大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的問題及應(yīng)對策略

摘要：大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展對稅務(wù)籌劃帶來了多方面的影響。本文主要探討如何合理地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力和水平，首先分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來的影響，然后結(jié)合稅務(wù)籌劃中面臨的問題提出稅務(wù)籌劃開展的策略，旨在有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)稅費(fèi)成本控制、提升企業(yè)盈利空間提供可靠的支持。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；稅務(wù)籌劃；優(yōu)化策略

DOI：10.12433/zgkjtz.20241605

在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，技術(shù)的發(fā)展使得各行業(yè)新技術(shù)的應(yīng)用能力成為評價行業(yè)發(fā)展水平的重要指標(biāo)。稅務(wù)籌劃作為企業(yè)合規(guī)性管理、成本管理的重要活動，需要通過全面的預(yù)測和安排，盡可能地減少企業(yè)的稅務(wù)支出，并在控制合規(guī)性風(fēng)險的前提下，合理選擇稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的應(yīng)納稅額，從而提升企業(yè)的盈利能力。但是從實際稅務(wù)籌劃的情況來看，還存在一些問題，需要企業(yè)采取科學(xué)的應(yīng)對措施，以確保稅務(wù)籌劃的科學(xué)性、有效性。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)稅務(wù)籌劃帶來的影響

（一）數(shù)據(jù)決策能力的提升

大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢，可以為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作提供廣泛、多樣的數(shù)據(jù)支持，并幫助企業(yè)在海量的財務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)中，發(fā)現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)籌劃工作有利的信息、政策，確保決策的準(zhǔn)確性與科學(xué)性。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以從歷史、實時動態(tài)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)未來可能發(fā)生的變化，從而更好地預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險、監(jiān)測風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行動態(tài)的調(diào)整和規(guī)劃，使稅務(wù)籌劃靈活適應(yīng)稅收政策和市場的變化。相較于傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃方式，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在提升稅務(wù)籌劃效率的同時，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)在稅務(wù)籌劃決策中的應(yīng)用價值，使企業(yè)根據(jù)實時動態(tài)的變化進(jìn)行不斷調(diào)整，從而保證稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)確性與可靠性。

（二）稅務(wù)籌劃信息的整合

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用優(yōu)勢在于對海量數(shù)據(jù)的快速處理，從不同類別的數(shù)據(jù)中挖掘與稅務(wù)籌劃有聯(lián)系的信息，并評價信息的價值，從而為建立稅務(wù)籌劃決策提供可靠保障。在此過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)將內(nèi)部、外部的各種類型的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整合，在保證稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)全面的同時，通過統(tǒng)一的管理，提升相關(guān)數(shù)據(jù)信息的價值，例如，在宏觀經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀、地方稅收優(yōu)惠政策、行業(yè)發(fā)展趨勢等數(shù)據(jù)的分析過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以充分挖掘碎片化信息中的規(guī)律和觀點(diǎn)，找出相關(guān)信息中潛在的優(yōu)化空間和風(fēng)險點(diǎn)，從而為稅務(wù)籌劃工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。而在整合不同稅務(wù)信息的前提下，企業(yè)可以建立更加完善的稅務(wù)籌劃決策體系，在保證稅務(wù)籌劃決策科學(xué)有效的同時，做出最有利于企業(yè)盈利和發(fā)展的稅務(wù)籌劃決策。

（三）動態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)測

稅務(wù)合規(guī)、稅費(fèi)成本控制是企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的主要目標(biāo)，也是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)分析的過程中可以快速收集海量的信息，對各種形式的、與企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行及時全面處理，從而及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，為稅務(wù)風(fēng)險的控制提供可靠的保障。以往的稅務(wù)信息也可以用于當(dāng)前的稅務(wù)風(fēng)險的管理和控制。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)將歷史數(shù)據(jù)和實時數(shù)據(jù)進(jìn)行動態(tài)對比和分析，可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確評估經(jīng)營過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險。同時，通過自動識別、檢測不同的稅務(wù)風(fēng)險類型，使企業(yè)及時獲得稅務(wù)風(fēng)險信息，采取有效的管理措施，避免相關(guān)風(fēng)險給運(yùn)營帶來進(jìn)一步影響。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的問題

