金融科技時(shí)代銀行如何推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

［摘 要］隨著金融與科技的相互交融，以及金融市場競爭越發(fā)激烈，為了適應(yīng)新的競爭環(huán)境，銀行要立足自身發(fā)展需求，結(jié)合行業(yè)發(fā)展前景進(jìn)行轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)管理是銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的核心內(nèi)容，如何構(gòu)建一套合適的、完整的財(cái)務(wù)管理體系，以指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的有效開展、增強(qiáng)自身核心競爭優(yōu)勢成為銀行探討的重點(diǎn)?？v觀現(xiàn)階段銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，部分銀行存在財(cái)務(wù)管理體制不健全、預(yù)算管理失效、風(fēng)險(xiǎn)防控力度不足等問題，影響了銀行財(cái)務(wù)管理水平的提高，制約了轉(zhuǎn)型進(jìn)程。本文以財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型概念為引線，分析了金融科技時(shí)代銀行推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性，在深入闡述當(dāng)前階段銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型困境的基礎(chǔ)上，有針對性地提出了改進(jìn)策略，從而幫助企業(yè)更好地適應(yīng)外部金融市場競爭。

［關(guān)鍵詞］金融科技時(shí)代；銀行財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型

［中圖分類號］F83 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

銀行要想在金融市場競爭中脫穎而出，就要結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，尋求轉(zhuǎn)型發(fā)展，不斷適應(yīng)市場變化。在此過程中，財(cái)務(wù)管理的重要性不容忽視，可通過有效的資金規(guī)劃和管理，確保銀行有足夠的資金支持轉(zhuǎn)型所需的投資和運(yùn)營活動(dòng)。同時(shí)，還可監(jiān)控現(xiàn)金流、預(yù)測資金需求，及時(shí)采取應(yīng)對措施，避免資金短缺或浪費(fèi)，增強(qiáng)銀行盈利能力。受銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的影響，財(cái)務(wù)管理也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，支撐銀行投融資決策與運(yùn)營活動(dòng)的開展。要想堵塞傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的漏洞，銀行需秉持“以問題為導(dǎo)向”原則，深入分析當(dāng)前階段財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型困境，結(jié)合金融科技時(shí)代市場變動(dòng)情況，以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，重塑財(cái)務(wù)管理體系，多角度推進(jìn)轉(zhuǎn)型工作的開展，促進(jìn)銀行財(cái)務(wù)從傳統(tǒng)管理向精益管理轉(zhuǎn)型，助力其高質(zhì)量發(fā)展。

1 財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的概念

銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型是指，由于過去一段時(shí)間內(nèi)或當(dāng)前階段所沿用的財(cái)務(wù)管理模式不再具有實(shí)用性，無法滿足銀行目前所處的環(huán)境，因而采取一系列財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)行為，使財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)前移，全面介入商業(yè)銀行戰(zhàn)略、資本、業(yè)務(wù)等的一系列管理活動(dòng)，以加強(qiáng)對經(jīng)營管理全過程的決策支持與過程控制。

2 銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性

一是財(cái)務(wù)管理職能發(fā)生改變，能夠延伸至銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)前端，從業(yè)務(wù)活動(dòng)前期準(zhǔn)備階段履行財(cái)務(wù)管理職能，從財(cái)務(wù)角度分析活動(dòng)收益、成本、風(fēng)險(xiǎn)等問題，有利于提高銀行金融業(yè)務(wù)活動(dòng)效益。二是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型要素眾多，涵蓋預(yù)算管理、成本管理、資金管理等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展有利于規(guī)范財(cái)務(wù)行為，及時(shí)收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，整合各類活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，深入分析數(shù)據(jù)潛在價(jià)值，提高財(cái)務(wù)管理水平，支撐銀行相關(guān)決策，促進(jìn)銀行穩(wěn)定發(fā)展［1］。

