信息化背景下企業(yè)內(nèi)控管理的策略研究

［摘 要］在現(xiàn)代企業(yè)日常管理工作中，內(nèi)控管理是一項十分重要的內(nèi)容，主要以提升經(jīng)濟利潤為核心開展經(jīng)營管理活動，進而對內(nèi)部成本進行管控，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造經(jīng)濟效益。以往的企業(yè)內(nèi)部控制管理與現(xiàn)代內(nèi)控管理措施存在明顯區(qū)別。在信息化背景下，企業(yè)內(nèi)控管理能夠更好地分析績效并提供可靠依據(jù)。但在信息化技術(shù)普及推廣的同時，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境也越發(fā)嚴(yán)峻，要求企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控管理策略，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。對此，本文將分析信息化背景下企業(yè)內(nèi)控管理重要性與具體變化，結(jié)合具體問題提出科學(xué)有效的優(yōu)化策略。

［關(guān)鍵詞］信息化；企業(yè)內(nèi)控管理；市場監(jiān)管；以人為本；內(nèi)控管理環(huán)境

［中圖分類號］F27 文獻標(biāo)志碼：A

經(jīng)濟快速發(fā)展為企業(yè)成長提供了廣闊的空間，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模也逐漸擴大，但企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也隨之增加，對內(nèi)控管理提出了更高的要求。信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，已成為促進企業(yè)創(chuàng)新變革的重要條件，基于信息化背景的內(nèi)控管理不僅在內(nèi)控管理方法上實現(xiàn)了創(chuàng)新，也改變了傳統(tǒng)思想觀念，具有十分重要的現(xiàn)實意義。因此，企業(yè)要結(jié)合信息化時代優(yōu)勢，對內(nèi)控管理措施進行不斷優(yōu)化和改進，從而使企業(yè)整體管理水平得到有效提升。

1 基于信息化背景下的企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)容

在經(jīng)濟全球化背景下，信息化技術(shù)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)一體化目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營管理呈現(xiàn)出現(xiàn)代化特征，大部分企業(yè)都認識到了內(nèi)控管理在提升經(jīng)濟效益和風(fēng)險防范方面的重要性。通過開展內(nèi)控管理能夠有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部舞弊行為。同時，競爭也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中不可缺少的重要條件，是企業(yè)長久發(fā)展的重要動力，能夠幫助企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展。另外，信息化背景下的內(nèi)控管理也打破了內(nèi)部消息在傳遞過程中的時間和空間約束，信息數(shù)據(jù)能夠在管理層之間高效流動，不同層級員工都可以提出獨特見解，進而加強企業(yè)內(nèi)部核心凝聚力和向心力。

從具體層面來看，基于信息化背景的企業(yè)內(nèi)控管理主要內(nèi)容包括：一是內(nèi)控環(huán)境。該要素在內(nèi)控管理體系中占據(jù)著十分重要的地位，也是影響職工管控意識的重要條件，有利于企業(yè)文化塑造和形成。二是風(fēng)險評估。指的是對企業(yè)未來一段時間內(nèi)的風(fēng)險進行判斷。三是控制活動，是指能夠確保企業(yè)管理層順利開展驗證和授權(quán)等活動。控制活動存在于企業(yè)內(nèi)部的各個部門崗位和管理層級，能夠發(fā)揮績效考核與部門管理等作用。除此之外，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中要將獲取精準(zhǔn)信息作為前提條件，在企業(yè)內(nèi)部建立高效溝通渠道，使員工履行各自職責(zé)。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)控管理中的監(jiān)管工作就是選擇合適員工，對企業(yè)實際運作情況進行評估。

2 信息化背景下加強企業(yè)內(nèi)控管理的重要性

2.1 符合企業(yè)經(jīng)營管理的客觀需求

在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，加強內(nèi)控管理具有十分重要的現(xiàn)實意義。完善的內(nèi)控制度能夠增強財會信息真實性與可靠性。企業(yè)通過對這些信息進行分析能夠制定精準(zhǔn)可靠的決策，使企業(yè)更好地應(yīng)對外界環(huán)境變化。同時，基于信息化背景的內(nèi)控管理制度還可以分配企業(yè)職責(zé)，充分激發(fā)企業(yè)內(nèi)部員工的積極性，進而順利實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。除此之外，加強內(nèi)控管理還可以為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利開展提供保障，有利于管控企業(yè)資金收支和企業(yè)資源。也就是說，開展高效合理的內(nèi)控管理，可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化目標(biāo)，最終滿足新時期企業(yè)經(jīng)營管理的客觀需求。

