業(yè)財(cái)融合視角下的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路

自20世紀(jì)80年代全球第一家財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成立，越來越多集團(tuán)經(jīng)營者、上市公司管理者傾向于關(guān)注創(chuàng)新型財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，力求將其應(yīng)用于自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，助力財(cái)務(wù)效能提升，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部核算職能向管理職能的轉(zhuǎn)變。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式相比，財(cái)務(wù)共享、財(cái)務(wù)數(shù)字化能夠快速高效準(zhǔn)確地處理大量基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)工作，解放更多財(cái)務(wù)人員雙手。本文主要基于業(yè)財(cái)融合視角分析了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中出現(xiàn)的問題，如內(nèi)部信息系統(tǒng)集成效果差、業(yè)財(cái)融合及預(yù)算水平低、降本增效能力弱、僅展現(xiàn)數(shù)據(jù)變化，而非真正驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)改善等，隨后通過一系列查閱資料、研究成功企業(yè)轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)、總結(jié)失敗教訓(xùn)等方法，提出了相應(yīng)的促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑，可供借鑒。

隨著各類信息技術(shù)及產(chǎn)品的更新迭代，財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)已經(jīng)能夠打破區(qū)域限制，為集團(tuán)型公司實(shí)現(xiàn)無紙化高效率辦公提供便利。通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)匯總數(shù)據(jù)信息能夠使集團(tuán)總部全面掌握各分子公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展水平，從而標(biāo)準(zhǔn)化地、針對(duì)性地進(jìn)行處理，以便提高業(yè)務(wù)流程生產(chǎn)效率、質(zhì)量，提升企業(yè)盈利空間，如此也體現(xiàn)了財(cái)務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)本身的規(guī)模效用。

為了進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力，順應(yīng)智能化、大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展需求，還需要持續(xù)推行財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型變革，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型相關(guān)文獻(xiàn)概述

在2019年及2020年都針對(duì)數(shù)字化技術(shù)轉(zhuǎn)型進(jìn)行了詳細(xì)研究，提出數(shù)字化技術(shù)對(duì)企業(yè)整體組織的重要性。有關(guān)學(xué)者于2018年提出觀點(diǎn)：數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)制度上徹底的變革；2019年周冉提出財(cái)務(wù)數(shù)字化是對(duì)基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)信息的存儲(chǔ)、加工，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部戰(zhàn)略環(huán)境做出精準(zhǔn)決策的過程；2020年王曉峰提出推行財(cái)務(wù)數(shù)字化變革的路徑有建設(shè)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中心、應(yīng)用先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)工具、深層次數(shù)據(jù)模型算法；2022年譚志東提出數(shù)字化轉(zhuǎn)型是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有組織的重塑，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)所有技術(shù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)平臺(tái)、業(yè)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行變革等等。

總之，企業(yè)推行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型有利于深度挖掘出數(shù)據(jù)信息價(jià)值，創(chuàng)造產(chǎn)品營收，助力企業(yè)做出精準(zhǔn)投融資決策；2023年吳江提出企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要考慮三個(gè)重要因素：數(shù)字化技術(shù)，以便實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、計(jì)算、連接、傳輸?shù)?；確定轉(zhuǎn)型范圍；明確轉(zhuǎn)型結(jié)果，即企業(yè)能夠創(chuàng)造的價(jià)值。

基于業(yè)財(cái)融合視角分析集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型難題

內(nèi)部信息系統(tǒng)集成效果差 現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)總部基本實(shí)現(xiàn)了利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)對(duì)所有子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)籌管理，但是僅僅整合了分子公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并未實(shí)現(xiàn)其他成本管理系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等的整合，這是因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)口徑有很大差異，同一指標(biāo)在不同部門有著差異化的計(jì)算口徑，且來源多種多樣，要想整合需要調(diào)整口徑，工作煩瑣。這些現(xiàn)狀的存在導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部并不能實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等信息系統(tǒng)的融合，也無法滿足企業(yè)業(yè)財(cái)融合需求，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)集中化財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型等有著很大阻礙。

業(yè)財(cái)融合水平低 集團(tuán)企業(yè)整體規(guī)模較大，受傳統(tǒng)管理模式影響，基本屬于一個(gè)蘿卜一個(gè)坑，單人單崗的人員安排，如此財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員間基本沒有任何交集，即便偶爾需要互相溝通也僅僅是了解表面，并無法深入了解對(duì)方工作流程、工作內(nèi)容等詳情，再加上財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員日常任務(wù)不同，看待問題出發(fā)點(diǎn)不同，很容易存在溝通矛盾。

