企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探究

黃海益

摘要：相對于國企及上市公司，中小型企業(yè)或一般私營企業(yè)在思維方式和管理方式方面都具備了較強(qiáng)的服務(wù)性和競爭性，可以很好地適應(yīng)市場的變化，但是小規(guī)模和不規(guī)范的管理也使得它們的發(fā)展出現(xiàn)了許多問題。文章通過對目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中小型企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)管理的重要性進(jìn)行了剖析，探討了其常見的一些問題，并針對這些問題，給出了有針對性的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

引言

隨著“雙循環(huán)”發(fā)展格局的構(gòu)建，中小企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著比規(guī)模更大的帶動效應(yīng)，既是緩解國家就業(yè)壓力的關(guān)鍵因素，同時也是一種“穩(wěn)定器”，對整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到推動作用。然而，由于經(jīng)營管理混亂，資金實力不強(qiáng)，生命周期非常短暫，使得其發(fā)展十分艱難。尤其是在財務(wù)管理上出現(xiàn)了一些問題，這對他們的生存和發(fā)展都是不利的，這也是中小企業(yè)管理者必須注意和處理的。

一、當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理普遍存在的問題

（一）缺乏明晰的財務(wù)戰(zhàn)略

當(dāng)前，國家出臺的若干政策措施，助力中小企業(yè)持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。然而實際情況是，雖然中小企業(yè)的決策很迅速，變革成本低，但是很多中小型企業(yè)卻沒有一個清晰的發(fā)展方向，尤其是在融資策略方面。

（二）內(nèi)部控制水平有待提升

一是由于主觀方面的因素，造成了我國企業(yè)的內(nèi)控管理不夠完善；中小型企業(yè)規(guī)模小，內(nèi)部的管理體制也不夠完善，這就會讓企業(yè)的各項活動缺少約束和監(jiān)管，也就是內(nèi)部控制不能形成系統(tǒng)或者是不完整的，這就造成了企業(yè)在運作中出現(xiàn)或者出現(xiàn)了各種各樣的問題，最后造成了公司的發(fā)展緩慢。

二是受多種因素的影響，導(dǎo)致了目前我國中小型企業(yè)的內(nèi)控制度相對比較脆弱。在企業(yè)內(nèi)部，既沒有形成健全的監(jiān)督制約機(jī)制，也沒有形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。另一方面，由于系統(tǒng)的不完善，企業(yè)缺乏對公司的監(jiān)管，或是面對監(jiān)管事項時，根據(jù)人、事等因素采取了不同的監(jiān)管規(guī)范，使得監(jiān)管工作沒能真正發(fā)揮出公司內(nèi)控的最終作用。

（三）成本核算管理不規(guī)范

成本很大程度上限制了公司的價值，對一些中小企業(yè)來說，盡管他們的公司在繼續(xù)發(fā)展，但是他們卻因為在很長一段時間內(nèi)都沒有得到很好的控制，從而造成了他們的利益被耗盡，公可的價值沒有得到體現(xiàn)。第一，費用的事先計劃不足。中小型企業(yè)的規(guī)模不大，他們僅僅關(guān)注著自己的生產(chǎn)計劃，在成本計劃上花費的時間不多，對企業(yè)的定額工時、定額消耗等方面的工作做得不夠細(xì)致，缺乏對員工工作的規(guī)劃指導(dǎo)和標(biāo)準(zhǔn)。

第二，員工技能不熟練，產(chǎn)能利用率低。受雇于中小企業(yè)受教育較少、技能較差的員工，是造成生產(chǎn)效率低下的宜接原因。在招募人員時，企業(yè)并沒有重視對人員的早期培養(yǎng)，而是將其直接派遣到了一線，而新的雇員并不了解生產(chǎn)過程和工作過程，這就不可避免地造成了較高的殘次品概率和原材料的浪費。

第三，工作人員的責(zé)任意識不強(qiáng)，工作機(jī)制不健全。許多公司都會對員工用水用電的不良習(xí)慣表示不滿，這一方面是因為員工缺少責(zé)任感，對設(shè)備的節(jié)省和維修的認(rèn)識不夠，這就造成了大量的資源浪費；另外，企業(yè)缺乏相應(yīng)的工作準(zhǔn)則和相關(guān)專家的指導(dǎo)，導(dǎo)致了系統(tǒng)建設(shè)滯后。

