企業(yè)合規(guī)管理與企業(yè)制度體系建設(shè)的思考

合規(guī)管理與業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理并稱企業(yè)管理的三大支柱。合規(guī)管理是從法律角度出發(fā)告訴企業(yè)“怎么做”“如何前瞻”以及“建立企業(yè)的長期目標(biāo)”。通過合規(guī)管理，可以有效防控合規(guī)風(fēng)險，保障公司依法經(jīng)營、健康發(fā)展。在企業(yè)的合規(guī)規(guī)范中，主要包括法律法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)、監(jiān)管要求、商業(yè)慣例、行業(yè)準(zhǔn)則、道德規(guī)范等外部合規(guī)要求和內(nèi)部規(guī)章制度。在企業(yè)合規(guī)管理的對外任務(wù)層面，一般由企業(yè)法務(wù)部門進(jìn)行把控，履行其對外部利害關(guān)系人所承擔(dān)的責(zé)任，如合法性、對外信息披露、不侵犯第三方利益等；對內(nèi)任務(wù)層面，是從整體上改善內(nèi)部管理控制，進(jìn)而形成管理合力，保證企業(yè)順利運轉(zhuǎn)，進(jìn)一步形成競爭合力從而不斷提高企業(yè)的生存力與競爭力。在企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理上，企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)的完備性、合理性、協(xié)調(diào)性、協(xié)同性關(guān)系著企業(yè)日常運轉(zhuǎn)的質(zhì)量和效率。本文主要討論合規(guī)管理與企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)的相互依從關(guān)聯(lián)。

一、合規(guī)管理的必要性

合規(guī)化自提出以來，旨在規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)展，指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展并遵循一定的規(guī)則，形成規(guī)范化、統(tǒng)一化的格局，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。合規(guī)管理，顧名思義即合乎規(guī)范的管理，通過制定合規(guī)政策，按照內(nèi)外部法規(guī)的要求統(tǒng)一制定并持續(xù)修訂，監(jiān)督內(nèi)部規(guī)范的執(zhí)行，以實現(xiàn)增強(qiáng)內(nèi)部控制，對違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)測、識別、預(yù)警、防范、控制、化解合規(guī)風(fēng)險的一整套管理體系。有效的合規(guī)管理有助于企業(yè)應(yīng)對不確定風(fēng)險和機(jī)會，有助于保護(hù)和增加企業(yè)利益，降低未預(yù)期損失的可能性。合規(guī)管理中的合規(guī)，可以細(xì)分為三個層次：一是規(guī)制，即遵守公司所在國（地）的相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)準(zhǔn)則；二是規(guī)則，即遵守公司內(nèi)部規(guī)章制度，包括企業(yè)文化、企業(yè)價值觀、商業(yè)行為準(zhǔn)則等；三是規(guī)范，即遵守公司內(nèi)部的規(guī)范流程，包括業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)邊界、職業(yè)道德規(guī)范等。進(jìn)行合規(guī)管理，可以促進(jìn)行業(yè)合規(guī)化進(jìn)程，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部職能部門的業(yè)務(wù)開展，建立企業(yè)的發(fā)展規(guī)則，不斷完善企業(yè)內(nèi)部工作機(jī)制，促使行業(yè)不斷強(qiáng)化自身能力建設(shè)，增強(qiáng)自身競爭力，促進(jìn)企業(yè)高效、穩(wěn)健的運轉(zhuǎn)，不斷提升企業(yè)發(fā)展態(tài)勢，以期達(dá)到長治久遠(yuǎn)的發(fā)展。

