國有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施探究

［摘 要］我國企業(yè)類型多種多樣，國有企業(yè)是其中之一，也是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，在國有企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，資金管理是極其關(guān)鍵的一環(huán)，有效的資金管理可以提高企業(yè)資金使用效益、增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力、助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從當(dāng)下國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，其中風(fēng)險(xiǎn)隱患較多，資金管理效果不理想，容易影響資金使用效益與國有資產(chǎn)保值增值，也會制約國有企業(yè)自身的發(fā)展，進(jìn)而阻礙國民經(jīng)濟(jì)前進(jìn)?；诖?，本文首先分析國有企業(yè)資金管理的意義，然后結(jié)合現(xiàn)狀羅列出國有企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，最后提出國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的策略，希望國有企業(yè)可以從中獲得啟發(fā)，全面降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，凸顯資金管理的真正作用，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

［關(guān)鍵詞］國有企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

眾所周知，我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開國有企業(yè)，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，國有企業(yè)一直扮演著至關(guān)重要的角色。但是隨著社會發(fā)展邁入新階段，尤其是國家強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，各行各業(yè)市場環(huán)境變化較大，企業(yè)資金管理面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)，整體難度增加，而資金管理又會直接影響企業(yè)在市場上的地位以及將來的發(fā)展。近幾年，國有企業(yè)普遍開始關(guān)注資金管理，并采取相應(yīng)的策略，但是結(jié)合實(shí)際情況來看，資金管理風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，防范效果依舊不太理想，致使企業(yè)的投資、融資、日常經(jīng)營等受到了一定的制約，如果不及時解決資金管理方面的問題，企業(yè)將來的運(yùn)營勢必會受到阻礙。由此可見，在新時代研究國有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施具有一定的現(xiàn)實(shí)

意義。

1 國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

1.1 加速資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)效益

近幾年，為了應(yīng)對越來越嚴(yán)峻的市場形勢，在激烈的競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，越來越多的國有企業(yè)樹立新的思想、引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)、革新內(nèi)部經(jīng)營管理模式，在此過程中，資金管理具有極其重要的意義。國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理需要從源頭出發(fā)，控制投資項(xiàng)目的資金來源，并對每一筆資金作出科學(xué)合理的分析和規(guī)劃，確保有限的資金用到該用的地方，這有利于提高資金使用效率，防止資金閑置，保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)也可以及時分析資金的流向和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題時能夠在第一時間解決，避免后續(xù)項(xiàng)目運(yùn)行中出現(xiàn)資金短缺的問題，也促使企業(yè)從運(yùn)營中獲得經(jīng)濟(jì)效益［1］。

1.2 完善管控措施，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)如今，市場競爭越發(fā)激烈，國有企業(yè)的生存難度增大，諸多企業(yè)開始探索更加可行的管理策略，資金管理便是其中之一。國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理可以促使員工科學(xué)合理使用資金，優(yōu)化內(nèi)部管理機(jī)制，使得企業(yè)投融資更加謹(jǐn)慎且科學(xué)，有利于防范因?yàn)橘Y金問題而引發(fā)的一系列的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，確保資金?？顚Ｓ?，有效降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，減少無謂的損失。

1.3 動態(tài)監(jiān)管資金，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

隨著社會快速發(fā)展，尤其是科技越發(fā)成熟，信息技術(shù)在各行各業(yè)都發(fā)揮了極其重要的作用。對于國有企業(yè)資金管理而言，信息技術(shù)也已經(jīng)成為不可或缺的重要方式。許多國有企業(yè)將信息化技術(shù)和資金管理相互融合，打造動態(tài)資金管理平臺。在信息技術(shù)的幫助下，國有企業(yè)可以實(shí)時監(jiān)控資金使用情況及流向等，在出現(xiàn)問題時，不僅可以BAk4jt+yAc8pCfsWvHBbbewvRQndHT/kLHmZnAfXJlw=及時解決，而且能夠在第一時間分析問題產(chǎn)生的原因，為后續(xù)開展相應(yīng)的工作積累一定的經(jīng)驗(yàn)，也使得企業(yè)內(nèi)部管理模式越來越完善、資金管理體系更加健全，使企業(yè)運(yùn)營形成良性閉環(huán)，助力其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2 國有企業(yè)資金管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.1 資金管理意識有待提高