2.2 滿足資本市場監(jiān)管條件

在經(jīng)濟全球化不斷深入的背景下，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中也要嚴(yán)格遵循市場相關(guān)要求。結(jié)合信息化發(fā)展形勢對內(nèi)控制度進行完善，保證管理體系的先進性。這樣不僅可以為企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供保障，還可以使企業(yè)積累豐富的經(jīng)驗。因此，開展科學(xué)合理的內(nèi)控管理是企業(yè)滿足市場監(jiān)管需求的重要條件。

2.3 能夠維護企業(yè)切身利益

企業(yè)開展內(nèi)控管理的核心目標(biāo)就是對各項工作開展過程中的風(fēng)險進行精準(zhǔn)識別與分析，進而對威脅企業(yè)目標(biāo)順利實現(xiàn)的風(fēng)險進行及時處理。在此期間，企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果采取科學(xué)合理的管控活動，將風(fēng)險造成的損失控制在最低范圍內(nèi)，從而使企業(yè)能夠朝穩(wěn)定盈利的方向不斷發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)控管理主要以經(jīng)濟建設(shè)與實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)為重點，通過開展資金運作和物資采購等一系列工作，減少企業(yè)漏洞和問題，最終在順利完成經(jīng)營目標(biāo)的前提下提升經(jīng)濟效益。

3 信息化時代企業(yè)內(nèi)部控制管理發(fā)生的變化

3.1 控制環(huán)境得到改善

內(nèi)控管理環(huán)境改善主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)方面。隨著信息化技術(shù)不斷發(fā)展，企業(yè)各項數(shù)據(jù)都可以存儲在數(shù)據(jù)庫內(nèi)，減輕了工作人員的數(shù)據(jù)處理負擔(dān)［1］。同時，在信息化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面推廣背景下，數(shù)據(jù)信息也在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境內(nèi)實現(xiàn)了高效傳遞和共享，避免了數(shù)據(jù)傳輸延遲和丟失等問題。從整體角度來看，信息發(fā)布范圍得到明顯擴展，減少了企業(yè)獲取數(shù)據(jù)信息的成本。在信息化技術(shù)的影響下，企業(yè)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)也在朝扁平化方向過渡，內(nèi)控管理層級的減少也使企業(yè)內(nèi)部崗位變得精簡，員工日常工作效率也得到顯著提升。

3.2 風(fēng)險評估價值得到提升

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展始終伴隨著各種各樣的風(fēng)險，信息化技術(shù)在內(nèi)控管理中的應(yīng)用可以提升企業(yè)內(nèi)部整體管控水平。目前，企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)水平得到明顯提升，各類復(fù)雜煩瑣的財務(wù)數(shù)據(jù)得到有效收集和整理，財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力和信息處理能力得到明顯增強，能夠滿足現(xiàn)代企業(yè)實際管理需求，能夠幫助企業(yè)在短時間內(nèi)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險因素，企業(yè)內(nèi)部管理者在發(fā)現(xiàn)預(yù)警信息之后就會制定有效措施化解風(fēng)險，進而從根本上提高了企業(yè)風(fēng)險管控能力，這也意味著風(fēng)險評估價值變得更加突出。

3.3 作業(yè)流程控制效果理想

基于信息化技術(shù)的企業(yè)內(nèi)控管理可以利用ERP系統(tǒng)實現(xiàn)流程化管控。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)信息導(dǎo)入以及戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)都會對業(yè)務(wù)流程造成一定影響。伴隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)控管理模式也從以往的人工管控轉(zhuǎn)變?yōu)槿藱C系統(tǒng)控制，在整個業(yè)務(wù)流程開展過程中，企業(yè)財務(wù)人員與業(yè)務(wù)工作者可以進行協(xié)同配合，進而共同分析企業(yè)采購與訂單等流程。除此之外，企業(yè)內(nèi)部投資控制、成本控制與資金控制等各項程序都能夠納入計算機系統(tǒng)，既提升了業(yè)務(wù)流程管理水平，也能夠在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)建完善的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限機制。

3.4 溝通交流更加便利

基于信息化技術(shù)的內(nèi)控管理，能夠促使企業(yè)內(nèi)部信息溝通質(zhì)量得到明顯提升，其主要原因就是信息加護解決了企業(yè)內(nèi)部溝通障礙問題，溝通成本也得到明顯控制。同時，企業(yè)在內(nèi)控管理過程中還能夠建立信息數(shù)據(jù)反饋機制，消除了信息孤島問題，內(nèi)控管理工作也得到了明顯優(yōu)化。

4 基于信息化背景的企業(yè)內(nèi)控管理原則

4.1 以人為本原則

信息化技術(shù)的應(yīng)用使企業(yè)內(nèi)控管理各項程序都能夠由系統(tǒng)自動完成，但這個過程仍需要人員參與其中，人員信息輸入也會對系統(tǒng)自動處理結(jié)果造成影響，關(guān)系著整個系統(tǒng)的運行效率。因此，系統(tǒng)可操作性是信息化技術(shù)應(yīng)用過程中的關(guān)鍵要點。遵循以人為本的基本原則能夠?qū)τ嬎銠C和人之間的關(guān)系進行協(xié)調(diào)，促使二者相互匹配達到最理想的內(nèi)控管理效果。