如財(cái)務(wù)人員始終秉承著成本管控原則，但是業(yè)務(wù)人員則會(huì)為了獲得更多市場份額，宣傳品牌產(chǎn)品，在未與財(cái)務(wù)人員溝通的情況下制定了較為激進(jìn)的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作規(guī)劃，要求業(yè)務(wù)人員整體在某一個(gè)業(yè)務(wù)板塊上投入大量精力、成本，從而出現(xiàn)了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)間目標(biāo)不匹配的情況，也因此導(dǎo)致業(yè)務(wù)赤字更為嚴(yán)重。

降本增效能力弱 分析集團(tuán)企業(yè)降本增效能力主要從預(yù)算管理水平和內(nèi)部控制水平著手，這兩種方式都是新時(shí)代背景下被企業(yè)家廣泛認(rèn)可的、先進(jìn)的、科學(xué)的管理模式，從諸多企業(yè)成功應(yīng)用案例可知，能夠切實(shí)落實(shí)全面預(yù)算和內(nèi)部控制確實(shí)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展有著諸多好處。

但是全面預(yù)算和內(nèi)部控制制度的落實(shí)并不容易，多數(shù)企業(yè)會(huì)盲目地模仿表面形式，卻忽略了對(duì)預(yù)算和內(nèi)控的本質(zhì)探究，以至于出現(xiàn)預(yù)算和內(nèi)控流于形式的情形，最終結(jié)果自然無法達(dá)到預(yù)期設(shè)定目標(biāo)。對(duì)企業(yè)而言，預(yù)算的無法落實(shí)是由于預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行松散、預(yù)算管控不夠權(quán)威、預(yù)算考核不嚴(yán)肅等；內(nèi)控效果差源于預(yù)算的落空，總之最終都會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)降本增效能力減弱情況。

僅展現(xiàn)數(shù)據(jù)變化，而非真正驅(qū)動(dòng)gxR2iyVtN73ydxOvV+1DukB0iDUi6pJ79P1UoF36a6c=業(yè)務(wù)改善 集團(tuán)企業(yè)推行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，要注意三個(gè)誤區(qū)，其一數(shù)據(jù)多并不代表可以驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展（影響因素有數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊、數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性大小、采集數(shù)據(jù)簡單，充分利用數(shù)據(jù)難），其二數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)的存在并不代表能夠靈活發(fā)現(xiàn)問題（影響因素有對(duì)業(yè)務(wù)沒有深度了解、無法基于當(dāng)前分析結(jié)果提出業(yè)務(wù)優(yōu)化方案），其三分析報(bào)表也不意味著能提出最優(yōu)解決方案（影響因素有分析維度單一，挖掘深度淺、數(shù)據(jù)質(zhì)量干預(yù)分析結(jié)果客觀性準(zhǔn)確性），由此可見集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)有的系統(tǒng)中僅僅展現(xiàn)數(shù)據(jù)變化，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以驅(qū)動(dòng)其業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)改善、優(yōu)化，也不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合和財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展。

基于業(yè)財(cái)融合視角探討集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑

制定業(yè)財(cái)融合的數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向和戰(zhàn)略 集團(tuán)企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑前，必然要匯總收集所有關(guān)聯(lián)內(nèi)容，準(zhǔn)確定位自身數(shù)字化水平和發(fā)展前景，合理評(píng)估當(dāng)前所處的數(shù)字化階段，統(tǒng)籌規(guī)劃財(cái)務(wù)從核算職能向共享集中再向數(shù)字化、智能化階段發(fā)展的路徑。

整個(gè)戰(zhàn)略籌劃過程中，有關(guān)崗位人員要積極配合，結(jié)合實(shí)際需求參與業(yè)財(cái)融合數(shù)字化轉(zhuǎn)型資金預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)資金從平面到立體的轉(zhuǎn)變。

分析業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)需求的融合點(diǎn) 財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)要轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)模式，需要提高企業(yè)整體內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能。缺乏業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能的強(qiáng)有力支撐，業(yè)財(cái)融合分析數(shù)字化將會(huì)失去有力依據(jù)。基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)運(yùn)營管理人員要充分考慮業(yè)務(wù)人員對(duì)其提出的真實(shí)訴求，使得財(cái)務(wù)流程能夠與業(yè)務(wù)流程相融合并進(jìn)入循環(huán)，只有這樣，才能助力財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為業(yè)務(wù)人員所認(rèn)可，從而作為其決策參照，同樣財(cái)務(wù)人員也能夠了解更多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息，深入業(yè)務(wù)流程挖掘，以數(shù)字化為基礎(chǔ)，解決業(yè)務(wù)流程中的一系列痛難點(diǎn)，從而助力財(cái)務(wù)管理的信息實(shí)時(shí)化、場景動(dòng)態(tài)化得以實(shí)現(xiàn)。例如人工智能技術(shù)輔助下的機(jī)器人能夠自動(dòng)核銷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；5G網(wǎng)絡(luò)可用于招商物業(yè)系統(tǒng)智能化電表抄報(bào)，還可以與聯(lián)通租戶、物業(yè)費(fèi)代繳、金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等多方實(shí)現(xiàn)聯(lián)通。