意識是行動的先導(dǎo)，對于企業(yè)而言，要確保行為科學(xué)且合理，首先要樹立正確的認(rèn)識，對于資金管理而言亦是如此。但是，結(jié)合實(shí)際情況來看，許多國有企業(yè)受制于傳統(tǒng)思想及行政化制度的影響，著重強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益，希望擴(kuò)大盈利空間并獲取更多的市場份額，忽略了資金管理，資金管理制度有待完善，大部分企業(yè)沿用傳統(tǒng)的管理方式，而社會在不斷變遷，企業(yè)也在不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的管理方式對企業(yè)而言是不適用的，造成資金管理效果不理想。此外，部分國有企業(yè)缺乏居安思危意識，沒有認(rèn)真分析資金計(jì)劃、使用等情況，引發(fā)了一系列的問題，如高額負(fù)債到期無法兌付、資金周轉(zhuǎn)難度較大、資金使用不夠規(guī)范有序等，進(jìn)而造成國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，企業(yè)發(fā)展受到制

約等［2］。

2.2 內(nèi)部控制制度不健全

為了在當(dāng)前變幻莫測的市場環(huán)境下實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，許多國有企業(yè)越來越重視內(nèi)部控制制度，但是仍有一些企業(yè)存在內(nèi)控制度不完善的問題。一是有些國有企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度可操作性不足，從整體上來看，雖然涉及許多綱領(lǐng)性要素，但是缺少詳細(xì)的操作指南，因此制度不能有效落地。工作人員執(zhí)行資金管理缺少可靠的制度依據(jù)，實(shí)際工作效率有待提高。二是部分企業(yè)制定的資金內(nèi)控制度和實(shí)際情況契合度不高，甚至盲目照搬其他企業(yè)，與自身實(shí)際發(fā)展不契合，難以有效執(zhí)行。三是部分國有企業(yè)內(nèi)部控制制度基于個人意志而建立，比如僅由高層管理人員根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)建立內(nèi)控制度，缺少中層或基層職工的參與意見和想法，也沒有調(diào)研內(nèi)外環(huán)境變化情況，制度建立較為主觀，實(shí)用性不強(qiáng)，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)并帶來損失。

2.3 專業(yè)人才梯度建設(shè)欠缺

國有企業(yè)資金管理的主要執(zhí)行者長期受到傳統(tǒng)思想觀念及企業(yè)制度的影響，大多數(shù)執(zhí)行者以核算為中心，對資金管理關(guān)注度較少或缺乏專業(yè)化的資金管理知識和技能，不能給企業(yè)開展資金管理工作提出建設(shè)性的意見。此外，有些國有企業(yè)人員年齡普遍較大，雖然在以往的工作中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，但是接受新知識和技能的能力略顯不足，且其普遍受到傳統(tǒng)思想觀念的制約，在主動開拓、發(fā)揮主觀能動性及創(chuàng)造性方面還存在較大的潛力與提升空間。同時，資金管理需要與時俱進(jìn)，若工作人員跟不上時代發(fā)展的步伐，不僅會造成企業(yè)資金管理失效，還可能引發(fā)其他問題［3］。

2.4 資金預(yù)算管理合力不足

預(yù)算管理是加強(qiáng)資金管理的重要一環(huán)，然而，有些國有企業(yè)對資金管理預(yù)算的認(rèn)識不正確。比如，部分企業(yè)管理人員認(rèn)為預(yù)算只需要由財(cái)務(wù)部門展開即可，內(nèi)部資金管理工作缺少合力，各部門沒有共同參與管理過程，容易造成預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際情況出現(xiàn)嚴(yán)重偏差。與此同時，資金預(yù)算管理也缺少相應(yīng)的績效考核機(jī)制，考核工作沒有定期落實(shí)，無法對人員形成有效約束，久而久之，資金預(yù)算管理也會流于形式，企業(yè)不能通過資金預(yù)算管理對資金作出合理調(diào)整和安排。此外，在執(zhí)行資金預(yù)算管理工作時，大部分企業(yè)以收支預(yù)算為重，忽略了資金綜合動向，不了解具體的工作進(jìn)度，再加上一些國有企業(yè)沒有根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化及時調(diào)整資金預(yù)算，容易引發(fā)資源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 企業(yè)信息化水平與資金管理模式滯后

