大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用

摘要：在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，科學(xué)技術(shù)得到了全面的發(fā)展，同時(shí)在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)也得到了進(jìn)一步的發(fā)展，而在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要重視稅務(wù)管理工作，只有這樣才能夠保證企業(yè)在此背景下得到全面的發(fā)展?；诖?，文章簡(jiǎn)單討論大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用優(yōu)勢(shì)和問(wèn)題，深入探討應(yīng)用措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：管理體系；風(fēng)險(xiǎn)管控；信息化建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.42;F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.040

1前言

在當(dāng)前的企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃工作中，大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)揮著十分重要的作用。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整合、分析、挖掘等手段，為企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃提供更加全面和可靠的信息，以便于在工作中進(jìn)行參考和決策，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)稅務(wù)管理和籌劃工作進(jìn)行創(chuàng)新，以更好地適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

2大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用優(yōu)勢(shì)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并積極采取措施解決問(wèn)題。與此同時(shí)，還可以對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，使數(shù)據(jù)之間可以實(shí)現(xiàn)信息共享，實(shí)現(xiàn)資源利用的最大化。例如，當(dāng)企業(yè)在開(kāi)展納稅申報(bào)時(shí)，稅務(wù)管理系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)將納稅人的信息錄入到數(shù)據(jù)庫(kù)中，同時(shí)生成申報(bào)表。稅務(wù)管理人員可以根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息了解納稅人的納稅情況和繳納情況。在這個(gè)過(guò)程中，稅務(wù)管理人員可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將數(shù)據(jù)上傳到大數(shù)據(jù)平臺(tái)上，并在系統(tǒng)中對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和篩選，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅收方面存在的問(wèn)題，并制定相應(yīng)的解決措施。與此同時(shí)，大數(shù)據(jù)平臺(tái)還會(huì)將相關(guān)信息及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和人員，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行溝通與交流，從而提升稅務(wù)管理的效率。

3大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用存在的問(wèn)題

3.1稅務(wù)管理體系不完善

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入到了大數(shù)據(jù)時(shí)代，而在這個(gè)時(shí)代中，企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)管理體系進(jìn)行完善，只有這樣才能夠保證企業(yè)得到進(jìn)一步的發(fā)展。但是從當(dāng)前的實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)稅務(wù)管理體系仍然存在著一定的問(wèn)題，這主要是由于當(dāng)前很多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)還存在著一定的問(wèn)題，所以在這一基礎(chǔ)上就需要對(duì)相關(guān)管理體系進(jìn)行完善。在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，企業(yè)對(duì)于稅務(wù)管理工作的重視程度還不夠高，所以在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)也會(huì)出現(xiàn)一定的問(wèn)題。例如：部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)沒(méi)有建立完善的稅務(wù)管理體系，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行落實(shí)，所以就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理工作出現(xiàn)一定的問(wèn)題。而在出現(xiàn)問(wèn)題之后，如果不能夠得到及時(shí)解決就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。因此在進(jìn)行大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)稅務(wù)管理時(shí)需要對(duì)相關(guān)管理體系進(jìn)行完善。

3.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力較差

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在稅務(wù)管理的過(guò)程中，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)控制，但是從實(shí)際情況來(lái)看，很多企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，而在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后也實(shí)現(xiàn)科學(xué)應(yīng)對(duì)，最終導(dǎo)致企業(yè)遭受較大損失。在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，很多企業(yè)并沒(méi)有形成有效的管理模式，因此就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)管理工作效率相對(duì)較低，同時(shí)還會(huì)降低企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益。此外，很多企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程中，缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。而在大數(shù)據(jù)背景下，很多企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握稅收政策變化情況。而在實(shí)際情況下，如果不能及時(shí)掌握稅收政策變化情況，那么就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)遭受較大損失。因此在這種情況下就需要加強(qiáng)對(duì)稅收政策的了解和認(rèn)識(shí)。