（一）稅務(wù)信息準(zhǔn)確性和完整性

數(shù)據(jù)來源的多樣是大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的優(yōu)勢，但也會帶來海量的無價值甚至有害的信息。而不同的數(shù)據(jù)來源，其準(zhǔn)確性和一致性難以得到有效驗證和保障，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的真實價值很難得到準(zhǔn)確評價。而不完整、不準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)會對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用效果會帶來直接影響。在多維度、復(fù)雜數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的分析和處理過程中，錯誤、不準(zhǔn)確的信息導(dǎo)入會直接影響整個數(shù)據(jù)分析結(jié)果，使稅務(wù)籌劃使用的數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真，并帶來不良影響。同時，市場和稅務(wù)政策在不斷地調(diào)整，在應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析的過程中必須實時更新相關(guān)的信息和內(nèi)容。當(dāng)大數(shù)據(jù)處理的信息存在滯后情況時，數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性與可靠性會受到影響，使稅務(wù)籌劃決策作出錯誤判斷。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不成熟

作為一種新興技術(shù)，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用依然處于嘗試和發(fā)展階段。不同企業(yè)的大數(shù)據(jù)模型、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)有較大的不同，在數(shù)據(jù)處理和應(yīng)用的過程中容易面臨數(shù)據(jù)質(zhì)量不一的挑戰(zhàn)。同時，現(xiàn)階段我國大數(shù)據(jù)技術(shù)人才較為稀缺，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，需要技術(shù)人員具備專業(yè)的知識和技能，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的過程中面臨人才招聘、培養(yǎng)方面的挑戰(zhàn)。根據(jù)我國人力資源需求信息的統(tǒng)計，2025年我國大數(shù)據(jù)人才的需求總量會達(dá)到2000萬人，其中核心大數(shù)據(jù)人才的缺口將達(dá)到230萬，屬于極度缺乏的狀態(tài)。此外，在企業(yè)稅務(wù)籌劃的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)的前期應(yīng)用并不會產(chǎn)生直接收益，甚至需要企業(yè)投入大量資源，進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)模型建設(shè)，導(dǎo)致不少企業(yè)對大數(shù)據(jù)應(yīng)用的積極性不足，缺乏技術(shù)、硬件、人力資源的投資動力。

（三）系統(tǒng)集成管理難度較大

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜，不同的部門、方向都會影響稅務(wù)籌劃工作的開展。在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的情況下，相關(guān)工作人員必須擁有稅務(wù)籌劃、企業(yè)業(yè)務(wù)、大數(shù)據(jù)等多方面的技術(shù)知識，從而設(shè)計合理的系統(tǒng)，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的海量收集、清洗和分析。無論是稅務(wù)籌劃還是大數(shù)據(jù)技術(shù)都具有龐大的生態(tài)系統(tǒng)，會導(dǎo)致在具體的應(yīng)用過程中存在較多的技術(shù)壁壘，給系統(tǒng)集成管理帶來不利影響。同時，在企業(yè)稅務(wù)籌劃的過程中，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)并不明確，促使各種數(shù)據(jù)的格式、標(biāo)準(zhǔn)的差異影響系統(tǒng)集成管理，例如，Hadoop技術(shù)主要針對大數(shù)據(jù)的儲存，Spark主要用于數(shù)據(jù)的分析和處理，二者的應(yīng)用方向有較多不同，數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和格式要求也有一定區(qū)別，導(dǎo)致在系統(tǒng)集成管理的過程中需要根據(jù)不同的技術(shù)要求進(jìn)行區(qū)分，需要花費(fèi)大量的資源處理相關(guān)事宜。