（四）信息化水平相對較低

目前，一些規(guī)模比較大的公司，因為自己的業(yè)務(wù)需要，必須采用更先進(jìn)的財務(wù)管理體系以及與之配套的技術(shù)方法，而大部分的中小企業(yè)，因為成本控制的原因，也不愿花費較高的成本引入先進(jìn)的經(jīng)營制度去辦理有關(guān)手續(xù)等等。目前，許多中小型企業(yè)對其進(jìn)行的信息化管理還停留在單純的會計電算化上，還不能適應(yīng)阿絡(luò)環(huán)境下的發(fā)展。

目前，隨著企業(yè)的信息化水平不斷提高，預(yù)測分析的技能也逐漸成了公司的一項主要內(nèi)容。在現(xiàn)實生活中，公司的財務(wù)管理必須面對、分析和處理大量的財務(wù)信息，只有這樣，才能確保公司的財務(wù)管理水平達(dá)到更高的層次。

二、當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的改進(jìn)路徑

（一）明確可行的財務(wù)戰(zhàn)略

一是要充分理解公司經(jīng)營策略對于中小企業(yè)發(fā)展的重要性；公司策略就是公可業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)方針，對公司將來的發(fā)展做出戰(zhàn)略性的計劃。公司的財務(wù)策略的制定與執(zhí)行必須為公司的總體策略而服務(wù)。財務(wù)戰(zhàn)略在公司的總體策略中起到了很大的作用，需要根據(jù)公司總體策略的變化而做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。在中國，中小企業(yè)的發(fā)展不但促進(jìn)了企業(yè)的改革，創(chuàng)造了大量的工作崗位，而且還提高了國家的財政和財政收入，提高了人們的生括水平。因此，在實施過程中，要充分把握企業(yè)發(fā)展的動力，及時調(diào)整發(fā)展策略，并在某一時期內(nèi)維持其穩(wěn)定。

二是對中小型企業(yè)進(jìn)行有效的融資策略的制定具有現(xiàn)實意義。財務(wù)策略是指企業(yè)在長期的、總體的、綜臺的、利用內(nèi)部和外部的各種條件下，為企業(yè)現(xiàn)有的各類資源做好規(guī)劃。中小型企業(yè)要從所有者、管理者、財務(wù)工作者的角度出發(fā)，改變目前較為被動的狀況，制定出一套長期、全局的財務(wù)戰(zhàn)略，為企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略提供支撐，其核心理念就是將財務(wù)工作與企業(yè)的運營工作相結(jié)合，通過融資、投資、分配等財務(wù)工作，充分利用財務(wù)資源，保持一個合理的資本結(jié)構(gòu)，在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的同時，盡量減少各類風(fēng)險。

（二）提升內(nèi)部控制水平促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理

一是要健全公司的內(nèi)控制度。其中最重要的就是健全制度建設(shè)，中小型企業(yè)可以在預(yù)算制度建設(shè)、審批流程建設(shè)、集中支付系統(tǒng)等方面進(jìn)行改進(jìn)，對各種業(yè)務(wù)進(jìn)行審批、執(zhí)行、記錄和檢查等方面進(jìn)行改進(jìn)，從而對基金使用的合法性進(jìn)行監(jiān)督。

二是要加大內(nèi)控的實施力度。在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)來進(jìn)行，并且要有一個完善的內(nèi)部控制，并且要在商業(yè)和財政之間進(jìn)行很多次的交流之后才能進(jìn)行。在中小型企業(yè)的內(nèi)部控制中，應(yīng)強(qiáng)調(diào)不相容崗位相分離、資產(chǎn)接觸和補(bǔ)償性等原則，使內(nèi)部控制的基本原則能夠在企業(yè)中得到執(zhí)行。同時也要避免因為公司的大小和人員等原因造成的內(nèi)部控制盲區(qū)。