現(xiàn)如今，信息化技術(shù)已經(jīng)在各行各業(yè)得到了廣泛應(yīng)用，其效果也非常顯著。但是有些國有企業(yè)資金管理信息化建設(shè)略顯滯后，比如有些企業(yè)資金管理人員沿用傳統(tǒng)的方法，沒有將信息技術(shù)的優(yōu)勢發(fā)揮出來，導(dǎo)致資金管理效果明顯落后于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)水平。此外，部分國有企業(yè)雖然引入了信息技術(shù)，但只是單純用該技術(shù)進(jìn)行信息傳輸或收集等，沒有深入資金管理過程，無論是資金管理流程還是方式，都沒有與時俱進(jìn)，容易造成資金管理決策失誤或引發(fā)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。同時，任何事物都有兩面性，信息技術(shù)也是如此。信息技術(shù)在給企業(yè)資金管理提供便利的同時，也帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)，比如在使用信息技術(shù)進(jìn)行資金管理的過程中，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)十分關(guān)鍵，而部分國有企業(yè)因?yàn)榧夹g(shù)水平有限，即使應(yīng)用信息技術(shù)搭建資金管理平臺，也很少在其中引進(jìn)加密技術(shù)，系統(tǒng)容易受到不法分子攻擊或病毒的侵襲等，而一旦信息暴露，企業(yè)也會遭受嚴(yán)重?fù)p失。

3 國有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

3.1 強(qiáng)化資金管理意識，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)前的競爭環(huán)境下，國有企業(yè)要想確保資金管理達(dá)到理想的目標(biāo)，首先要改變傳統(tǒng)落后的思想認(rèn)知，應(yīng)用正確的認(rèn)知指導(dǎo)資金管理，提高資金管理效果。國有企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)和管理人員是支撐企業(yè)前進(jìn)和發(fā)展的重要驅(qū)動力，應(yīng)該發(fā)揮帶頭作用，為其他員工做好表率，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想，樹立正確的觀念，認(rèn)識到資金管理的重要性，明確資金安全的價(jià)值，也督促其他人員正確理解資金管理，并形成資金管理意識和責(zé)任擔(dān)當(dāng)，共同為企業(yè)規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)助力。此外，企業(yè)要努力擺脫傳統(tǒng)思想觀念的束縛，積極關(guān)注國家宏觀政策的變化情況，及時分析各項(xiàng)法律法規(guī)和市場條例等，研究不同政策和制度對企業(yè)帶來的影響，并督促員工深入學(xué)習(xí)，堅(jiān)持做到與時俱進(jìn)，從而改變落后的思想認(rèn)知，也助力企業(yè)在未來的競爭中站穩(wěn)腳跟［4］。

3.2 完善健全管理體系，創(chuàng)新風(fēng)控制度

國有企業(yè)要減少資金浪費(fèi)，避免資金不合理使用，應(yīng)該注重管理體系的健全以及風(fēng)控制度的創(chuàng)新。

第一，國有企業(yè)要與各部門建立良好的合作關(guān)系，如業(yè)務(wù)部門、人力資源管理部門等，收集更加系統(tǒng)完善的數(shù)據(jù)信息，并展開初步分析解讀，將其中有價(jià)值的信息挖掘出來，助力后期風(fēng)險(xiǎn)管理及資金調(diào)配。

第二，國有企業(yè)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上調(diào)整預(yù)算。在收集信息并評估風(fēng)險(xiǎn)之后，以投資為例，如果通過評估發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目整體效益較低且風(fēng)險(xiǎn)比較大，那么就可以適當(dāng)終止投資或轉(zhuǎn)移投資，選擇其他風(fēng)險(xiǎn)性更小的項(xiàng)目。

