上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析與優(yōu)化改進(jìn)措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，上市公司不得不采取積極的措施應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制對(duì)于上市公司的發(fā)展至關(guān)重要，其滲透到公司的各個(gè)層面，有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樯鲜泄镜倪\(yùn)營(yíng)提供有力保障，并且能夠有效地防范上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為適應(yīng)當(dāng)今資本市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其內(nèi)部控制體系建設(shè)，以此來(lái)提升公司運(yùn)營(yíng)效率、增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力，有效地預(yù)測(cè)并應(yīng)對(duì)各種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。但目前上市公司內(nèi)部控制工作仍存在一些問(wèn)題，為此本文提出了一些實(shí)際的改進(jìn)措施，旨在提升上市公司的內(nèi)部控制水平，為推動(dòng)其長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展打好基礎(chǔ)。

近年來(lái)，我國(guó)上市公司生產(chǎn)管理水平取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，不僅在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面取得了巨大成就，而且在管理技術(shù)、決策制定、資源配置等方面都取得了突出的成果。隨著當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，許多上市公司仍然將注意力集中在追求利潤(rùn)上，卻忽略了內(nèi)部控制的重要性，從而嚴(yán)重影響公司可持續(xù)發(fā)展。隨著政府監(jiān)管日益嚴(yán)格，上市公司面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，導(dǎo)致公司內(nèi)部控制問(wèn)題變得更加突出，例如內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、內(nèi)部控制活動(dòng)不到位以及內(nèi)部監(jiān)督管理存在缺陷等，上市公司必須重視內(nèi)部控制問(wèn)題，積極采取措施解決存在的問(wèn)題，以保證公司健康發(fā)展。

一、上市公司內(nèi)部控制相關(guān)概述

內(nèi)部控制對(duì)于上市公司而言至關(guān)重要，其既能保障公司的資金安全，又能提供精確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以便更好地貫徹上市公司的戰(zhàn)略和目標(biāo)，并為推動(dòng)公司長(zhǎng)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。上市公司應(yīng)該采取一系列有效措施來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部自我調(diào)節(jié)、約束、規(guī)劃、評(píng)估和控制。

為了促進(jìn)上市公司發(fā)展，應(yīng)該采取一些措施：第一，建立完善的內(nèi)部控制體系；第二，重點(diǎn)關(guān)注和評(píng)估上市公司的風(fēng)險(xiǎn)；第三，加強(qiáng)上市公司內(nèi)部管理，提升經(jīng)營(yíng)效率；第四，結(jié)合上市公司的實(shí)際情況構(gòu)建一套符合其業(yè)務(wù)運(yùn)作需求的管理機(jī)制；第五，通過(guò)全面實(shí)施內(nèi)部控制機(jī)制，提升上市公司的決策水平。

二、上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性

1.促進(jìn)公司健康成長(zhǎng)。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以確保所有員工都能按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求來(lái)完成任務(wù)，從而確保上市公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。通過(guò)將內(nèi)部控制體系的監(jiān)督考核與上市公司績(jī)效考核機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制有效結(jié)合，可以激發(fā)員工的積極性，并且能夠有效平衡上市公司的利益，為促進(jìn)上市公司健康發(fā)展提供有力保障，營(yíng)造良好的工作氛圍。

2.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。上市公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，以更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制將有利于上市公司遵守相關(guān)規(guī)定，并保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)；促進(jìn)內(nèi)部控制體系建立，更好地管理和控制上市公司的風(fēng)險(xiǎn)，這將幫助其更好地識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系的建立可以更好地規(guī)范上市公司內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理工作順利開展，從而極大地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控能力。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平。近年來(lái)，由于資本市場(chǎng)快速變化，上市公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜且多樣。然而，目前許多上市公司的內(nèi)部控制體系仍然存在缺陷，尚未完善。由于存在這些問(wèn)題，導(dǎo)致許多上市公司遭受重大損失，完善的內(nèi)部控制機(jī)制是上市公司發(fā)展的關(guān)鍵，不僅能夠幫助公司更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提高其運(yùn)營(yíng)管理水平，并且能夠有效地控制成本和費(fèi)用，從而使上市公司獲得更多收益。顯然，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，上市公司能夠更有效地加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，并獲得更多的支持與保障。

