基于財(cái)稅改革背景的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施探討

摘要：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要重點(diǎn)管控的風(fēng)險(xiǎn)之一，其對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益及穩(wěn)定健康發(fā)展等方面產(chǎn)生非常大的影響。近幾年，國(guó)內(nèi)財(cái)稅改革工作正在持續(xù)深入推進(jìn)，在這種背景下，企業(yè)應(yīng)密切結(jié)合財(cái)稅政策變化落實(shí)好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的調(diào)整工作，如此方可提高風(fēng)險(xiǎn)管控成效。為此，文章對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義作出了簡(jiǎn)要介紹，同時(shí)分析了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)況，并基于此分別從提升財(cái)務(wù)人員綜合能力、優(yōu)化財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系等多個(gè)方面提出了具體的風(fēng)險(xiǎn)管控措施，以此助推相關(guān)企業(yè)不斷向好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅改革；健康發(fā)展；企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估分析；管理控制

隨著財(cái)稅改革工作的持續(xù)深入，我國(guó)稅收法規(guī)及相關(guān)政策也在不斷地發(fā)生變化，這給企業(yè)自身的稅務(wù)管理工作帶來(lái)了一些新的機(jī)遇及挑戰(zhàn)。為有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)利用財(cái)稅政策獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益，作為企業(yè)應(yīng)積極落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的優(yōu)化改進(jìn)工作，從而不斷增強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，有必要對(duì)基于財(cái)稅改革背景的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施做出深入研究，以此進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控成效，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展進(jìn)行助力。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1. 能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)發(fā)展。對(duì)于稅收來(lái)講，其屬于國(guó)家收入的一個(gè)主要來(lái)源，同時(shí)也是國(guó)家宏觀調(diào)控社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向、引導(dǎo)資源優(yōu)化配置及推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)還有產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一種重要手段。結(jié)合國(guó)稅總局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)來(lái)看2023年全年組織各項(xiàng)稅費(fèi)收入共計(jì)31.7萬(wàn)億元，未扣除出口退稅大約為33.5萬(wàn)億元，其中稅收收入約為15.9萬(wàn)億元，占比約為50.2%；社保費(fèi)收入8.2萬(wàn)億元，占比約為25.9%。這些稅收收入能夠幫助國(guó)家更好地開(kāi)展一系列公共事業(yè)及加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，比如教育、醫(yī)療及道橋建設(shè)等。企業(yè)通過(guò)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠保證自身科學(xué)避稅、合規(guī)及合理納稅，從而可以確保國(guó)家獲取到充足的稅收收入來(lái)開(kāi)展上述工作，進(jìn)而有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)不斷向好發(fā)展。

2. 通過(guò)做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠幫助企業(yè)打造出一個(gè)完善的稅務(wù)合規(guī)體系，從而確保企業(yè)以合法合規(guī)的形式有效完成一系列稅務(wù)活動(dòng)，防止出現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題，有助于避免面臨高額罰款或者是處罰，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

3. 通過(guò)落實(shí)好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，企業(yè)能夠打造一個(gè)完善的稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制，這樣可以提升稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性及完整性，增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)稽查能力，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類情況

目前來(lái)看，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著多種類型，而且不同的風(fēng)險(xiǎn)有著不同的特點(diǎn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生的影響也會(huì)有所差異，具體如表1所示。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)況分析

目前，部分企業(yè)開(kāi)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)仍然存在一定問(wèn)題和不足，比如企業(yè)管理層未能給予稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理足夠重視，導(dǎo)致其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及措施等未能做出及時(shí)有效的優(yōu)化改進(jìn)，存在單一、滯后問(wèn)題，很難保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得理想成效。此外部分企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)管理人員個(gè)人綜合素質(zhì)與能力相對(duì)較低，無(wú)法保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)高效確切落實(shí)到位，也有一些企業(yè)未能打造完善合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)缺少管理主體或者是缺乏管理依據(jù)，容易出現(xiàn)流于形式、不作為等問(wèn)題，進(jìn)而無(wú)法真正地管控好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題的存在，導(dǎo)致很多企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)難以取得理想成效，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成了阻礙。

