風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及具體策略探究

摘要：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著重要的角色。它通過審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，幫助企業(yè)識(shí)別并理解潛在的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，并提出相應(yīng)的控制措施和改進(jìn)建議。文章探討了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及具體策略。通過分析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的原理和方法，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際案例，文章闡述了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)如何幫助企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。文章提出了一系列具體的策略和建議，包括制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制、制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)、建立風(fēng)險(xiǎn)信息共享和溝通機(jī)制以及定期對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)等，旨在提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和應(yīng)對(duì)能力。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；作用；具體策略

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。如何有效地識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展和成功的關(guān)鍵。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為一種先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，可以幫助企業(yè)從戰(zhàn)略層面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。本文將深入到企業(yè)進(jìn)行實(shí)際調(diào)研，理論聯(lián)系實(shí)際，探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及具體策略，旨在幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和競(jìng)爭(zhēng)力。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的定義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)（Risk Leading Audit）是一種審計(jì)方法，它以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和治理程序進(jìn)行深入了解，旨在幫助審計(jì)人員提出建設(shè)性的意見和建議，協(xié)助企業(yè)管理和降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是核心工具，它可以幫助審計(jì)人員更好地理解和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。該模型即：AR=IR×CR×DR，通常包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)等要素。通過評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)要素，審計(jì)人員可以確定審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法，以提高審計(jì)效率和效果。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本原理和方法

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本原理

其基本原理可以概括為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀思想指導(dǎo)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和整個(gè)審計(jì)流程，因此又被稱為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)戰(zhàn)略系統(tǒng)審計(jì)方法（Risk-Based Strategic-Systems Audit Approach）。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的方法

1. 了解企業(yè)及其環(huán)境

了解企業(yè)及其環(huán)境是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的第一步。審計(jì)人員需要了解企業(yè)的行業(yè)狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、經(jīng)營(yíng)模式、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等方面的情況，以便對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面深入的了解和分析。

2. 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的核心步驟。審計(jì)人員需要通過對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)報(bào)表流程、交易記錄等方面進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行定量和定性分析。

3. 制訂審計(jì)計(jì)劃

根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、重點(diǎn)、時(shí)間安排、資源分配等，以確保審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。

4. 實(shí)施審計(jì)程序

實(shí)施審計(jì)程序是按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行的具體操作過程。審計(jì)人員需要通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、交易記錄等方面進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。

5. 評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果是整個(gè)審計(jì)過程的最后一步。審計(jì)人員需要對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，并提出建設(shè)性的意見和建議，以幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高內(nèi)部控制水平，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分。一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)可以為企業(yè)提供獨(dú)立的第三方鑒證和咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，并提出有效的解決方案和建議。另一方面，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基礎(chǔ)和前提，只有了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，才能更好地開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。同時(shí)，通過風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高內(nèi)部控制水平，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成，共同推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

（一）識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的全面了解和分析，可以識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以確定企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供方向和重點(diǎn)。

（二）為企業(yè)提供有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析和評(píng)估，可以針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度提出有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。這些建議涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、內(nèi)部控制完善等方面，以幫助企業(yè)制定更加科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（三）提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和分析，可以為企業(yè)提供更加及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的風(fēng)險(xiǎn)信息，幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過提供有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議，可以增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高企業(yè)在復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境中的競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力。

（四）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善

內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的全面評(píng)估和分析，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷和不足之處，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。這些建議可以涉及內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等方面，以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善和優(yōu)化。

（五）提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，可以幫助企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高內(nèi)部控制水平、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值和長(zhǎng)期發(fā)展。同時(shí)，通過提供有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議，可以優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)效益，進(jìn)而提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力和地位。

四、案例分析：WL企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體應(yīng)用

（一）案例背景

WL企業(yè)是一家從事電子產(chǎn)品制造和銷售的公司，成立于2000年。該公司在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)都有一定的市場(chǎng)份額，產(chǎn)品線涵蓋了多個(gè)領(lǐng)域。WL企業(yè)集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體，下設(shè)3家生產(chǎn)企業(yè)、2家銷售企業(yè)、1家研發(fā)企業(yè)。為了更好地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)效益和競(jìng)爭(zhēng)力，WL企業(yè)決定引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面評(píng)估和建議。

