大數(shù)據(jù)環(huán)境下財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)探討

范喜民

【摘 ?要】隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，財務(wù)管理正面臨前所未有的變革。論文旨在探討在大數(shù)據(jù)背景下，財務(wù)管理領(lǐng)域所遭遇的主要挑戰(zhàn)。首先，分析了大數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的影響，指出大數(shù)據(jù)使得企業(yè)的財務(wù)管理趨于數(shù)字化，增強了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制能力，更有利于企業(yè)控制成本；其次，討論了在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)；最后，提出了企業(yè)面對這些挑戰(zhàn)的應(yīng)對措施。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)；財務(wù)管理；風(fēng)險控制

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2024）04-0167-03

1 大數(shù)據(jù)對財務(wù)管理的影響

1.1 企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化

大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)管理，并不局限于傳統(tǒng)上的對數(shù)據(jù)進行簡單記錄和核算，而是將企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)與大環(huán)境結(jié)合起來，構(gòu)建一個全面的財務(wù)信息系統(tǒng)，它不僅能將各部門聯(lián)合起來，實現(xiàn)信息共享，還能增強數(shù)據(jù)的準確性和時效性。財務(wù)人員通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理，可以幫助企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險，實現(xiàn)對風(fēng)險的防控。

1.2 企業(yè)風(fēng)險控制能力增強

大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)通過對海量信息的收集和深入分析可以明確當前的市場狀況，針對企業(yè)的現(xiàn)實情況和發(fā)展?jié)摿?，對未來企業(yè)可能遇到的風(fēng)險作出合理反應(yīng)，降低了企業(yè)面臨風(fēng)險的可能性，提升了企業(yè)的風(fēng)險控制能力。

1.3 企業(yè)成本控制優(yōu)化

成本控制事關(guān)企業(yè)的盈利能力，盈利能力事關(guān)企業(yè)發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)深入了解資源利用情況，對現(xiàn)有資源進行高效管理，優(yōu)化資源分配，降低運營成本，企業(yè)的盈利能力因此得以提高。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，提高供應(yīng)鏈的效率和透明度，通過對供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，企業(yè)可以及時調(diào)整供應(yīng)商關(guān)系、優(yōu)化

物流路徑，降低采購成本和運輸成本，提高企業(yè)的整體管理效率。

1.4 實現(xiàn)預(yù)測性分析

當企業(yè)需要制定成本控制策略時，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以通過對大量數(shù)據(jù)的分析和挖掘，提供更準確、全面的數(shù)據(jù)支持。企業(yè)可以了解成本的變化趨勢、成本結(jié)構(gòu)的變化以及成本影響因素的變化等信息，從而預(yù)測未來的成本變化趨勢，提前制定應(yīng)對措施，避免因成本增加而導(dǎo)致的盈利下降。例如，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對采購、生產(chǎn)和庫存等方面的數(shù)據(jù)進行分析，了解供應(yīng)鏈的變化趨勢，預(yù)測原材料價格和供應(yīng)量的變化，從而制定相應(yīng)的采購計劃和庫存管理策略，降低成本。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點

2.1 財務(wù)風(fēng)險類型更加多樣

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)紛紛進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)的經(jīng)營手段與商務(wù)模式等也在隨著時代的變化與時俱進，這就使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險誘因更具多樣性。人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、云計算等大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使財務(wù)信息變得更復(fù)雜和難以理解，若不能對財務(wù)數(shù)據(jù)有效處理，便會增加企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。當企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的可能性大幅提高時，原有的財務(wù)風(fēng)險管理體系便難以發(fā)揮作用，企業(yè)需及時對財務(wù)風(fēng)險管理體系進行改革，提升對風(fēng)險的預(yù)測和防控能力。

2.2 財務(wù)風(fēng)險交互，風(fēng)險更易傳染

在企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營模式中，企業(yè)經(jīng)營方式單一，合作交流較少，所以對風(fēng)險的防控和預(yù)測較為簡單。但大數(shù)據(jù)的蓬勃發(fā)展使得不同企業(yè)之間的聯(lián)系越來越密切，因此，一家企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險可通過銀行信貸、金融市場等快速傳遞到其他企業(yè)，與其他企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生交互，形成更具危害性、影響更深遠的復(fù)合風(fēng)險。同時，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展使得線上的平臺和應(yīng)用也成為了風(fēng)險傳播的渠道，增加了企業(yè)對風(fēng)險防控的難度。

