新形勢下施工企業(yè)如何確保資金鏈安全研究

在我國房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)歷黃金十年之后，建筑施工企業(yè)也在這樣的時代背景之下獲得了蓬勃發(fā)展。但在我國經(jīng)濟發(fā)展從高速發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，會對建筑施工企業(yè)提出更高的標準及要求。為促進建筑施工企業(yè)實現(xiàn)長遠、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)需要以資金管理為重點，確保資金鏈的完整性，強化資金動態(tài)管理，從根源上控制并防范財務風險

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，需要以資金管理工作為重點，制定出針對性地控制管理措施。個別施工企業(yè)為了求得生存并獲得發(fā)展，贏得項目的競標權(quán)，在競標時可能會通過故意壓低價格的方式來進行競標。在這樣的背景下，建筑企業(yè)如果資金管理工作未能落實到位，則容易導致企業(yè)受到嚴重沖擊。為確保企業(yè)的資金管理工作有效性，有關工作人員需要對目前存在的資金管理問題進行全方位梳理，制定出相應的控制管理措施，保證企業(yè)在市場中的核心競爭力，進而實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

一是存在較多異地銀行賬戶。在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，異地銀行賬號開設數(shù)量較多，資金管理過程便捷度較差，同時存在著明顯的資金管理分散性問題。究其原因，是因為工程項目數(shù)量較多，遍布于全國各個地區(qū)，個別建筑施工企業(yè)已經(jīng)逐步實現(xiàn)了走出國門，甚至開始進軍海外建筑市場。為此，為滿足工程項目建設的建設需求和業(yè)務需要，可能會在多個地區(qū)開設銀行賬戶，進行工程項目的一體化核算、管理，資金回流速度相對緩慢，很容易發(fā)生資金管理風險。在這樣的管理背景之下，如何保證資金管理工作的集中性，提高資金的綜合利用率，會對企業(yè)的經(jīng)營管理工作提出較高的標準及要求。

二是建筑施工企業(yè)較為特殊，資金種類名目相對復雜。舉例來說，除了工程項目施工購買材料的資金之外，還包括履約保證金、投標保證金。項目在獲得承建權(quán)之前，未獲得工程項目建設的投標資格，需要繳納保證金，資金流出都是在工程項目正式開工之前產(chǎn)生的支出，在工程項目工程款獲取之前，企業(yè)需要進行大量的自行墊資，即便是工程項目招標工作已完成，也無法第一時間對資金進行快速收回，導致很多資金被嚴重占用。企業(yè)可利用的資金數(shù)量相對較少。

三是存在較大應收賬款的規(guī)模，資金回收速度較為緩慢。建筑施工企業(yè)的應收賬款主要是以應收工程款和應收工程保證金為主，尤其是以應收工程驗收款為代表，有著較大的占用金額，再加上應收賬款管理工作無法順利落實，企業(yè)的應收賬款規(guī)模較大，后期的回款速度較為緩慢，有著較長的回款周期，很容易發(fā)生壞賬現(xiàn)象。

（一）進行資金全生命周期管理

一是資金投入。在這一階段，主要是分析建筑工程項目未來在施工建設時會出現(xiàn)的資金需求，并編制資金需求報告。針對工程項目施工時的資金投入進行統(tǒng)籌規(guī)劃及合理管理，并對各環(huán)節(jié)資金投入的必要性、有效性進行全方位論證、研究及分析，以為后續(xù)進行收支和工程項目施工建設奠定基礎。

二是施工時期。這一階段是工程項目最容易出現(xiàn)資金失控的階段，在這一階段，企業(yè)需要針對大宗物資、人力資源成本等進行一體化管理。尤其是在進行大宗物資管理時，其主要管理的是鋼筋和水泥等物料，這些大宗物品，不同的供應單位給出的報價存在差異，個別單位可能會在工程項目施工時存在物資臨時漲價的問題。為此，在這一時期，企業(yè)需要結(jié)合實際情況，和資質(zhì)較好、材料質(zhì)量較佳的供應單位簽訂長期穩(wěn)定的合作合同。配套建設供應商管理體系、信用體系，確保供應商的質(zhì)量較好，供應過程較為穩(wěn)定，同時有著較好的行業(yè)美譽度，讓物資價格始終維持在一定的狀態(tài)，有效規(guī)避物資成本過高影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展水平。

三是項目結(jié)算和收款。在這一時期主要是通過業(yè)主評價機制的建立健全，為后續(xù)企業(yè)的生產(chǎn)和工程項目建設工作奠定基礎，也可以為生產(chǎn)計劃安排提供相應的參考依據(jù)。企業(yè)在對業(yè)主行為展開評價的過程中，其主要是評價和業(yè)主之間的合作是否順暢，簽證流程的復雜與否，生產(chǎn)進度安排是否科學合理，計價程序是否存在太多冗余環(huán)節(jié)，計價審批時間是否太久。與此同時，也可以分析和業(yè)主單位之間的溝通情況、交流情況以及合作關系和諧情況。

四是付款階段，在這一時期，主要是確定與業(yè)主單位之間的合同內(nèi)容以及合同中確定的付款金額，要求加強與業(yè)主單位之間的定期交流，確定付款的賬戶。同時，針對業(yè)主單位的付款進度做好全面追蹤，安排專人進行管理。若是發(fā)現(xiàn)業(yè)主存在付款困難，則需要展開對問題原因的分析，確定是主觀還是客觀因素所引發(fā)的付款困難。如果有必要，也可以通過法律途徑，讓業(yè)主單位在合同要求時間之內(nèi)做好付款。

