事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題及對(duì)策分析

摘要：事業(yè)單位內(nèi)控存在多維度問題，如內(nèi)控制度不完備，未全面滲透業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，導(dǎo)致執(zhí)行乏力；內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，員工執(zhí)行力有限；信息化建設(shè)滯后，未能借力信息技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)控，影響決策效率。監(jiān)督機(jī)制不健全，內(nèi)部審計(jì)不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制系統(tǒng)不完善；內(nèi)控環(huán)境欠佳，權(quán)責(zé)不明晰，考核評(píng)價(jià)機(jī)制不健全，阻礙內(nèi)控執(zhí)行。改進(jìn)措施包括：健全覆蓋全部業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)控文化，提升全員意識(shí)與執(zhí)行力；加快信息化進(jìn)程，用現(xiàn)代技術(shù)改革內(nèi)控流程；完善內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)控有效執(zhí)行；優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，明晰權(quán)責(zé)，建立科學(xué)考核與激勵(lì)機(jī)制，以推動(dòng)內(nèi)控實(shí)踐與持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控；問題；對(duì)策

事業(yè)單位內(nèi)控作為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)和健康發(fā)展的重要基石，目前卻面臨多方面的挑戰(zhàn)。其中，內(nèi)控制度缺失或不健全，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)無法得到有效把控；內(nèi)控意識(shí)淡薄，員工執(zhí)行力不足；信息化建設(shè)滯后，信息技術(shù)未能有效融入內(nèi)控體系，從而影響了決策效率與信息對(duì)稱性。同時(shí)，監(jiān)督機(jī)制的不完善與內(nèi)審職能的局限，以及內(nèi)控環(huán)境中權(quán)責(zé)不明晰、考核評(píng)價(jià)機(jī)制不健全等問題，進(jìn)一步制約了內(nèi)控效果的發(fā)揮。必需從完善內(nèi)控制度體系、強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè)、加快信息化建設(shè)步伐、健全內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境與績效考核等方面入手，以提升事業(yè)單位內(nèi)控管理水平，確保資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營效率和服務(wù)質(zhì)量，推動(dòng)事業(yè)單位在新時(shí)代背景下的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、當(dāng)前內(nèi)控管理的背景與意義

當(dāng)前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與體制改革的深化推進(jìn)，事業(yè)單位面臨的內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜多變，對(duì)內(nèi)控管理提出了更高要求。內(nèi)控管理不僅是事業(yè)單位規(guī)范運(yùn)營、保障資產(chǎn)安全、防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)、提高服務(wù)質(zhì)量的重要手段，更是事業(yè)單位在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基石。在政府對(duì)公共財(cái)政支出監(jiān)管趨嚴(yán)、公眾對(duì)公共服務(wù)透明度期待加大的背景下，事業(yè)單位內(nèi)控管理的意義尤為凸顯。一方面，通過建立健全內(nèi)控制度體系，覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保每一筆公共資源得以合理、高效使用，最大程度防止國有資產(chǎn)流失，提升財(cái)政資金使用效益。另一方面，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，形成全員參與的內(nèi)控文化，有助于提高職工遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和職業(yè)道德的自覺性，降低違法違規(guī)行為發(fā)生的可能性。

二、事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱

事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)薄弱的問題在其內(nèi)部控制體系中占據(jù)重要地位，嚴(yán)重影響了內(nèi)控管理的有效執(zhí)行與事業(yè)單位的健康發(fā)展。首先，部分事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足，未能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)提升單位運(yùn)營效率、保障資產(chǎn)安全、防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要性，往往將內(nèi)控視為一種形式化的工作，忽視其在單位運(yùn)營中的核心作用。其次，基層員工對(duì)內(nèi)控的理解和執(zhí)行力度同樣有限，缺乏必要的內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)和案例教育，導(dǎo)致在實(shí)際工作中對(duì)內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行流于表面，無法將內(nèi)控理念和要求切實(shí)融入到日常業(yè)務(wù)操作之中，使得內(nèi)控制度無法得到有效貫徹。再者，內(nèi)控意識(shí)薄弱還表現(xiàn)為對(duì)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的忽視，如權(quán)責(zé)劃分不清晰、考核評(píng)價(jià)機(jī)制不健全等，這直接影響了員工的積極性和責(zé)任感，使得內(nèi)控要求難以轉(zhuǎn)化為實(shí)際的行動(dòng)力。解決事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)薄弱的問題，需要從頂層制度設(shè)計(jì)和基層員工教育培訓(xùn)兩方面入手，通過提升管理層對(duì)內(nèi)控價(jià)值的認(rèn)知，強(qiáng)化全體員工內(nèi)控觀念的樹立，完善內(nèi)控環(huán)境和激勵(lì)機(jī)制，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理在事業(yè)單位中的落地生根和有效執(zhí)行。