（四）較高的前期技術(shù)成本

企業(yè)在運(yùn)用大數(shù)據(jù)的前期過程中，需要投入大量的人力、資金、資源予以保障，才能更好地發(fā)揮其價值。例如，數(shù)據(jù)收集和處理的過程中，需要保證數(shù)據(jù)來源的多樣性，并投入較多的計算機(jī)算力資源對數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和整合，才能篩選對企業(yè)稅務(wù)籌劃有價值的數(shù)據(jù)信息。為此，需要購買大數(shù)據(jù)使用的硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、數(shù)據(jù)存儲設(shè)備，并聘請專業(yè)的大數(shù)據(jù)人才進(jìn)行數(shù)據(jù)模型的開發(fā)、管理和維護(hù)。即便企業(yè)使用第三方大數(shù)據(jù)服務(wù)，也需要根據(jù)稅務(wù)籌劃需求、條件，合理配置與大數(shù)據(jù)相關(guān)的人才、技術(shù)和資源，才能確保大數(shù)據(jù)技術(shù)充分發(fā)揮作用。較高的前期技術(shù)成本對大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用帶來了一定的影響。但不可忽視的是，在大數(shù)據(jù)技術(shù)和云財務(wù)技術(shù)不斷成熟的當(dāng)下，前期技術(shù)成本也在逐漸下降。因此，企業(yè)必須重視大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務(wù)管理中的有效應(yīng)用。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略

（一）加強(qiáng)數(shù)據(jù)源頭篩選和數(shù)據(jù)清洗

數(shù)據(jù)源頭的篩選可以有效提升數(shù)據(jù)的質(zhì)量，過濾低質(zhì)量的數(shù)據(jù)，降低數(shù)據(jù)處理的成本，提升大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)稅務(wù)籌劃的服務(wù)能力。

第一，盡可能使用優(yōu)質(zhì)的源頭數(shù)據(jù)，使用政府、企業(yè)自身以及經(jīng)過驗證的源頭信息并進(jìn)行初步篩選和過濾，減少不準(zhǔn)確信息。

第二，進(jìn)一步從大數(shù)據(jù)技術(shù)角度，針對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗和處理。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的關(guān)聯(lián)進(jìn)行有效的分析和對比，并在不斷去重、糾錯過程中，提升稅務(wù)數(shù)據(jù)的價值和準(zhǔn)確性。

第三，建立稅務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，調(diào)整財務(wù)信息錄入方式，建立數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，從而確保各項財務(wù)數(shù)據(jù)、信息錄入的準(zhǔn)確性與真實性。同時，針對企業(yè)產(chǎn)生的各種財務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)信息進(jìn)行有效驗證，在提升財務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時，有效避免企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的虛假數(shù)據(jù)。而在外部數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理過程中，結(jié)合企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、政府稅務(wù)政策信息，建立自動化的數(shù)據(jù)質(zhì)量驗證機(jī)制。及時排除存在明顯問題的數(shù)據(jù)，并對關(guān)鍵信息進(jìn)行人工審查，以便確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。

第四，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行大數(shù)據(jù)質(zhì)量意識增強(qiáng)的培訓(xùn)和教育，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量管控工作有效開展，并在實際的業(yè)務(wù)活動中充分落實數(shù)據(jù)質(zhì)量管控措施。

（二）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)和儲備

大數(shù)據(jù)人才的培養(yǎng)和儲備，對于提升企業(yè)稅務(wù)籌劃中的大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力具有重要作用。

第一，充分重視大數(shù)據(jù)人才的培養(yǎng)，針對財務(wù)管理人員進(jìn)行針對性教育和培訓(xùn)，使其了解大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用方式、應(yīng)用技巧，便于配合技術(shù)人員開展技術(shù)的應(yīng)用與實踐工作。

第二，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)財務(wù)管理的研究，積極參與相關(guān)技術(shù)的交流，并結(jié)合大數(shù)據(jù)在稅務(wù)籌劃中應(yīng)用的成功案例，推動企業(yè)稅務(wù)籌劃工作轉(zhuǎn)型升級。

第三，從現(xiàn)有的財務(wù)和數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊中選拔并培養(yǎng)大數(shù)據(jù)財務(wù)籌劃專家團(tuán)隊，使其積極參與大數(shù)據(jù)稅務(wù)籌劃項目的實踐，并嘗試與外部機(jī)構(gòu)、企業(yè)展開有效的聯(lián)系，便于獲得新的技術(shù)信息，為提升企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力提供可靠保障。

第四，建立技術(shù)獎勵機(jī)制，設(shè)定相應(yīng)的獎勵標(biāo)準(zhǔn)，在留住大數(shù)據(jù)、財務(wù)籌劃核心技術(shù)人才的同時，鼓勵企業(yè)員工參與大數(shù)據(jù)技術(shù)的學(xué)習(xí)和實踐過程。同時，與高校、科研機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，通過可靠的外部技術(shù)指導(dǎo)，使企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用水平得以不斷提升，并保持對大數(shù)據(jù)技術(shù)和政策的敏感度。