3.3信息化建設(shè)水平較低

在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，信息化建設(shè)水平得到了進(jìn)一步的提升，對(duì)于企業(yè)而言也是如此，而在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃也需要加強(qiáng)信息化建設(shè)。但是通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，很多企業(yè)的信息化建設(shè)水平較低，這樣就無(wú)法保證稅務(wù)管理與籌劃工作能夠得到有效落實(shí)。而在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，很多企業(yè)都會(huì)對(duì)信息化建設(shè)進(jìn)行一定程度上的投資，這樣才能夠保證信息化建設(shè)能夠得到合理落實(shí)。但是在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展中，很多企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理與籌劃工作并不重視，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理與籌劃工作過(guò)程中無(wú)法得到有效落實(shí)。

3.4稅務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)管理工作也將發(fā)生巨大的變化，在大數(shù)據(jù)背景下，稅務(wù)管理人員不僅要掌握較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，還要有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。然而，當(dāng)前我國(guó)多數(shù)企業(yè)稅務(wù)管理人員普遍存在專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)、工作態(tài)度消極等問(wèn)題。就目前情況來(lái)看，多數(shù)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作并沒(méi)有給予高度重視，對(duì)他們的職業(yè)發(fā)展沒(méi)有進(jìn)行有效規(guī)劃。另一方面，一些企業(yè)雖然在人力資源配置方面已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，但是在稅務(wù)管理人員的選用上仍然存在問(wèn)題。很多企業(yè)認(rèn)為只要能讓企業(yè)繳納足夠多的稅款就可以了，并沒(méi)有進(jìn)行更深層次的考慮。這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)不僅會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作效率的提升，更是會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.5稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)十分重要的工作，同時(shí)也是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的工作。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多，而這些風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)造成損失，還會(huì)影響到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。因此，企業(yè)必須要重視稅務(wù)籌劃工作，增強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

就目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作來(lái)看，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足問(wèn)題。多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)并沒(méi)有充分考慮到稅務(wù)籌劃工作所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。比如在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，部分企業(yè)并沒(méi)有充分考慮到稅收政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)所獲得的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不成正比，因此在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)就會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面等情況，不僅會(huì)影響到企業(yè)稅收成本，還會(huì)對(duì)企業(yè)后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生不良影響。

3.6大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不夠深入

當(dāng)前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃工作，主要采用的是傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式，這種管理模式缺乏大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，很難適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要。比如：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的分析和利用能力不強(qiáng)，無(wú)法對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算和判斷，進(jìn)而造成稅款征收不合理、不科學(xué)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，企業(yè)可以借助互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的準(zhǔn)確計(jì)算和判斷，進(jìn)而為稅務(wù)管理與籌劃提供更加準(zhǔn)確和可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)。但是就目前多數(shù)企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作來(lái)看，其大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用還不夠深入，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理與籌劃方面無(wú)法充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用。

4大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃應(yīng)用措施

4.1完善稅務(wù)管理體系

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理體系要能夠有效適應(yīng)發(fā)展要求，需要構(gòu)建完善的稅務(wù)管理體系，才能夠有效提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。為此，企業(yè)需要強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)管理體系的建設(shè)，提高稅務(wù)管理效率。首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃工作的重視程度，并制定完善的納稅籌劃方案。其次，在實(shí)際工作中企業(yè)需要制定完善的納稅申報(bào)制度，并與大數(shù)據(jù)信息技術(shù)相結(jié)合，從而為稅收籌劃工作的開(kāi)展提供可靠依據(jù)。再次，企業(yè)需要加大對(duì)納稅籌劃人員的培訓(xùn)力度，使其能夠充分了解納稅籌劃工作開(kāi)展要點(diǎn)。最后，企業(yè)需要建立完善的納稅申報(bào)制度。在企業(yè)稅務(wù)管理中加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)制度的建設(shè)能夠有效降低稅務(wù)成本支出。另外，還需要做好以下四點(diǎn)工作：第一，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。在實(shí)際工作中企業(yè)要對(duì)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，并對(duì)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度能夠有效降低企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。第二，制定合理的納稅申報(bào)流程。在實(shí)際工作中企業(yè)需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定合理的納稅申報(bào)流程，并將相關(guān)稅收政策應(yīng)用到實(shí)際工作中去。第三，加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用能力。在實(shí)際工作中企業(yè)需要重視信息技術(shù)在納稅申報(bào)中的應(yīng)用作用，并積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)設(shè)備以及軟件系統(tǒng)，從而為納稅申報(bào)工作開(kāi)展提供可靠支持。第四，完善信息管理系統(tǒng)。在實(shí)際工作中企業(yè)需要對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行完善，并加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)信息的收集、分析、處理等工作力度，從而為企業(yè)稅務(wù)管理提供可靠保障。