設(shè)計(jì)具體數(shù)字化解決方案 以D企業(yè)為例，該企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)字化轉(zhuǎn)型系統(tǒng)中，具體數(shù)字化解決方案有以下幾點(diǎn)。第一，實(shí)現(xiàn)流程數(shù)字化，要求重復(fù)核驗(yàn)、校對(duì)底層數(shù)據(jù)及單據(jù)，并且按照財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)間數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析；也可以把業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程相關(guān)聯(lián)，要求雙方工作人員能夠?qū)Ρ舜斯ぷ鲀?nèi)容有一定了解，建設(shè)業(yè)財(cái)稅一體化，提升業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理水平和效率。第二，成本數(shù)字化即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈數(shù)字化協(xié)同，包含營銷規(guī)劃、采購計(jì)劃申請(qǐng)、生產(chǎn)、物流運(yùn)輸?shù)榷鄠€(gè)環(huán)節(jié)，協(xié)同庫存量進(jìn)行管控?？蛇m當(dāng)優(yōu)化發(fā)票通知流程單據(jù)，要求采購、庫存管理人員、供應(yīng)商三方同時(shí)掌握聯(lián)動(dòng)流程單，提升整體審批和開票效率。第三，預(yù)算管理數(shù)字化體系建設(shè)要求實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、編制、執(zhí)行、監(jiān)管、管控、考核、績效評(píng)價(jià)等全部環(huán)節(jié)的聯(lián)動(dòng)。集團(tuán)企業(yè)可設(shè)置多種模型，對(duì)生產(chǎn)制造、ODM、供應(yīng)鏈、品牌零售、招商物業(yè)等各板塊進(jìn)行詳細(xì)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，以保障系統(tǒng)性能良好，也有助于未來調(diào)整相應(yīng)業(yè)務(wù)板塊功能。

發(fā)現(xiàn)并剖析痛點(diǎn)，模擬改善方案并突出成效，設(shè)計(jì)工具持續(xù)追蹤 集團(tuán)企業(yè)在了解了財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型誤區(qū)后，該如何科學(xué)合理地推行業(yè)財(cái)融合、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化管理，需要有關(guān)人員快速找到并剖析痛點(diǎn)，模擬改善方案以便促進(jìn)業(yè)財(cái)融合、為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型贏得更多成功概率。比如可以從數(shù)字化轉(zhuǎn)型的幾大板塊著手，數(shù)據(jù)采集（統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、用戶屬性、用戶來源、用戶行為目的、模擬數(shù)據(jù)）、數(shù)據(jù)分析（分析用戶人群特點(diǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、多維交叉）、行動(dòng)策略（拉新、提活、流失挽留、回流關(guān)懷）、快速執(zhí)行（精準(zhǔn)觸達(dá)用戶、分層管理用戶、執(zhí)行結(jié)果反饋、持續(xù)優(yōu)化迭代）四部分，每一部分都涉及各自的主線任務(wù)，都可以設(shè)計(jì)專門的工具高效開展相關(guān)業(yè)務(wù)。如居然之家推行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。2021年是居然之家推行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的變現(xiàn)之年，2022年是數(shù)字化轉(zhuǎn)型開花結(jié)果之年，S2B2C產(chǎn)業(yè)服務(wù)平臺(tái)基本出現(xiàn)雛形。在2022年歷經(jīng)各種挑戰(zhàn)、不可控事件后，企業(yè)仍然依托于推行數(shù)字化戰(zhàn)略，積極調(diào)整經(jīng)營決策方向，助力財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和企業(yè)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了2022年全年?duì)I收129億元，凈利潤17億元的戰(zhàn)績。

身處當(dāng)前時(shí)代背景下，各企業(yè)要積極加入創(chuàng)新變革大軍，推動(dòng)各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型變革，尤其要全面了解業(yè)財(cái)融合、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面內(nèi)容，基于企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀找到合適的改革方向。前文中著重分析了業(yè)財(cái)融合視角下集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不足，后文則提出了有效的解決路徑，具體路徑有：制定業(yè)財(cái)融合的數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向和戰(zhàn)略、分析業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)需求的融合點(diǎn)、設(shè)計(jì)具體數(shù)字化解決方案、模擬改善方案并突出成效，設(shè)計(jì)工具持續(xù)追蹤。希望本文的相關(guān)研究能夠很好地幫助更多集團(tuán)型企業(yè)完成財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合、發(fā)揮信息系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)、提升本身實(shí)力與價(jià)值。

（作者單位：寧波曠世智源工藝設(shè)計(jì)有限公司）