電網(wǎng)企業(yè)基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式

[摘 要]新形勢下，構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系已成為國有企業(yè)提升核心競爭力、做強做優(yōu)做大、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求和關(guān)鍵舉措。國網(wǎng)營口供電公司結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理實踐，聚焦“價值創(chuàng)造+提質(zhì)增效”，對標世界一流，全方位打造價值生態(tài)系統(tǒng)，構(gòu)建起基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式，推動財務(wù)核心職能從“管賬務(wù)”轉(zhuǎn)向“創(chuàng)價值”，實現(xiàn)了管理效能和經(jīng)營效益同步提升，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅強的財務(wù)保障。

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)企業(yè)；智慧共享；財務(wù)管理體系；世界一流

國網(wǎng)營口供電公司（簡稱“營口供電”）是以保障能源安全、服務(wù)人民美好生活為使命，以建設(shè)和運營營口市電網(wǎng)為核心業(yè)務(wù)的市級能源骨干企業(yè)，主要承擔(dān)營口地區(qū)四區(qū)二市供電任務(wù)。

目前，營口市境內(nèi)有500千伏及以上特高壓線路16條，500千伏變電站1座，220千伏變電站12座，66千伏變電91座。

2023年，公司服務(wù)電力客戶達161.28萬戶，全年累計完成全社會用電量為276.2億千瓦時，售電量253.20億千瓦時。先后獲得“全國文明單位”、國務(wù)院國資委“全國先進基層黨組織”、國家電網(wǎng)公司“文明單位”、國家電網(wǎng)公司效能監(jiān)察“十佳單位”等榮譽稱號，行風(fēng)建設(shè)地方排名“十四連冠”。

新形勢下，構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系已成為國有企業(yè)提升核心競爭力、做強做優(yōu)做大、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求和關(guān)鍵舉措。鑒于此，營口供電公司結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理實踐，聚焦“價值創(chuàng)造+提質(zhì)增效”，對標世界一流，全方位打造價值生態(tài)系統(tǒng)，構(gòu)建起基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式，推動財務(wù)核心職能從“管賬務(wù)”轉(zhuǎn)向“創(chuàng)價值”，實現(xiàn)了管理效能和經(jīng)營效益同步提升，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅強的財務(wù)保障。

一、實施背景

（一）適應(yīng)新時代國企改革發(fā)展新形勢的必然選擇

財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)基業(yè)長青的重要基礎(chǔ)和保障。近年來，中央企業(yè)認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，高度重視財務(wù)管理工作，持續(xù)優(yōu)化管理手段，不斷創(chuàng)新管理模式，積極應(yīng)用先進管理工具，財務(wù)報告、全面預(yù)算、資金管理、財務(wù)信息化、財務(wù)內(nèi)控、財會隊伍建設(shè)等工作取得顯著成效，規(guī)范化、標準化明顯提高，有力支撐了中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

為進一步提高財務(wù)管理水平，2022年，國務(wù)院國資委印發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，進一步強調(diào)要推動財務(wù)管理理念變革、組織變革、機制變革、手段變革，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值、防控風(fēng)險”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”為標準，以數(shù)字技術(shù)與財務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財務(wù)管理體系，有力支撐服務(wù)國家戰(zhàn)略，有力支撐建設(shè)世界一流企業(yè)，有力支撐增強國有經(jīng)濟競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力、抗風(fēng)險能力。

對于廣大國有企業(yè)而言，加快建設(shè)現(xiàn)代化財務(wù)管理體系，是打造具有全球競爭力的世界一流企業(yè)，當(dāng)好中國式現(xiàn)代化新征程中主力軍、排頭兵的關(guān)鍵，是適應(yīng)新時代國企改革發(fā)展新形勢的必然選擇。

（二）推動電網(wǎng)企業(yè)加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需要

黨的二十大報告明確提出，積極穩(wěn)妥推進碳達峰碳中和，深入推進能源革命，加快規(guī)劃建設(shè)新型能源體系。這對電網(wǎng)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、構(gòu)建新型電力系統(tǒng)、加快綠色低碳轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展提出了更高要求。

面對當(dāng)前的改革發(fā)展新變化、能源轉(zhuǎn)型新戰(zhàn)略、數(shù)字革命新趨勢、電力保供新要求，國網(wǎng)公司提出，貫徹落實加快建設(shè)世界一流企業(yè)安排部署，對標世界一流財務(wù)，開展財務(wù)管理創(chuàng)新，推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

國網(wǎng)遼寧省電力公司按照“五個全力”“五個攻堅’工作部署，加強經(jīng)營管理統(tǒng)籌、突出數(shù)智賦能賦效、注重全面風(fēng)險防控，努力為國網(wǎng)一流財務(wù)管理體系建設(shè)提供有力支撐。

對于營口供電來說，2024年是深入實施“卓越遼電三年工程”攻堅之年，公司供電發(fā)展總投入規(guī)?？涨埃_到11.39億元。項目承載力及財務(wù)管理等面臨前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。立足新形勢新任務(wù)，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，已成為公司提升效率效益效能的重要抓手、強化業(yè)財深度融合的有力途徑、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在需求。

