包裝貸款隱藏深 層層剝開明真相

案例背景

2021年，某農(nóng)商銀行在原有制度規(guī)定的基礎(chǔ)上，對(duì)貸款客戶屬地管理進(jìn)行了調(diào)整，經(jīng)營(yíng)性貸款只要有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，可不受支行管轄區(qū)域限制。該項(xiàng)政策調(diào)整一定程度上調(diào)動(dòng)了客戶經(jīng)理營(yíng)銷積極性，促進(jìn)了貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，但數(shù)據(jù)顯示，近兩年新增不良貸款中“跨區(qū)域”貸款占比高達(dá)40%。在這樣的背景下，某農(nóng)商銀行審計(jì)部門于2023年8月對(duì)轄內(nèi)支行跨區(qū)域貸款進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)過程與方法

（一）厘清思路定樣本

審計(jì)組接到任務(wù)后，通過經(jīng)管系統(tǒng)導(dǎo)出至2023年7月末貸款明細(xì)仍有余額的客戶共27，502家，面對(duì)數(shù)量巨大的貸款數(shù)據(jù)，如何精準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)抽樣至關(guān)重要，樣本質(zhì)量直接影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量及效率。

首先，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目“跨區(qū)域”的特征，按以下兩個(gè)思路進(jìn)行數(shù)據(jù)篩選取數(shù)：一是截取貸款客戶身份證號(hào)碼第15位和16位（戶口所在地派出所代碼），通過該代碼與貸款支行管轄區(qū)域代碼進(jìn)行比對(duì)；二是通過貸款客戶的住宅地址、身份證（戶籍）地址與貸款支行管轄區(qū)域地址進(jìn)行比對(duì)。經(jīng)過上述比對(duì)后，初步篩選出3529戶異常數(shù)據(jù)。

其次，按支行、放款客戶經(jīng)理的集中度對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，確定將東城支行客戶經(jīng)理朱某2022年1月至2023年6月期間新發(fā)放的25戶貸款數(shù)據(jù)作為試點(diǎn)樣本，根據(jù)該樣本的審計(jì)情況再調(diào)整全行貸款抽樣。

（二）異常現(xiàn)象引警覺

在對(duì)試點(diǎn)樣本分析時(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)貸款客戶婚姻狀況、年齡、貸ukFubADyj7F9/NA5HCrz/w==款發(fā)放日期、金額集中度比較突出，25戶中12戶為23歲以下的單身青年或45歲以上的離異人士，貸款額度均為30萬元，且在2023年5至7月期間發(fā)放，30萬元是客戶經(jīng)理權(quán)限內(nèi)的最高額度，無需支行行長(zhǎng)審批。為何這批客戶群體如此特殊？這批客戶為何要舍近求遠(yuǎn)選擇非住宅地、非經(jīng)營(yíng)地的貸款網(wǎng)點(diǎn)？憑著高度的職業(yè)敏感性，審計(jì)組認(rèn)為這12戶貸款可能藏有“貓膩”。

（三）盤根錯(cuò)節(jié)覓線索

本著“大膽假設(shè)小心求證”的態(tài)度，審計(jì)組對(duì)12戶貸款資金流向進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)：有9戶的資金全額或部分轉(zhuǎn)入李某他行賬戶，另3戶的資金通過柜面取現(xiàn)。查看取現(xiàn)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，該3戶取現(xiàn)時(shí)均有人陪同并刻意保持距離，離開銀行時(shí)乘坐同一輛車。在上述賬戶中，其中1戶在2023年2至7月均有“保安公司工資”項(xiàng)目轉(zhuǎn)入資金的情況，與其經(jīng)營(yíng)超市的事實(shí)明顯不符。

通過核查信貸資料發(fā)現(xiàn)：一是其中10戶為保證貸款，且互為擔(dān)保，形成擔(dān)保圈；二是12位借款人均有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)日期均為辦理貸款前3天內(nèi)；三是其中6戶在城區(qū)有170至230平方米不等的單獨(dú)所有房產(chǎn)，均為二手房，且交易時(shí)間在辦理貸款前一周內(nèi)，經(jīng)查征信發(fā)現(xiàn)該6戶同期在建行辦理房屋按揭或抵押貸款。

從貸款資金集中轉(zhuǎn)給李某這一行為來看，疑似“壘大戶”借戶貸款。李某是誰？陪同取現(xiàn)的人是誰？他們之間又是什么關(guān)系？從營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)時(shí)間、二手房購(gòu)買時(shí)間來看，疑似是為了貸款而“量身定做”的，客戶是否有真實(shí)經(jīng)營(yíng)等行為？從6戶有房產(chǎn)的借款人均同期在建行辦理按揭或抵押貸款來看，更像是有計(jì)劃有預(yù)謀的行為。以上疑點(diǎn)都需要審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)。