三、上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱。內(nèi)部環(huán)境能夠直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。通過(guò)分析現(xiàn)階段大部分上市公司的內(nèi)部環(huán)境可知其仍然存在以下幾方面的問(wèn)題。首先，治理結(jié)構(gòu)不夠完善。雖然現(xiàn)階段很多上市公司都逐漸改善了自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，但分析其具體的落實(shí)成效，仍然存在較多問(wèn)題，對(duì)內(nèi)部各部門的責(zé)任劃分不夠明確，導(dǎo)致內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)較為混亂，不利于推動(dòng)上市企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。此外，部分上市公司內(nèi)部董事會(huì)結(jié)構(gòu)不夠穩(wěn)定，也未能及時(shí)監(jiān)督內(nèi)部控制的過(guò)程以及開展結(jié)果，無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。其次，缺乏對(duì)人力資源的重視。企業(yè)重視人力資源內(nèi)部結(jié)構(gòu)，能夠幫助內(nèi)部現(xiàn)有的員工增強(qiáng)工作責(zé)任感，為企業(yè)引進(jìn)大量的優(yōu)秀人才。但現(xiàn)階段，很多上市企業(yè)對(duì)于內(nèi)部人力資源建設(shè)工作并不重視，人力資源內(nèi)部控制工作缺乏合理的制度依據(jù)，導(dǎo)致員工在工作中缺乏積極性，無(wú)法充分發(fā)揮人才的作用。再其次，上市公司的企業(yè)文化建設(shè)流于形式。良好的企業(yè)文化能夠?qū)?nèi)部控制工作的開展起到一定的推動(dòng)作用。而很多上市公司現(xiàn)階段對(duì)于企業(yè)文化建設(shè)工作不夠重視，員工在工作中對(duì)公司缺乏歸屬感，不愿意主動(dòng)參與內(nèi)部控制工作，未能形成主人翁意識(shí)，不能起到經(jīng)營(yíng)推動(dòng)作用。

2.缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。上市公司開展內(nèi)部控制工作主要是為了推動(dòng)自身持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平。但當(dāng)前部分上市公司在開展內(nèi)部控制工作時(shí)未能重視自身的風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)估工作，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估流程。如：由于財(cái)務(wù)端與業(yè)務(wù)端之間缺乏有效溝通，財(cái)務(wù)部門無(wú)法及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展?fàn)顩r，無(wú)法對(duì)資金的實(shí)際使用情況進(jìn)行科學(xué)管理，導(dǎo)致其內(nèi)部各項(xiàng)資金在使用過(guò)程中可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。且由于未能建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，上市企業(yè)無(wú)法對(duì)可能發(fā)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警，未能針對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)制定有效的防范措施，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率無(wú)法得到有效控制，內(nèi)部控制工作開展效果較差。

3.缺乏有效的宣傳和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。現(xiàn)階段，很多上市公司雖然建立了一定的內(nèi)部控制體系，但由于未能加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重要性的宣傳，各部門溝通機(jī)制不健全，雖然已經(jīng)建立了一定的信息系統(tǒng)，但未能將其引入內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致公司內(nèi)部各部門的員工以及部分管理人員仍未形成良好的內(nèi)部控制意識(shí)，各部門間相互獨(dú)立，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)溝通口徑，在工作中無(wú)法形成高效的協(xié)同配合，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作無(wú)法順利開展，降低上市公司整體的運(yùn)營(yíng)效率。

4.內(nèi)部控制活動(dòng)不到位。上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制是一項(xiàng)重要任務(wù)，包括確定目標(biāo)客戶和遵循相關(guān)流程。然而，目前上市公司在實(shí)施具體內(nèi)部控制工作時(shí)遇到了一些問(wèn)題。第一，由于未能充分利用最佳資本結(jié)構(gòu)理論，以及缺乏對(duì)長(zhǎng)期與短期負(fù)債的均衡管理，從而導(dǎo)致上市公司的資金利用效率低下、資金使用成本居高不下，從而給上市公司帶來(lái)了潛在的償還風(fēng)險(xiǎn)；第二，由于固定資產(chǎn)管理體系欠缺，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門和其他部門之間的數(shù)據(jù)不對(duì)稱，以及缺乏定期的盤點(diǎn)和清查，從而加劇了固定資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)；第三，由于缺乏有效的存貨、應(yīng)收賬款管理制度及其相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，導(dǎo)致賬款占用嚴(yán)重，從而使得流動(dòng)性受到嚴(yán)重影響。