四、基于財(cái)稅改革背景的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

（一）提升財(cái)務(wù)人員綜合能力

1. 企業(yè)有必要優(yōu)化現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員薪酬待遇體系，提高財(cái)務(wù)人員選聘門(mén)檻，再面向社會(huì)引入職業(yè)道德良好、法律意識(shí)強(qiáng)、熟練掌握稅務(wù)相關(guān)法規(guī)及政策、有豐富稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)、掌握各種先進(jìn)思想和管理措施的高質(zhì)量財(cái)務(wù)管理人才。以此打造出一支綜合素質(zhì)與能力相對(duì)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，從而切實(shí)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

2. 企業(yè)有必要成立一個(gè)培訓(xùn)教育部門(mén)，專門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)教育工作，通過(guò)長(zhǎng)效性培訓(xùn)教育實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與能力有效提升，從而更好地開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。培訓(xùn)部門(mén)在開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)前，需要對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)與能力開(kāi)展調(diào)研工作，然后制定具有較強(qiáng)針對(duì)性的培訓(xùn)教育方案，在每次完成培訓(xùn)后還需要及時(shí)做好相關(guān)考核工作，再依據(jù)考核結(jié)果，對(duì)培訓(xùn)方法依據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容做出調(diào)整，以此達(dá)到階梯性提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)與能力的目的。

3. 除常規(guī)的企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)活動(dòng)之外，企業(yè)還應(yīng)該為財(cái)務(wù)人員提供更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，如鼓勵(lì)和支持財(cái)務(wù)人員參加行業(yè)交流會(huì)議、邀請(qǐng)稅務(wù)領(lǐng)域的專家來(lái)企開(kāi)展講座活動(dòng)、參加有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展的稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)活動(dòng)、前往其他合作企業(yè)進(jìn)行參觀學(xué)習(xí)等。通過(guò)多種渠道，推動(dòng)財(cái)務(wù)人員綜合能力不斷增強(qiáng)。

4. 企業(yè)還應(yīng)該制訂獎(jiǎng)懲制度，通過(guò)定期考核工作，對(duì)綜合素質(zhì)與能力得到有效提升或者是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員實(shí)施一系列獎(jiǎng)勵(lì)，如給予獎(jiǎng)金、職位晉升、頒發(fā)獎(jiǎng)狀、優(yōu)化辦公條件等；反之實(shí)施一定的懲戒，如批評(píng)警告、調(diào)崗辭退等。

（二）改善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1. 改善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系來(lái)講，其屬于企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的一個(gè)重要指導(dǎo)和依據(jù)，所以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)是否完善合理，能夠?qū)ζ髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)產(chǎn)生決定性的影響。對(duì)此建議相關(guān)企業(yè)至少應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度等。通過(guò)這些制度的健全和改進(jìn)，充分明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、管理具體內(nèi)容、管理方法和措施、負(fù)責(zé)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)及人員構(gòu)成、各部門(mén)還有相關(guān)人員的具體權(quán)責(zé)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)等。從而為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供充足的依據(jù)和指導(dǎo)，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)能夠順利高效地開(kāi)展下去，切實(shí)發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值和作用。

2. 改善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。完善適宜的管理組織體系是確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有效開(kāi)展的一個(gè)重要前提。通常情況下，對(duì)于一些規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)來(lái)講，為了節(jié)省管理成本，建議稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系不必建設(shè)得過(guò)于復(fù)雜，可以不設(shè)置單獨(dú)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，僅設(shè)置相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位或者是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作交由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行負(fù)責(zé)。而對(duì)于規(guī)模相對(duì)較大的企業(yè)來(lái)講，建議打造一個(gè)獨(dú)立性較強(qiáng)的稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，并設(shè)置好相應(yīng)層級(jí)，以此提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效，具體如表2所示。

（三）實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)預(yù)測(cè)

1. 成立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)小組。企業(yè)應(yīng)打造專門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)活動(dòng)的工作小組，可以由稅務(wù)專業(yè)工作人員及數(shù)據(jù)分析師組成，專門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)展本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及監(jiān)控工作。

2. 建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及預(yù)測(cè)模型，然后要求該小組切實(shí)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況、最新國(guó)家政策及法規(guī)、以往出現(xiàn)過(guò)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、同規(guī)模同類型企業(yè)的一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等，合理地開(kāi)展本企業(yè)可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題預(yù)測(cè)工作，從而精準(zhǔn)地識(shí)別出企業(yè)可能出現(xiàn)的一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)列表清單。在此基礎(chǔ)上，編制對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范方案、處理方案或者是應(yīng)急預(yù)案，以此確保各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率能夠得到有效降低甚至完全消除，同時(shí)減輕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)時(shí)產(chǎn)生的影響和危害。