（二）主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

WL企業(yè)及其子公司2022年9月30日的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)見表1。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)開始前，審計(jì)人員首先對(duì)WL企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了分析。通過分析發(fā)現(xiàn)，WL企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為19.16%，流動(dòng)比率4.32，資產(chǎn)負(fù)債率與流動(dòng)比率都還適當(dāng)，由此可見公司的償債能力較強(qiáng)。但是，WL企業(yè)的毛利率和凈利率卻低于同行業(yè)平均水平。企業(yè)的現(xiàn)金流較為緊張，仍存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)一步，審計(jì)人員對(duì)WL企業(yè)的子公司財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在存貨管理方面，未使用連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)入庫(kù)單，導(dǎo)致部分存貨采購(gòu)入賬錯(cuò)誤，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款管理未嚴(yán)格區(qū)分賬齡情況，導(dǎo)致公司無法準(zhǔn)確評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）審計(jì)報(bào)告相關(guān)信息

1. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

審計(jì)人員通過對(duì)WL企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、交易記錄等方面進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在以下幾個(gè)方面存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款減值、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等。

2. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序，發(fā)現(xiàn)WL企業(yè)在以下幾個(gè)方面存在內(nèi)部控制缺陷和違規(guī)行為：

（1）應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備存在不當(dāng)計(jì)提現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確；

（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存在計(jì)提不足現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表虛增資產(chǎn)；存貨管理統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，未使用連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)入庫(kù)單，易存在篡改，造成庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；

（3）財(cái)務(wù)部門存在未能及時(shí)處理員工離職手續(xù)，導(dǎo)致薪資發(fā)放錯(cuò)誤；

（4）采購(gòu)部門違規(guī)操作，存在虛報(bào)采購(gòu)金額，導(dǎo)致采購(gòu)成本增加；

（5）銷售人員存在提前認(rèn)收款的行為，導(dǎo)致銷售收入被虛增。

根據(jù)上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)，得出結(jié)論：WL企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在嚴(yán)重缺陷和違規(guī)行為，需要立即采取措施加以改善，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。我們建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和培訓(xùn)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)范和法律法規(guī)，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3. 整改建議

針對(duì)以上問題，審計(jì)人員提出了以下整改建議：

（1）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備的監(jiān)管和管理，建立科學(xué)的評(píng)估體系，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性；

（2）完善存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提機(jī)制，及時(shí)準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)狀況；使用連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)入庫(kù)單；嚴(yán)格采購(gòu)部門不相離崗位8383d1OCuJ/R522Vb8NBNg==設(shè)置，采購(gòu)、付款、入庫(kù)等環(huán)節(jié)相分離，且引入供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)。

（3）加強(qiáng)人力資源工資統(tǒng)計(jì)、發(fā)放的準(zhǔn)確性，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。建議企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以提升企業(yè)效益和競(jìng)爭(zhēng)力最終達(dá)到提高企業(yè)整體發(fā)展效果的目標(biāo)。

五、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體策略

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估為基礎(chǔ)，以提供有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議為手段，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高內(nèi)部控制水平、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值為目標(biāo)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。以下是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體策略：

（一）從戰(zhàn)略層面關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求企業(yè)從戰(zhàn)略層面關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)要制定全面的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，明確自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以及應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的策略和措施。同時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地區(qū)特點(diǎn)，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)在不同環(huán)境下的穩(wěn)健發(fā)展。

例如，某企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略時(shí)，首先明確了自身的核心業(yè)務(wù)和拓展方向，并針對(duì)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域和地區(qū)特點(diǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，該企業(yè)制定了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面的應(yīng)對(duì)措施。

2. 將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃，確保企業(yè)在不同階段的發(fā)展都與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合。企業(yè)需要在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，并在實(shí)施過程中根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

例如，某企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為重要組成部分，充分考慮了自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好。在實(shí)施過程中，該企業(yè)不斷根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合。

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制

1. 運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、交易記錄等方面進(jìn)行全面了解和分析，識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)自身實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。

例如，某企業(yè)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了全面分析，并發(fā)現(xiàn)了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過進(jìn)一步調(diào)查和分析，該企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和漏洞，并采取了相應(yīng)的措施加以糾正。

2. 對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評(píng)估

企業(yè)要對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量評(píng)估，確定其對(duì)企業(yè)的影響程度和發(fā)生概率。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和方法，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和分析，以便更好地制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

例如，某企業(yè)運(yùn)用定性和定量評(píng)估方法對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估。通過對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)趨勢(shì)等因素的分析，該企業(yè)確定了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度，為制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供了依據(jù)。

（三）制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度，企業(yè)需要采取不同的應(yīng)對(duì)措施和管理策略，包括規(guī)避、降低、承受等策略。同時(shí)，企業(yè)需要明確各級(jí)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)措施的有效執(zhí)行。