面對“轉(zhuǎn)型加快+經(jīng)營加壓+提質(zhì)增效”現(xiàn)實需要，公司必須堅持系統(tǒng)觀念，通過構(gòu)建新型智慧共享財務(wù)管理新模式，推動各類資源要素快捷流動，激發(fā)各類主體創(chuàng)新活力，持續(xù)提升企業(yè)運營效率效益，為建設(shè)具有中國特色、國際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)提供生動實踐和有益借鑒。

（三）形成合力破解當(dāng)前財務(wù)管理發(fā)展難題的有力途徑

經(jīng)過多年的改革發(fā)展，營口供電通過深化產(chǎn)融協(xié)同，堅持優(yōu)化創(chuàng)新，不斷發(fā)掘提質(zhì)增效新生動能，促進經(jīng)營管理水平實現(xiàn)質(zhì)效雙提升。

同時，財務(wù)管理工作也面臨著諸多挑戰(zhàn)。

一是業(yè)財融合度不足。雖然公司財務(wù)已站在發(fā)展全局的高度，積極開展提質(zhì)增效、工程清理等工作，但在管理質(zhì)效提升、預(yù)期目標實現(xiàn)等方面，仍有著不小的差距。

二是成本費用管理精細度還需提升。在運營管理費用方面，預(yù)算分配依據(jù)的充分性、預(yù)算下發(fā)數(shù)據(jù)的精準性以及成本預(yù)算的顆粒度還有待進一步加強。另外，成本性項目前期準備不夠充分。

三是財務(wù)管控相關(guān)建設(shè)還需加強。財務(wù)管控建設(shè)不到位、財務(wù)管理功能發(fā)揮不充分、財務(wù)管理手段落后于技術(shù)進步，與新時期高質(zhì)量發(fā)展目標不匹配、不適應(yīng)。

要解決好上述問題，必須探索符合電網(wǎng)企業(yè)的新型財務(wù)管理模式，為公司做強做優(yōu)做大、加快實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強財務(wù)保障。

二、目標與內(nèi)涵

（一）建設(shè)目標

營口供電聚焦“價值創(chuàng)造+提質(zhì)增效”，以發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力為目標，充分發(fā)揮央企“穩(wěn)定器”和“壓艙石”作用，認真踐行“三上三出一創(chuàng)”（即：工作上檔次出亮點、上水平出經(jīng)驗、上臺階出精品和創(chuàng)建世界一流）的工作理念和方法，深入探索基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式，在電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域打造價值生態(tài)系統(tǒng)，推動財務(wù)核心職能從“管賬務(wù)”逐步轉(zhuǎn)向“創(chuàng)價值”，加快業(yè)財深度融合和企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，全面提高財務(wù)管理水平和價值創(chuàng)造能力，全面實現(xiàn)管理效能和經(jīng)營效益同步提升，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強財務(wù)保障。

（二）體系內(nèi)涵

營口供電構(gòu)建基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式，旨在創(chuàng)新發(fā)展財務(wù)領(lǐng)域新質(zhì)生產(chǎn)力，助推公司競爭力、影響力和價值創(chuàng)造力顯著增強，并通過業(yè)財融合形成新的管理催化劑，為打好打贏“卓越遼電三年工程”攻堅戰(zhàn)貢獻財務(wù)力量，為國有企業(yè)建設(shè)一流財務(wù)管理體系、打造現(xiàn)代化新國企提供典型經(jīng)驗和創(chuàng)新樣板。這一財務(wù)管理新模式，主要包含覆蓋精細化提質(zhì)增效、稅務(wù)管理與業(yè)財聯(lián)動、成本管理與資金運作等領(lǐng)域的“精”“算”“盤”三個模塊。（如圖1所示）

1. “精”

剖微析精，提質(zhì)增效。站在發(fā)展全局的高度，通過精細排程日清打卡、精益管控現(xiàn)金排程、精準考核激發(fā)活力，深入開展提質(zhì)增效工作。

2.“算”

巧思妙算，降本賦能。通過精算前置稅務(wù)管理、實算推動業(yè)財聯(lián)動、細算優(yōu)化風(fēng)險篩查，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險，為企業(yè)持續(xù)賦能。

3.“盤”

全域復(fù)盤，運資降本。通過橫縱復(fù)盤精準管控資金投向，全程復(fù)盤提升資金運作效率、云上復(fù)盤引領(lǐng)企業(yè)數(shù)智轉(zhuǎn)型，促進企業(yè)降本。

三、主要做法

在構(gòu)建基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式過程中，營口供電按照“夯基礎(chǔ)、升標準、提質(zhì)效、勇爭先”的工作思路，涵蓋精細化提質(zhì)增效、稅務(wù)管理與業(yè)財聯(lián)動、成本管理與資金運作等領(lǐng)域，形成實施現(xiàn)金流“按日排程”、設(shè)計成本費用“二十四節(jié)氣表”，建立健全財務(wù)管理績效激勵機制和業(yè)財聯(lián)動機制，筑牢現(xiàn)代化財務(wù)管理體系的管理基礎(chǔ)，推動智慧共享財務(wù)平臺“本土化”落地應(yīng)用。