3 銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

3.1 財(cái)務(wù)管理體制不夠健全

當(dāng)前，部分銀行存在財(cái)務(wù)管理體制不健全的問題，主要體現(xiàn)為組織架構(gòu)設(shè)置不合理。受傳統(tǒng)管理模式的桎梏，部分銀行一直沿用“分級核算”的方式，各級別財(cái)務(wù)人員都有其管理權(quán)限，造成不同層級財(cái)務(wù)人員溝通不暢，很難貫徹執(zhí)行銀行財(cái)務(wù)部門決策部署，未能實(shí)現(xiàn)垂直管理，因?yàn)橛械你y行管理人員未能考慮地區(qū)差異，盲目參照其他地區(qū)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置情況設(shè)立各類職能部門，造成人力資源浪費(fèi)。加之，有的銀行在擴(kuò)張階段，將重點(diǎn)放在網(wǎng)點(diǎn)及機(jī)構(gòu)的鋪設(shè)上，并配備了較多的管理人員，增加了管理費(fèi)用，導(dǎo)致銀行利潤率增長緩慢。

3.2 財(cái)務(wù)預(yù)算管理成效不佳

預(yù)算管理是銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的核心內(nèi)容，是以銀行整體發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，也是其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要管理機(jī)制。然而有的銀行并未重視預(yù)算管理工作，各部門對預(yù)算管理的積極性不高，使得該項(xiàng)工作完全由財(cái)務(wù)部門完成。同時(shí)，相關(guān)人員在編制預(yù)算時(shí)為了節(jié)省時(shí)間和精力，選擇最基礎(chǔ)的增量預(yù)算法，未能依據(jù)市場環(huán)境、自身需求變化等因素選擇合理的編制方法，導(dǎo)致預(yù)算靈活性差，預(yù)算目標(biāo)偏離實(shí)際。加之預(yù)算執(zhí)行力度不足，缺乏全過程跟蹤及控制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏差較大，預(yù)算管理失效。此外，有的銀行為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算執(zhí)行過程中采用剛性原則，未能構(gòu)建靈活的調(diào)整機(jī)制，導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏離時(shí)無法及時(shí)調(diào)整，預(yù)算無法滿足當(dāng)前實(shí)際需求，影響了各類業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作。

3.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度不足

部分銀行將管理重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)及市場擴(kuò)張上，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，極易給銀行造成損失。例如，相關(guān)人員只注重業(yè)務(wù)和市場的擴(kuò)張速度，未能重視信用風(fēng)險(xiǎn)管理，且現(xiàn)有的銀行體系建設(shè)不夠完善，存在信貸雙方信息不對稱問題，影響了銀行資產(chǎn)的質(zhì)量，對銀行資金安全性和流動(dòng)性造成威脅，帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，一些銀行未成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，相關(guān)工作全靠財(cái)務(wù)人員開展，而財(cái)務(wù)人員精力有限、專業(yè)性不足，對風(fēng)險(xiǎn)管理仍停留在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制階段，極難及時(shí)識別風(fēng)險(xiǎn)問題并防范。加之審計(jì)機(jī)構(gòu)缺失，難以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的問題并改進(jìn)，不利于提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，風(fēng)險(xiǎn)評估手段單一，未能借助信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)智能防控，相關(guān)數(shù)據(jù)信息收集不夠全面、及時(shí)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控方案制訂不合理，風(fēng)險(xiǎn)問題得不到實(shí)質(zhì)性解決。

3.4 財(cái)會(huì)信息化建設(shè)水平低

當(dāng)前，絕大部分銀行已重視并建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)電算化，但仍存在信息化水平低的現(xiàn)象［2］。一方面，部分銀行雖已引進(jìn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，但多使用最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)軟件，因功能不齊全或財(cái)務(wù)人員信息技術(shù)應(yīng)用水平有限，未能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的高效整合及分析，難以支撐相關(guān)決策的制定。加之相關(guān)軟件使用標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一規(guī)范，銀行在選擇時(shí)多跟隨主流，未依據(jù)銀行自身特點(diǎn)選擇，適用性差。另一方面，因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與銀行其他系統(tǒng)獨(dú)立存在，相關(guān)信息難以共享，形成信息孤島，難以保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，不利于風(fēng)險(xiǎn)防控工作、投融資活動(dòng)等的開展。