4.2創(chuàng)新納稅申報(bào)方法

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理工作需要借助信息技術(shù)開(kāi)展，因此，創(chuàng)新納稅申報(bào)方法是企業(yè)稅務(wù)管理工作開(kāi)展的關(guān)鍵。企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，同時(shí)還能夠?qū)⑵髽I(yè)與上下游供應(yīng)商、客戶(hù)之間的交易信息進(jìn)行整合，從而為企業(yè)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)而有效提升企業(yè)稅務(wù)管理效率。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)還能夠幫助企業(yè)對(duì)各項(xiàng)納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析，從而幫助企業(yè)更好地開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展稅務(wù)管理工作，不僅能夠幫助企業(yè)降低稅收成本，還能夠降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。在大數(shù)據(jù)背景下，創(chuàng)新納稅申報(bào)方法需要遵循以下原則：首先，要結(jié)合實(shí)際情況選擇合適的納稅申報(bào)方法。當(dāng)前很多企業(yè)在開(kāi)展納稅申報(bào)時(shí)選擇的方法存在一定缺陷，例如：計(jì)算稅率不夠準(zhǔn)確、納稅計(jì)算不夠準(zhǔn)確等。因此，在開(kāi)展納稅申報(bào)工作時(shí)要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行選擇合適的方法。其次，要制定完善的數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計(jì)體系。大數(shù)據(jù)技術(shù)下企業(yè)稅務(wù)管理工作開(kāi)展需要將稅務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合分析，因此在開(kāi)展數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作時(shí)需要制定完善的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)體系，從而為納稅申報(bào)工作開(kāi)展提供良好保障。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此在推行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理。同時(shí)還要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)管理、及時(shí)處理，從而有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題對(duì)企業(yè)造成影響[2]。

4.3建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作的開(kāi)展離不開(kāi)信息技術(shù)，而稅務(wù)信息技術(shù)的應(yīng)用能夠有效提升企業(yè)稅務(wù)管理工作開(kāi)展水平。因此，要想進(jìn)一步提升企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作質(zhì)量，就必須建立一個(gè)完善的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，從而為企業(yè)稅務(wù)管理工作的開(kāi)展提供強(qiáng)大支持。首先，要做好系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和設(shè)計(jì)。在此基礎(chǔ)上，要對(duì)各部門(mén)之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和處理，從而構(gòu)建一個(gè)完整的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，并在該平臺(tái)上進(jìn)行相應(yīng)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面掌控。其次，要做好數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)工作。在此基礎(chǔ)上要對(duì)各部門(mén)之間的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面整合和處理，并根據(jù)不同部門(mén)對(duì)稅務(wù)管理工作需求建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)。在此基礎(chǔ)上要對(duì)平臺(tái)運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，并加大對(duì)平臺(tái)運(yùn)行維護(hù)管理力度，從而保證平臺(tái)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。最后，要做好平臺(tái)信息安全防護(hù)工作。在此基礎(chǔ)上要做好相關(guān)防護(hù)措施，防止因?yàn)閿?shù)據(jù)泄露造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或信譽(yù)損失。總之，在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中要注重相關(guān)問(wèn)題的解決與預(yù)防，并做好相關(guān)人員培訓(xùn)工作。同時(shí)還要建立完善的稅務(wù)管理與籌劃體系以及信息安全防護(hù)機(jī)制，從而為企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)保障[3]。

