中國關(guān)稅的現(xiàn)狀及研究分析

符圓圓

摘 要：關(guān)稅是世貿(mào)組織允許其成員國進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)的重要手段。本文對(duì)中國關(guān)稅現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析，自從2001年中國成功加入WTO后，我國雖然關(guān)稅總體水平一直不斷下降，中國關(guān)稅稅率與發(fā)達(dá)國家關(guān)稅稅率的差距進(jìn)一步縮小，但對(duì)待不同國家、行業(yè)的關(guān)稅差距較大，對(duì)我國的弱勢(shì)產(chǎn)品有很強(qiáng)的關(guān)稅壁壘保護(hù)。然而中國關(guān)稅目前在國際上競爭力仍顯不足，部分關(guān)稅仍保持著較高水平，而這并不利于對(duì)產(chǎn)業(yè)行業(yè)的保護(hù)。為更有效地保護(hù)我國弱勢(shì)產(chǎn)品，讓國內(nèi)產(chǎn)品與國外產(chǎn)品進(jìn)行競爭，我國可以通過關(guān)稅的調(diào)節(jié)作用來更好地推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：關(guān)稅;競爭力;適當(dāng)有效保護(hù);貿(mào)易保護(hù);關(guān)稅壁壘

中圖分類號(hào)：F745.0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）06（b）--03

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了“調(diào)檔降速”的階段，在對(duì)外貿(mào)易中表現(xiàn)出增長放緩、方式轉(zhuǎn)變和地位變化的新特征，稅收對(duì)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的促進(jìn)、維護(hù)在逐漸凸顯。反映一國貿(mào)易政策的意圖和國內(nèi)市場(chǎng)開放程度的最重要指標(biāo)就是關(guān)稅，它對(duì)國家對(duì)外貿(mào)易的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、政府的財(cái)政收入、消費(fèi)者和生產(chǎn)者的利益有著巨大的作用，然而關(guān)稅高的標(biāo)簽經(jīng)常給我國帶來許多負(fù)面影響。國際上，發(fā)達(dá)國家常常把其作為借口，指責(zé)中國貿(mào)易保護(hù)太重;在國內(nèi)，高關(guān)稅導(dǎo)致了走私現(xiàn)象的泛濫。

1 我國關(guān)稅現(xiàn)狀

1.1 關(guān)稅在改革開放后大幅下降

中國改革開放以后的新目標(biāo)是分布實(shí)行零關(guān)稅，降低關(guān)稅會(huì)造成價(jià)格效應(yīng)、消費(fèi)效應(yīng)、生產(chǎn)效益和更大的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效應(yīng)，而且會(huì)為中國主動(dòng)在國際上處理貿(mào)易摩擦問題，與發(fā)達(dá)國家進(jìn)行貿(mào)易商談增加籌碼。經(jīng)過長達(dá)40年的改革開放以后，中國關(guān)稅總水平由15.3%降至9.8%，實(shí)現(xiàn)了2001年對(duì)世貿(mào)組織的承諾，并且達(dá)到并超過了世貿(mào)組織對(duì)發(fā)展中成員的要求，是同一時(shí)期關(guān)稅下降幅度最大的國家。

中國關(guān)稅的下降過程可以分為三個(gè)階段，如表1所示。

（1）第一階段：1978—2001年

此階段對(duì)我國原來進(jìn)行過度保護(hù)的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)持續(xù)下調(diào)關(guān)稅，對(duì)當(dāng)時(shí)在國內(nèi)不具備供應(yīng)能力的物料、設(shè)施和一些生活必需品等大范圍降稅。

（2）第二階段：2001—2016年

此階段是中國加入WTO的15年過渡期。2001年12月11日，我國正式加入世貿(mào)組織，這標(biāo)志著我國加快了經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易自由化的步伐。通過使其他國家的貿(mào)易更便利化，從而減少中國出口貿(mào)易的壁壘和障礙。

（3）第三階段：2016年—至今

我國的關(guān)稅總水平在2016年和2017年穩(wěn)定保持在9.8%，2018的時(shí)候，中國主動(dòng)降低進(jìn)口關(guān)稅至7.5%，但是我國的部分商品關(guān)稅依然在10%以上。

