引起財務(wù)、 業(yè)務(wù)指標(biāo)異常變動的問題發(fā)生節(jié)點， 定位出問題節(jié)點后， 財務(wù)和業(yè)務(wù)人員便可圍繞關(guān)鍵問題開展有針對性的業(yè)務(wù)模式改進(jìn)。

以某產(chǎn)品收入異常歸因分析報告為例， 歸因分析算法通過計算各個維度（如業(yè)務(wù)條線名稱、地區(qū)等）下的枚舉值（如各個業(yè)務(wù)條線）波動情況對整體的影響， 得到每個單一維度的基尼系數(shù)， 基尼系數(shù)較大則代表該維度內(nèi)不同枚舉值間差異較大， 由此可得影響收入總體波動的關(guān)鍵維度排名。再針對業(yè)務(wù)條線這一維度下的各個枚舉值， 計算波動影響排名靠前的枚舉值， 排名越靠前則代表對收入異常變化貢獻(xiàn)度越高， 即收入異常變化的關(guān)鍵問題節(jié)點。定位出問題節(jié)點后， 業(yè)務(wù)人員便可圍繞關(guān)鍵問題開展有針對性的業(yè)務(wù)模式改進(jìn)。據(jù)此， 基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺成功實現(xiàn)了對業(yè)務(wù)決策的支持， 為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。

（二） 建設(shè)成效

財務(wù)數(shù)據(jù)中臺是財務(wù)分析的數(shù)據(jù)中心， 能夠匯集各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)， 促進(jìn)企業(yè)的數(shù)據(jù)共享和交換， 實現(xiàn)更高效的數(shù)據(jù)管理和應(yīng)用， 并支持多種關(guān)聯(lián)分析和提供預(yù)警、 預(yù)測等服務(wù)。H公司通過RPA技術(shù)在財務(wù)數(shù)據(jù)中臺中的應(yīng)用， 高效高質(zhì)地完成了一系列相關(guān)工作， 建設(shè)成效顯著。

1. 提升了財務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性。RPA技術(shù)的應(yīng)用為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了強有力的支持， 有助于突破財務(wù)工作的瓶頸。RPA技術(shù)驅(qū)動的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺實現(xiàn)了數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)過程的自動化， 大幅減少了人工干預(yù)， 提升了操作的準(zhǔn)確性和數(shù)據(jù)整理的效率。RPA技術(shù)的應(yīng)用不僅減輕了業(yè)務(wù)和財務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)， 還使他們能夠更專注于財務(wù)分析和預(yù)測等高價值任務(wù)。

2. 實現(xiàn)了數(shù)據(jù)呈現(xiàn)功能， 監(jiān)控業(yè)務(wù)情況。RPA技術(shù)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動更新與實時呈現(xiàn)， 還通過聯(lián)接數(shù)據(jù)分析工具支持多維報表的定制輸出與數(shù)據(jù)可視化， 充分釋放數(shù)據(jù)價值。此外， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺通過追蹤服務(wù)過程并設(shè)置預(yù)警指標(biāo)體系， 以及根據(jù)業(yè)財數(shù)據(jù)異常變動情況提供預(yù)警， 增強了企業(yè)風(fēng)險管控能力。

3. 實現(xiàn)了數(shù)據(jù)洞見功能， 賦能業(yè)務(wù)發(fā)展。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺通過RPA技術(shù)執(zhí)行預(yù)設(shè)規(guī)則和模型， 結(jié)合業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)， 建立數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)分析體系。同時創(chuàng)新性地利用機器學(xué)習(xí)技術(shù)， 搭建事前財務(wù)預(yù)測模型， 以及利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行事后的歸因分析， 形成企業(yè)全生命周期的數(shù)據(jù)決策支持體系。