4.2 制衡原則

以往的企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)設(shè)置主要在于權(quán)力制衡和崗位分離。而基于信息化技術(shù)的內(nèi)控管理，需要根據(jù)預(yù)先設(shè)定要求實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程和權(quán)限，從而滿足信息數(shù)據(jù)的實時傳輸需求，建立一個完整的反饋制衡體系。

4.3 兼容并蓄原則

企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)具有復(fù)雜性特征，其主要由多個彼此相互關(guān)聯(lián)的子系統(tǒng)組成［2］。而基于信息化發(fā)展背景的內(nèi)控管理體系建設(shè)也并不是單獨系統(tǒng)就可以解決的，而是要發(fā)揮不同子系統(tǒng)的重要作用，通過相互銜接和彼此融合實現(xiàn)目標(biāo)。因此，如何滿足兼容并蓄要求、發(fā)揮各子系統(tǒng)的優(yōu)勢和特點，是信息化背景下企業(yè)開展內(nèi)控管理工作必須考慮的問題。

5 信息化背景下企業(yè)內(nèi)控管理常見問題

5.1 內(nèi)控管理認知不清晰

一方面，部分企業(yè)對于內(nèi)控管理的理解停留在表面，沒有深刻認識到內(nèi)控管理在企業(yè)全面運營發(fā)展中的重要價值。同時，部分企業(yè)制定的內(nèi)控管理制度與新時代發(fā)展形勢不符，存在目標(biāo)不明確和路徑規(guī)劃模糊等問題。另一方面，部分企業(yè)內(nèi)控管理制度缺少明確指南，執(zhí)行力度不足。而導(dǎo)致這些問題的根本原因就是企業(yè)對內(nèi)控管理認知不充分，導(dǎo)致內(nèi)控管理變得更加復(fù)雜、難度較大。

5.2 信息管理部門安全意識薄弱

在企業(yè)內(nèi)控管理過程中，信息管理部門工作效率直接關(guān)系著內(nèi)控管理安全水平。部分企業(yè)雖然成立了單獨的內(nèi)控管理部門，但并沒有提供足夠的權(quán)力和資源，導(dǎo)致內(nèi)控管理執(zhí)行受到阻礙。另外，部分企業(yè)信息管理部門的安全意識薄弱，缺少信息化時代的安全風(fēng)險防護意識，導(dǎo)致內(nèi)控管理也無法滿足時代發(fā)展需求。

6 信息化背景下企業(yè)內(nèi)控管理優(yōu)化策略

6.1 加強企業(yè)內(nèi)控管理意識

企業(yè)要定期對內(nèi)部員工開展內(nèi)控管理知識培訓(xùn)和信息化技術(shù)培訓(xùn)，深入分析因內(nèi)控漏洞引發(fā)的企業(yè)危機案例，通過開展培訓(xùn)使管理者深刻認識到內(nèi)控管理的重要價值，其雖然不能直接為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益，但能夠為企業(yè)可持續(xù)長遠發(fā)展創(chuàng)造有利條件。同時，企業(yè)還要通過開展培訓(xùn)活動讓員工認識到內(nèi)控管理可以糾正日常工作中的計劃偏離情況。企業(yè)還要單獨設(shè)立內(nèi)控管理部門，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)控管理部門管理者，對企業(yè)整體內(nèi)控情況進行把控，直接將情況上報給最高層級。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)控部門要將工作內(nèi)容按照業(yè)務(wù)流程劃分成不同區(qū)域，在每個區(qū)域都成立單獨的內(nèi)控小組，進而對區(qū)域范圍內(nèi)的內(nèi)控業(yè)務(wù)進行監(jiān)管［3］。除此之外，企業(yè)還要成立內(nèi)控激勵機制，對表現(xiàn)優(yōu)異且能夠及時發(fā)現(xiàn)問題的員工進行獎勵。