二、合規(guī)管理與內(nèi)部制度的建設(shè)情況

1.合規(guī)管理的建立與原則。合規(guī)管理，管理對象是各種合規(guī)風(fēng)險行為，行為是否合規(guī)以及合規(guī)行為如何進(jìn)行有效的管理，進(jìn)而形成管理合力。在企業(yè)中，一般會建立相應(yīng)的合規(guī)管理體系，在企業(yè)范圍內(nèi)持續(xù)完善并有效實施合規(guī)管理體系，持續(xù)打造合規(guī)管理全員工程，強(qiáng)化合規(guī)風(fēng)險全過程防控，努力實現(xiàn)人人合規(guī)、事事合規(guī)。同時，在企業(yè)內(nèi)不斷積極培育合規(guī)文化，樹立合規(guī)價值觀，堅持合規(guī)底線不可逾越，不斷提升廣大員工的合規(guī)意識和行為自覺，營造依規(guī)辦事、按章操作的良好文化氛圍，全面落實各項合規(guī)管理要求，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。在合規(guī)管理中，一般有以下原則。（1）預(yù)防為主，懲防并重。堅持關(guān)口前移，堅持預(yù)防先行和過程控制，建立健全管理機(jī)制，最大限度防范合規(guī)風(fēng)險。通過制定違規(guī)懲戒手段和加大違規(guī)問責(zé)力度，形成高壓態(tài)勢，達(dá)到警示和預(yù)防的目的。（2）全面覆蓋，突出重點。將合規(guī)風(fēng)險防控要求全面覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各個職能環(huán)節(jié)，落實到各業(yè)務(wù)部門、各管理層級、各工作崗位。同時，根據(jù)外部環(huán)境變化，適時調(diào)整、修正風(fēng)險防控要求。根據(jù)企業(yè)運營實際，甄選合規(guī)管理重點領(lǐng)域，通過重點領(lǐng)域的合規(guī)進(jìn)展，帶動和促進(jìn)全面合規(guī)。（3）履職盡責(zé)，合規(guī)先行。管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)。合規(guī)與業(yè)務(wù)目標(biāo)都是職能部門應(yīng)盡職責(zé)，必須切實做好合規(guī)風(fēng)險防控，合規(guī)化與業(yè)務(wù)流程設(shè)計同步進(jìn)行，合規(guī)管理與業(yè)務(wù)開展同安排、同檢查、同考核，形成企業(yè)內(nèi)部職能部門合規(guī)自覺，齊抓共管，確保各項業(yè)務(wù)合規(guī)運行。

2.企業(yè)內(nèi)部制度體系的建立與發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)中，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展目標(biāo)、行業(yè)規(guī)則不同，在企業(yè)內(nèi)部將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況建立內(nèi)部制度，逐漸形成企業(yè)內(nèi)部制度體系并依據(jù)其開展工作。因此，內(nèi)部行為、控制、流程、職責(zé)都將依賴于企業(yè)內(nèi)部制度的規(guī)定。內(nèi)部職能運轉(zhuǎn)過程中，各個職能部門在獨立完成分管業(yè)務(wù)流程的同時，又與其他銜接流程部門分工協(xié)作。在企業(yè)內(nèi)部制度制定過程中，一般由各個職能部門建立分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的規(guī)章制度，在企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行宣貫執(zhí)行并根據(jù)情況進(jìn)行修訂。

三、合規(guī)管理進(jìn)程中容易出現(xiàn)的問題及原因剖析

1.容易出現(xiàn)的問題。通常，企業(yè)內(nèi)部對自定制度的合規(guī)評價針對的制度本身是否“適用”，是針對某項具體業(yè)務(wù)制度進(jìn)行評價，而鮮有針對制度體系進(jìn)行頂層設(shè)計和全局性研判分析。對企業(yè)職能部門履職的合規(guī)評價依據(jù)來源于部門所制定的制度，對履職合規(guī)性的評價注重于是否合乎“制度”，而較少考慮從制度體系層面來甄別“制度”是否有效銜接、運轉(zhuǎn)順暢，是否有利于“企業(yè)發(fā)展”。在大多數(shù)部門制定制度時，基于自我保護(hù)，本著“多一事不如少一事”、“三分自留地”的理念，大多數(shù)時候會選擇盡量規(guī)避本部門的責(zé)任與風(fēng)險，為本部門留下“合理的”拓展空間。因此，在企業(yè)內(nèi)部多部門協(xié)作過程中，總會出現(xiàn)模棱兩可的情況，出現(xiàn)“真空區(qū)”，部門間“公說公有理婆說婆有理”，相互推諉扯皮，導(dǎo)致業(yè)務(wù)銜接“腸梗阻”，業(yè)務(wù)進(jìn)展緩慢。