（二）內(nèi)控制度不完善

事業(yè)單位內(nèi)控管理效能提升受制于內(nèi)控制度不完善問題，主要表現(xiàn)在：部分內(nèi)控制度未能全面覆蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)，尤其對(duì)新型業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及關(guān)鍵崗位存在內(nèi)控設(shè)計(jì)空缺，易引發(fā)管理漏洞與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)行制度過于籠統(tǒng)或缺乏操作細(xì)則，導(dǎo)致執(zhí)行時(shí)針對(duì)性不強(qiáng)，影響內(nèi)控效果。內(nèi)控制度更新滯后，不能緊跟外部法規(guī)變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)創(chuàng)新，導(dǎo)致與實(shí)際操作脫鉤。執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制亦存缺陷，如缺乏有效的反饋檢驗(yàn)機(jī)制和強(qiáng)有力的違規(guī)懲處措施。事業(yè)單位欲提升內(nèi)控管理水平，必須從完善內(nèi)控制度著手，確保制度全面覆蓋業(yè)務(wù)且具有細(xì)化操作性，同時(shí)保持與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)調(diào)整更新，并強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，形成立體化內(nèi)控閉環(huán)，以確保資產(chǎn)安全與健康發(fā)展。

（三）監(jiān)督機(jī)制不健全

事業(yè)單位內(nèi)控效果受制于監(jiān)督機(jī)制不健全，表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性不足，審計(jì)力量有限，難以全面、深入核查內(nèi)控執(zhí)行情況，導(dǎo)致真實(shí)性和有效性驗(yàn)證不充分。監(jiān)督機(jī)制在預(yù)防、控制和后續(xù)審查環(huán)節(jié)銜接不暢，易使內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)積聚。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系不完善，難以有效識(shí)別并監(jiān)控關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點(diǎn)崗位和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，財(cái)務(wù)與運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。信息披露和反饋機(jī)制不健全，致使內(nèi)控問題發(fā)現(xiàn)和改正不及時(shí)，影響內(nèi)控效果提升。內(nèi)控違規(guī)處罰力度偏小，約束力有限。事業(yè)單位急需強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，構(gòu)建系統(tǒng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系，完善信息披露與反饋機(jī)制，并加大對(duì)違規(guī)行為的處罰力度，以建立完整的內(nèi)控監(jiān)督閉環(huán)，從而提升內(nèi)控管理水平，保障事業(yè)單位健康、穩(wěn)定及可持續(xù)發(fā)展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

事業(yè)單位內(nèi)控在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題主要表現(xiàn)在：首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制不健全，未能全面、準(zhǔn)確地識(shí)別各類業(yè)務(wù)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的關(guān)注度不足，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控起點(diǎn)即出現(xiàn)偏差。其次，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不完善，缺乏針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)預(yù)案和控制手段，無法做到風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防、事中控制與事后補(bǔ)救的有效結(jié)合。再者，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控流程未能有效融合，風(fēng)險(xiǎn)管理孤立于業(yè)務(wù)之外，不能與業(yè)務(wù)活動(dòng)同步進(jìn)行，降低了風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)效性。風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控與評(píng)估機(jī)制不健全，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的持續(xù)跟蹤和動(dòng)態(tài)調(diào)整，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題。事業(yè)單位亟需建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，將其全面嵌入內(nèi)控流程，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作落到實(shí)處，以保障事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（五）信息溝通不暢