第三，國有企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，不能盲目照搬其他企業(yè)制度，而要根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化，確保內(nèi)控制度和企業(yè)整體情況相匹配。除此之外，制度不能一成不變，市場環(huán)境是變化的，國家政策以及企業(yè)內(nèi)部各方面都在不斷調(diào)整，內(nèi)部控制制度也要隨之更新，為開展資金管理工作提供可靠的制度依據(jù)。

3.3 科學(xué)組建人才團(tuán)隊(duì)，提升專業(yè)能力

國有企業(yè)資金管理需要專業(yè)人才提供保障，組建專業(yè)性的人才團(tuán)隊(duì)非常重要。第一，國有企業(yè)應(yīng)定期開展人力資源培訓(xùn)活動，在培訓(xùn)中不僅要融入資金管理方面的專業(yè)知識和技能，也需要考慮其他方面的內(nèi)容，如法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策等，使工作人員通過培訓(xùn)提高自己的綜合水平，以便在日常工作中能及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。就培訓(xùn)形式而言，國有企業(yè)可以采取多元化的培訓(xùn)方法，如研討會、座談會、外出實(shí)踐培訓(xùn)等，以激發(fā)工作人員的積極性，促使工作人員在日常空閑時間也能夠?qū)W習(xí)到新的知識，不斷提高自己的綜合素質(zhì)。第二，許多國有企業(yè)的資金來自國家財(cái)政，資金管理是保障國有資產(chǎn)保值增值的重要措施，應(yīng)加強(qiáng)對全體員工的職業(yè)道德教育，尤其是定期給員工分享一些比較典型的案例并播放警示教育片，促使每位工作人員都形成公正守法的思想，在日后工作中能守住底線。

3.4 強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提高運(yùn)行效率

資金預(yù)算管理是提高資金管理效益的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)做好預(yù)算管理工作極其關(guān)鍵。一方面，國有企業(yè)需要細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，將指標(biāo)分配到不同的業(yè)務(wù)部門，要求各部門積極承擔(dān)責(zé)任，努力完成指標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)整體預(yù)算管理目標(biāo)。另一方面，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應(yīng)展開全過程監(jiān)督控制，從源頭上發(fā)現(xiàn)問題，明確問題出現(xiàn)的原因，并提出行之有效的解決方案。此外，在日常經(jīng)營管理過程中，國有企業(yè)需要合理安排資金收支，根據(jù)預(yù)算情況分配資金，全面提高資金使用效率，確保資金高效使用。

3.5 提升信息化水平，創(chuàng)新管理模式

信息技術(shù)已經(jīng)成為各行各業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，國有企業(yè)資金管理也離不開信息技術(shù)，要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高自己的信息化水平。首先，國有企業(yè)應(yīng)針對信息化建設(shè)加大投資力度，信息化建設(shè)前期需要一定的資金，國有企業(yè)需要合理安排現(xiàn)有的資金，完善信息技術(shù)方面的基礎(chǔ)設(shè)施，打造更加健全且穩(wěn)定的信息化管理系統(tǒng)。其次，國有企業(yè)應(yīng)完善資金管理模式，及時精簡管理流程，優(yōu)化不必要的環(huán)節(jié)，從整體上使資金管理更加靈活且有效。全面推行信息化模式，如資金集中管理、信息共享服務(wù)等，為實(shí)現(xiàn)資金集約化、專業(yè)化管理等打好基礎(chǔ)，同時降低總成本、增加經(jīng)濟(jì)效益。最后，應(yīng)用信息化平臺難免會存在信息泄露風(fēng)險(xiǎn)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)管控，如引進(jìn)專業(yè)性的系統(tǒng)加密技術(shù)，并指定專人管控和定期維護(hù)系統(tǒng)，出現(xiàn)故障時有應(yīng)急方案，盡快解決并恢復(fù)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。

4 結(jié)語

資金管理是保障國有企業(yè)高效經(jīng)營發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，高質(zhì)量的資金管理可以助力企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)扎穩(wěn)打。國有企業(yè)在未來應(yīng)順應(yīng)時代發(fā)展的步伐，根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況，持續(xù)探索更多行之有效的資金管理策略，牢牢把握時代所帶來的機(jī)遇，也要積極應(yīng)對挑戰(zhàn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展保駕護(hù)航。

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