2.原因剖析。（1）思想意識不到位，全局性觀念缺乏。目前來說，相當(dāng)一部分企業(yè)對制度體系的建設(shè)不夠重視，企業(yè)上層對各職能部門的關(guān)注還存在于業(yè)務(wù)層面，在職能部門間業(yè)務(wù)“真空帶”銜接和運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時充當(dāng)“法官”、“救火員”，通過行政權(quán)利劃分責(zé)任部門，而較少針對問題舉一反三的對制度進(jìn)行明確和修訂，造成部門間長期業(yè)務(wù)邊界不清晰，職責(zé)不明確，制度體系全局性觀念較弱，制度體系形容虛設(shè)。（2）制度評價不系統(tǒng)，統(tǒng)籌性規(guī)劃較弱。大多數(shù)企業(yè)在制定制度后，按照一定頻次對制度進(jìn)行評價，如前所述，評價多數(shù)是針對某個制度“本身”是否適用，而較少統(tǒng)籌、規(guī)劃、梳理制度體系銜接中存在的問題，進(jìn)而針對問題提出解決方式或進(jìn)行修訂。評價中，作為“樹木”的單項制度都枝繁葉茂，頗有執(zhí)行力；總體來看，作為“森林”的制度體系中，各類“樹木”參差不齊，有的一枝獨秀，有的偏安一隅，整體情況不佳，制度體系頂層設(shè)計較弱，統(tǒng)籌管理不夠。（3）制度體系不完善，考核落實不到位?？偟膩碚f，因為業(yè)務(wù)職能問題，部門制度均由部門自行制定并上報企業(yè)進(jìn)行備案，企業(yè)進(jìn)行制度管理還停留在收集、留存，出現(xiàn)問題時作為“證據(jù)”，而較少對制度從整體上來進(jìn)行梳理、控制，對制度體系中存在的“真空區(qū)”缺少相應(yīng)的監(jiān)管。在運轉(zhuǎn)中，出現(xiàn)“腸梗阻”現(xiàn)象時以會議來解決問題，較少從制度層面進(jìn)行分析，對制度的制定和制度體系的形成缺少相應(yīng)的考核機(jī)制，制度體系長期運行不暢。（4）內(nèi)外部監(jiān)督乏力，內(nèi)外控效率較低。長期以來，企業(yè)內(nèi)外控效率不高的現(xiàn)象普遍存在，難以為企業(yè)管理提升提供可靠資料。究其原因，主要存在三個方面的問題：一是各種監(jiān)督功能的針對性和交叉性，標(biāo)準(zhǔn)不一致，管理分散，橫向信息交流缺失，未能形成有效的監(jiān)督合力；二是各種監(jiān)督的目標(biāo)性差異。不管是內(nèi)控還是外控，在制定工作方案時，均會設(shè)定一個預(yù)期的目標(biāo)并按照設(shè)定目標(biāo)進(jìn)行，更有甚者把內(nèi)外控作為常規(guī)性任務(wù)來完成，不了解或不考慮企業(yè)的總體規(guī)劃目標(biāo)，監(jiān)督效力弱化；三是監(jiān)督人員素養(yǎng)和外部環(huán)境的影響。監(jiān)督人員業(yè)務(wù)能力不達(dá)標(biāo)、執(zhí)業(yè)環(huán)境不規(guī)范、不正當(dāng)競爭、利益輸送等問題時有發(fā)生，對內(nèi)外控“走過場”，監(jiān)督效果不理想。

四、關(guān)于對合規(guī)管理與企業(yè)內(nèi)部制度體系建設(shè)的思考

1.強(qiáng)化合規(guī)文化氛圍的營造。合規(guī)既可以使企業(yè)有序發(fā)展，也為職能部門業(yè)務(wù)開展提供了遵循，使各項業(yè)務(wù)職能開展有章可循，強(qiáng)化合規(guī)管理文化氛圍的營造，明確合規(guī)的重要性和必要性，使員工從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變。通過進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，不斷提升員工合規(guī)意識和風(fēng)險控制意識，營造全員合規(guī)的思想意識和價值取向，持續(xù)提升對合規(guī)的思想認(rèn)識。在現(xiàn)行市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，遵法守法，合法科學(xué)經(jīng)營，保持高效順暢的運轉(zhuǎn)，企業(yè)才能長久發(fā)展。因此，作為企業(yè)從上至下，增強(qiáng)全員對合規(guī)化的認(rèn)同感，不僅僅是一句口號，更重要是要內(nèi)化于心、外化于行。要進(jìn)一步強(qiáng)化全員主動合規(guī)的理念和切實增強(qiáng)違規(guī)必“買單”的理念，牢記這條底線，不越紅線，這樣才能將合規(guī)管理不斷引入“深處”，真正服務(wù)企業(yè)。