（三）完善財務(wù)共享中心建設(shè)

財務(wù)共享中心的建設(shè)是實現(xiàn)財務(wù)管理數(shù)據(jù)化、稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)化的重要手段，同時也可以為財務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)的整合提供可靠的保障。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，提供統(tǒng)一、全面的數(shù)據(jù)支持，可以確保大數(shù)據(jù)技術(shù)明確分析企業(yè)稅務(wù)籌劃的需求，并提供數(shù)據(jù)支持。

第一，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)共享中心的建設(shè)，建立業(yè)財稅數(shù)據(jù)的收集標(biāo)準(zhǔn)。使用財務(wù)共享中心共同處理企業(yè)的業(yè)財稅業(yè)務(wù)，并積極使用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升財務(wù)共享中心的數(shù)據(jù)處理效率和質(zhì)量。

第二，完善稅務(wù)籌劃信息與財務(wù)信息的整合方式，提升系統(tǒng)集成管理水平，提高稅務(wù)籌劃的效率和準(zhǔn)確性。利用財務(wù)共享中心，使稅務(wù)部門與財務(wù)和其他部門進(jìn)行有效合作，提升數(shù)據(jù)和信息的共享水平，并進(jìn)一步保障稅務(wù)籌劃的整體性與可靠性。

第三，建立財務(wù)共享中心的價值評價體系，分析財務(wù)共享中心建設(shè)的實際作用和應(yīng)用效果，并通過引入新的技術(shù)、工具，提升財務(wù)共享中心的服務(wù)能力，使其能夠在稅務(wù)籌劃的過程中提供準(zhǔn)確、實時的數(shù)據(jù)，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的前瞻性和準(zhǔn)確性。

（四）加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新

加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，可以使企業(yè)的稅務(wù)籌劃不斷適應(yīng)技術(shù)和環(huán)境的發(fā)展與變化，提升稅務(wù)籌劃的合理性與可靠性。因此，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加大企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的創(chuàng)新投入，不斷完善大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)各項業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，使大數(shù)據(jù)技術(shù)充分發(fā)揮其應(yīng)用價值，為稅務(wù)籌劃工作提供可靠的支持與保障。

首先，在財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理過程中，嘗試自動化收集和處理技術(shù)的創(chuàng)新，提升數(shù)據(jù)收集的全面性，并減少人為操作導(dǎo)致的數(shù)據(jù)處理誤差。同時應(yīng)從實時監(jiān)控和預(yù)測性分析的角度，不斷完善財務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用，從而更好地發(fā)揮財務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)的價值，為稅務(wù)籌劃工作提供便利。

其次，積極嘗試云技術(shù)、智能技術(shù)稅務(wù)籌劃工作中的應(yīng)用，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能算法進(jìn)一步提升稅務(wù)籌劃建議的智能化水平，減少稅務(wù)籌劃工作負(fù)擔(dān)，幫助稅務(wù)籌劃人員做出更加準(zhǔn)確、可靠的工作決策。同時，通過云技術(shù)的有效運(yùn)用，全面降低大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用成本，提升數(shù)據(jù)處理的效率，為稅務(wù)籌劃工作提供便捷。

最后，嘗試區(qū)塊鏈技術(shù)的有效應(yīng)用，在確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可追溯性的同時，有效避免數(shù)據(jù)篡改信息泄露給大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用價值帶來的不利影響。同時，利用區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢，降低跨區(qū)、跨境交易的管理難度，全面提升大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用價值，從而使大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)造真正的價值，使大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用成為現(xiàn)實。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的稅務(wù)籌劃是與數(shù)據(jù)打交道的業(yè)務(wù)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運(yùn)用可以在充分發(fā)揮數(shù)據(jù)收集、分析整理優(yōu)勢的同時，進(jìn)一步提升企業(yè)的數(shù)據(jù)決策能力。在保證高效完成稅務(wù)籌劃工作的同時，真正實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險預(yù)防價值，保證企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的風(fēng)險得到有效控制，并在合法合規(guī)的前提下降低稅費(fèi)成本，拓展盈利空間。

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作者簡介：李忠福（1975），男，江西人，本科，中國注冊會計師，主要研究方向為財務(wù)管理、投資管理。