3.5 銀行專業(yè)財(cái)務(wù)人才匱乏

銀行財(cái)務(wù)工作內(nèi)容繁雜，對財(cái)務(wù)人員要求較高，需要他們熟練掌握會(huì)計(jì)核算知識，及銀行業(yè)務(wù)、證券、保險(xiǎn)等多方面的知識，并具備較強(qiáng)的市場感知能力。但現(xiàn)階段，有的銀行復(fù)合型財(cái)務(wù)人員數(shù)量不足，無法滿足未來財(cái)務(wù)管理需求。一是部分銀行管理人員對現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員綜合技能了解得不夠深入，在崗位分配上存在不合理現(xiàn)象，未能真正發(fā)揮人力資源的價(jià)值。二是部分銀行未能開展培訓(xùn)工作，或培訓(xùn)內(nèi)容不全、培訓(xùn)方法單一，導(dǎo)致相關(guān)人員技能水平停滯不前，影響了財(cái)務(wù)管理水平的提高［3］。三是未能重視人才引進(jìn)工作，或引進(jìn)渠道單一、錄取標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)格，未能吸納復(fù)合型財(cái)務(wù)人員，銀行人才缺口較大。四是未能構(gòu)建完善的績效考核體系，或考核結(jié)果應(yīng)用不足，未能發(fā)揮其激勵(lì)作用，導(dǎo)致員工需求得不到滿足，出現(xiàn)人才流失問題。

4 金融科技時(shí)代銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

4.1 健全財(cái)務(wù)管理體制

一方面，創(chuàng)新傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體制，構(gòu)建適宜銀行當(dāng)前階段發(fā)展需求的、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，如扁平化、矩陣式管理形式。前者的優(yōu)勢在于基層機(jī)構(gòu)能夠迅速執(zhí)行總行財(cái)務(wù)部門指令，并結(jié)合市場變化靈活調(diào)整。矩陣式管理要求各財(cái)務(wù)管理部門為單獨(dú)單元，財(cái)務(wù)部門實(shí)施雙向負(fù)責(zé)制，即橫向與縱向兩個(gè)方面，分別向本級行長、上級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，避免財(cái)務(wù)部門受到本級機(jī)構(gòu)的過度領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化其獨(dú)立性。另一方面，依據(jù)銀監(jiān)部門監(jiān)管要求，結(jié)合銀行發(fā)展需要，完善不良貸款管理、責(zé)任追究、內(nèi)部控制等基本制度。例如，實(shí)行“三分離”制度，即管理與操作分離、銀行與客戶分離、程序設(shè)計(jì)與業(yè)務(wù)操作分離，構(gòu)建相互合作、相互制約的工作機(jī)制。

4.2 全面落實(shí)預(yù)算管理

第一，為了提高銀行預(yù)算編制水平，應(yīng)結(jié)合本行實(shí)際情況，在秉持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則基礎(chǔ)上，按照“分級編制、逐級匯總”的流程編制預(yù)算，確保其涵蓋一定時(shí)期內(nèi)的所有活動(dòng)，如生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)等。在預(yù)算編制方面可選擇零基預(yù)算法，不完全依托上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行調(diào)整，保證預(yù)算目標(biāo)合理。同時(shí)，也可依據(jù)業(yè)務(wù)類型、特點(diǎn)等，選擇彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算，保證預(yù)算編制合理性。第二，以“監(jiān)督+檢查”的方式，加大預(yù)算執(zhí)行力度，改變事后檢查模式，加大后續(xù)問題整改和跟蹤檢查力度。第三，做好預(yù)算考核與評價(jià)工作，定期考核預(yù)算編制準(zhǔn)確程度、預(yù)算執(zhí)行情況等，堵塞預(yù)算管理漏洞。同時(shí)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，對于因突發(fā)事件或外部環(huán)境造成預(yù)算執(zhí)行偏差大的業(yè)務(wù)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，制定和規(guī)范調(diào)整程序，保證預(yù)算管理有效運(yùn)行。在此過程中，可設(shè)置預(yù)算偏差容忍值，若某個(gè)部門預(yù)算偏離嚴(yán)重，需分析原因并針對性改進(jìn)。