1.2 中國與發(fā)達(dá)國家關(guān)稅稅率的差距進(jìn)一步縮小

大多發(fā)達(dá)國家的關(guān)稅都比較低，美國在16年加權(quán)平均關(guān)稅只有1.6%，歐盟、日本也都低于2.5%。中國的關(guān)稅雖然高于發(fā)達(dá)國家，但隨著近些年來中國的不斷努力，關(guān)稅水平與發(fā)達(dá)國家的差距不斷縮小。2015年6月以來，中國已經(jīng)連續(xù)4次降低消費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅，截至2017年11月，我國已經(jīng)對(duì)152個(gè)稅號(hào)的消費(fèi)品實(shí)施了暫定稅率，平均降幅為50%。從2020年1月1日起，中國再次調(diào)整部分商品進(jìn)口關(guān)稅（圖1）。降低進(jìn)口關(guān)稅是擴(kuò)大對(duì)外開放力度，滿足國內(nèi)消費(fèi)升級(jí)需求，改善市場(chǎng)競爭環(huán)境，讓全世界更多的企業(yè)邁進(jìn)中國的有力措施。

1.3 對(duì)待不同國家、行業(yè)的關(guān)稅差距較大

目前中國競爭力相對(duì)較弱的主要是鋼材、汽車等行業(yè)。我國對(duì)競爭力較弱的產(chǎn)業(yè)設(shè)置了較高的關(guān)稅，相較于對(duì)外競爭力較強(qiáng)的紡織品、縫紉及皮革制品等產(chǎn)業(yè)關(guān)稅差距較大。2020年1月1日起，中國和東盟6個(gè)成員國之間有超過90%的產(chǎn)品實(shí)行了零關(guān)稅，2015年就實(shí)現(xiàn)了90%零關(guān)稅的目標(biāo)。中國有很多稅號(hào)的商品對(duì)所有享受優(yōu)惠稅率的國家都是零關(guān)稅，但這些國家都是如孟加拉、老撾、柬埔寨、緬甸等不發(fā)達(dá)的37個(gè)國家。中國的零關(guān)稅機(jī)制目前尚處于發(fā)展初期，值得肯定的是產(chǎn)生了一定的成果，但仍須更合理、更具策略性和更有效地完善零關(guān)稅機(jī)制，在全球經(jīng)濟(jì)一體化和貿(mào)易自由化的進(jìn)程中獲取更大的經(jīng)濟(jì)利益。

1.4 中國關(guān)稅水平仍較高，國際上競爭力不足

2019年美國稅務(wù)基金會(huì)官網(wǎng)發(fā)布的一份報(bào)告中，“國際稅收競爭力指數(shù)”是根據(jù)被選進(jìn)的國家在消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、物業(yè)稅與海外所得稅的相關(guān)賦稅規(guī)定，憑此衡量國家稅收政策競爭力。中國并不在前40個(gè)國家中，這意味著總關(guān)稅水平仍較高，在國際市場(chǎng)上競爭力較弱（表2）。

2 部分產(chǎn)業(yè)關(guān)稅高的分析及建議

2.1 關(guān)稅高的原因

（1）優(yōu)化本國社會(huì)福利

政府代表著全體人民的利益，政府通過設(shè)置關(guān)稅來最大化本國的社會(huì)福利。在以往的歷史中，往往一個(gè)國家突然加收關(guān)稅是因?yàn)楸緡慕?jīng)濟(jì)遇到了困難，社會(huì)動(dòng)蕩不安，在這個(gè)時(shí)候加征關(guān)稅就有利于優(yōu)化本國的社會(huì)福利。

（2）籌集國家財(cái)政資金

中國是發(fā)展中國家，我們對(duì)進(jìn)出口依賴性較強(qiáng)，征收進(jìn)出口關(guān)稅仍是取得財(cái)政收入的重要途徑，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)積累了可觀的財(cái)政資金。雖然我國這些年來不斷降低和削減關(guān)稅，關(guān)稅占財(cái)政收入的比重也逐步下降，但是隨著我國國際地位的不斷提升和對(duì)外貿(mào)易總量的不斷擴(kuò)大，關(guān)稅為我國籌集財(cái)政資金仍發(fā)揮著重要作用。