五、 總結(jié)與展望

（一） 研究結(jié)論

本文以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為研究背景， 以財務(wù)數(shù)據(jù)中臺為研究對象， 提出了基于RPA技術(shù)的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的構(gòu)建框架， 并以H公司為案例， 驗證了財務(wù)數(shù)據(jù)中臺構(gòu)建的有效性。經(jīng)研究分析， 本文得出以下結(jié)論： 通過運用RPA技術(shù)， 財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠自動匯集至財務(wù)數(shù)據(jù)中臺， 實現(xiàn)多源數(shù)據(jù)的整合。通過數(shù)據(jù)治理， 提升數(shù)據(jù)質(zhì)量， 并以共享形式復(fù)用數(shù)據(jù)， 快速構(gòu)建敏捷的數(shù)據(jù)服務(wù)能力。這一過程不僅賦能業(yè)務(wù)發(fā)展、 提高運營效率， 還支持決策制定， 從而實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的價值最大化。

在構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)中臺時應(yīng)注意以下要點： ①以數(shù)據(jù)驅(qū)動為核心。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的建設(shè)應(yīng)以數(shù)據(jù)為核心， 充分發(fā)揮數(shù)據(jù)價值， 推動企業(yè)從傳統(tǒng)的事后分析向事前預(yù)測、 事中控制轉(zhuǎn)變。②強化數(shù)據(jù)治理。數(shù)據(jù)治理是財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 通過完善的數(shù)據(jù)治理體系， 確保數(shù)據(jù)質(zhì)量， 提升數(shù)據(jù)的可信度和可靠性。③注重業(yè)財融合。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺應(yīng)打破業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的壁壘， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的有機融合， 為管理層做出決策提供全面、 準(zhǔn)確的支持。

（二） 對“基于RPA技術(shù)財務(wù)數(shù)據(jù)中臺”的辯證思考

RPA是一種技術(shù)手段， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺是一種技術(shù)理念。在深入分析這兩者的應(yīng)用時， 有必要從技術(shù)理念與技術(shù)手段兩個維度進(jìn)行系統(tǒng)反思， 以探討其在財務(wù)領(lǐng)域中的實際作用與未來發(fā)展?jié)摿Α?/p>

1. 技術(shù)理念。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的構(gòu)建初衷是幫助企業(yè)在業(yè)務(wù)模式較為穩(wěn)定的背景下， 通過數(shù)據(jù)服務(wù)的復(fù)用實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的靈活支持。然而， Gartner在《2023年中國數(shù)據(jù)分析與人工智能技術(shù)成熟度曲線》里， 將“數(shù)據(jù)中臺”列入泡沫低谷期， 甚至認(rèn)為該技術(shù)未成熟即面臨淘汰。本文認(rèn)為， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺同樣可能因為如下問題而影響其未來可用性： ①應(yīng)對業(yè)務(wù)變化的靈活性不足。在當(dāng)前整體經(jīng)濟環(huán)境具有重大不確定性的情況下， 公司業(yè)務(wù)模式可能會頻繁變化。在這種情況下， 中心化的中臺架構(gòu)對于變化的應(yīng)對不夠靈活， 數(shù)據(jù)中臺廠商需要較長時間對財務(wù)數(shù)據(jù)中臺進(jìn)行技術(shù)調(diào)整以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)模式需求， 在快速敏捷地交付數(shù)據(jù)分析結(jié)果和產(chǎn)品的能力上容易存在欠缺。②中臺日益“臃腫化”。隨著公司業(yè)務(wù)版圖的不斷擴張， 財務(wù)數(shù)據(jù)中臺會變得越來越“重”， 其架構(gòu)的復(fù)雜性以及維護(hù)成本不斷提高， 交付周期不斷延長， 從而影響其靈活性和效率。

盡管財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的模式可能會被取代， 但其所代表的“打通不同系統(tǒng)的‘?dāng)?shù)據(jù)孤島’、 敏捷構(gòu)建可組裝和可復(fù)用的數(shù)據(jù)集成與分析能力”的理念在財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中仍是不可或缺的。