5.內(nèi)部監(jiān)督管理問(wèn)題。內(nèi)部監(jiān)督管理問(wèn)題一直是影響我國(guó)上市公司內(nèi)部控制工作開展效果的一項(xiàng)重要因素。其主要表現(xiàn)為以下兩方面內(nèi)容：一是缺乏完善的監(jiān)督和管理。很多上市公司由于未能建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系，對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督管理工作缺乏重視；一些上市公司雖然設(shè)置了一定的內(nèi)部審計(jì)部門、監(jiān)管會(huì)等，但其在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中通常會(huì)存在諸如崗位設(shè)置未嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離原則等問(wèn)題，內(nèi)部監(jiān)督部門未能充分發(fā)揮作用，無(wú)法保障各項(xiàng)制度順利落實(shí)；甚至還存在部分上市公司內(nèi)部未能設(shè)置完善的監(jiān)管部門，監(jiān)督管理機(jī)制不完善，嚴(yán)重制約了內(nèi)部控制工作開展。二是忽視檔案管理工作。一些上市公司由于未能加強(qiáng)內(nèi)部檔案管理，在開展內(nèi)部監(jiān)督管理工作時(shí)無(wú)法提供全面的證據(jù)，公司的規(guī)范化管理工作存在一定的難度。管理人員對(duì)檔案管理工作缺乏正確的認(rèn)知，認(rèn)為該項(xiàng)工作的開展需要耗費(fèi)一定的人力、物力以及財(cái)力，為了達(dá)到節(jié)約成本的目的，不愿意委派專門的人員進(jìn)行檔案管理，不利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。

6.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)缺失。信息技術(shù)的不斷發(fā)展為我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活帶來(lái)了極大的便捷。現(xiàn)階段，我國(guó)很多上市企業(yè)雖然加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部控制工作的重視，并構(gòu)建了一定的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，但由于不同部門間缺乏完善的信息溝通和交流機(jī)制，系統(tǒng)的建設(shè)并未綜合考慮兼容性、時(shí)效性、安全性等方面的特點(diǎn)，導(dǎo)致其內(nèi)部的信息傳遞效率較低，影響內(nèi)部控制工作質(zhì)量的提升。此外，一些上市企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制人員大都是工作年限較大的人員，其所掌握的知識(shí)結(jié)構(gòu)較為陳舊，且缺乏主動(dòng)學(xué)習(xí)的意識(shí)，對(duì)先進(jìn)的信息系統(tǒng)操作不夠熟練，也會(huì)影響上市公司內(nèi)部控制工作的水平。

四、上市公司內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。上市公司改善現(xiàn)有的內(nèi)部控制環(huán)境主要從以下幾方面進(jìn)行。首先，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確分析自身當(dāng)前的實(shí)際情況，建立完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確劃分各部門工作職責(zé)，確保相互間高效協(xié)同配合，推動(dòng)上市公司內(nèi)部控制工作順利開展，保障各股東的權(quán)益。其次，在人才招聘環(huán)節(jié)，公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)聘人才的專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)，加大培訓(xùn)力度，制定科學(xué)的人才培訓(xùn)計(jì)劃，為公司的發(fā)展儲(chǔ)備充足的人才。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)為員工提供公平的競(jìng)爭(zhēng)平臺(tái)，通過(guò)良性競(jìng)爭(zhēng)，充分激發(fā)各部門人員的工作積極性，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，推動(dòng)上市公司健康發(fā)展。再其次，還應(yīng)當(dāng)建立良好的企業(yè)文化，積極宣傳內(nèi)部控制工作的重要性，營(yíng)造積極向上的工作氛圍，推動(dòng)各部門員工積極參與內(nèi)部控制工作，充分發(fā)揮管理層人員的帶頭作用。

2.注重風(fēng)險(xiǎn)管理。在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視，在業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門之間建立良好的溝通機(jī)制，確保在發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)溝通和反饋，穩(wěn)步改善當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)，還可以建立專門的風(fēng)險(xiǎn)防范部門，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并通過(guò)預(yù)警機(jī)制，幫助財(cái)務(wù)人員以及管理人員盡快發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.建立健全有效的宣傳和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。構(gòu)建溝通和交流機(jī)制，一直是上市公司內(nèi)部控制工作中的重要內(nèi)容，對(duì)此，公司可以通過(guò)以下途徑完善現(xiàn)有的溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制。首先，上市公司應(yīng)當(dāng)建立完善的信息收集系統(tǒng)，及時(shí)收集和分析各部門經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵信息，打通各部門間的信息溝通壁壘，確保各部門間能夠維持良好的信息溝通關(guān)系，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的高效互通和共享。同時(shí)，還能幫助經(jīng)營(yíng)決策人員全面掌握內(nèi)部控制方面的信息，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。其次，上市公司在對(duì)某項(xiàng)目或工作內(nèi)容分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮各合作方的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)管理狀況，制定完善的信息溝通交流辦法以及反饋機(jī)制，確保各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)高效共享，保障信息數(shù)據(jù)的時(shí)效性，以便于上市公司的經(jīng)營(yíng)決策人員根據(jù)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息變動(dòng)，做出更為科學(xué)的決策。再其次，還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)內(nèi)部控制重要性的宣傳力度，確保上市公司內(nèi)部各部門都對(duì)內(nèi)部控制工作具備全面的認(rèn)知，具備較強(qiáng)的參與積極性。同時(shí)，通過(guò)積極宣傳內(nèi)部控制工作的重要作用，還可以確保各部門人員在工作開展過(guò)程中能夠充分考慮現(xiàn)階段公司在業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保全體員工都能夠加大對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)可。