3. 企業(yè)還應(yīng)該督促稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)部門(mén)借助信息技術(shù)及數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)企業(yè)自身的一系列稅務(wù)數(shù)據(jù)開(kāi)展監(jiān)測(cè)及分析活動(dòng)，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況或者是潛在風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，要及時(shí)預(yù)警和報(bào)告，然后采取合理措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

（四）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估體系

1. 對(duì)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間需要繳納的一系列主要稅種進(jìn)行充分考慮，如所得稅、增值稅及消費(fèi)稅、關(guān)稅還有土地增值稅等，以此形成企業(yè)自身所需納稅稅種清單。

2. 在明確需要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的具體稅種之后，企業(yè)需要做好評(píng)估指標(biāo)體系的選定工作。通常情況下企業(yè)有兩種選擇，一種是依照自身需納稅稅種的具體納稅額計(jì)算方式，合理地打造縱向評(píng)估體系；另一種是依照企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，打造一個(gè)從合同簽訂一直到申報(bào)完稅的整個(gè)流程的縱向評(píng)估體系。

3. 在完成體系選定工作之后，切實(shí)根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)及政策的相關(guān)規(guī)定，全面分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一系列環(huán)節(jié)或具體納稅額計(jì)算一系列環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并站在風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率等多個(gè)角度來(lái)制定具體的評(píng)估指標(biāo)還有評(píng)估方法與措施。

4. 將制定完成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，分發(fā)至一系列有關(guān)部門(mén)，要求各部門(mén)在自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)也需要負(fù)責(zé)依據(jù)明確好的指標(biāo)體系，定期或者是不定期地開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，一旦發(fā)現(xiàn)相應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題需要及時(shí)與對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門(mén)還有責(zé)任人進(jìn)行溝通，并向企業(yè)管理層進(jìn)行上報(bào)，再依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。

（五）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制

1. 在有效列出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單之后，企業(yè)應(yīng)該分析各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能出現(xiàn)的具體環(huán)節(jié)，然后將對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任壓實(shí)到一系列業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)中去，以此實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)內(nèi)控之間的充分結(jié)合，有助于進(jìn)一步提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作成效。

2. 為了保證企業(yè)當(dāng)中的一系列涉稅崗位、行為、事項(xiàng)能夠得到科學(xué)規(guī)范的處理，切實(shí)做到合法合規(guī)，并且能夠做到科學(xué)規(guī)避。建議企業(yè)應(yīng)系統(tǒng)分析自身究竟哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)、工作流程、事項(xiàng)等與稅務(wù)之間存在密切關(guān)聯(lián)，然后將其設(shè)定為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)管控對(duì)象，通過(guò)建立健全相關(guān)制度的方式，明確各類業(yè)務(wù)活動(dòng)具體開(kāi)展方法以及科學(xué)設(shè)置工作流程等，以此確保一系列業(yè)務(wù)活動(dòng)、工作流程還有事項(xiàng)等能夠科學(xué)規(guī)范地開(kāi)展下去，從而達(dá)到預(yù)防性管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3. 企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持做到任何涉稅事項(xiàng)均需要開(kāi)展事先評(píng)估以及報(bào)告工作，尤其是一些重大戰(zhàn)略規(guī)劃，如并購(gòu)或者是重組、簽訂重要合同還有開(kāi)展重大對(duì)外投資時(shí)，必須要由稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)先對(duì)這些事項(xiàng)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的分析和評(píng)估工作，在取得評(píng)估結(jié)果之后交由企業(yè)管理層進(jìn)行審定，明確具體的防范應(yīng)對(duì)方法之后，方可組織開(kāi)展各類事項(xiàng)，避免因此承擔(dān)一系列不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)自身的健康發(fā)展。