6.2 構(gòu)建風(fēng)險管理機制

在信息化發(fā)展背景下，部分企業(yè)開展的內(nèi)控管理風(fēng)險評估工作存在不足，其中以風(fēng)險評估形式化表現(xiàn)最為突出，缺少定性和定量分析。這一問題也會導(dǎo)致內(nèi)控管理風(fēng)險評估不精準(zhǔn)。對此，企業(yè)要聘請專業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險評估人員，構(gòu)建完整的風(fēng)險管理機制。一是在確定風(fēng)險管理目標(biāo)之后，制定合理有效的風(fēng)險管控方法。二是精準(zhǔn)識別風(fēng)險。風(fēng)險識別是一個動態(tài)化過程，需要合理有效地開展監(jiān)測工作才能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。其中，需要對財務(wù)共享模式中的潛在風(fēng)險進行重點核查。三是對風(fēng)險等級進行合理劃分，嚴(yán)格管控重點風(fēng)險。實現(xiàn)這一目標(biāo)的前提就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須清楚認識到內(nèi)控管理風(fēng)險評估的重意義與具體特點。尤其是在市場環(huán)境不斷變化信息化背景下，企業(yè)經(jīng)營管理變得更加復(fù)雜，需要企業(yè)全員參與內(nèi)控風(fēng)險管理，借助完善的風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)信息精準(zhǔn)傳遞與交流。

6.3 強化內(nèi)控體系在信息傳遞交流中的價值

企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展期間對于制定的各項決策都要展開充分調(diào)查與分析，而這一過程則需要數(shù)據(jù)信息的支持和保障。為確保企業(yè)能夠在短時間內(nèi)獲取可靠經(jīng)營數(shù)據(jù)，可以成立單獨的信息技術(shù)部門，安排專業(yè)人員負責(zé)采集企業(yè)運營需要的信息數(shù)據(jù)。在信息數(shù)據(jù)采集完成之后，還要利用信息化技術(shù)進行分析和甄選，將最終結(jié)果上報給相關(guān)層級，確保各層級部門能夠在第一時間獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，強化企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)和基層員工之間的溝通效果［4］。此外，企業(yè)還要對內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進行完善，使各層級都能夠清楚地認識到自身的職責(zé)，進而在第一時間完成信息系統(tǒng)交換，及時獲取各項工作開展需要的數(shù)據(jù)信息，增強信息時代企業(yè)內(nèi)控管理的合理性與精準(zhǔn)性。在信息傳遞期間，企業(yè)還要嚴(yán)格監(jiān)管內(nèi)控管理人員，使信息在傳遞過程中始終保證隱私性，規(guī)避惡意篡改的情況。

6.4 優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境

在信息化發(fā)展背景下，內(nèi)控環(huán)境對企業(yè)內(nèi)控管理工作效果影響較大。創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境可以將內(nèi)控管理價值充分發(fā)揮出來。對此，企業(yè)要借助信息化技術(shù)優(yōu)勢在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍，在互聯(lián)網(wǎng)平臺組織企業(yè)內(nèi)部員工參與文化學(xué)習(xí)，構(gòu)建完善的人力資源管理體系。同時，企業(yè)還要對日常辦公軟件進行優(yōu)化，使設(shè)計流程能夠得到簡化。另外，構(gòu)建完善的組織機構(gòu)也能夠增強企業(yè)各部門的獨立性，進而形成相互制約和相互監(jiān)督的關(guān)系，使現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想能夠?qū)崿F(xiàn)常態(tài)化更新，順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢。

6.5 加強內(nèi)控管理監(jiān)督

在信息化背景下企業(yè)內(nèi)控管理需要開展有計劃和持續(xù)性的監(jiān)管工作。在此過程中，企業(yè)內(nèi)部審計部門要通過監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理制度的問題，在精準(zhǔn)分析和評價的基礎(chǔ)上與管理層制定有效改進措施。內(nèi)部審計工作具有較為特殊的性質(zhì)，是企業(yè)開展內(nèi)控管理的重要條件。因此，企業(yè)要聘請掌握信息化技術(shù)且綜合素質(zhì)較高的內(nèi)部審計人員，定期安排內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代化管理知識，確保內(nèi)部審計質(zhì)量能夠得到有效提升［5］。除此之外，企業(yè)要在多方面支持內(nèi)部審計工作，賦予內(nèi)審部門足夠的權(quán)限，提升內(nèi)審部門在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的地位，進而根據(jù)內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷，有針對性地對內(nèi)控流程進行完善。而實現(xiàn)這一目標(biāo)的關(guān)鍵就是要建立完善的內(nèi)審制度，各部門要積極參與其中，配合內(nèi)部審計工作的開展。

7 結(jié)語

信息化時代的企業(yè)內(nèi)控管理工作呈現(xiàn)了全新的內(nèi)容和管理目標(biāo)，企業(yè)在內(nèi)控管理過程中也能夠?qū)崿F(xiàn)前中后三個時期的精準(zhǔn)管控。在此期間，企業(yè)要重視信息化技術(shù)在內(nèi)控管理中的重要價值，樹立先進的內(nèi)控管理思想，進而在加強企業(yè)內(nèi)控管理水平的基礎(chǔ)上，為后期可持續(xù)發(fā)展提供保障，提升企業(yè)綜合管理水平。

參考文獻

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