（一）剖微析精，提質(zhì)增效

1.精細排程，日清打卡

堅持以關(guān)鍵業(yè)績指標突破為根本點，并將這一目標貫穿于整個財務(wù)工作的始終，聚焦對企業(yè)發(fā)展具有重大影響的核心指標，如供電可靠性、成本控制效率等，通過持續(xù)優(yōu)化和改進，確保這些指標能夠達到甚至超越行業(yè)標桿水平。

同時，關(guān)注業(yè)績的整體增長，深入剖析每個關(guān)鍵業(yè)績指標背后的影響因素，找出瓶頸所在，有針對性地制定突破策略。

堅持以紅線指標管控為立足點，實時嚴格監(jiān)控紅線指標的變化，一旦發(fā)現(xiàn)異常，立即啟動應(yīng)急預(yù)案，同時定期進行風(fēng)險評估與隱患排查，確保企業(yè)運營的穩(wěn)定性和安全性。不斷細化財務(wù)專業(yè)管理的顆粒度，推進財務(wù)精細化管理，通過對每一項財務(wù)活動進行深度剖析，識別關(guān)鍵環(huán)節(jié)與潛在風(fēng)險點，并明確每個環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求，制定詳細的工作流程和操作規(guī)范。

在此基礎(chǔ)上，制定財務(wù)管理全業(yè)務(wù)日歷表，將財務(wù)重點工作按月、周、日進行精細拆分，確保每個任務(wù)都有明確的時間節(jié)點和責(zé)任人。構(gòu)建實施財務(wù)工作全業(yè)務(wù)“每日打卡”工作模式，大幅提高財務(wù)工作執(zhí)行效率，增強團隊之間的協(xié)作和溝通能力，使每個成員都能清晰了解自己的工作進度和完成情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并尋求解決方案，確保每一項任務(wù)都能得到及時有效處理，避免因遺漏或延遲而造成損失。

例如，將2024年3月份財務(wù)重點工作按日精細拆分為13項子任務(wù)，并指定明確的責(zé)任人與完成時間節(jié)點。

通過一系列舉措，進一步推進公司財務(wù)管理向“精細化、標準化”轉(zhuǎn)變，提高資金使用效率，降低運營成本，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

2.精益管控，現(xiàn)金排程

強化資金精益管理意識，全面深化現(xiàn)金流“按日排程”系統(tǒng)標準流程應(yīng)用，強化融資預(yù)算與現(xiàn)金流“按日排程”一體化閉環(huán)管理，通過科學(xué)開展資金籌劃，最大限度實現(xiàn)“少融資、晚融資、融得準”。

資金精益管理的核心在于追求資金使用的最大化效益，減少不必要的浪費，提高資金周轉(zhuǎn)速度。現(xiàn)金流“按日排程”系統(tǒng)，能有效打破傳統(tǒng)財務(wù)管理中按月、季度進行資金調(diào)度的局限性，通過集成企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)對資金流入流出情況的實時監(jiān)控與預(yù)測分析，使得資金管理更加精準、靈活。

營口供電建立健全跨部門協(xié)同、多維度聯(lián)動的管理格局，確保財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間信息暢通、協(xié)作高效。例如，在項目投資審批環(huán)節(jié)，財務(wù)部門依托現(xiàn)金流“按日排程”系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析，對項目的資金需求、回收周期等關(guān)鍵指標進行快速評估，為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。而在日常運營中，各部門則可以根據(jù)系統(tǒng)反饋的資金狀況，合理安排工作計劃，避免資金閑置或短缺現(xiàn)象的發(fā)生。

同時，通過業(yè)財高效互動協(xié)同，不斷深化現(xiàn)金流“按日排程”精益化管控，降低預(yù)算執(zhí)行偏差率，進一步提高公司整體資金使用效率。

一是提高預(yù)算編制的準確性。基于歷史數(shù)據(jù)與市場趨勢，系統(tǒng)能夠生成更為精確的現(xiàn)金流預(yù)測，幫助企業(yè)在編制年度預(yù)算時，更加貼近實際需求，減少不必要的預(yù)算調(diào)整。

二是增強風(fēng)險管理能力?，F(xiàn)金流“按日排程”系統(tǒng)不僅關(guān)注資金流動，還涵蓋對各類財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防控，幫助企業(yè)構(gòu)建全面的風(fēng)險管理體系。

三是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。借助系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析，企業(yè)可以更清晰地了解自身資產(chǎn)與負債狀況，適時調(diào)整融資策略，降低財務(wù)成本，提高資本配置效率。

3.精準考核，激發(fā)活力

在當(dāng)前復(fù)雜的市場環(huán)境中，如何保持核心競爭力，激發(fā)內(nèi)在活力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理面臨的一項重要課題。

營口供電堅持以“業(yè)績論英雄”為導(dǎo)向，將績效視為評價員工貢獻的首要標準，充分發(fā)揮績效指揮棒作用，建立公平、公正、公開的評價體系，破除體制機制障礙，構(gòu)建財務(wù)管理績效激勵機制。

通過量化考核，將個人或團隊的業(yè)績、薪酬、晉升等緊密掛鉤，全面激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，形成“能者上、庸者下”的良性競爭氛圍。

