財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)風險管理的影響及應對策略探討

［摘 要］隨著經(jīng)濟全球化、信息化的快速發(fā)展，企業(yè)財務管理所面臨的機遇與挑戰(zhàn)逐漸突出。企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型能夠規(guī)避經(jīng)營風險、支撐戰(zhàn)略發(fā)展，符合財務發(fā)展趨勢。本文探討了財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)風險管理的影響及應對策略。經(jīng)濟全球化與市場競爭加劇，傳統(tǒng)財務管理方式已難以適應新形勢，財務管理轉(zhuǎn)型勢在必行。

［關鍵詞］財務管理轉(zhuǎn)型；企業(yè)風險管理；內(nèi)部控制；信息技術

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

企業(yè)應積極應對財務管理轉(zhuǎn)型帶來的風險管理挑戰(zhàn)，加強內(nèi)部控制體系建設，完善風險管理體系，提升財務人員專業(yè)素養(yǎng)，強化信息技術支持，從而實現(xiàn)財務管理與風險管理的協(xié)同發(fā)展，提升企業(yè)綜合競爭力。

1 財務管理轉(zhuǎn)型的背景

1.1 經(jīng)濟全球化與市場競爭加劇

經(jīng)濟全球化加劇了市場競爭的激烈程度，企業(yè)面臨的生存壓力不斷加大，為了提升競爭力，企業(yè)必須優(yōu)化資源配置，提高運營效率，控制成本費用，同時加強創(chuàng)新能力建設，不斷推出新產(chǎn)品、新服務，滿足市場多樣化的需求。在此背景下，傳統(tǒng)的財務管理方式已難以適應企業(yè)發(fā)展的需要，財務管理轉(zhuǎn)型成為企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇。唯有與時俱進，推進財務管理變革，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1.2 傳統(tǒng)財務管理方式的不足

傳統(tǒng)的財務管理方式主要側(cè)重于事后核算和監(jiān)督，對企業(yè)的財務活動進行記錄和報告。這種管理模式具有一定的滯后性，無法及時反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，難以為企業(yè)的決策提供有力支持［1］。傳統(tǒng)財務管理過于強調(diào)會計核算的規(guī)范性和準確性，而忽視了財務管理的前瞻性和戰(zhàn)略性，難以適應企業(yè)面臨的快速變化的市場環(huán)境。

此外，傳統(tǒng)財務管理注重部門內(nèi)部控制，缺乏全局觀念和協(xié)同意識，與企業(yè)的業(yè)務流程和管理流程脫節(jié)，難以實現(xiàn)財務與業(yè)務的有效融合。財務管理的職能定位相對狹窄，主要局限于核算、監(jiān)督和報告等方面，尚未充分發(fā)揮在企業(yè)戰(zhàn)略制定、風險管理、績效評估等方面的作用。在當前日益復雜的經(jīng)營環(huán)境下，傳統(tǒng)的財務管理方式已難以滿足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求，亟須進行財務轉(zhuǎn)型，建立起與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應的現(xiàn)代財務管理體系。

1.3 財務管理轉(zhuǎn)型的必要性

在經(jīng)濟全球化和市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)必須審時度勢，積極推進財務管理轉(zhuǎn)型，才能適應新形勢、把握新機遇、實現(xiàn)新發(fā)展。財務管理轉(zhuǎn)型是企業(yè)提升核心競爭力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。通過財務管理轉(zhuǎn)型，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，加強成本管控和風險防范，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供堅實的財務保障。同時，財務管理轉(zhuǎn)型也有助于企業(yè)建立現(xiàn)代化的管理制度和方法，增強財務管理的科學性和有效性，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和業(yè)務發(fā)展提供有力支撐。

財務管理轉(zhuǎn)型還是企業(yè)適應數(shù)字化時代發(fā)展的必由之路。隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新興技術的快速發(fā)展，財務管理的模式和手段也在不斷革新。財務管理轉(zhuǎn)型可以推動企業(yè)加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐，利用先進技術手段提高財務管理效率和質(zhì)量，實現(xiàn)財務管理的自動化、智能化和精細化［2］。通過財務管理轉(zhuǎn)型，企業(yè)還可以促進業(yè)財融合，打通財務與業(yè)務的信息壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和協(xié)同管理，為企業(yè)經(jīng)營管理提供全面、及時、準確的信息支持。可以說，財務管理轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)生存和發(fā)展的必然要求，是企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關鍵舉措。