（四）多維發(fā)力明真相

為解開疑問，尋求真相，在梳理疑點(diǎn)線索后，審計(jì)組決定兵分三路，進(jìn)一步查找證據(jù)線索。

第一組：通過外圍信息了解到李某系下洋底村人，其父是農(nóng)商銀行呆賬核銷不良客戶，在村里口碑不是很好，李某無正當(dāng)職業(yè)，賭博、做“資金”生意。該組成員同時(shí)通過審計(jì)模型排查本行其他貸款客戶是否與李某有資金往來。

第二組：赴東城支行對(duì)經(jīng)辦客戶經(jīng)理朱某進(jìn)行審計(jì)談話。以12位借款客戶基本情況、經(jīng)營(yíng)情況（保安公司工資轉(zhuǎn)入與經(jīng)營(yíng)超市不符）、資金流向、獲客來源等為切入點(diǎn)，采取“政策攻心”策略方法對(duì)朱某進(jìn)行詢問。談話中朱某承認(rèn)對(duì)借款客戶情況并不了解，不知道貸款資金都轉(zhuǎn)給李某，也不認(rèn)識(shí)李某，這些客戶都是朋友介紹的，該朋友經(jīng)常幫忙完成豐收互聯(lián)、ETC等任務(wù)指標(biāo)，朱某對(duì)其比較信任。調(diào)查認(rèn)為，客戶經(jīng)理貸前無調(diào)查，貸后無跟蹤，存在嚴(yán)重失職行為。

第三組：通過實(shí)地走訪及向小區(qū)物業(yè)、經(jīng)營(yíng)地周邊居民、客戶戶籍所在村村民了解，發(fā)現(xiàn)12位客戶均無實(shí)際經(jīng)營(yíng)，其中3位分別在工藝品廠上班、幼兒園當(dāng)保安、某鎮(zhèn)當(dāng)臨時(shí)消防員，其余9位均存在無業(yè)游民、好吃懶做、長(zhǎng)期賭博等評(píng)價(jià)；前述6套房屋所有權(quán)存疑，物業(yè)對(duì)房產(chǎn)變更的信息不了解，且村民或親戚對(duì)借款人購(gòu)房能力表示懷疑。

審計(jì)組進(jìn)一步了解到：2023年5月26日，東城支行客戶經(jīng)理朱某向客戶應(yīng)某發(fā)放保證貸款30萬元，用途為超市進(jìn)貨。留存資料顯示借款人經(jīng)營(yíng)大重九超市（營(yíng)業(yè)執(zhí)照顯示成立日期為2023年5月24日），名下有單獨(dú)所有位于錦繡明珠小區(qū)170平方米套房。經(jīng)實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地址實(shí)為“士足超市”，已經(jīng)開業(yè)五年多，其經(jīng)營(yíng)者并不認(rèn)識(shí)應(yīng)某及李某；房屋所在小區(qū)物業(yè)處登記業(yè)主信息仍為前房主，且不知房屋已轉(zhuǎn)賣。審計(jì)組同時(shí)向村干部及親戚了解到：應(yīng)某，49歲，田市鎮(zhèn)云溪村人，單身，家里房屋已倒塌多年，沒有其他房產(chǎn)，也沒有經(jīng)營(yíng)過超市，正在某幼兒園當(dāng)保安。

為了查清房產(chǎn)情況，審計(jì)人員通過“房管聯(lián)動(dòng)”系統(tǒng)查詢到該套房2023年5月19日辦理產(chǎn)權(quán)變更，同月29日在建行辦理抵押貸款180萬元，經(jīng)過多方輾轉(zhuǎn)聯(lián)系上的前房主徐某表示，房屋確實(shí)通過Y房產(chǎn)中介賣給了應(yīng)某，說好成交價(jià)170萬元，當(dāng)時(shí)只付了100萬元，約定等過戶貸款辦理后再付清余款，這兩個(gè)月多次聯(lián)系Y房產(chǎn)中介和應(yīng)某催討未果，7月末已向法院申請(qǐng)起訴。應(yīng)某則表示，房屋實(shí)際不是他買的，當(dāng)時(shí)Y房產(chǎn)中介和李某承諾房子掛在他名下，由他向各銀行貸款，貸款后一次性給予好處費(fèi)30萬元，但實(shí)際只收到18萬元，感覺自己被騙了，曾到公安局報(bào)案，但未立案。審計(jì)組了解到同樣反映因事后好處費(fèi)未到位的還有王某、滕某。

綜上，整個(gè)情況已十分明朗了，Y房產(chǎn)中介與資金中介李某受利益驅(qū)使，利用各自優(yōu)勢(shì)聯(lián)合包裝“高資產(chǎn)”客戶向銀行套取信貸資金，該12位客戶信用觀念及法律意識(shí)淡薄，受到利益誘惑，實(shí)為“職業(yè)背債人”。