財務(wù)管理績效激勵機制構(gòu)建，主要包含：

一是明確績效考核指標。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和財務(wù)管理職能，設(shè)定一系列可量化、可衡量的績效指標，如資金周轉(zhuǎn)率、成本控制率、財務(wù)報告準確率等，確?？冃Э己说目茖W(xué)性和客觀性。

二是建立動態(tài)激勵機制。除固定的薪酬結(jié)構(gòu)外，還設(shè)立浮動獎金、股權(quán)激勵、職業(yè)發(fā)展等多種激勵方式，并根據(jù)不同層級和崗位的特點，設(shè)計差異化的激勵方案，以滿足員工多元化的需求。

三是強化溝通與反饋。定期組織績效溝通會議，及時反饋員工的工作表現(xiàn)，幫助他們了解自身的優(yōu)勢和不足，明確改進方向。同時，鼓勵員工提出建議和意見，促進上下級之間的良性互動，營造開放包容的企業(yè)文化。

通過構(gòu)建全方位、多層次的財務(wù)管理績效激勵機制，進一步激發(fā)全員內(nèi)生干事創(chuàng)業(yè)活力，為公司高質(zhì)量發(fā)展注入更強動能。

（二）巧思妙算，降本賦能

1.精算：前置稅務(wù)管理

電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，涉及電力生產(chǎn)、輸送、銷售等多個環(huán)節(jié)，受國家稅費政策影響較大。因此，稅務(wù)管理是電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。

營口供電以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標，將稅務(wù)管理的關(guān)口移至業(yè)務(wù)前端，通過前瞻性籌劃，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低運營成本，助推企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

公司在開展業(yè)務(wù)活動之初，便充分考慮稅務(wù)因素，在業(yè)務(wù)源端明確優(yōu)惠政策享受條件，通過對合同條款的精心設(shè)計和固化等方式，將節(jié)能變壓器、新能源車輛等節(jié)能優(yōu)惠政策審查要點前置，確保企業(yè)能夠最大限度地享受到國家給予的稅收優(yōu)惠，合理降低企業(yè)稅負，提高資金使用效率。同時，積極響應(yīng)國家節(jié)能減排的號召，加快綠色、低碳、可持續(xù)發(fā)展，努力實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益雙提升。

一是加強稅務(wù)政策研究與解讀。組建專業(yè)的稅務(wù)團隊，密切關(guān)注國家及地方稅收政策的最新動向，深入研究相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)能夠及時、準確地掌握各項稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和申請條件。

二是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與合同管理。在業(yè)務(wù)前端，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計，通過合同條款的精心設(shè)計，將節(jié)能優(yōu)惠政策的享受條件融入到合同中，確保企業(yè)能夠在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中自動觸發(fā)優(yōu)惠政策，減少后期的審核和申報流程，提高工作效率。

三是強化內(nèi)部培訓(xùn)與溝通。定期組織稅務(wù)政策培訓(xùn)，提高全員稅務(wù)意識和專業(yè)知識，確保各業(yè)務(wù)部門能夠充分理解并配合稅務(wù)管理工作。同時，加強與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時反饋企業(yè)在享受優(yōu)惠政策過程中遇到的問題，尋求解決方案，維護良好的政企關(guān)系。

2.實算：推動業(yè)財聯(lián)動

業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，是實現(xiàn)企業(yè)高效運行的前提。對于電網(wǎng)企業(yè)而言，業(yè)務(wù)涉及大量復(fù)雜的工程建設(shè)項目和技術(shù)改造升級。

營口供電積極優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，確保各個環(huán)節(jié)的順暢銜接和高效協(xié)同。

不斷梳理完善業(yè)務(wù)流程，識別流程中的瓶頸和冗余環(huán)節(jié)，進行必要的簡化和重組，同時充分利用數(shù)字技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的智能化、自動化，提升流程執(zhí)行的精準度和敏捷性，推進業(yè)財深度融合。

建立健全業(yè)財聯(lián)動機制，有效打破信息壁壘，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時共享和深度整合，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策、資源配置、風(fēng)險控制等提供強有力的數(shù)據(jù)支持。建立應(yīng)用統(tǒng)一的信息化平臺，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫對接，確保所有業(yè)務(wù)活動的財務(wù)影響能夠被及時、準確地記錄和反映，為管理層提供全面、真實的經(jīng)營狀況視圖。

主動對接稅務(wù)機關(guān)，深入了解相關(guān)政策的細節(jié)，統(tǒng)一規(guī)范稅收優(yōu)惠事項的適用條件范圍，確保每一項稅收優(yōu)惠都能夠被準確無誤地識別和享受。

加強對項目信息及相關(guān)材料的精準定位和全面收集，特別是在研發(fā)費用加計扣除等政策上，逐項甄別不符合要求的項目，擴大享受稅收優(yōu)惠的研發(fā)費范圍，從而最大限度地降低企業(yè)稅負，提升資金使用效率，使財務(wù)管理從傳統(tǒng)的“財務(wù)支持業(yè)務(wù)”模式向“業(yè)財深度融合”模式轉(zhuǎn)變，為電網(wǎng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展注入新的活力。