3 大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

3.1 財務(wù)風(fēng)險意識薄弱

企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，重要的財務(wù)信息都會存于財務(wù)系統(tǒng)中，若企業(yè)財務(wù)人員財務(wù)風(fēng)險意識薄弱，則很可能給不法分子以可乘之機，利用這些信息開展違法活動，危害企業(yè)的安全發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部對財務(wù)風(fēng)險的管控意識不足，對于大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生、控制和防范的重視度不夠，缺乏財務(wù)數(shù)字化的風(fēng)險意識。當前我國大部分企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中對財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保護意識比較淡薄，疏于對企業(yè)內(nèi)部敏感信息的保護，如進入財務(wù)數(shù)據(jù)平臺沒有設(shè)置權(quán)限、沒有對隱私數(shù)據(jù)進行加密和備份等，這些都會導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險的可能大大增加。

3.2 財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高

大數(shù)據(jù)的蓬勃發(fā)展要求企業(yè)財務(wù)人員要具備更高水平的專業(yè)素質(zhì)，不僅要掌握財務(wù)管理、會計學(xué)方面的知識，還要具備計算機科學(xué)與技術(shù)、信息安全、統(tǒng)計學(xué)等方面的知識技能，使財務(wù)人員能夠從大量的數(shù)據(jù)資源中挖掘出對企業(yè)有價值的信息，篩除不利于企業(yè)發(fā)展的信息，幫助企業(yè)管理層作出有效的企業(yè)決策。但當前企業(yè)的財務(wù)人員大都對大數(shù)據(jù)技術(shù)認識不充分、技術(shù)水平較低、專業(yè)知識不完備，且大部分企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)工作的理解仍局限于傳統(tǒng)上的記錄和核算財務(wù)數(shù)據(jù)，這也就使得企業(yè)對大數(shù)據(jù)的利用不夠充分，財務(wù)信息系統(tǒng)難以發(fā)揮應(yīng)有的價值，進而導(dǎo)致企業(yè)難以預(yù)見、更難以把控企業(yè)可能會面臨的財務(wù)風(fēng)險。

3.3 信息共享平臺建設(shè)不完善

大數(shù)據(jù)背景下，一個功能完善的信息共享平臺不僅能使財務(wù)人員對財務(wù)信息的處理更加高效和智能，還能保證信息的時效性，有利于企業(yè)迅速作出科學(xué)合理的財務(wù)決策。但就目前的現(xiàn)實情況來看，大部分企業(yè)對信息共享平臺建設(shè)的資金投入不足，信息共享平臺功能不完善，導(dǎo)致企業(yè)各部門之間溝通不及時，信息傳遞不到位，企業(yè)無法快速發(fā)現(xiàn)高質(zhì)量的信息并加以利用，有礙企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展。同時，信息共享平臺建設(shè)的不完善，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳遞過程中出現(xiàn)混亂和偏差，無法保證數(shù)據(jù)的準確性和透明度，信息的時效性也受到影響，會誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險，不利于企業(yè)作出高效合理的決策。

3.4 數(shù)據(jù)管理能力弱

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的中心是財務(wù)數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)的發(fā)展使得財務(wù)數(shù)據(jù)更加海量冗雜。若企業(yè)

的數(shù)據(jù)管理能力弱，不能對數(shù)據(jù)進行正確處理，就會影響

企業(yè)決策。如數(shù)據(jù)收集不足，企業(yè)進行決策時缺乏足夠的

數(shù)據(jù)支撐；在獲取大量數(shù)據(jù)后，企業(yè)缺乏合理的存儲方式

對數(shù)據(jù)進行分類和存儲；企業(yè)缺乏成熟的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)來對數(shù)據(jù)進行篩選和分析，導(dǎo)致獲取的數(shù)據(jù)難以有實際應(yīng)用，等等。