2. 技術(shù)手段。RPA技術(shù)在優(yōu)化財務(wù)流程和提高工作效率方面展現(xiàn)了顯著優(yōu)勢， 但其本身也存在如下局限性： ①系統(tǒng)變更管理挑戰(zhàn)。當(dāng)財務(wù)流程或系統(tǒng)界面發(fā)生變化時， RPA機器人就需要重新配置。頻繁的流程變更， 更容易出現(xiàn)RPA系統(tǒng)的維護(hù)成本高和適應(yīng)性差的問題（金源等，2024b）。②適用范圍受限。RPA技術(shù)主要針對規(guī)則明確、 流程重復(fù)性高的任務(wù)， 如數(shù)據(jù)錄入、 報表生成等。然而， 對于涉及復(fù)雜決策、 非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)或需要靈活應(yīng)對變化的工作場景， RPA技術(shù)的應(yīng)用效果有限， 難以處理復(fù)雜性和不可預(yù)見性問題。③無法實現(xiàn)智能化決策。RPA機器人執(zhí)行的任務(wù)基于預(yù)定義的規(guī)則和邏輯， 缺乏學(xué)習(xí)和自我優(yōu)化的能力， 無法對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和智能決策。因此， 在面對需要復(fù)雜判斷或依賴歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的場景中， RPA的應(yīng)用價值較為有限。④更多替代技術(shù)的出現(xiàn)。隨著技術(shù)的迭代， RPA技術(shù)可能會被其他自動化工具如ETL、 Python等所替代， 因為這些工具在某些方面可能具有更好的性能和更低的維護(hù)成本。

RPA技術(shù)所代表的通過技術(shù)手段提高財務(wù)機械勞動效率和準(zhǔn)確性的核心理念也將持續(xù)推動未來財務(wù)價值的提升。隨著自動化技術(shù)的不斷發(fā)展， 這一理念不僅有助于優(yōu)化財務(wù)流程， 減少人工操作中的誤差與時間消耗， 還將促進(jìn)財務(wù)職能從基礎(chǔ)事務(wù)性工作向戰(zhàn)略性決策支持轉(zhuǎn)型， 助力企業(yè)實現(xiàn)高效、 精準(zhǔn)的財務(wù)管理和資源配置。

（三） 未來展望

未來， 隨著AIGC（Artificial Intelligence Generated Content，生成式人工智能）時代的到來， AIGC相關(guān)技術(shù)將會逐步應(yīng)用于財務(wù)數(shù)據(jù)中臺。利用自然語言生成技術(shù)， AIGC可以自動生成財務(wù)報告、 分析報告等， 減少人工編寫時間， 提高效率和準(zhǔn)確性； 生成直觀的圖表和可視化報告， 幫助財務(wù)人員更好地理解和解讀數(shù)據(jù)； 開發(fā)智能財務(wù)助手， 通過自然語言處理與用戶互動， 提供財務(wù)咨詢、 問題解答和數(shù)據(jù)查詢服務(wù)， 提升用戶體驗。AIGC在財務(wù)數(shù)據(jù)中臺中的應(yīng)用可以為企業(yè)提供更高效可靠的數(shù)據(jù)支持、 更多樣化的應(yīng)用場景與更智能化的財務(wù)解決方案。

【 主 要 參 考 文 獻(xiàn) 】

金源，李成智．?dāng)?shù)據(jù)驅(qū)動下的財務(wù)決策支持研究［ J］．財會通訊，2023（3）：140 ～ 147．

金源，劉勤，李成智．智能財務(wù)背景下的數(shù)據(jù)治理研究［ J］．財會通訊，2023（9）：138 ～ 146．

金源，魏振，李成智等．財務(wù)RPA：應(yīng)用場景、實踐成效及經(jīng)驗總結(jié)［ J］．財會月刊，2024a（16）：21 ～ 28．

金源，魏振，李成智等．RPA應(yīng)用陷阱：財務(wù)RPA實施風(fēng)險與應(yīng)對策略［ J］．財會月刊，2024b（8）：14 ～ 19．

李端敏，陳強玉．基于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺構(gòu)建研究與實踐［ J］．中國總會計師，2021（9）：138 ～ 140．

張慶龍．?dāng)?shù)據(jù)中臺：讓財務(wù)數(shù)據(jù)用起來［ J］．財務(wù)與會計，2022（9）：15 ～ 19．