3.細算：優(yōu)化風(fēng)險篩查

面對復(fù)雜多變的財稅環(huán)境，傳統(tǒng)的研發(fā)經(jīng)費排查方式已難以滿足當(dāng)前精細化管理的需求。賬實不符、賬稅差異等問題頻現(xiàn)，不僅影響企業(yè)財務(wù)報表的準確性，還增加財稅風(fēng)險，嚴重時甚至?xí)绊懫髽I(yè)的正常運營。

營口供電堅持問題導(dǎo)向，積極探索研發(fā)經(jīng)費排查新方式，助推財稅管理加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

一是構(gòu)建跨部門協(xié)作機制。建立由財務(wù)、生產(chǎn)、信息技術(shù)等部門組成的跨部門專項協(xié)作小組，共同負責(zé)研發(fā)項目的篩查與管理。通過定期召開聯(lián)席會議，共享信息，協(xié)調(diào)行動，確保科技研發(fā)項目的全面覆蓋與深度篩查。

二是應(yīng)用數(shù)字化工具。借助先進的數(shù)字技術(shù)手段，自動識別和追蹤科技研發(fā)項目的投入情況，實現(xiàn)賬實、賬稅差異的實時比對，提高排查的效率和精度，為后續(xù)的風(fēng)險評估和決策提供數(shù)據(jù)支持。

三是優(yōu)化精細化管理流程。對研發(fā)費用的管理流程進行精細化再造，明確各個階段的責(zé)任主體和操作規(guī)范，確保每一筆研發(fā)費用的合理性和合規(guī)性。同時，通過建立覆蓋科技項目的研發(fā)費用臺賬，為后續(xù)的審計和申報提供詳盡記錄，進一步提高防范和化解財稅風(fēng)險能力，助推企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（三）全域復(fù)盤，運資降本

1.橫縱復(fù)盤，精準管控資金

面對日益激烈的市場競爭與復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境，為實現(xiàn)成本費用的精準管控，確保資金投向的科學(xué)性與有效性，營口供電以 “嚴控入口，優(yōu)化配置”為核心，深入推進成本費用管理精細化轉(zhuǎn)型。

圍繞成本費用“兩上兩下”原則（即：成本預(yù)算的編制與調(diào)整需經(jīng)過多次上下級部門的協(xié)商與確認），構(gòu)建形成一套嚴密的成本預(yù)算管理體系。

首先，按專業(yè)形成年度成本預(yù)算支出清單，確保每一筆支出都有據(jù)可依、有章可循。清單涵蓋生產(chǎn)、運維、營銷等各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的成本預(yù)算，實現(xiàn)成本費用的全覆蓋。

其次，借鑒我國傳統(tǒng)農(nóng)耕文化中“二十四節(jié)氣”的智慧，創(chuàng)新編制成本費用“二十四節(jié)氣表”，即將成本預(yù)算按照全年二十四節(jié)氣的時間節(jié)點進行分解，形成每月、每周甚至每日的成本預(yù)算執(zhí)行計劃，體現(xiàn)成本費用管理的周期性與季節(jié)性特征，確保成本預(yù)算的動態(tài)調(diào)整與實時監(jiān)控。

例如，細化“二十四節(jié)氣表”，自控成本項目按照高于上年投資規(guī)模120%的規(guī)模儲備，區(qū)分“特急”“緊急”和“常規(guī)”排序全部成本性項目，并納入項目管理平臺全流程管理。圍繞“大修項目+省級專項+自主實施成本”三個維度，建立“項目儲備庫+項目實施庫”，按照輕重緩急合理安排項目支出，跟蹤項目立項、招標采購、在建實施、財務(wù)入賬等關(guān)鍵節(jié)點進度，提升資金利用效能。

為確保成本費用管理的科學(xué)性與有效性，公司從“橫縱”兩個維度進行成本費用的精細化評價。橫向評價主要關(guān)注成本費用的實際完成偏差率與預(yù)算執(zhí)行的均衡性，通過定期對比實際支出與預(yù)算計劃，及時發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，采取糾偏措施，確保成本費用的合理分配與有效控制?？v向評價則側(cè)重于常態(tài)連續(xù)投入項目的運維科學(xué)性和支出有效性，即通過長期跟蹤分析，評估項目運維的效率與成本效益，優(yōu)化資金流向，確保每一分資金都能產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益與社會效益。

2.全程復(fù)盤，改進資金運作

面對日益復(fù)雜的項目管理和資金運作環(huán)境，創(chuàng)新性地提出“管控節(jié)點，一體督導(dǎo)”的管理理念，通過強化項目預(yù)算執(zhí)行的全流程監(jiān)控，提升資金運作效率，加速項目實施與成效顯現(xiàn)。

營口供電以預(yù)算執(zhí)行分析為核心，對項目預(yù)算的五大關(guān)鍵環(huán)節(jié)（計劃下達、開竣工、結(jié)算、入賬、審計）進行深入研究與分析，編制項目全過程管理情況表，實時掌握每個項目的計劃執(zhí)行情況，包括項目進度、資金使用、成本控制等關(guān)鍵指標，確保項目管理的透明度與可控性，提升預(yù)算執(zhí)行的準確性與及時性，為后續(xù)的資金調(diào)配與決策提供詳實的數(shù)據(jù)支持。