首先，內(nèi)部信息傳遞鏈條較長，層級(jí)較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息以及其他關(guān)鍵信息在傳遞過程中容易失真、滯后，無法為管理層提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策依據(jù)，影響內(nèi)控決策的科學(xué)性和有效性。其次，信息系統(tǒng)的建設(shè)與整合不足，各業(yè)務(wù)部門間的信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，信息資源共享困難，無法實(shí)現(xiàn)跨部門、跨層級(jí)的全面協(xié)同和有效監(jiān)控，進(jìn)一步加大了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。再者，事業(yè)單位內(nèi)部缺少有效的信息反饋機(jī)制，無論是對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的反饋，還是對(duì)異常信息、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的反饋，均可能存在滯后的現(xiàn)象，使得內(nèi)控問題難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取相應(yīng)措施予以糾正。管理層與基層員工之間的信息交流不足，有可能導(dǎo)致上級(jí)決策意圖無法準(zhǔn)確傳達(dá)至執(zhí)行層面，同時(shí)也限制了基層員工對(duì)于內(nèi)控制度的理解與執(zhí)行。事業(yè)單位需大力改善信息溝通機(jī)制，構(gòu)建扁平化、透明化、高效的內(nèi)控信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的快速準(zhǔn)確傳遞與有效共享，建立完善的反饋機(jī)制，強(qiáng)化上下級(jí)溝通，從而有效提升內(nèi)控管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，保障事業(yè)單位的健康穩(wěn)定運(yùn)行。

三、事業(yè)單位內(nèi)控問題的對(duì)策分析

（一）提升內(nèi)控意識(shí)

針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)薄弱問題，首要任務(wù)是提升內(nèi)控意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)積極推動(dòng)內(nèi)控文化，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控在事業(yè)單位運(yùn)營中的核心地位，通過舉辦內(nèi)控講座、研討會(huì)等活動(dòng)，普及內(nèi)控知識(shí)，營造全員關(guān)注并參與內(nèi)控的良好氛圍。構(gòu)建全面內(nèi)控培訓(xùn)體系，將內(nèi)控課程融入員工入職、在職培訓(xùn)，結(jié)合實(shí)例講解和模擬操練，加深員工對(duì)內(nèi)控規(guī)則的理解和應(yīng)用。同時(shí)，完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制，將內(nèi)控執(zhí)行情況納入個(gè)人與部門績效考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激發(fā)員工遵守內(nèi)控制度的主動(dòng)性和積極性。事業(yè)單位應(yīng)利用信息化手段建立內(nèi)控信息公開平臺(tái)，定期公布內(nèi)控信息和執(zhí)行狀況，提高內(nèi)控透明度，引導(dǎo)全體職工共同維護(hù)內(nèi)控體系的正常運(yùn)行，從而有效提升事業(yè)單位內(nèi)控管理水平，保障其長期穩(wěn)健發(fā)展。

（二）完善內(nèi)控制度

事業(yè)單位內(nèi)控問題的對(duì)策聚焦于完善內(nèi)控制度，首要任務(wù)是對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面梳理，確保覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位，特別是在新型業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域補(bǔ)充內(nèi)控規(guī)范，填補(bǔ)管理空白。其次，強(qiáng)化內(nèi)控制度的細(xì)化與操作性，將原則轉(zhuǎn)化為具體的業(yè)務(wù)流程，明確每項(xiàng)活動(dòng)的內(nèi)控要求和責(zé)任人。最后，通過強(qiáng)化宣貫培訓(xùn)和信息化手段的應(yīng)用，確保員工深入了解和執(zhí)行內(nèi)控制度，并將其融入業(yè)務(wù)流程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化執(zhí)行，以此全面、有效地落實(shí)內(nèi)控制度，提升事業(yè)單位內(nèi)控管理水平，保障資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)穩(wěn)健和事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

（三）健全監(jiān)督機(jī)制

針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全問題，健全監(jiān)督體系是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵。首要任務(wù)是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立、權(quán)威，并配足審計(jì)力量，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行全面、深入監(jiān)督，驗(yàn)證其實(shí)效性。其次，事業(yè)單位應(yīng)構(gòu)建一體化監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督的有效銜接，避免風(fēng)險(xiǎn)遺漏，特別要在關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位和高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)控。同時(shí)，事業(yè)單位需完善內(nèi)控信息的披露與反饋機(jī)制，確保問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并妥善解決，建立起嚴(yán)格的違規(guī)處罰制度，增大違規(guī)成本，形成有效約束。通過引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，提升監(jiān)督工作的效率和精確度，推進(jìn)監(jiān)督工作的信息化和智能化進(jìn)程，確保內(nèi)控監(jiān)督在全單位范圍內(nèi)的有效執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控中風(fēng)險(xiǎn)管理的不足，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)控改進(jìn)的核心環(huán)節(jié)。首要任務(wù)是建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，全面審視內(nèi)外部環(huán)境，深入分析業(yè)務(wù)活動(dòng)，精準(zhǔn)識(shí)別各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，尤其重視高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)類別制定并執(zhí)行對(duì)應(yīng)的預(yù)防、控制和轉(zhuǎn)移措施，形成覆蓋事前預(yù)防、事中控制到事后補(bǔ)救的完整風(fēng)險(xiǎn)管理流程，確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作與內(nèi)控體系緊密結(jié)合，有效降低財(cái)務(wù)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，事業(yè)單位需完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)測與反饋機(jī)制，定期評(píng)估并復(fù)盤風(fēng)險(xiǎn)管理工作，確保風(fēng)險(xiǎn)管理策略執(zhí)行效果得到及時(shí)驗(yàn)證和調(diào)整優(yōu)化，形成一個(gè)閉環(huán)式的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)。事業(yè)單位需重視風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，通過培訓(xùn)和考核機(jī)制提升全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與技能，確保每個(gè)員工都能在其職責(zé)范圍內(nèi)有效識(shí)別、控制和管理風(fēng)險(xiǎn)，形成全員參與、全程風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。

