創(chuàng)新管理 科學(xué)實施 護航集團高質(zhì)量發(fā)展

近年來，國家能源集團審計部經(jīng)濟責(zé)任處（以下簡稱經(jīng)責(zé)處）以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅持“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”，持續(xù)在“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”三個方面發(fā)力，準(zhǔn)確把握經(jīng)濟責(zé)任審計的政治屬性和政治功能，立足強化干部管理、規(guī)范權(quán)力運行的功能定位，扎實做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，以有力有效的審計監(jiān)督服務(wù)護航集團公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

一、健全組織體制，增強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

一是推動構(gòu)建更為有效的工作體系。在集團公司黨組審計工作委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)責(zé)處牽頭研究建立審計工作聯(lián)席會議機制，由審計工作委員會副主任擔(dān)任召集人，紀(jì)檢監(jiān)察組、巡視辦、財資部、企管法律部等部門負(fù)責(zé)人為成員，審計部作為聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)會議具體組織協(xié)調(diào)等事宜。通過不定期召開會議，聯(lián)席會議在推進各相關(guān)部門在審計計劃制訂、審計項目實施、審計問題整改與審計成果運用等方面做好協(xié)同落實上有效發(fā)揮作用，推動審計監(jiān)督與業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督“相向而行”“同向發(fā)力”，形成銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督格局。

二是建立健全協(xié)同聯(lián)動監(jiān)督機制。在具體經(jīng)濟責(zé)任審計項目組織實施上，經(jīng)責(zé)處積極創(chuàng)新審計與巡視的協(xié)同，探索實施審計與巡視“同進駐、同部署、同實施”，建立“縱向業(yè)務(wù)貫通、橫向組織協(xié)同、數(shù)據(jù)資源共享、疑點問題共判”的巡審聯(lián)動方式，貫通融合巡視巡察的“利劍”作用和審計的經(jīng)濟“探頭”功能，促進監(jiān)督質(zhì)效不斷提升。同時，通過黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作協(xié)調(diào)小組例會等方式，經(jīng)責(zé)處充分強化審計與紀(jì)檢監(jiān)察的協(xié)同，加大審計查出問題線索移送查辦力度，對涉嫌違紀(jì)違法的問題線索及時移送開展核查追責(zé)。此外，充分加強與業(yè)務(wù)部門的協(xié)同，通過深入審計發(fā)現(xiàn)問題背后的體制機制性原因、共同審核審計整改情況等措施，充分發(fā)揮總部業(yè)務(wù)部門的管理主體責(zé)任，將審計出的共性問題通過對管理的優(yōu)化更快更多地轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。

三是完善統(tǒng)一管控的審計管理體制。持續(xù)強化總部對集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作的統(tǒng)一管控，推動總部與各子（分）公司內(nèi)部審計機構(gòu)在經(jīng)濟責(zé)任審計部署指揮、資源力量整合使用、項目實施管理等方面更加協(xié)同高效，推進形成上下貫通、步調(diào)一致的“一盤棋”審計管理工作格局。在制訂年度經(jīng)濟責(zé)任審計項目計劃時，統(tǒng)籌考慮基層單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計，探索“1+N”實施方式，即在完成對子（分）公司領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計的同時，一并完成基層單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計，實現(xiàn)一次審計、成果共用，有效提升審計監(jiān)督質(zhì)效。在審計項目實施上，成建制抽調(diào)基層審計團隊參與集團審計工作，以審代訓(xùn)培養(yǎng)鍛煉業(yè)務(wù)能力，推進集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計人員力量整體提升。

二、創(chuàng)新組織管理，扎實做好經(jīng)濟責(zé)任審計實施

一是科學(xué)制訂審計計劃。經(jīng)責(zé)處持續(xù)加強與各部門的溝通協(xié)調(diào)，突破原有審計計劃制訂方式，在及時完成離任審計的基礎(chǔ)上，分類管理審計對象，原則上對生產(chǎn)單位3年內(nèi)全覆蓋，支持保障性單位5年全覆蓋，重點金融企業(yè)和核心樞紐企業(yè)加大審計頻次。在此基礎(chǔ)上，遵循“3年審一遍，任期審1次”的原則，加大任職期間審計的比重，持續(xù)推進“以任職期間審計為主”目標(biāo)的有效落地，進一步提升審計計劃的科學(xué)性和主動性。