例如，某企業(yè)針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)制定了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)趨勢(shì)等因素的分析，該企業(yè)采取了相應(yīng)的措施來降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度。

2. 制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和應(yīng)急預(yù)案

針對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，企業(yè)要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和應(yīng)急預(yù)案。這些措施包括緊急應(yīng)對(duì)措施、災(zāi)后恢復(fù)計(jì)劃等。同時(shí)，企業(yè)需要對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期演練和評(píng)估，確保預(yù)案的有效性和可操作性。

例如，某企業(yè)針對(duì)可能發(fā)生的重大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)事件制定了相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在預(yù)案中詳細(xì)規(guī)定了應(yīng)對(duì)措施、人員調(diào)配、資源保障等方面的內(nèi)容。同時(shí)該企業(yè)定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練和評(píng)估確保預(yù)案的有效性和可操作性。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1. 建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制制度，以有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度包括一系列的控制活動(dòng)、控制環(huán)境、控制監(jiān)督等方面的內(nèi)容。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，可以有效地防范企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

例如，某鋼鐵企業(yè)為了應(yīng)對(duì)原燃材料價(jià)格上漲所帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，專門成立了價(jià)格委員會(huì)并制定了相應(yīng)的價(jià)格管理制度。通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效地防范了原燃材料價(jià)格上漲所帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2. 加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防控。內(nèi)部控制流程包括企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督流程和管理流程等。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題并及時(shí)加以解決，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

例如，某房地產(chǎn)企業(yè)為了有效地防范和控制開發(fā)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)，成立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組，并制定了相應(yīng)的管理流程。通過加強(qiáng)內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全面監(jiān)控和管理，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，從而有效地防范和控制開發(fā)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)信息共享和溝通機(jī)制

1. 建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度

企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度，明確各級(jí)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的信息報(bào)告職責(zé)和要求。通過定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等多種形式，及時(shí)向上級(jí)管理部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)對(duì)措施，確保信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

例如，某企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度，要求各級(jí)管理人員定期提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，對(duì)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行全面分析和評(píng)估。同時(shí)，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，該企業(yè)要求立即向上級(jí)管理部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

2. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞和溝通

企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞和溝通，確保不同部門、不同地區(qū)之間的信息共享和協(xié)同應(yīng)對(duì)。通過建立企業(yè)內(nèi)部的信息傳遞平臺(tái)、加強(qiáng)部門之間的協(xié)作和溝通等方式，實(shí)現(xiàn)信息的快速傳遞和共享，提高企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

例如，某企業(yè)建立了內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞平臺(tái)，各級(jí)管理人員可以通過該平臺(tái)及時(shí)上傳和更新風(fēng)險(xiǎn)信息。同時(shí)，該企業(yè)還加強(qiáng)了不同部門之間的協(xié)作和溝通，確保信息的及時(shí)傳遞和共享，提高了整體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（六）定期對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)

1. 建立風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系

企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估和反饋。通過制定科學(xué)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成效進(jìn)行定量分析和評(píng)價(jià)，以便更好地優(yōu)化和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

例如，某企業(yè)建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，包括各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行效果評(píng)估指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力評(píng)估指標(biāo)等。通過定期對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和分析，該企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提高整體的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)

企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，不斷優(yōu)化和完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不斷反思和總結(jié)，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不足之處，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施加以完善和提高。

例如，某企業(yè)定期對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和反思，并針對(duì)存在的問題制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。同時(shí)該企業(yè)還積極引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具，不斷提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，以更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

六、結(jié)語(yǔ)

通過本文的探討，可以看到風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。通過運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，企業(yè)可以更加全面地了解自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，提高內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，本文提出的策略和建議也可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。未來，隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化和企業(yè)發(fā)展的需要，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮越來越重要的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]代其玲.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中運(yùn)用分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2023（08）：114-116.

[2]王成麗.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與戰(zhàn)略管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)策略分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2023（15）：185-188.

[3]張苗苗，崔冰.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2023（16）：76-78.

[4]林潔.試析基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2023（18）：190-192.

[5]丁玉新.國(guó)有施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的問題和解決策略[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2023，34（18）：98-100.

[6]吳麗萍.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向視角下的企業(yè)審計(jì)實(shí)踐探究[J].質(zhì)量與市場(chǎng)，2022（23）：121-123.

（作者單位：武漢三源特種建材有限責(zé)任公司）