聚焦對項目管理全流程關(guān)鍵節(jié)點的精準管控，通過對計劃下達、開竣工、結(jié)算、入賬、審計等環(huán)節(jié)的細致分析與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決項目執(zhí)行過程中的潛在問題，避免資金浪費與延誤。

在計劃下達階段，嚴格審查項目的可行性與預(yù)算合理性，確保資金的高效利用；在開竣工階段，通過實時監(jiān)控項目進度，確保項目按時啟動與完工，避免資金閑置；在結(jié)算與入賬階段，對項目成本進行細致核對，防止成本超支；在審計階段，通過專業(yè)審計，確保項目資金使用的合規(guī)性與透明性。

構(gòu)建協(xié)同監(jiān)督機制，加強與前端業(yè)務(wù)部門的溝通與合作，實現(xiàn)項目管理的高效協(xié)同。通過定期召開項目管理聯(lián)席會議，共享項目進展信息，協(xié)調(diào)解決跨部門問題，確保項目管理的順暢與高效，實現(xiàn)資金運作效率的顯著提升。

3.“云上”復(fù)盤，引領(lǐng)數(shù)智轉(zhuǎn)型

作為遼寧省智慧共享財務(wù)平臺推廣實施的5家試點單位之一，營口供電積極探索符合企業(yè)實際、具有“本土化”特色的平臺應(yīng)用實踐路徑。通過充分發(fā)揮業(yè)財融合優(yōu)勢，深化對智慧共享財務(wù)平臺的理解，推動平臺在公司“本土化”落地應(yīng)用，實現(xiàn)平臺“功能全應(yīng)用、單位全覆蓋、操作全單軌”，為全面推廣積累寶貴經(jīng)驗。

率先開展供應(yīng)鏈管理創(chuàng)新、流程梳理、系統(tǒng)驗證等一系列前期工作，聚焦設(shè)備材料清冊的智能化生成，實現(xiàn)采購需求精準預(yù)測。借助先進的數(shù)據(jù)處理技術(shù)與算法模型，根據(jù)歷史采購記錄、項目需求、市場行情等多維度數(shù)據(jù)，通過設(shè)備材料清冊自動分析并生成采購需求，極大提高采購工作的效率與準確性，減輕采購人員的工作負擔(dān)，有效避免因人工失誤導(dǎo)致的采購錯誤，為供應(yīng)鏈管理精益化打下堅實基礎(chǔ)。

建立跨部門協(xié)作機制，實現(xiàn)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間無縫對接，共同參與平臺功能的設(shè)計與優(yōu)化，確保財務(wù)平臺的功能設(shè)置更加貼合業(yè)務(wù)需求，促進業(yè)務(wù)流程的標準化與規(guī)范化。提升財務(wù)管理的效率與精度，促進業(yè)務(wù)決策的科學(xué)化，為公司可持續(xù)發(fā)展注入強勁動力。

實現(xiàn)智慧共享財務(wù)平臺全面覆蓋。首先，組織多層次的培訓(xùn)活動，確保所有員工都能熟練掌握平臺的操作技能；其次，制定詳細的平臺推廣計劃，逐步推進平臺在各個業(yè)務(wù)單元的應(yīng)用，實現(xiàn)平臺功能的全面覆蓋；最后，建立平臺運行的監(jiān)督與反饋機制，及時收集用戶意見，持續(xù)優(yōu)化平臺性能。

通過智慧共享財務(wù)平臺的廣泛應(yīng)用，財務(wù)工作效率顯著提升，業(yè)務(wù)流程更加順暢高效，有力支撐了公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

四、實施成效

（一）財務(wù)管控能力顯著增強

通過實施嚴格的資金收付排程制度，實時監(jiān)控與預(yù)測資金流，科學(xué)制定與執(zhí)行支付計劃，公司在資金管理領(lǐng)域取得了顯著成效，實現(xiàn)了支付排程“0偏差”，有效降低了資金占用成本，提高了資金使用效率，創(chuàng)造出可觀的經(jīng)濟效益。

在資金管理實踐中，積極導(dǎo)入項目化理念，建立完善的項目儲備機制。通過對項目資金需求的提前規(guī)劃與合理分配，確保每一筆資金都能被精準投向最需要的地方，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，加速項目推進速度，提升整體運營效率。同時，通過項目儲備機制的建立，可實現(xiàn)在面對突發(fā)性資金需求時迅速響應(yīng)、靈活調(diào)整，確保了公司運營的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

構(gòu)建起多層次、多渠道的人才培養(yǎng)體系，極大地提升現(xiàn)有財務(wù)團隊的專業(yè)技能，并吸引更多優(yōu)秀人才加入，顯著增強了財務(wù)團隊的整體實力，為公司加強財務(wù)管控奠定了更加堅實的人才基礎(chǔ)。

通過對資金流向的精細分析與管控，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理配置短期與長期資金比例，確保資金鏈的健康與穩(wěn)定，在大幅提升公司財務(wù)健康度的同時，贏得了良好的市場信譽，為后續(xù)的融資活動創(chuàng)造了有利條件，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅強財務(wù)力量。

