貿易公司稅籌決策優(yōu)化及風險管理研究

隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，不少貿易公司面臨著極大的挑戰(zhàn)和發(fā)展機遇。稅收籌劃工作作為財務管理的重要議題，逐漸為貿易公司所重視，但是其雖然能夠在一定程度上幫助貿易公司控制稅務支出，本身也存在一定程度的風險，如果處理不當，很容易給公司造成更大的損失。本文以“貿易公司稅收籌劃決策的優(yōu)化及風險管理”為研究對象，首先論述了貿易公司實施稅收籌劃的必要性，然后從多個角度對如何優(yōu)化稅收籌劃和規(guī)避過程中的風險來進行論述，以期相關研究內容能夠為廣大工作人員帶去啟示、帶來參考。

稅收籌劃主要是指企業(yè)在嚴格恪守國家相關法律法規(guī)及稅收政策的前提下，借助稅法或政策、制度所賦予的優(yōu)惠，通過一定的方法和手段，對企業(yè)的投融資管理進行事先的籌劃與安排，讓企業(yè)的稅費成本得到合理控制，爭取稅后利潤的最大化實現。嚴格意義來說，稅收籌劃具有預見性以及合法性的特征，貿易公司需要結合自身的發(fā)展階段以及營業(yè)情況，出具相應的方案，同時從安全性的角度出發(fā)，采取有力的措施規(guī)避這一過程中有可能會遇到的風險和隱患。

貿易公司稅收籌劃工作的價值和必要性

貿易公司實施稅收籌劃工作，具有十分重要的意義和價值，主要體現在這樣四個方面。

第一，有助于提升稅收征管水平，完善相應的稅收法規(guī)。由于公司所進行的稅收籌劃工作本身是要根據國家既定的政策和法規(guī)發(fā)生變動的，本質上是以政策為導向的籌劃活動；第二，稅收籌劃工作可以用來監(jiān)督稅務機關，針對貿易公司發(fā)展以及業(yè)務所需，完善現有稅收法律和內容的不足之處，確保其能夠以更為準確的姿態(tài)進行稅收監(jiān)管，增加國家的稅收；第三，有助于提升公司的納稅意識、提高各項業(yè)務實施和開展的水平。畢竟貿易公司作為獨立的納稅主體，既需要掌握最新的稅收優(yōu)惠政策與法律法規(guī)，也需要了解政策信息的動態(tài)情況，如此才能確保公司當中的稅收籌劃工作順利開啟；第四，對于貿易公司來說，優(yōu)化稅收籌劃決策具有十分重要的意義，比如可以減少納稅成本、規(guī)避納稅風險。畢竟對于貿易公司來說，稅收成本的高低與否直接關系到企業(yè)的總體經營成本，關系到企業(yè)的獲利空間和經濟成效。公司通過借助稅法和政策的指導，可以有節(jié)奏、合理、合規(guī)地減少應付稅款、抵扣稅額或者延緩繳稅時間。

貿易公司稅籌決策優(yōu)化的實施思路

貿易公司要想讓稅收籌劃工作充分發(fā)揮其價值和影響，需要從這樣幾個角度進行策略的優(yōu)化。

對稅收優(yōu)惠政策進行合理使用 貿易公司可以多關注由地方政府出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，實現對稅負成本的有效管理與控制。部分政府為了地方發(fā)展，會從招商政策的角度著手，希望能夠有更多的公司入駐當地，帶動經濟發(fā)展，比如扶持建設產業(yè)園區(qū)等。當然針對不同的行業(yè)，具體的扶持政策也會存在差異性，需要具體問題具體分析。

對采購及銷售結構進行合理安排 貿易公司通過合理安排銷售及采購結構，減少稅負壓力和成本。舉例來說，需要合理選擇貿易項目、盡可能降低和控制采購成本、合理設計價格、優(yōu)化銷售渠道。當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模、一定階段時，就可以嘗試和更多的獨立個體進行合作，這些個體都具備開票資格，可以通過開具增值稅發(fā)票，來達到抵扣稅額的目的。