3.5 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制落后

大數(shù)據(jù)的發(fā)展使大部分企業(yè)更加注重產(chǎn)品創(chuàng)新和技術(shù)研發(fā)而忽視財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)若不能根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的變化而及時更新，就難以保證企業(yè)的資金流安全。資金是企業(yè)的命脈，若不能保證企業(yè)的資金流安全，企業(yè)的各個方面都會受到影響，因此科學(xué)合理的風(fēng)險預(yù)警機制對于企業(yè)的發(fā)展來說是至關(guān)重要的。但當前，部分企業(yè)的財務(wù)預(yù)警方法與大數(shù)據(jù)的發(fā)展脫節(jié)，傳統(tǒng)上的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法已不足以應(yīng)對目前擁有龐大數(shù)據(jù)量的現(xiàn)代化財務(wù)系統(tǒng)，僅僅依靠簡單地對數(shù)據(jù)進行縱向和橫向分析，已無法有效識別和應(yīng)對來自內(nèi)部和外部的各種威脅。預(yù)警方法的滯后性降低了風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的準確性。

4 企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理挑戰(zhàn)的解決措施

4.1 全方位加強企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識

企業(yè)要想根據(jù)大數(shù)據(jù)的發(fā)展與時俱進，企業(yè)管理者首先要從傳統(tǒng)的風(fēng)險管理觀念中脫離出來，積極地去面對在新的環(huán)境背景下企業(yè)面臨的困境，分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，在增強財務(wù)風(fēng)險意識方面起到帶頭作用。同時，深入貫徹業(yè)財融合理念，開展財務(wù)風(fēng)險宣傳活動，如定期開展有關(guān)財務(wù)風(fēng)險的講座和培訓(xùn)，并設(shè)置培訓(xùn)考核機制與獎懲制度來保證培訓(xùn)的正常開展，以此加強對員工風(fēng)險意識的認識，讓員工理解業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)與財務(wù)相結(jié)合，在開展業(yè)務(wù)活動的同時也要考慮財務(wù)風(fēng)險的存在。

4.2 加強對財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)

數(shù)字經(jīng)濟和人工智能技術(shù)的蓬勃發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求，未來的財務(wù)工作并不僅限于傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和核算，而是更多地參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，這就要求企業(yè)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，數(shù)據(jù)分析技能培訓(xùn)、財務(wù)數(shù)字化培訓(xùn)、風(fēng)險管理培訓(xùn)、信息安全培訓(xùn)、溝通與團隊合作培訓(xùn)，等等，使財務(wù)人員成長為既熟知專業(yè)知識，又精通信息技術(shù)，還擁有戰(zhàn)略思維的復(fù)合型人才，使財務(wù)人員能夠充分利用新的財務(wù)信息系統(tǒng)，幫助企業(yè)順應(yīng)大數(shù)據(jù)的潮流蓬勃發(fā)展。

培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才，組建既全面又專業(yè)的財務(wù)部門，可有效加強各部門之間的溝通，使得各部門之間協(xié)調(diào)配合，高效應(yīng)對并解決企業(yè)需求，幫助領(lǐng)導(dǎo)層快速做出科學(xué)合理的決策，從而保證企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

4.3 健全信息共享平臺

大數(shù)據(jù)的特點在于數(shù)據(jù)量龐大，所以要在海量的數(shù)據(jù)中挖掘出對企業(yè)有價值的信息是十分困難的。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，快速做出科學(xué)合理且適合企業(yè)自身發(fā)展的決策是十分重要的，因此，建立健全信息共享平臺，使企業(yè)各部門之間互融互通就顯得十分必要。

構(gòu)建一個完善的信息共享平臺，首先，企業(yè)要加大對信息共享平臺建設(shè)的資金投入，打通財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)板塊間的壁壘，將數(shù)據(jù)接口標準統(tǒng)一起來，保證企業(yè)各部門之間數(shù)據(jù)的高效傳輸與共享。