4.3 防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

第一，為提升銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，配置相應(yīng)的工作人員，專司從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。該小組人員需編制《金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)月刊》《金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)季刊》，通過下發(fā)《風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警書》，增強(qiáng)銀行員工風(fēng)險(xiǎn)識別和防控意識，發(fā)揮其主觀能動(dòng)性。第二，銀行各部門需反省自查，對存在的問題進(jìn)行對照梳理，由各業(yè)務(wù)部門主管對照問題并匯總，查找銀行運(yùn)營發(fā)展及財(cái)務(wù)管理過程中存在的問題，加以整改。同時(shí)，開展風(fēng)險(xiǎn)建議活動(dòng)，讓銀行所有員工分析實(shí)際操作中制度未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)，并對提出建設(shè)性意見的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，做到“處處防風(fēng)險(xiǎn)”。此外，舉辦座談會(huì)對全年風(fēng)險(xiǎn)性業(yè)務(wù)差錯(cuò)進(jìn)行逐一分析討論，并將相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳至財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，形成數(shù)據(jù)庫，為風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展提供依據(jù)。以信用風(fēng)險(xiǎn)防控為例，銀行需開展信用評價(jià)工作，細(xì)化并量化信用評價(jià)，保障其全面性、合理性，并賦予各指標(biāo)權(quán)重，或?qū)⒃u價(jià)工作委托給第三方機(jī)構(gòu)，保證評價(jià)結(jié)果準(zhǔn)確。銀行需及時(shí)補(bǔ)錄相關(guān)數(shù)據(jù)信息，核實(shí)借款人信息，包含其違約情況，預(yù)測其還款能力，保障資金及時(shí)回籠。第三，借助現(xiàn)代化信息技術(shù)完善財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控銀行經(jīng)營管理存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，識別風(fēng)險(xiǎn)信號，為風(fēng)險(xiǎn)管理方案的制訂提供依據(jù)。

4.4 提高財(cái)會(huì)信息化水平

第一，在引進(jìn)信息系統(tǒng)前做好可行性調(diào)查、過程重建、后期維護(hù)等工作，對比市場財(cái)會(huì)信息管理系統(tǒng)，引進(jìn)功能齊全的系統(tǒng)，助力財(cái)會(huì)工作的開展。為了節(jié)省系統(tǒng)引進(jìn)成本，銀行可利用第三方資源，外購或外包成熟的信息系統(tǒng)，并對系統(tǒng)進(jìn)行升級改造，力求在管理、預(yù)防兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)突破。一方面，銀行可構(gòu)建信息平臺(tái)，對銀行財(cái)務(wù)實(shí)行集中核算、集中管理，實(shí)現(xiàn)信息流、業(yè)務(wù)流、資金流一體化管理。另一方面，開發(fā)財(cái)務(wù)核算軟件模型，收集并分析財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)信息等，彈性分析財(cái)務(wù)變量的各種變化，強(qiáng)化預(yù)測能力，保障預(yù)測數(shù)據(jù)可靠性，為相關(guān)決策的制定提供信息支撐。例如，借助信息化技術(shù)模擬未來的現(xiàn)金流，為銀行金融產(chǎn)品定價(jià)提供信息支撐。通過構(gòu)建貸款轉(zhuǎn)型模型，并與現(xiàn)金流引擎模型協(xié)同工作，計(jì)算每一組貸款總消費(fèi)及還款額，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