打造完善的會計核算以及報稅系統(tǒng) 貿易公司需要結合自身的實際情況，打造完善的會計核算以及報稅系統(tǒng)。

第一，貿易公司需要合理利用財務數據，了解公司的實際經營狀況，及時對現有的運營管理策略進行調整，如此可以盡可能降低和控制稅負，不斷提高企業(yè)的盈利和發(fā)展能力；第二，生成完善的會計核算及報稅系統(tǒng)，幫助企業(yè)充分掌握當下的經營狀況，合理利用財稅系統(tǒng)和數據進行報稅，以免出現不必要的誤差，這樣還可以圍繞分析結果對公司成本管理和控制方式進行優(yōu)化。

提升管理層對稅籌工作重要性的認知 貿易公司的管理層必須提高對稅收籌劃工作重要性的認知，積極樹立正確的、先進的籌劃理念。

第一，貿易公司的稅收籌劃人員在熟知和了解稅收政策的同時，需要深度學習和研究相關政策，引導企業(yè)內部提升納稅意識，提升相關從業(yè)者的稅收業(yè)務開展水平；第二，貿易公司需要意識到在嚴格恪守國家法律法規(guī)的基礎上，稅務風險不僅能在一定程度上得到控制，更有助于提升自身的財務管理水平，為自身帶來更大的效益；第三，貿易公司的管理層需要在認知稅收籌劃重要性的基礎上，要盡可能給內部稅收籌劃工作以支持和鼓勵。作為管理層同樣可以接受稅收籌劃知識培訓，提升稅收籌劃的認知水平，如此公司才能確立先進的、正確的戰(zhàn)略目標，健全財務管理制度，不斷給稅收籌劃工作提供優(yōu)良的環(huán)境。

貿易公司稅籌風險管理措施

稅收籌劃的實現，必須建立在國家既定的政策和法規(guī)之上，能夠合理、合規(guī)地減少稅負或者延緩繳稅時間，但是在此過程中，公司很有可能會承擔一定的風險。尤其是當稅收籌劃人員本身對國家相關政策的解讀不夠全面、失之偏頗時，很有可能會出現稅收籌劃結果較之預期目標出現嚴重偏差，最終導致籌劃方案失敗，給企業(yè)增加損失的結果。具體來說，所謂的稅收籌劃風險，也就是企業(yè)在實施這一工作的過程中面臨的一系列不確定性。比如貿易公司有可能會因為被稅務機關檢查，而發(fā)現一些以往稅務管理過程中的“隱患”，或者因為籌劃方案不合理，導致后續(xù)出現罰款等情況，被追究刑事責任，沒有達到稅收籌劃最初的目的，當然這些風險的出現本身和籌劃人員對于管理層的籌劃水平和認知度存在很大關聯(lián)。

從另一個角度來說，稅收籌劃風險的存在具有一定的客觀性，貿易公司不僅需要樹立先進的風險意識，更要積極風險出現的根源，采取科學的手段和措施，盡可能將風險控制至最低，達到籌劃的目的。

形成良好的稅籌風險意識 企業(yè)的稅收籌劃工作本就是建立在嚴格的法律法規(guī)和政策之上，所以從業(yè)者必須擁有較高的法治觀念，能夠合理、合法地選擇稅法制度，任何脫離了政策和規(guī)范的籌劃方案，都是失敗和存在巨大風險的。

事實上，在一些企業(yè)開啟稅收籌劃的過程中，部分公司因為急于求成，在沒有深入了解稅法和相關政策的情況下，盲目套用其他企業(yè)的方案。盡管一些企業(yè)也會有中介機構或者代理機構幫助進行籌劃，但是這些機構往往具有一定的謀利思想，想方設法幫助企業(yè)鉆空子，這些歸根到底都會給公司本身造成一定的風險與隱患。面對如此情況，貿易公司必須加強稅收籌劃的風險意識，結合自身的實際狀況，熟知稅收相關的法律法規(guī)，確保能夠隨時關注到政策和制度的變動，如此才能做出既不損害公司利益，又符合政策法規(guī)的籌劃方案。