（二）做好資金集中管理

在建筑施工企業(yè)的資金集中管理工作中，需要通過制度建設來為資金控制管理工作提供約束。與此同時，需要深入貫徹落實收支兩條線的管理策略，針對建筑施工企業(yè)各個工程項目的資金賬戶結(jié)算工作和融資工作進行統(tǒng)一管控。對于工程項目的外部收款，需要通過企業(yè)統(tǒng)一賬戶進行相應的存儲，確保企業(yè)的日均資金流量和月末資金流量始終保持在良好狀態(tài)，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。通過對集中管理制度的貫徹落實，可以強化對資金的有效規(guī)劃，保證企業(yè)的資金始終保持在穩(wěn)定狀態(tài)。與此同時，企業(yè)也可以通過建立內(nèi)部財務公司的方式，將各工程項目的資金上繳指標，實現(xiàn)和各工程項目責任人績效考核體系的直接連接，針對資金這一環(huán)節(jié)進行嚴加管理。企業(yè)也可以通過銀企直連，加強與銀行系統(tǒng)的對接，加強企業(yè)的資金池建設，保證企業(yè)財務管理工作有效性。通過資金池，可以讓企業(yè)獲得充足的資金資源，避免企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂風險，也可以加強項目之間的資金流動，實現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置，避免了資金短缺所引發(fā)的資金使用連鎖問題，資金鏈斷裂風險將會得到全面控制。若是在這一過程中發(fā)生了資金鏈斷裂，對于重大工程項目也可以順利履約，企業(yè)的資金綜合利用率將會得到全方位改善。

（三）建立資金管理組織

在建筑施工企業(yè)的資金管理工作中，管理組織的建設至關重要，也是促進企業(yè)資金管理工作提升增效的重要環(huán)節(jié)。為此，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，一方面需要創(chuàng)新資金管理模式，另外一方面需要創(chuàng)新資金管理組織。企業(yè)可以結(jié)合實際情況，設立專業(yè)的資金管理組織架構(gòu)，由該架構(gòu)對資金進行分配，并結(jié)合工程項目的建設情況、進度情況，做好區(qū)域性資源統(tǒng)籌管理體系，實現(xiàn)資金的綜合利用。具體來說，在建立資金管理組織的過程中，需要確定資金管理前臺、資金管理后臺承擔的責任。企業(yè)在有條件的情況下，也可以將資金直接聚集于后臺進行集中管理，由后臺進行資金集中調(diào)配。例如，通過后臺進行資金集中采購，開展設備集中租賃，并依托于以價換量的管理策略，保證企業(yè)的資金使用權(quán)可以真正地回歸于財務部門。而財務部門等后臺，也需要針對業(yè)務前端進行監(jiān)控，若是發(fā)現(xiàn)存在風險問題，也可以立即預警，確保資金管理的糾偏工作得以順利落實。

（四）實施全面預算管理

在建筑施工企業(yè)的資金管理工作中，預算管理是重要的管理工具，也是有效的管理方法。通過全面預算管理，以其作為管理主線，可以通過資金預算管理方法和資金調(diào)撥管理方法的建立健全，保障企業(yè)資金管理工作的科學性及有效性。在資金預算管理工作中，還可以實現(xiàn)和金融管理、稅務管理、費用管理的聯(lián)合，以項目資金的合理調(diào)配為重點，形成資金預算管理的綜合性體系。與此同時，通過量化分解，資金管理目標變?yōu)橘Y金管理的月計劃、季計劃、周計劃和日計劃，可以讓資金管理的顆粒度變得更為精細，實現(xiàn)了資金管理橫向到邊、縱向到底，資金管理模式變得更為科學及完善，企業(yè)的生產(chǎn)履約計劃可以順利落實，也實現(xiàn)了和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的順利銜接，企業(yè)的資源配置將變得更為科學合理，項目的運行質(zhì)量也將得到顯著改善，資金風險將會得到明顯控制，工程項目的施工建設將會獲得來自資金的強大支持。

（五）轉(zhuǎn)變資金管理認知

在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理是其中的重要環(huán)節(jié)，對于確保工程項目順利建設有著非常重要的現(xiàn)實作用，改善企業(yè)的核心競爭力，優(yōu)化企業(yè)的市場占有規(guī)模。為此，企業(yè)需要定期開展資金管理工作的宣傳。既可以通過線下張貼標語、拉橫幅、貼海報進行資金鏈安全工作的宣傳，也可以通過官方網(wǎng)站、微信公眾號等進行宣傳和教育，促進企業(yè)形成對資金管理工作的正確認知，并實現(xiàn)和各部門績效考核的深度結(jié)合，讓領導人員可以針對資金管理工作形成較好的認識，促進企業(yè)各部門共同努力，促進資金管理工作的有序向前推進，在企業(yè)內(nèi)部樹立出從上到下重視資金管理工作的氛圍，保證資金管理工作的有效性。

綜上所述，在建筑施工企業(yè)的發(fā)展過程中，資金管理是一項系統(tǒng)性的長期工程，其涉及內(nèi)容較多，涉及環(huán)節(jié)較為復雜，企業(yè)工程項目施工會面臨大量的不確定性因素，這些不確定性因素的疊加，容易導致企業(yè)的資金管理失控。為此，企業(yè)需要結(jié)合實際情況，明確目前的資金管理工作中存在的問題，制定出相應的控制管理措施，保證企業(yè)資金管理工作有效性，進而促進企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。

（責任編輯 莊雙博）