第二，引進(jìn)新的系統(tǒng)需要注重端口預(yù)留，充分考慮原有的其他信息化系統(tǒng)，整合會(huì)計(jì)事務(wù)處理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)無障礙銜接，確保數(shù)據(jù)有效共享［4］。在此過程中，需要通過身份驗(yàn)證、層級訪問等方式，隔離一般管理層對銀行核心財(cái)會(huì)信息的讀取，在提高銀行財(cái)會(huì)信息化水平的過程中，還需注意兩方面內(nèi)容：一方面，注重信息化人才培養(yǎng)，有步驟、有層次地培養(yǎng)相關(guān)人員，提高相關(guān)崗位人員大數(shù)據(jù)分析及處理能力，確保財(cái)會(huì)信息化管理系統(tǒng)得到合理運(yùn)用。另一方面，銀行應(yīng)在相應(yīng)系統(tǒng)內(nèi)投放防火墻、病毒查殺軟件，并定期更新，對安全服務(wù)器進(jìn)行優(yōu)化升級，自動(dòng)落實(shí)全崗位安全檢測，避免財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)失真。

4.5 建設(shè)復(fù)合型人才隊(duì)伍

第一，銀行管理人員需觀察財(cái)務(wù)人員工作表現(xiàn)，依據(jù)其業(yè)績水平、業(yè)務(wù)操作能力等，合理配置崗位，做到人盡其才，以免自身價(jià)值發(fā)揮受限。第二，以“培訓(xùn)+考核”的方式，提高銀行財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識水平，規(guī)范其操作行為，使其能夠深入業(yè)務(wù)前端，分析并監(jiān)督各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高銀行財(cái)務(wù)管理水平［5］。銀行管理人員應(yīng)不斷創(chuàng)新培訓(xùn)方式，細(xì)化培訓(xùn)內(nèi)容，通過集中教育、以老帶新等方式，拓寬財(cái)務(wù)人員知識面和實(shí)踐技能獲取渠道，并適當(dāng)加入財(cái)務(wù)管理元素，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，更好地發(fā)揮管理職能。同時(shí)，改變培訓(xùn)內(nèi)容，以圖片代替文字、圖表代替數(shù)字的方式，使原本枯燥的內(nèi)容變得更加直觀易懂，強(qiáng)化培訓(xùn)效果。此外，在培訓(xùn)結(jié)束后進(jìn)行技能考核，明確財(cái)務(wù)人員知識和技能掌握情況，依據(jù)考核結(jié)果對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)有目的的培訓(xùn)。第三，重視人才引進(jìn)，結(jié)合銀行崗位能力要求制訂招聘計(jì)劃，包含學(xué)歷要求、經(jīng)驗(yàn)要求、年齡等引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建勝任力模型，分析應(yīng)聘者綜合能力，確保其具備真才實(shí)學(xué)，夯實(shí)銀行復(fù)合型人才隊(duì)伍。第四，健全績效考核體系，合理選取績效考核標(biāo)準(zhǔn)，通過定性及定量指標(biāo)相結(jié)合的方式，全面考量財(cái)務(wù)人員工作情況，督促其改進(jìn)工作中存在的不足。并將考核結(jié)果作為獎(jiǎng)懲依據(jù)，對表現(xiàn)優(yōu)異者進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，強(qiáng)化其工作積極性；反之，則給予適當(dāng)懲處，發(fā)揮約束作用。

5 結(jié)語

銀行想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要考量并重視財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，但財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型并非一朝一夕就可以實(shí)現(xiàn)，銀行需要通過實(shí)踐優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展。但當(dāng)前階段，部分銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型困難，影響了核心競爭優(yōu)勢增強(qiáng)。為了改變這一現(xiàn)狀，銀行需要了解金融科技發(fā)展對銀行業(yè)造成的影響，以實(shí)際情況為基礎(chǔ)，以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。通過預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、財(cái)會(huì)信息化建設(shè)、復(fù)合型人才隊(duì)伍組建等策略，提高財(cái)務(wù)管理水平，支撐銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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