4.推動(dòng)內(nèi)部控制活動(dòng)工作開展。根據(jù)上文對(duì)上市公司內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，建議上市公司采取以下措施來(lái)優(yōu)化其內(nèi)部控制。首先，當(dāng)做出融資決策時(shí)應(yīng)該全面考慮最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合考慮權(quán)益融資與負(fù)債融資，并根據(jù)個(gè)人的財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，精準(zhǔn)調(diào)整長(zhǎng)期與短期的融資比例，從而有效降低融資成本，減輕償還壓力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。其次，為了更好地管理固定資產(chǎn)，需要制定一套嚴(yán)格的職責(zé)分工制度，搭建先進(jìn)的信息技術(shù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的有效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理、報(bào)廢等情況，以期達(dá)到更好的財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。再其次，為了更好地管理采購(gòu)，需計(jì)劃成立一個(gè)專業(yè)的采購(gòu)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)收集、整理和分析采購(gòu)數(shù)據(jù)。通過(guò)批量訂貨，能夠更有效地控制庫(kù)存，節(jié)省流動(dòng)資金。最后，還要計(jì)劃制定一套完善的銷售回款激勵(lì)機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行，以促進(jìn)資金快速回收，減少應(yīng)收賬款余額，增強(qiáng)流動(dòng)性。

5.健全內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制。一方面，上市公司應(yīng)當(dāng)成立單獨(dú)的監(jiān)督審查部門，確保其具備較強(qiáng)的獨(dú)立性，負(fù)責(zé)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作開展?fàn)顩r的監(jiān)督，同時(shí)可以將內(nèi)部控制機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制有機(jī)結(jié)合，共同參與對(duì)公司各項(xiàng)活動(dòng)的監(jiān)督，確保各項(xiàng)規(guī)章制度能夠有效執(zhí)行，提高內(nèi)部控制監(jiān)督管理水平。如：可以成立專門的監(jiān)督管理小組，對(duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，并采取有效的改善和優(yōu)化措施。還可以設(shè)置專門的監(jiān)事會(huì)，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)應(yīng)有的職責(zé)，確保內(nèi)部控制工作開展科學(xué)合理。另一方面，還要加強(qiáng)對(duì)檔案管理工作的重視，建立完善的檔案管理制度，確保在對(duì)后續(xù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管時(shí)具備充足的材料依據(jù)。因此，上市公司應(yīng)當(dāng)積極采取差異化的管理方式，對(duì)不同業(yè)務(wù)檔案管理工作中存在的可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)察覺(jué)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高檔案管理水平，保障上市公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息安全，為完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制監(jiān)督管理體系提供有效的保障。

6.重視內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)。針對(duì)目前我國(guó)很多上市公司內(nèi)部控制信息管理體系不完善的問(wèn)題，企業(yè)可以從以下兩個(gè)方面改進(jìn)。一是積極引進(jìn)信息技術(shù)。上市公司在構(gòu)建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)的安全性、時(shí)效性以及兼容性等方面的特點(diǎn)，并通過(guò)完善的信息系統(tǒng)，推動(dòng)提高信息傳遞效率，為內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供助力。二是加大人才的培養(yǎng)和引進(jìn)力度。信息系統(tǒng)的建設(shè)不僅需要先進(jìn)的信息技術(shù)，還需要專業(yè)的信息系統(tǒng)操作人員的運(yùn)營(yíng)和維護(hù)。因此，上市公司應(yīng)定期組織現(xiàn)有的內(nèi)部控制人員學(xué)習(xí)信息系統(tǒng)操作和維護(hù)方面的專業(yè)知識(shí)，幫助其熟練掌握信息系統(tǒng)的操作流程，提高內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)整體的專業(yè)水平。同時(shí)，還可以外聘一些具備豐富的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)操作經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，為內(nèi)部控制信息化建設(shè)人才團(tuán)隊(duì)注入新的活力，確保上市公司內(nèi)部控制信息系統(tǒng)能夠順利建設(shè)和實(shí)施。

五、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制是上市公司發(fā)展的關(guān)鍵，因此公司管理層應(yīng)當(dāng)高度重視，以確保上市公司長(zhǎng)期穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。雖然上市公司內(nèi)部控制工作中仍存在一些問(wèn)題，但是通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、建立健全有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)開展以及健全內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，就能夠在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中取得更大成功，實(shí)現(xiàn)上市公司的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。