（五）優(yōu)化信息溝通

針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)控中信息溝通不暢的問題，優(yōu)化信息溝通機(jī)制至關(guān)重要。首要任務(wù)是構(gòu)建扁平、透明的信息傳輸系統(tǒng)，減少信息層級(jí)，確保財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)關(guān)鍵信息迅速、準(zhǔn)確傳遞給決策層和各部門，為內(nèi)控決策提供及時(shí)全面支持。同時(shí)，改進(jìn)內(nèi)部信息系統(tǒng)，整合信息資源，打破部門間信息隔閡，保障內(nèi)控信息在各業(yè)務(wù)部門間無障礙流通，有利于盡早發(fā)現(xiàn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的內(nèi)控信息反饋系統(tǒng)，鼓勵(lì)員工主動(dòng)反映內(nèi)控執(zhí)行中的問題與建議，并確保內(nèi)控管理部門能及時(shí)處理與反饋，形成有效的雙向溝通，提高內(nèi)控執(zhí)行效率。通過定期的內(nèi)控培訓(xùn)研討，強(qiáng)化全員內(nèi)控意識(shí)，提升員工對(duì)內(nèi)控信息的理解與關(guān)注，增進(jìn)其在內(nèi)控信息溝通管理中的參與度?？偨Y(jié)而言，優(yōu)化信息溝通是提升事業(yè)單位內(nèi)控管理水平的核心策略，通過改善信息傳輸、整合信息資源、設(shè)立反饋機(jī)制以及加強(qiáng)培訓(xùn)宣傳等措施，有效解決信息溝通不暢難題，有力推動(dòng)內(nèi)控工作的有效實(shí)施，確保事業(yè)單位在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

四、展望未來

未來事業(yè)單位內(nèi)控管理將面臨挑戰(zhàn)與機(jī)遇，需緊跟時(shí)代步伐，構(gòu)建智慧內(nèi)控體系，利用先進(jìn)科技提升內(nèi)控效率和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。深化內(nèi)控覆蓋，關(guān)注新型業(yè)務(wù)與高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化內(nèi)控文化，提升全員意識(shí)。完善監(jiān)督機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，實(shí)施常態(tài)內(nèi)外審計(jì)，確保內(nèi)控有效執(zhí)行，提高透明度。隨著國家管理要求提高，事業(yè)單位需深化內(nèi)控與業(yè)務(wù)融合，優(yōu)化環(huán)境，明確權(quán)責(zé)，強(qiáng)化考核激勵(lì)，從被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)，從單一轉(zhuǎn)向全面，以期實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)作與可持續(xù)發(fā)展，內(nèi)控問題的解決將持續(xù)改進(jìn)并與時(shí)俱進(jìn)

五、結(jié)束語

事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題主要包括內(nèi)控意識(shí)薄弱、內(nèi)控制度不健全、監(jiān)督機(jī)制不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位以及信息溝通不暢等。解決之道需多管齊下：提升內(nèi)控意識(shí)，構(gòu)建全面且具操作性的內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以及優(yōu)化信息溝通機(jī)制。通過強(qiáng)化內(nèi)控文化，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)手段，完善考核評(píng)價(jià)與反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與業(yè)務(wù)的深度融合，事業(yè)單位可在內(nèi)控管理上取得顯著提升，有效保障資產(chǎn)安全、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促進(jìn)事業(yè)單位的健康、有序、可持續(xù)發(fā)展。

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