（二）價值創(chuàng)造能力明顯提升

公司全面貫徹價值管理理念，緊扣“夯基礎(chǔ)、升標準、提質(zhì)效、勇爭先”工作主線，構(gòu)建起科學(xué)的工作成效評價體系。

通過設(shè)置工作成效榜，表彰在財務(wù)管理工作中的先進典型，并對后進部門提出明確的改進要求，營造濃厚的爭先創(chuàng)優(yōu)氛圍，極大地激發(fā)了全體員工的創(chuàng)新活力與工作熱情，有力推動了公司財務(wù)管理工作質(zhì)效的全面提升。

在全面深化價值管理的過程中，充分挖掘企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)潛力，通過優(yōu)化財務(wù)流程、強化成本控制、提升資金使用效率等措施，交出節(jié)省成本1518.42萬元的內(nèi)部挖潛優(yōu)秀成績單。

通過對稅收惠企政策的深入研究與合理應(yīng)用，及對財務(wù)風(fēng)險的有效控制，以合法合規(guī)的方式，最大限度地享受到國家的各項稅收優(yōu)惠政策，減輕公司稅負，提升公司的盈利能力，實現(xiàn)了經(jīng)濟效益與社會效益的雙提升。

2022年，公司全年節(jié)省成本總額達到2599.17萬元，較上一年度增長1118.13萬元，創(chuàng)下歷史新高。

截至2023年12月，公司業(yè)務(wù)穩(wěn)健增長，實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入凈額131.88億元，上繳地方稅金3.1億元。

2024年第一季度，公司實現(xiàn)資產(chǎn)總額52.14億元，營業(yè)總收入33.45億元，上繳地方稅金0.88億元。

（三）企業(yè)社會形象整體提升

通過實施基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式，公司干部員工的觀念發(fā)生深刻轉(zhuǎn)變，精益管理、價值創(chuàng)造、風(fēng)險防控等先進理念深入人心。同時，員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)顯著提升，潛能進一步激發(fā)，凝聚力進一步增強，為公司的發(fā)展注入了源源不斷的內(nèi)生動力。

通過實施基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式，還催生出多個更具價值內(nèi)涵的創(chuàng)新創(chuàng)效成果。其中，公司內(nèi)模創(chuàng)新實踐《構(gòu)建以最小經(jīng)營單元為核心的供電企業(yè)內(nèi)部模擬市場管理體系》項目榮獲省政府管理創(chuàng)新成果一等獎；《構(gòu)建多維度投入產(chǎn)出評價指標體系》案例入選國企管理創(chuàng)新典型案例庫。

公司還榮獲全市納稅信用“十連A”企業(yè)榮譽稱號，進一步彰顯企業(yè)依法納稅、誠信經(jīng)營的良好社會形象。同時，客戶服務(wù)體系建設(shè)穩(wěn)步加強，服務(wù)質(zhì)量和效率得到了社會各界的廣泛贊譽。

五、主要創(chuàng)新點

（一）理論創(chuàng)新

構(gòu)建了一種具有鮮明財務(wù)專業(yè)特色和新時代特點的現(xiàn)代新型財務(wù)管理體系，具備較高的可復(fù)制、可推廣性，對示范推動國企管理提升，做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)，構(gòu)建中國特色現(xiàn)代國企管理理論體系有著重要借鑒意義。

（二）管理觀念創(chuàng)新

充分借鑒與應(yīng)用精益管理、價值創(chuàng)造、風(fēng)險防控等先進管理理念，并與財務(wù)管理實踐相結(jié)合，提煉出“管控節(jié)點，一體督導(dǎo)” “嚴控入口，優(yōu)化配置”等針對性、實用性較強的管理應(yīng)用理念，并取得一定成效。

（三）模式創(chuàng)新

圍繞剖微析精提質(zhì)增效、巧思妙算降本賦能、全域復(fù)盤運資降本，通過創(chuàng)新實施現(xiàn)金流“按日排程”、成本費用“二十四節(jié)氣表”，建立健全財務(wù)管理績效激勵、業(yè)財聯(lián)動等機制，構(gòu)建起基于智慧共享的“精算盤”財務(wù)管理模式。

（四）技術(shù)創(chuàng)新

把握當(dāng)前“數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化”融合發(fā)展契機，圍繞數(shù)智賦能，以數(shù)據(jù)為核心，應(yīng)用數(shù)智化技術(shù)，刻畫業(yè)務(wù)本質(zhì)、重構(gòu)經(jīng)營邏輯、驅(qū)動價值創(chuàng)造，實現(xiàn)從“+數(shù)字化”向“數(shù)字化+”的重大跨越。

六、展望與思考

（一）深刻洞察當(dāng)前財務(wù)管理發(fā)展的四個趨勢

面對不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，企業(yè)必須主動做好“變”與“不變”?！白儭?，即與時俱進地創(chuàng)新財務(wù)管理的理念、內(nèi)涵、功能和模式；“不變”即始終堅持“管錢”和“管數(shù)”。