二是加強項目統(tǒng)籌實施。在項目組織上，經(jīng)責(zé)處合理利用內(nèi)外部審計資源，在發(fā)揮內(nèi)部審計人員骨干作用的基礎(chǔ)上，管理利用好社會審計力量，有效放大整體內(nèi)部審計力量。在具體實施上，采取總部負(fù)責(zé)、系統(tǒng)內(nèi)對口領(lǐng)域?qū)徲媽＜覔?dān)任副組長或派駐現(xiàn)場人員或直接由相關(guān)子（分）公司審計部組織實施等多種形式，既彌補總部審計力量的不足，又充分培養(yǎng)內(nèi)部審計力量。對借助社會中介機構(gòu)力量的項目，從采購源頭明確目標(biāo)要求，確保中介機構(gòu)人員力量選配滿足目標(biāo)需求，并通過定期考核評價機制，持續(xù)督促提升審計質(zhì)量。

三是嚴(yán)格管控審計質(zhì)量。結(jié)合集團公司實際，經(jīng)責(zé)處持續(xù)梳理優(yōu)化經(jīng)責(zé)審計項目流程，研究制定審計方案、取證單、審計報告等多項審計文書模板，發(fā)布審計報告征求意見等多項操作指引，規(guī)范項目流程，統(tǒng)一審計標(biāo)準(zhǔn)。在審計項目實施過程中，加強對審計方a49a7e99bdc272fa1e23bea3efe6a435bc0eabfcd97b1155ab001a8165a43e60向、審計重點內(nèi)容的把關(guān)指導(dǎo)。遵循“應(yīng)審必審，凡審必嚴(yán)”原則，按周統(tǒng)計項目進展與審計發(fā)現(xiàn)問題情況，定期現(xiàn)場檢查督導(dǎo)，強化審計過程管控。強化審計項目收尾質(zhì)量，推行審計組撤出現(xiàn)場前交換意見會，既充分溝通審計發(fā)現(xiàn)問題，提出整改要求，也及時梳理審計成果、提高審計工作效率。嚴(yán)格對審計報告的審核把關(guān)，對問題敘述不清、定性不準(zhǔn)、責(zé)任不明的事項要求返工，始終保持較高的審計質(zhì)量。

三、深化審計整改，推進審計成果高效運用

一是建立健全審計整改體制機制。通過總結(jié)分析審計整改工作經(jīng)驗和不足，經(jīng)責(zé)處牽頭研究制定審計查出問題整改長效機制工作方案，明晰被審計單位承擔(dān)主體責(zé)任，業(yè)務(wù)部門承擔(dān)督導(dǎo)責(zé)任，審計部門承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任的審計整改責(zé)任機制，細(xì)化立行立改、分階段整改和持續(xù)整改的分類整改要求，更好發(fā)揮審計監(jiān)督“治已病、防未病”作用。健全審計整改分類督辦機制，在全面整改的基礎(chǔ)上綜合考慮問題性質(zhì)、重要程度等因素，針對風(fēng)險事項、普遍性和典型性問題、重點事項和重點問題，分別印發(fā)《審計警示函》《審計管理建議書》《審計整改督辦單》，對苗頭性問題、機制性問題和重要風(fēng)險類問題對癥施治，推進構(gòu)建全面整改、專項整改、重點整改相結(jié)合的審計整改總體格局。同時，對重點督辦整改問題，建立審計部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門聯(lián)合審核把關(guān)，經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議審議批準(zhǔn)，重大問題整改報黨組會審定的審計整改分級銷號審批機制。

二是加大追責(zé)問責(zé)的精度和深度。制定、修訂《國家能源集團違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作管理辦法》等近10項違規(guī)責(zé)任追究制度，初步構(gòu)建起集團抓總體、總體抓，各子（分）公司有效補充的責(zé)任追究制度體系。督導(dǎo)核查工作組做好交辦問題線索核查，指導(dǎo)制訂核查方案，審核核查報告。經(jīng)責(zé)處具體組織完成共性問題專項核查、內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)問題線索核查追責(zé)等多項核查追責(zé)工作。加大審計查出問題線索移送查辦、專業(yè)督導(dǎo)力度，健全完善通報考核機制，緊盯苗頭性、傾向性問題，通過警示函、共性問題清單抓早抓小，對重大問題和屢審屢犯問題嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。強化審計成果在業(yè)績考核、干部任免、管理提升等工作中的權(quán)威高效運用。

三是提高審計成果綜合分析運用水平。聚焦揭示影響經(jīng)濟安全的苗頭性、傾向性問題，在審計現(xiàn)場及時提示，推動把重大風(fēng)險隱患解決在萌芽狀態(tài)。針對典型性、普遍性的問題，進行多維度、多視角研究分析，向集團黨組報告并提出針對性工作建議。對重要問題實行點對點提示或下發(fā)提示函，持續(xù)跟蹤整改情況，充分發(fā)揮審計“經(jīng)濟衛(wèi)士”和“安全衛(wèi)士”作用。對于需要總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門從源頭上加強管理的問題，經(jīng)責(zé)處推進建立管理建議書機制，從體制機制上提出意見建議，從源頭上規(guī)范管理、防范風(fēng)險。

（本文由國家能源集團審計部提供）