緊密圍繞政策方向開展稅收籌劃 貿易公司需要緊密圍繞政策導向實施稅收籌劃，具體可以從這樣兩個角度來實施：第一，國家現有的稅收政策以及法律法規(guī)，很大程度上也需要跟隨市場經濟形勢以及宏觀調控政策的變動，而有所調整，只有對這些新規(guī)新政進行全方位的了解和掌握，公司才能生成最合理和科學的稅收籌劃方案，從一系列方法中選擇出對公司最有利的決策；第二，結合公司的實際情況打造一套科學的稅收籌劃預警系統(tǒng)，如果稅收政策最終出現了變化，對公司自身的經營活動進行系統(tǒng)的研究和總結，通過及時的對比分析，對有可能導致稅收籌劃風險的關鍵性因素進行預警，找出其根源，并生成相應的策略，服務稅收籌劃工作順利開展和進行。

加強同執(zhí)法政策部門的交流和溝通 貿易公司實施稅收籌劃的根本目的在于節(jié)約和控制稅負，但是其究竟是否合規(guī)，歸根到底需要上級管理部門也就是稅務機關的認可。

畢竟所有的稅收籌劃方案，只有在稅務機構認可的范圍內實施，才有可能幫助企業(yè)實現稅費控制，不會徒增風險。在實際開展工作的過程中，不同籌劃人員對稅收政策以及法律的解讀必然不同，再加上部分政策的內容本身就有模糊性，工作人員很難精準把握其中的界限。

所以，貿易公司的稅收籌劃人員有必要在了解和感知稅收法律法規(guī)的基礎上，加強和稅務機關之間的溝通和聯(lián)系，積極爭取稅務機關的指導，爭取雙方間的意見能夠保持高度一致，降低風險出現的概率。

提高從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng) 貿易公司稅收籌劃方案是否合理，與具體的籌劃人員存在很大的關聯(lián)性，其職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力在稅收籌劃過程中會產生絕對性的影響。如果是優(yōu)秀的稅收籌劃人員，其可以根據企業(yè)的實際需要，制定出科學的方案，以最小的成本獲取最大的收益。因為稅收籌劃人員必須同時具備會計、財務管理、稅收以及法律方面的知識，就需要提高其綜合素養(yǎng)。

第一，貿易公司可以將內部稅收籌劃人員分派到高等院校進行進修，通過對其實施繼續(xù)培訓和教育，確保公司內部能夠成立一支素質過硬的稅籌隊伍，豐富原始的隊伍構成；第二，貿易公司可以聘請專門的稅務、法務領域專家到公司對稅收籌劃人員進行專門的培訓，促使其一方面能夠及時了解政策的變動和發(fā)展方向，另一方面則能夠深刻了解和意識到提升專業(yè)知識和技能的必要性；第三，公司需要針對稅收籌劃人員建立相應的獎勵機制，因為稅收籌劃工作本身就帶有一定的風險，稅收籌劃人員自然也會成為風險的承擔者。成功的稅收籌劃嚴格意義來說可以為公司帶來一定的經濟效益，所以公司可以考慮將一部分收益以獎勵的形式分發(fā)給稅收籌劃人員。如此可以最大限度地調動稅收籌劃人員的工作積極性，也便于公司能夠獲得更多的籌劃方案，獲取更多的效益。

作為貿易公司財務管理的主要工作之一，稅收籌劃已經被很多公司的財務人員、管理層所高度重視，其不僅可以幫助公司節(jié)約稅費，還可以擴大公司的獲益空間。但是嚴格意義來說，稅收籌劃工作本身也會蘊含一定的風險、隱患，所以貿易公司也要提升自身的風險管控意識，提升籌劃人員的職業(yè)素養(yǎng)，在不斷加強和稅務機關有序溝通的基礎上，保障籌劃方案的合理性、科學性。

（作者單位：云南集采貿易有限公司）