當(dāng)前，電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理工作仍存在著說不透“問題”、講不清“業(yè)務(wù)”、配不好“資源”、用不上“數(shù)據(jù)”、控不住“風(fēng)險”、看不清“未來”、甚至做不完“工作”等問題。立足當(dāng)下國資央企改革發(fā)展的新形勢、新任務(wù)與“十四五”和未來一段時期發(fā)展的機遇和挑戰(zhàn)，基于企業(yè)實踐及廣泛的訪談?wù){(diào)研后，總結(jié)提煉出當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級四個趨勢：

1. 由財務(wù)趨向業(yè)務(wù)

持續(xù)深化業(yè)財聯(lián)管聯(lián)控機制，構(gòu)建多維精益財務(wù)管理體系，筑牢財務(wù)管理基石，貫穿端到端的流程、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)，提高業(yè)、財、稅協(xié)同效率，實現(xiàn)更深層次的業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合。

2. 由規(guī)范趨向智能

以規(guī)范化和標準化為基礎(chǔ)，依托多維數(shù)智化建設(shè)，深挖數(shù)據(jù)價值，綜合應(yīng)用各類新技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)部利潤、增量效益指標等多場景應(yīng)用分析，以數(shù)字化建設(shè)促進公司財務(wù)管理水平提升。

3. 由數(shù)據(jù)趨向價值

整合財務(wù)與業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)外部大數(shù)據(jù)，規(guī)劃數(shù)據(jù)應(yīng)用，將數(shù)據(jù)價值有效轉(zhuǎn)化為企業(yè)的洞察分析、智慧決策等商業(yè)價值。

4. 由管控趨向賦能

在傳統(tǒng)的制度規(guī)范、系統(tǒng)集成等管控手法之外，搭建具備對企業(yè)多元化業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)快速迭代的敏捷應(yīng)變能力的財務(wù)中臺，封裝并共享財務(wù)服務(wù)能力，實現(xiàn)對內(nèi)部各個組織靈活有效的全面賦能。

（二）邁向世界一流財務(wù)管理體系的四個探索

電網(wǎng)企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相匹配的財務(wù)管理體系，需要從定義一流、對標一流、爭當(dāng)一流、評估一流出發(fā)，創(chuàng)新財務(wù)管理模式，在支撐企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的同時，促進企業(yè)成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的引領(lǐng)者。

1. 定義一流

結(jié)合企業(yè)特點和發(fā)展現(xiàn)狀，精準定義、準確描述何為一流企業(yè)的財務(wù)特征，形成對本企業(yè)一流財務(wù)特征的準確定義。

2. 對標一流

積極借鑒電力系統(tǒng)、其他行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的先進理念和實踐經(jīng)驗，結(jié)合專業(yè)化和敏捷化等維度進行全方位對標，發(fā)現(xiàn)自身不足，找準自身定位，制訂計劃，完善機制，穩(wěn)步推進。

3. 爭當(dāng)一流

全力以赴優(yōu)化預(yù)算制定、成本控制和資金運作等方面的財務(wù)管理工作，不斷拓寬視野，深化理解，全面提升財務(wù)管理的整體水平，為公司的穩(wěn)定發(fā)展打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。

4. 評估一流

通過建立定性和定量模型，對企業(yè)財務(wù)發(fā)展的狀況進行量化評價，將一流財務(wù)管理體系建設(shè)融入年度工作目標，及時跟進落地實施情況，并保持動態(tài)優(yōu)化，探索建立財務(wù)管理持續(xù)提升的長效機制。

（三）把握未來財務(wù)管理體系發(fā)展的四個價值

未來3年，財務(wù)部門將大量參與到企業(yè)的生態(tài)構(gòu)建與戰(zhàn)略制定中。隨著財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級步伐不斷加快，未來企業(yè)財務(wù)管理體系發(fā)展將聚焦于驅(qū)動長期價值的實現(xiàn)。企業(yè)長期價值需整合財務(wù)目標和非財務(wù)指標，聚焦于如何在利益相關(guān)者之間創(chuàng)造價值。具體體現(xiàn)在以下四個價值：

1. 財務(wù)價值

關(guān)注業(yè)務(wù)效益與股東價值，包括收入、成本、利潤、資本配置與結(jié)構(gòu)等。

2. 客戶價值

關(guān)注客戶的功能性與情感性需求，包括產(chǎn)品、研發(fā)創(chuàng)新、品牌、信任與滿意度等。

3. 人才價值

關(guān)注人才的儲備與發(fā)展，包括多元文化、培訓(xùn)、領(lǐng)導(dǎo)力、知識技能、激勵回報等。

4. 社會價值

關(guān)注外部價值鏈與社會效應(yīng)，包括宏觀經(jīng)濟、監(jiān)管、環(huán)境與低碳、社會公益與合作生態(tài)等。

電網(wǎng)企業(yè)創(chuàng)新構(gòu)建財務(wù)管理體系，有助于提升財務(wù)管理水平，增強核心競爭力，為實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。同時，隨著外部環(huán)境的不斷變化和企業(yè)自身的發(fā)展需求，財務(wù)管理體系也需要不斷地進行調(diào)整和優(yōu)化，以適應(yīng)新的發(fā)展要求和挑戰(zhàn)。

編輯/車玉龍 統(tǒng)籌/李蘇