（3）調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和進(jìn)出口貿(mào)易

關(guān)稅是我國調(diào)整控制產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和進(jìn)出口貿(mào)易量的重要手段，通過設(shè)置不同稅率來影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和進(jìn)出口貿(mào)易總量。對(duì)必需的先進(jìn)技術(shù)與設(shè)備和人民生活必需而我國生產(chǎn)供應(yīng)不足的產(chǎn)品，可采取免征關(guān)稅或低稅率鼓勵(lì)進(jìn)口;對(duì)在國內(nèi)生產(chǎn)有剩余的產(chǎn)品，則采取高稅率限制進(jìn)口。實(shí)行出口退稅政策鼓勵(lì)出口，來增強(qiáng)我國出口商品在國際市場(chǎng)上的競爭力。

（4）為保護(hù)本國產(chǎn)品設(shè)置關(guān)稅壁壘

創(chuàng)造收入只是關(guān)稅其中一個(gè)功能，更重要的是設(shè)置貿(mào)易壁壘來限制進(jìn)口，增加我國產(chǎn)品競爭力。根據(jù)不同國家發(fā)展程度的不同，保護(hù)制度對(duì)于較為落后的國家發(fā)展意義重大。一方面，若同等關(guān)稅條件下，我國某些還在發(fā)展中的重要行業(yè)，在市場(chǎng)上，會(huì)受到很大沖擊，甚至?xí)舱?。另一方面，同等關(guān)稅，國內(nèi)行業(yè)的夭折，造成行業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)艿接绊?，?dǎo)致就業(yè)較差，無法保證收入，國內(nèi)消費(fèi)需求就提升不上來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展慢，對(duì)國外產(chǎn)品產(chǎn)生依賴。

2.2 我國應(yīng)該適當(dāng)降低某些產(chǎn)業(yè)的關(guān)稅壁壘

高關(guān)稅會(huì)使一些過度保護(hù)的產(chǎn)業(yè)畸形發(fā)展，無法形成規(guī)模經(jīng)營。根據(jù)以往的歷史，我們得知：在國際貿(mào)易中，較強(qiáng)勢(shì)的國家是傾向于降低關(guān)稅采取自由貿(mào)易措施的，較為弱勢(shì)的國家則相反，它們采取貿(mào)易壁壘來保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)。如今中國就全球的地位和GDP的發(fā)展情況而言，我們已經(jīng)是一個(gè)大國，有連續(xù)多年大量的貿(mào)易順差，已無須高關(guān)稅對(duì)其產(chǎn)業(yè)進(jìn)行過度保護(hù)，自由貿(mào)易是未來趨勢(shì)，也是國內(nèi)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的必要條件。

（1）降低綜合稅費(fèi)，有利于增加國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力，有利于國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展

中國在2018年7月起就下調(diào)了汽車進(jìn)口關(guān)稅，平均降幅高達(dá)46%，這表明了中國在逐漸放開國內(nèi)市場(chǎng)，不再對(duì)我國汽車行業(yè)繼續(xù)進(jìn)行過度保護(hù)。大量的進(jìn)口車輛涌入中國境內(nèi)，國內(nèi)企業(yè)感受到了競爭壓力，就會(huì)繼續(xù)加大科技研發(fā)投入，這時(shí)得利的不僅僅是消費(fèi)者，整個(gè)行業(yè)也因?yàn)榱夹缘母偁幉粩噙M(jìn)步，同時(shí)帶動(dòng)了其他供貨商的進(jìn)步，最終帶動(dòng)的是整個(gè)社會(huì)的技術(shù)進(jìn)步和福利的增加。政府應(yīng)對(duì)競爭進(jìn)行良性的政策導(dǎo)向并且適當(dāng)有效地保護(hù)我國相對(duì)弱勢(shì)的產(chǎn)品，而不是一味通過政策壁壘進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)。