4.4加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析制定科學(xué)決策

在企業(yè)稅務(wù)管理和籌劃工作中，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整合和分析，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面進(jìn)行分析，從而制定科學(xué)合理的稅務(wù)管理和籌劃方案。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)管理和籌劃過(guò)程中產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、分析等工作，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅務(wù)管理和籌劃中存在的問(wèn)題和不足，并及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行改進(jìn)，從而促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理水平的提升。具體來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可以將財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的財(cái)務(wù)信息與稅務(wù)管理信息進(jìn)行整合分析。其次，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)管理與籌劃方案進(jìn)行設(shè)計(jì)和分析。例如在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果涉及增值稅、消費(fèi)稅等稅種，企業(yè)要根據(jù)國(guó)家稅收政策法規(guī)對(duì)納稅義務(wù)人、稅率等進(jìn)行調(diào)整；如果涉及企業(yè)所得稅，企業(yè)要根據(jù)國(guó)家稅收政策法規(guī)對(duì)納稅義務(wù)人進(jìn)行調(diào)整，如涉及關(guān)稅，企業(yè)要根據(jù)國(guó)家稅收政策法規(guī)對(duì)關(guān)稅稅率進(jìn)行調(diào)整。再次，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)信息的整合和分析可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足。例如在納稅方面如果有欠稅問(wèn)題，企業(yè)就可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析結(jié)果發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題；如果存在偷稅漏稅行為，就可以通過(guò)數(shù)據(jù)分析結(jié)果發(fā)現(xiàn)該行為[4]。

4.5重視內(nèi)部控制降低稅收風(fēng)險(xiǎn)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要想更好地發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，就需要重視對(duì)數(shù)據(jù)信息的收集與處理，并加強(qiáng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。稅務(wù)部門(mén)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，將稅務(wù)管理和籌劃的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、分析與處理，并及時(shí)將處理結(jié)果反饋給企業(yè)管理層，以便其根據(jù)這些數(shù)據(jù)信息來(lái)進(jìn)行決策。同時(shí)，也可以將相關(guān)數(shù)據(jù)信息提供給企業(yè)，供其在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中參考。在這一過(guò)程中，企業(yè)稅務(wù)部門(mén)可以通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集和分析來(lái)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展情況等。通過(guò)這些分析和了解，企業(yè)管理層就可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)信息來(lái)合理安排工作計(jì)劃和方案等。例如在新冠疫情發(fā)生后，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到了較大影響。為了幫助這些企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，政府出臺(tái)了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。在這一背景下，很多企業(yè)都將復(fù)工復(fù)產(chǎn)作為當(dāng)前工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。然而部分企業(yè)并沒(méi)有嚴(yán)格按照稅收優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集和處理后，相關(guān)部門(mén)可以了解到企業(yè)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)反饋給管理層進(jìn)行決策。同時(shí)也可以根據(jù)這些數(shù)據(jù)信息來(lái)制定合理的稅收籌劃方案等[5]。