其次，企業(yè)可依靠區(qū)塊鏈技術(shù)，不斷豐富與完善信息共享平臺的功能。區(qū)塊鏈技術(shù)可幫助企業(yè)將獨立、分散的數(shù)據(jù)單元集中起來，并通過去中心化，分公司也可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的存儲。此外區(qū)塊鏈技術(shù)還可保證數(shù)據(jù)信息無法被篡改，大大提高信息共享過程中的安全性。

最后，企業(yè)在搭建部門與部門之間的信息共享平臺的同時，也可考慮搭建企業(yè)與客戶之間的信息共享平臺，以提升信息互通的時效性。如搭建企業(yè)與銀行等外部金融機構(gòu)之間的信息共享平臺，根據(jù)企業(yè)需求及業(yè)務(wù)特點設(shè)計信息共享平臺的技術(shù)架構(gòu)，并使用高級的加密處理技術(shù)，來保障企業(yè)與銀行之間金融合作的安全性，提升業(yè)務(wù)效率和客戶服務(wù)水平。

4.4 提升數(shù)據(jù)管理水平

大數(shù)據(jù)的發(fā)展使得數(shù)據(jù)對企業(yè)發(fā)展的影響越來越大，企業(yè)也更加認識到數(shù)據(jù)的重要性，提升數(shù)據(jù)的管理水平也變得十分必要。

首先是數(shù)據(jù)收集。在以往的財務(wù)管理活動中，通常會出現(xiàn)由于數(shù)據(jù)不足而導(dǎo)致企業(yè)的決策缺乏支撐的情況，所以應(yīng)重視數(shù)據(jù)的收集，為管理者的決策提供足量的數(shù)據(jù)支撐，尤其是在大數(shù)據(jù)的背景下，擁有足量的數(shù)據(jù)資源是企業(yè)致勝的重要前提。

其次是數(shù)據(jù)存儲。由于大數(shù)據(jù)時代龐大的數(shù)據(jù)量，企業(yè)要建立數(shù)據(jù)庫，并根據(jù)自身條件配置先進的存儲服務(wù)器，同時也要制定數(shù)據(jù)分類標準，做好數(shù)據(jù)分類。

最后是數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用。企業(yè)在數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)存儲階段獲取了大量數(shù)據(jù)后，就要利用挖掘技術(shù)對大量的數(shù)據(jù)進行精煉分析，挖掘出對企業(yè)有價值的信息并加以應(yīng)用，幫助企業(yè)更好地適應(yīng)大環(huán)境的變化，使企業(yè)管理者作出的決策更科學(xué)，更高效。

4.5 完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

在企業(yè)運營過程中的每個環(huán)節(jié)都有可能有財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，尤其是在融資、投資過程中，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生更是避無可避。適應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制能夠通過對大數(shù)據(jù)的挖掘分析，將企業(yè)可能面臨的風(fēng)險提供給企業(yè)管理層，相關(guān)人員可以通過人工智能分析處理風(fēng)險數(shù)據(jù)，得到對該風(fēng)險的擬解決方案，進而降低企業(yè)損失。構(gòu)建一個完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要有以下步驟。

第一，確定風(fēng)險指標，如償債能力、財務(wù)比率、流動比率等，并對這些指標分類，根據(jù)企業(yè)特點和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范來明確具體的監(jiān)控指標。

第二，設(shè)定預(yù)警閾值。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險承受能力設(shè)定不同指標的預(yù)警閾值。在企業(yè)經(jīng)營過程中，一旦實際值超過預(yù)警閾值，就表明可能有某種風(fēng)險的發(fā)生。

第三，建立預(yù)警機制。設(shè)計并實施財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，包括監(jiān)控平臺、報警機制和反饋機制。并確定預(yù)警信息的傳遞渠道和接收人員，確保某個指標超過設(shè)定閾值，出發(fā)系統(tǒng)報警時，信息能夠及時傳達給相關(guān)部門和決策者。

第四，持續(xù)監(jiān)控財務(wù)指標和預(yù)警系統(tǒng)的運行情況，對預(yù)警系統(tǒng)進行不斷改進，提升預(yù)警的準確性和效率。

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