2.強(qiáng)化內(nèi)部制度體系的建設(shè)。黨的十九屆四中全會明確提出，深化國有企業(yè)改革，完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度。要認(rèn)識到，堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治原則，必須一以貫之，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，也必須一以貫之。行之有效的制度是企業(yè)職能部門開展業(yè)務(wù)的指明燈，不僅明確了職能部門的業(yè)務(wù)權(quán)限和業(yè)務(wù)邊界，更有效杜絕了濫用職權(quán)等情況的發(fā)生。有效的制度體系則保證了企業(yè)內(nèi)部機(jī)能的健康運轉(zhuǎn)，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。在制度體系的建設(shè)中，要把黨的領(lǐng)導(dǎo)引入到企業(yè)的治理中，要發(fā)揮黨組織在國有企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)核心和政治核心作用。主要體現(xiàn)在：國有企業(yè)黨委（黨組）發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，把方向、管大局、保落實，依照規(guī)定討論和決定企業(yè)重大事項。把黨的領(lǐng)導(dǎo)引入到國有企業(yè)的公司治理中，不僅更加有利于平衡兼顧利益的多元性，更加有利于增強(qiáng)激勵約束的有效性，而且更加有利于增強(qiáng)監(jiān)督的全面性和實效性，大大增強(qiáng)了制度體系的完善性和有效性。在制度體系的建設(shè)中，做到事先有目標(biāo)，事中有跟蹤，事后有總結(jié)，內(nèi)控管理效果才會得到更好地體現(xiàn)，企業(yè)合規(guī)管理才會成為有本之木，有源之水。

3.建立行之有效的考核體系。企業(yè)制度體系能否有效發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于是否有嚴(yán)格的落實機(jī)制。在對合規(guī)管理和制度及制度體系的考核中，不單要對作為單項制度的“樹木”進(jìn)行客觀評價，更要對作為企業(yè)發(fā)展命脈的制度體系“森林”進(jìn)行評價，制度之間的交叉是否合理、銜接是否順暢、是否存在“真空帶”都應(yīng)納入考核體系中。對不合適的制度交接界面及時進(jìn)行修訂，在保證職能部門間相互協(xié)調(diào)、相互制衡的同時，盡量減少重復(fù)決策。無論是企業(yè)的合規(guī)化進(jìn)程，還是進(jìn)行合規(guī)管理，都必須要依靠員工來完成，在考核體系的執(zhí)行上，最終的落腳點都是對員工的考核。在考核體系中，要注重員工整體素養(yǎng)的提高。具體而言：一是要提升員工的綜合內(nèi)涵，如思想素質(zhì)、品行修養(yǎng)、職業(yè)操守；二是提升員工股的激情，激發(fā)員工主人翁的立場，強(qiáng)化員工主動合規(guī)意識，樹立獎勤罰懶的正向思維。

4.加大信息化建設(shè)。優(yōu)良的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效果和效率。如在過程控制或業(yè)務(wù)流程的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，每個人均有明確的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，設(shè)立明確的業(yè)務(wù)節(jié)點及處置進(jìn)程，不單可以實現(xiàn)隨時追溯，更能發(fā)現(xiàn)制度體系及業(yè)務(wù)銜接中的“腸梗阻”現(xiàn)象。在制度管理信息系統(tǒng)中，制度的管理不再是簡單的收集、備案，取而代之的是宏觀統(tǒng)籌和總體規(guī)劃。合規(guī)管理也不僅針對業(yè)務(wù)行為是否僅符合“制度”本身，更多的是研判是否符合企業(yè)的發(fā)展愿景，是否有利于企業(yè)經(jīng)營。

五、結(jié)語

合規(guī)創(chuàng)造價值，違規(guī)形成風(fēng)險。合規(guī)管理在企業(yè)的發(fā)展中扮演著十分重要的角色，依法合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)立業(yè)之本，但企業(yè)制度體系的合理化、統(tǒng)籌性、協(xié)同性、一體化建設(shè)關(guān)系著合規(guī)管理是否能順利開展以及其質(zhì)效的發(fā)揮。一個優(yōu)良的制度體系不僅可以使業(yè)務(wù)流程順暢開展，更能不斷促進(jìn)企業(yè)的向好發(fā)展。一個運轉(zhuǎn)不暢的制度體系，必然會造成“為了合規(guī)而合規(guī)”現(xiàn)象的發(fā)生，背離了合規(guī)管理促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的初衷。