4.6加強(qiáng)合同管理降低經(jīng)營(yíng)成本

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在合同管理工作中要注重加強(qiáng)合同的簽訂、執(zhí)行以及履行等環(huán)節(jié)，以此來(lái)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。具體來(lái)說(shuō)，主要從以下幾個(gè)方面入手：首先，企業(yè)要選擇合適的供應(yīng)商，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。在選擇供應(yīng)商時(shí)，企業(yè)要綜合考慮供應(yīng)商的實(shí)力、信譽(yù)和成本等因素，并根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。其次，要制定科學(xué)合理的合同內(nèi)容。企業(yè)要制定詳細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的合同文本，并且在合同文本中要明確規(guī)定雙方的權(quán)利義務(wù)。最后，企業(yè)要嚴(yán)格遵守合同規(guī)定。在簽訂合同時(shí)，企業(yè)要確保合同內(nèi)容是真實(shí)有效的。對(duì)于已經(jīng)簽訂的合同，要按照相關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審核和簽署。同時(shí)，在執(zhí)行合同時(shí)，要注意合同條款的公平性、合法性和完整性。如果發(fā)現(xiàn)有不合理之處，或者是對(duì)自己不公平、不合理的條款，要及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提出反饋意見(jiàn)。對(duì)于一些法律糾紛或者是訴訟案件，企業(yè)要積極應(yīng)訴，并爭(zhēng)取獲得最大利益。此外，在大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃工作中還需要加強(qiáng)對(duì)發(fā)票和憑證的管理工作。在發(fā)票管理方面，企業(yè)可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行管理。增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)具有很強(qiáng)的安全性。此外，該系統(tǒng)還具有強(qiáng)大的信息處理功能、信息共享功能和電子簽名功能。這可以為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供更加準(zhǔn)確、高效、全面和實(shí)時(shí)的增值稅發(fā)票信息服務(wù)。同時(shí)，在納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，企業(yè)也要進(jìn)行相應(yīng)審核和監(jiān)管。例如：納稅人應(yīng)當(dāng)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳真實(shí)、完整的原始憑證和電子信息，如果發(fā)現(xiàn)納稅人未按照規(guī)定時(shí)限、順序、欄目或者內(nèi)容填開(kāi)并上傳原始憑證和電子信息的，應(yīng)當(dāng)要求其改正[6]。

4.7合理應(yīng)用全電發(fā)票

全電發(fā)票，它的全名是全面數(shù)字化電子發(fā)票，它與傳統(tǒng)的電子發(fā)票有很大的不同，它以一個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)為基礎(chǔ)，24小時(shí)在線，為納稅人提供全電發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，從而達(dá)到了發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化的目的。采用電子發(fā)票可以更好地加強(qiáng)對(duì)其所記載的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，從而達(dá)到對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行“一票式”整合的目的，從而幫助代帳公司重新構(gòu)建業(yè)務(wù)流程，加快其數(shù)字化發(fā)展。在數(shù)字時(shí)代的大背景下，加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型，既是時(shí)代的需要，也是企業(yè)尋求發(fā)展的必經(jīng)之路?！皵?shù)據(jù)控稅”為企業(yè)依法納稅提供了有力的支持。

4.8加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控力度

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)要想做好稅務(wù)管理工作，就必須要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。企業(yè)在實(shí)際開(kāi)展稅務(wù)管理工作時(shí)，必須要對(duì)其可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，并對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理規(guī)避，從而有效提升企業(yè)稅務(wù)管理工作水平。此外，在開(kāi)展稅務(wù)管理工作時(shí)，還要積極地運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)對(duì)涉稅信息進(jìn)行分析和整合，并借助信息技術(shù)建立起相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而有效提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)要做好信息溝通工作，從而有效地降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，在大數(shù)據(jù)背景下還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)的應(yīng)用力度。

5結(jié)語(yǔ)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)合理應(yīng)用稅務(wù)管理與籌劃有著重要的意義所在，需要結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，了解企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的優(yōu)勢(shì)和問(wèn)題，并通過(guò)加強(qiáng)合同管理、重視內(nèi)部控制、加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析等一系列措施，保證企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃有效進(jìn)行，推動(dòng)其可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)步。

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[4]李釗雨.淺議新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的影響[J].中國(guó)管理信息化，2021，24（24）：61-62.

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[6]文磊.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的影響探析[J].企業(yè)改革與管理，2021（20）：145-146.

作者簡(jiǎn)介：王微（1992—），女，漢族，浙江寧波人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、合并報(bào)表。