（六）注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督

財(cái)稅改革背景下，為了提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效，作為企業(yè)還應(yīng)該加大對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督力度。唯有對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展科學(xué)有效的監(jiān)督工作，方可確保一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主體能夠切實(shí)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)落實(shí)到位，并主動(dòng)地根據(jù)自身工作實(shí)際情況落實(shí)好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、方法的優(yōu)化革新工作，從而避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)出現(xiàn)不作為、流于形式及管理方法陳舊、單一等問(wèn)題，有助于不斷提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和質(zhì)量。對(duì)此建議企業(yè)應(yīng)打造一個(gè)獨(dú)立性較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督小組，并配備職業(yè)道德良好、責(zé)任心強(qiáng)以及專業(yè)水平高的監(jiān)督人員，然后要求監(jiān)督小組負(fù)責(zé)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度當(dāng)中明確好的各部門(mén)及各工作人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，對(duì)一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體實(shí)施長(zhǎng)效性的不定期考核。在實(shí)際考核期間，要制定一定的評(píng)價(jià)指標(biāo)，以此客觀公正地對(duì)各部門(mén)或者是各個(gè)工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效性做出評(píng)價(jià)，并結(jié)合評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出相應(yīng)的整改措施，監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任主體的整改工作推進(jìn)情況，通過(guò)持續(xù)地進(jìn)行改進(jìn)，達(dá)到長(zhǎng)效性提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效的目的。

（七）開(kāi)展信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理

財(cái)稅改革背景下，為了提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效，企業(yè)應(yīng)注重加大對(duì)信息技術(shù)的運(yùn)用力度，通過(guò)不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，有助于進(jìn)一步提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率以及質(zhì)量。對(duì)此建議相關(guān)企業(yè)注重做到以下幾點(diǎn)：

1. 企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有很大原因是對(duì)稅務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策了解不及時(shí)以及掌握不到位，所以建議企業(yè)應(yīng)督促稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用力度，動(dòng)態(tài)化地盯緊國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策的變化情況。并利用通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)咨詢等方式，對(duì)各類最新政策和法規(guī)做出充分解讀，保證自身能夠全方位地了解和掌握這些法規(guī)和政策，在此基礎(chǔ)上再去開(kāi)展本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的針對(duì)性優(yōu)化改進(jìn)，從而提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性及合規(guī)性。

2. 企業(yè)還應(yīng)該與有資質(zhì)的相關(guān)軟件公司進(jìn)行合作，打造一個(gè)符合本企業(yè)實(shí)際情況且功能齊全的稅務(wù)管理系統(tǒng)平臺(tái)，然后將該系統(tǒng)平臺(tái)有效地與企業(yè)其他各業(yè)務(wù)部門(mén)的系統(tǒng)進(jìn)行充分連接，以此實(shí)現(xiàn)各類與稅務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的高效收集、整理和存儲(chǔ)。從而提升稅務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的完整性及可靠性，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控打下堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（八）加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

對(duì)于合規(guī)管理來(lái)講，其屬于提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效的又一個(gè)關(guān)鍵舉措。具體做法如下：

1. 健全稅務(wù)合規(guī)管理制度。借助該制度明確規(guī)定本企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)需要嚴(yán)格依照具體的稅收政策以及法規(guī)等來(lái)開(kāi)展，同時(shí)規(guī)定好具體的申報(bào)繳納方法及流程、時(shí)間等，從而保證企業(yè)可以依法、按時(shí)以及合理準(zhǔn)確地完成納稅工作。

2. 企業(yè)需要做好稅務(wù)管理方面的內(nèi)審工作，通過(guò)長(zhǎng)期內(nèi)審及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理活動(dòng)可能存在的一系列違法、違規(guī)問(wèn)題，從而及時(shí)進(jìn)行指正，以此提升稅務(wù)管理的合規(guī)性。

3. 企業(yè)還需要定期開(kāi)展稅務(wù)管理方面的自查評(píng)估工作，通過(guò)自查評(píng)估稅務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)政策更新情況以及納稅申報(bào)流程等，判斷自身稅務(wù)管理活動(dòng)是否合規(guī)、適宜，然后針對(duì)性進(jìn)行改進(jìn)，從而確保自身開(kāi)展的稅務(wù)管理活動(dòng)始終具備良好的合規(guī)性。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著財(cái)稅改革的持續(xù)深入推進(jìn)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)也開(kāi)始變得越發(fā)復(fù)雜，其能夠?qū)ζ髽I(yè)自身效益以及健康發(fā)展產(chǎn)生的影響也越來(lái)越大。在這種背景下，企業(yè)應(yīng)注重做好自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題和不足的挖掘工作，然后針對(duì)性地制定合理應(yīng)對(duì)措施，從而不斷提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效。本文針對(duì)基于財(cái)稅改革背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施展開(kāi)了深入探究，以此進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，確保企業(yè)能夠高效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量健康發(fā)展。

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（作者單位：北京京能國(guó)際能源技術(shù)有限公司）