（五）以點(diǎn)帶面揭風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)組根據(jù)試點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提煉問題特征，如客戶年齡、婚姻狀況、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)時(shí)間、跨區(qū)域、貸款額度、房產(chǎn)情況等，結(jié)合平時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的貸款用途不實(shí)或無實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)較高行業(yè)如奶茶店、二手車、科技公司等，多維度分析各特征的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)對(duì)各特征進(jìn)行賦分，按總分值大小對(duì)全行貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，實(shí)施精準(zhǔn)審計(jì)。除上述12戶360萬元外，審計(jì)組還發(fā)現(xiàn)向無實(shí)際經(jīng)營(yíng)客戶發(fā)放貸款38戶1080萬元，向無還款能力客戶發(fā)放貸款19戶550萬元、借名貸款5戶105萬元。

審計(jì)分析

本次審計(jì)充分揭示了跨區(qū)域貸款的問題，也暴露出貸款管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)和不足。

一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，貸款“三查”失職。部分客戶經(jīng)理專業(yè)能力不強(qiáng)或缺乏責(zé)任心，主觀上未盡職開展貸前調(diào)查，依賴熟人獲客，甚至主動(dòng)與客戶合作，逆向讓客戶提供所需資料，為不符合貸款條件的客戶辦理貸款業(yè)務(wù)，合規(guī)意識(shí)淡薄，對(duì)違規(guī)行為危害認(rèn)識(shí)不足，存在一定的僥幸和從眾心理。

二是監(jiān)督力度不大，審核形同虛設(shè)。職能部門及支行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺失，放松了對(duì)客戶經(jīng)理道德及操作風(fēng)險(xiǎn)的教育和把控，檢查手段單一，監(jiān)督不深入，或者是發(fā)現(xiàn)苗頭后沒有引起警覺，內(nèi)部監(jiān)督效果不理想；加上同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，職能部門重業(yè)務(wù)考核，輕過程管理，支行為鼓勵(lì)客戶經(jīng)理多放貸、快放貸，部分制度執(zhí)行形式化，審核審批崗形同虛設(shè)。

審計(jì)成效

一是審計(jì)組在審計(jì)過程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，匯報(bào)當(dāng)天總行暫停客戶經(jīng)理朱某信貸權(quán)限，當(dāng)晚召開支行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、分理處主任及客戶經(jīng)理警示教育，次日修訂完善《貸款屬地管理辦法》，對(duì)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)時(shí)間少于6個(gè)月的個(gè)體工商戶及企業(yè)主，其屬地根據(jù)戶籍所在地、常住地（房屋產(chǎn)權(quán)證明）認(rèn)定，不得跨區(qū)域辦理，對(duì)注冊(cè)時(shí)間在6個(gè)月以上跨區(qū)域辦理的貸款，要求審批權(quán)限上收至總行信貸管理部。

二是審計(jì)報(bào)告得到了行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對(duì)審計(jì)工作給予充分肯定，認(rèn)為審計(jì)組提前介入，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的揭露起到了很大作用，審計(jì)分析一針見血，建議中肯切實(shí)可行。行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步要求管理部門加強(qiáng)對(duì)貸款“三查”的管理，加強(qiáng)對(duì)單身、離異等客戶貸款的審查；同時(shí)落實(shí)各支行針對(duì)單身、離異、二手房新購(gòu)買、營(yíng)業(yè)執(zhí)照新注冊(cè)的跨區(qū)域貸款進(jìn)行全量排查，并將排查結(jié)果移交至信貸管理部，管理部門要實(shí)時(shí)跟進(jìn)落實(shí)。

審計(jì)啟示

一是提高站位，切實(shí)提高制度執(zhí)行力，以警示教育為抓手，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)和底線思維，注重事前防范；提升科技賦能水平，依托大數(shù)據(jù)，構(gòu)建貸款資金來源與去向等預(yù)警模型，提高風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)分析和監(jiān)測(cè)能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)檢查頻率和深度，建立客戶回訪制度，實(shí)現(xiàn)全流程管理監(jiān)督機(jī)制；提高違規(guī)成本，強(qiáng)化責(zé)任追究，做到“硬約束，零容忍”。

二是在信息化、科技化、數(shù)據(jù)化的全新時(shí)代，違規(guī)形式越來越隱蔽，手段也越來越多樣化，如何發(fā)現(xiàn)“玄機(jī)”，對(duì)審計(jì)人員來說是一個(gè)巨大挑戰(zhàn)。審計(jì)人員要緊跟信息科技發(fā)展步伐，轉(zhuǎn)變審計(jì)視角，創(chuàng)新審計(jì)方法，時(shí)刻保持應(yīng)有的職業(yè)審慎和職業(yè)懷疑，保持主動(dòng)尋覓線索、鍥而不舍、一查到底的審計(jì)精神。

（作者單位：仙居農(nóng)商銀行，郵政編碼：317300，電子郵箱：113988728@qq.com）