（2）關(guān)稅降低帶來的稅收競爭有利于經(jīng)濟(jì)增長

降低企業(yè)和居民的稅收負(fù)擔(dān)和遵從成本，可有效增加供給，刺激消費(fèi)。低稅收會(huì)吸引外國資本的流入，進(jìn)一步提高就業(yè)率，且可以在一定程度上提高我國政府財(cái)政收入的使用效率。國家如果參與稅收競爭，就會(huì)采取相關(guān)的稅收優(yōu)惠措施，有助于營造一個(gè)具有強(qiáng)吸引力的投資環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

（3）稅率降低使得扭曲減少

中國已是世界大國，稅率降低有全球效應(yīng)，降低世界各國的稅賦，從而會(huì)在世界范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置，整個(gè)國際的經(jīng)濟(jì)效率得以提高。扭曲作用的減弱還來源于稅基，它拓寬了稅收政策工具可以調(diào)節(jié)的范圍，在一定程度上減小了對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)行為的誘導(dǎo)作用。

3 結(jié)語

我國自加入WTO以來，雖然關(guān)稅總水平在不斷下降，但我們也應(yīng)該正視現(xiàn)有部分產(chǎn)業(yè)關(guān)稅過高的情況。關(guān)稅相對(duì)較高是由我國特有的國情所決定的，具有實(shí)際意義，但我國仍應(yīng)該合理確定一個(gè)較低關(guān)稅水平進(jìn)行有效合理適當(dāng)?shù)年P(guān)稅保護(hù)，適當(dāng)降低關(guān)稅壁壘，降低綜合稅費(fèi)，增加國內(nèi)產(chǎn)品的競爭力，有利于國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展。我國如今已是一個(gè)世界大國，應(yīng)該保持較低的關(guān)稅水平以更加開放包容的態(tài)度敞開雙手擁抱世界，過分地保護(hù)我國弱勢(shì)企業(yè)，只會(huì)使其創(chuàng)新能力下降，安于現(xiàn)狀，要有一個(gè)充分競爭的環(huán)境，才更有利于我國弱勢(shì)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

郭永泉.海關(guān)稅收在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的作用和選擇[J].稅收經(jīng)濟(jì)研究，2017，2（08）：44-45.

盛斌.WTO《貿(mào)易便利化協(xié)定》評(píng)估及對(duì)中國的影響研究[J].中國經(jīng)貿(mào)，2019（01）：4-13.

文宗瑜.中國改革開放新目標(biāo)：分步實(shí)行實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅[J].天津行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2019，4（11）：86-95.

金水.中國再降關(guān)稅釋放內(nèi)外紅利[J].中關(guān)村，2020（04）：33.

王克林.中國—東盟自由貿(mào)易進(jìn)入零關(guān)稅時(shí)代[J].西部皮革，2010，32（03）：15-18.

謝申祥，王孝松.基于不同保護(hù)目的的最優(yōu)關(guān)稅分析[J].西部論壇，2011，21（06）：50-51.

梁發(fā)芾. 今天的中國經(jīng)濟(jì)已無需高關(guān)稅的保護(hù)[N].中國經(jīng)營報(bào)，2017-12-04（E03）.

谷成.關(guān)稅的效應(yīng)分析與中國關(guān)稅政策選擇[D].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，2004.

周子勛.調(diào)降汽車進(jìn)口關(guān)稅彰顯中國擴(kuò)大開放決心[N].中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)，2018-05-24（001）.

郝昭成.精準(zhǔn)發(fā)揮稅收在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中的作用[J].國際稅收，2016（06）.

楊忠勤.國際稅收競爭、效率與制度分析[D].銀川：寧夏大學(xué)，2004.

Abstract： Tariffs are an important means for the WTO to allow its member states to protect trade. This article studies and analyzes the current situation of China's tariffs. Since Chinas successful accession to the WTO in 2001， although the overall level of Chinas tariffs has been declining， the gap between Chinas tariff rates and the tariff rates of developed countries has further narrowed， but the tariff gap between different countries and industries is large， which has a huge tariff protection for China's weak products. However， China's tariffs are still not sufficiently competitive in the international arena， and some tariffs still maintain a relatively high level， which is not conducive to the protection of industries. In order to more effectively protect China's disadvantaged products and allow domestic products to compete with foreign products， China can better promote the development of enterprises through the adjustment effect of tariffs.

Keywords： tariff; competitiveness; appropriate and effective protection; trade protection; tariff barriers