2 財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)風險管理的影響機制

2.1 資金運作模式的變革

一方面，財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)的資金運作模式有重要的影響。傳統(tǒng)的資金運作模式注重資金的安全性和流動性，強調(diào)資金的保值和增值，但在風險管控方面存在一定的局限性。財務管理轉(zhuǎn)型要求企業(yè)建立全面預算管理制度，加強對資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)度，增強資金使用的計劃性和有效性。同時，財務管理轉(zhuǎn)型能夠促使企業(yè)更加重視資金風險管理，建立健全資金風險評估和控制機制，加強對資金流向、使用效率和風險狀況的動態(tài)監(jiān)控，及時識別和化解潛在的資金風險［3］。這種資金運作模式的變革有利于企業(yè)提高資金管理水平、防范資金風險，實現(xiàn)資金的安全高效

運轉(zhuǎn)。

另一方面，財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)的融資方式和結構有重要的影響。傳統(tǒng)的融資模式主要依賴銀行貸款和股東投資，融資渠道相對單一，財務杠桿率較高，財務風險較大。財務管理轉(zhuǎn)型要求企業(yè)拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構，平衡負債和權益的比例，有效控制財務杠桿風險。企業(yè)可以通過發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者、利用供應鏈金融等方式，拓寬融資來源，優(yōu)化債務結構，降低融資成本和財務風險。同時，企業(yè)還應建立科學的投融資決策機制，加強投資項目的可行性論證和風險評估，嚴格控制投資風險，提高投資決策的科學性和有效性。

2.2 內(nèi)部控制機制的調(diào)整

財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)內(nèi)部控制機制的調(diào)整提出了新的要求。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制偏重事后監(jiān)督和檢查，注重合規(guī)性和準確性，但在風險防范和控制方面存在一定的滯后性和局限性。財務管理轉(zhuǎn)型要求企業(yè)建立全面風險管理的內(nèi)部控制框架，將風險管理理念和方法融入內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程管理。企業(yè)需要完善內(nèi)部控制制度體系，明確內(nèi)部控制目標和職責，優(yōu)化內(nèi)部控制流程和方法，加強內(nèi)部控制的執(zhí)行力和有效性；同時，建立風險導向的內(nèi)部控制評價機制，定期開展內(nèi)部控制評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和整改內(nèi)部控制缺陷，不斷提升內(nèi)部控制管理水平。

2.3 經(jīng)營決策的優(yōu)化

財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)經(jīng)營決策的優(yōu)化具有重要的推動作用。傳統(tǒng)的財務管理主要側(cè)重于事后核算和分析，對企業(yè)的經(jīng)營決策支持不足。而財務管理轉(zhuǎn)型要求財務部門從數(shù)據(jù)收集和處理轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)分析和洞察，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供更加及時、全面、準確的信息支持。通過財務大數(shù)據(jù)分析，財務部門可以深入挖掘財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)背后的趨勢、規(guī)律和關聯(lián)，識別潛在的風險和機會，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、營銷策略等提供有價值的參考和建議［4］。同時，財務管理轉(zhuǎn)型還促進了業(yè)財融合，打破了業(yè)務部門和財務部門之間的信息壁壘，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)和信息的共享和互通，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供了更加全面和可靠的依據(jù)。

財務管理轉(zhuǎn)型還要求企業(yè)建立科學的決策機制和風險管理機制，增強經(jīng)營決策的科學性和有效性。企業(yè)需要建立健全的決策制度和流程，明確決策權限和責任，提高決策的民主性和透明度，在重大經(jīng)營決策前，開展全面的可行性研究和風險評估，綜合考慮戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、資源條件等因素，平衡收益與風險，選擇最優(yōu)方案［5］。

同時，企業(yè)還需要加強決策執(zhí)行的監(jiān)控和評價，建立決策問責和風險責任追究機制，確保決策得到有效落實和風險得到有效控制，財務部門要積極參與經(jīng)營決策的全過程，發(fā)揮財務監(jiān)督和風險把控的作用，為企業(yè)的經(jīng)營決策保駕護航，財務管理轉(zhuǎn)型通過優(yōu)化經(jīng)營決策，提高了企業(yè)決策的科學性和有效性，增強了企業(yè)的風險防范能力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了重要保障［6］。