三是要加強(qiáng)對內(nèi)控的監(jiān)管。就中小型企業(yè)來說，要想更好地處理好公司的內(nèi)控制度，就需要改進(jìn)公司的內(nèi)控制度。這就要求企業(yè)經(jīng)營者在互相約束的視角下，采取一套清晰的步驟來實現(xiàn)職責(zé)和權(quán)力的實現(xiàn)，利用內(nèi)部交叉稽核部門、內(nèi)部審計部門對特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行專門的檢查或?qū)ｍ棇徲?，對?nèi)部控制進(jìn)行評估，健全問責(zé)制度。

（三）強(qiáng)化成本核算與管理，實現(xiàn)降本增效

一是目前，大多數(shù)企業(yè)已具備了成本控制的觀念，并建立了自己的企業(yè)成本控制組織結(jié)構(gòu)。但是當(dāng)談到對企業(yè)的經(jīng)營成本進(jìn)行長期而又高效地控制時，大部分的中小型企業(yè)的經(jīng)營者都感到不知該從何處下手。這表明，既存在著造價管理者“眼高手低”的現(xiàn)象，也存在著有關(guān)部門對造價控制的認(rèn)識不足，從而造成了造價管理工作得不到有效的執(zhí)行。針對這種狀況，中小型企業(yè)可以采用專業(yè)訓(xùn)練等方法，提高其對有關(guān)工作的關(guān)注，同時配合節(jié)省費用的考評體系，實行獎勵和懲罰。

二是聘請了一家專業(yè)公司，針對相關(guān)企業(yè)特點，針對生產(chǎn)、服務(wù)成本進(jìn)行專門的設(shè)計，重點研究了成本共享相關(guān)模式。比如，對于一些企業(yè)來說，可以采用標(biāo)準(zhǔn)的費用方法或者是作業(yè)費用的方法，根據(jù)成本收益的原理來對企業(yè)的成本進(jìn)行合理的核算，也可以將其擴(kuò)展到產(chǎn)品的價格當(dāng)中，從而提高公司的市場銷量。

三是將包含費用計算在內(nèi)的財務(wù)工作外包，并聘請專門的財務(wù)顧問為其進(jìn)行費用計算?，F(xiàn)在市場上的第三方代理記賬核算公司很多，企業(yè)只需要按照相關(guān)的要求，將原始數(shù)據(jù)記錄、收集、整理，然后根據(jù)企業(yè)提供的數(shù)據(jù)，通過第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)會計師，按照《會計標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行賬務(wù)處理。但是，目前我國的會計服務(wù)行業(yè)是有好有壞的，因此，對于中小型企業(yè)來說，不要把節(jié)省成本作為首要任務(wù)，而是要把好的服務(wù)品質(zhì)結(jié)合起來。

（四）加大對信息化管理的投入

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，以及企業(yè)經(jīng)營方式的改變，企業(yè)的財務(wù)管理需要不斷提高，因此，在其基礎(chǔ)上增加資金的投資是實現(xiàn)其最優(yōu)發(fā)展的關(guān)鍵。一方面，通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部金融信息流動，消除企業(yè)間“信息孤島”的問題，實現(xiàn)企業(yè)的信息化建設(shè)。而企業(yè)的信息化則是建立在企業(yè)財務(wù)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)行支持。對于中小型企業(yè)來說，要依據(jù)自己的能力和發(fā)展時期，對相應(yīng)的管理軟件進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x用。在適當(dāng)?shù)臅r候，可以適當(dāng)?shù)貙⑵渖壍街T如ERP之類的集成的管理軟件，這樣才能提高企業(yè)的信息化程度。

結(jié)論

在企業(yè)的經(jīng)營活動中，財務(wù)管理是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，從制定財務(wù)戰(zhàn)略、進(jìn)行成本控制到進(jìn)行投資風(fēng)險評價，都需要有一個完整的過程來支撐。但是，由于企業(yè)的發(fā)展，以及企業(yè)之間的競爭，使得企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了許多問題，這些問題已經(jīng)嚴(yán)重地影響到了公司的正常運作，并危及公司的長期發(fā)展。為此、筆者試圖通過對我國中小型企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行分析，尋找出一些應(yīng)對措施，為我國中小型企業(yè)的發(fā)展和完善起到一定的借鑒作用。