2.4 信息技術的應用推動

財務管理轉(zhuǎn)型還要求企業(yè)加強內(nèi)部控制的信息化建設，利用信息技術手段提高內(nèi)部控制的效率和精度。企業(yè)通過建立財務共享服務中心，實現(xiàn)財務業(yè)務流程的標準化和集中化管理，加強財務數(shù)據(jù)的集成和共享，提高財務信息的及時性和準確性。同時，運用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進技術，實現(xiàn)內(nèi)部控制的智能化和自動化，加強對關鍵業(yè)務流程和風險領域的實時監(jiān)控和預警，及時識別和應對潛在風險?？傊?，內(nèi)部控制機制的調(diào)整是財務管理轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，對于企業(yè)加強風險管理、提高運營效率和管理水平具有重要意義。企業(yè)需要高度重視內(nèi)部控制機制的優(yōu)化和完善，將其作為財務管理轉(zhuǎn)型的重要抓手，切實提升風險防控能力［7］。

3 應對策略

3.1 加強內(nèi)部控制體系建設

企業(yè)應當高度重視財務管理轉(zhuǎn)型對內(nèi)部控制體系建設提出的新要求，采取有效措施加強內(nèi)部控制。

一方面，企業(yè)要從頂層設計入手，完善內(nèi)部控制制度體系，明確內(nèi)部控制目標、職責邊界、工作流程和考核機制，為內(nèi)部控制的有效實施提供制度保障，并優(yōu)化內(nèi)部控制組織架構，理順內(nèi)部控制管理關系，加強內(nèi)部控制的垂直管理和協(xié)調(diào)機制，提升內(nèi)部控制管理效能，同時強化內(nèi)部控制執(zhí)行力，加大內(nèi)部控制宣傳培訓力度，提高全員內(nèi)部控制意識，定期開展內(nèi)部控制評價和審計，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實。

另一方面，要加快內(nèi)部控制信息化建設步伐，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術，提升內(nèi)部控制的自動化、智能化水平，實現(xiàn)內(nèi)部控制與業(yè)務流程的深度融合［8］。

3.2 完善風險管理體系

財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)風險管理提出了更高要求，企業(yè)需要完善風險管理體系，提升風險管理能力。

一方面，建立健全的風險管理組織架構，設立專門的風險管理部門，配備專業(yè)的風險管理人才，明確風險管理職責和權限，同時完善風險管理流程，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)，形成一套科學、規(guī)范的風險管理方法和工具，并加強風險管理文化建設，提高全員風險管理意識，營造良好的風險管理氛圍。

另一方面，積極運用信息技術，建立風險管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)風險管理的自動化、智能化，同時定期開展風險管理評估和審計，持續(xù)改進風險管理體系，不斷提升風險管理水平。

3.3 提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)

財務管理轉(zhuǎn)型對財務人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，企業(yè)需要采取有效措施提高財務人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。

一方面，加強對財務人員的專業(yè)培訓，定期開展財務管理、風險管理、內(nèi)部控制等方面的培訓，提升財務人員的專業(yè)知識和技能。

另一方面，拓寬財務人員的知識視野，鼓勵財務人員學習經(jīng)營管理、戰(zhàn)略規(guī)劃、信息技術等相關知識，提高財務人員的業(yè)務理解能力和全局意識。同時，要注重財務人員的職業(yè)道德教育，加強對其誠信、客觀、獨立等職業(yè)操守的培養(yǎng)，提升財務人員的職業(yè)素養(yǎng)［9］。

3.4 強化信息技術支持

財務管理轉(zhuǎn)型離不開信息技術的有力支持，企業(yè)需要加大信息技術投入力度，強化財務管理信息化

建設。

一方面，企業(yè)要構建一體化的財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集成管理和共享應用，提高財務信息的及時性、準確性和完整性，并引入先進的信息技術手段，如云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等，提高財務數(shù)據(jù)分析和風險預警能力，為財務決策和風險管理提供智能化支持。同時，加強財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)財務與業(yè)務的無縫對接，提高業(yè)財融合水平。

另一方面，要重視數(shù)據(jù)安全管理，建立健全的信息安全制度和技術防護措施，保證財務數(shù)據(jù)的機密性、完整性和可用性，并加強對財務人員的信息技術培訓，提高財務人員的信息系統(tǒng)應用能力和數(shù)據(jù)分析水平［10］。

4 結語

財務管理轉(zhuǎn)型是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)上下一心，共同推進。企業(yè)領導者要高度重視財務管理轉(zhuǎn)型工作，加大資源投入和政策支持力度；財務部門要發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢和引領作用，積極推動財務管理變革和創(chuàng)新；業(yè)務部門要樹立全局意識和協(xié)同意識，加強與財務部門的溝通和配合。企業(yè)上下協(xié)同，形成合力，才能推動財務管理轉(zhuǎn)型行穩(wěn)致遠，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。

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