基層氣象部門銀企直聯(lián)下崗位職責及風險調(diào)研

根據(jù)山東省氣象局計財處申報的《銀企直聯(lián)下崗位職責和風險研究》課題研究內(nèi)容和考核指標要求，結(jié)合我省氣象部門實際情況，課題組成員選取泰安市氣象局及其管轄的縣級氣象局作為基層氣象部門的代表，于2023年5月實地進行了調(diào)研工作。本次調(diào)研旨在了解基層氣象部門在銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)運行過程中造成的各崗位職責分工產(chǎn)生的問題、存在的風險隱患，分析產(chǎn)生此類問題背后的原因，并在此的基礎(chǔ)上研究通過合理分配銀企直聯(lián)崗位職責以此規(guī)避資金和內(nèi)控風險的解決方案和科學結(jié)論，推動氣象部門銀企直聯(lián)系統(tǒng)管理水平提升和風險有效控制。

一、調(diào)研背景和意義

山東省氣象局作為全國氣象部門銀企直聯(lián)建設(shè)的試點單位，承擔了銀企直聯(lián)農(nóng)業(yè)銀行接口的開發(fā)工作，率先在省級氣象部門中建成使用移動端審批系統(tǒng)。本次被調(diào)研的泰安市氣象局是三級預算單位，下轄泰山氣象站和農(nóng)業(yè)氣象試驗站兩個公益一類事業(yè)單位，以及新泰市氣象局、東平縣氣象局、寧陽縣氣象局、肥城市氣象局四個參公管理單位，全市共計七個中央預算單位。泰安市氣象局前期作為山東省氣象部門銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)試點單位之一，系統(tǒng)正式運行前期已經(jīng)進行了大量的基礎(chǔ)性工作。

銀企直聯(lián)作為一種比傳統(tǒng)網(wǎng)銀更加新型、便捷、安全的支付方式，當前正在行政事業(yè)單位中逐步普及。但是一項新技術(shù)的推行必然會產(chǎn)生新的問題，特別是對銀企直聯(lián)崗位職責和風險隱患方面相關(guān)辯證關(guān)系的研究逐漸成為關(guān)注重點。《銀企直聯(lián)下崗位職責和風險研究》課題組在泰安市氣象部門內(nèi)調(diào)研主要目的是找到適合全省氣象系統(tǒng)中市縣基層氣象部門在銀企直聯(lián)下崗位職責配置的最優(yōu)方案，能夠?qū)崿F(xiàn)從流程上強制規(guī)范資金支付的內(nèi)部控制工作，有效防范財務(wù)風險，全面提升基層氣象部門財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效益。

二、調(diào)研方式

本次調(diào)研綜合運用理論分析和實證研究相結(jié)合的方式。首先，調(diào)研組對銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)相關(guān)文獻進行了綜合分析，了解銀企直聯(lián)的概念、特點和實踐情況。其次，進行了現(xiàn)場訪談，與基層氣象部門職工和農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行等金融機構(gòu)專業(yè)人員交流，了解銀企直聯(lián)在實際應用中存在的問題和挑戰(zhàn)。再其次還進行了氣象部門內(nèi)部數(shù)據(jù)分析，統(tǒng)計了銀企直聯(lián)的使用情況和效果，并進行了比較分析。

三、被調(diào)研單位管理現(xiàn)狀

從2020年山東省氣象局推廣使用網(wǎng)上報銷協(xié)同應用平臺開始，泰安市氣象局因地制宜逐步建立起“縣賬市審”的財務(wù)管理模式，強化市級財務(wù)部門對縣級氣象部門財務(wù)管理工作的監(jiān)督與指導。具體做法是：全市統(tǒng)一使用氣象部門協(xié)同應用平臺，充分運用計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上審批功能，結(jié)合網(wǎng)銀、銀企直聯(lián)等遠程支付手段，在縣級氣象部門財務(wù)報銷審批流程中增加市級財務(wù)核算部門復核環(huán)節(jié)，確保每一筆支出類型的報銷單經(jīng)過市級專職會計人員審核審批，以保證原始憑證業(yè)務(wù)質(zhì)量；同時資金支付復核崗交由市級專職會計人員復核，確保資金支付流程也由市級把控，切實落實了至少兩個經(jīng)辦人操作網(wǎng)銀盾的要求，保障了資金安全。

縣級支付的基本流程為：報銷人登陸協(xié)同應用平臺，填制報銷單，按要求錄入報銷事由、報銷金額、對方賬戶名稱、賬號及開戶行等信息→縣級會計初審→縣級單位領(lǐng)導順序?qū)徟屑墢蛯彆媽徍耍ㄖ荒苡墒屑墝Ｂ殨嫇危h級出納確認，生成結(jié)算單并提交銀企直聯(lián)支付信息→市級銀企直聯(lián)復核（只能由市級專職會計擔任）→支付完畢，縣級會計和出納各自登記日記賬。

市級支付的基本流程為：報銷人登陸協(xié)同應用平臺，填制報銷單，按要求錄入報銷事由、報銷金額、對方賬戶名稱、賬號及開戶行等信息→市級會計初審→市級單位領(lǐng)導順序?qū)徟屑墢蛯彆媽徍恕屑壋黾{確認，生成結(jié)算單并提交銀企直聯(lián)支付信息→市級銀企直聯(lián)復核→支付完畢，市級會計和出納各自登記日記賬。

根據(jù)新的崗位設(shè)置，泰安市氣象局制發(fā)《泰安市氣象部門資金支付管理細則（試行）》（泰氣辦發(fā)〔2022〕9號），規(guī)定了新運行體系下的單位崗位職責分工和操作流程，確保不相容崗位分離和資金支付系統(tǒng)（含網(wǎng)銀盾、數(shù)字證書）的安全管理。具體的規(guī)定如下。

1.填報人。嚴格按照發(fā)票、合同等原始單據(jù)記載的付款信息（銀行賬號、報銷金額、收款方戶名、開戶行名稱等）填制報銷單。對報銷事項及原始單據(jù)的真實性、完整性以及報銷單轉(zhuǎn)賬付款信息的準確性負責。

2.初審會計。負責審核報銷單轉(zhuǎn)賬付款信息與原始單據(jù)付款信息的一致性，對報銷單轉(zhuǎn)賬付款信息的一致性和報銷事項財務(wù)合規(guī)性負責。

3.復核會計。對報銷單轉(zhuǎn)賬付款信息與原始單據(jù)付款信息的一致性進行再次審核確認，對報銷單轉(zhuǎn)賬付款信息的一致性和報銷事項財務(wù)合規(guī)性負責，對之前崗位提出的審核意見進行復核?？h級氣象局（站）的復核會計崗應由市局財務(wù)人員擔任，同時保管該單位的銀行復核電子數(shù)字證書（U盾），在資金支付時核對付款信息并完成復核操作。

4.出納。負責審核銀企直聯(lián)模塊中的轉(zhuǎn)賬付款信息與報銷單、原始單據(jù)信息的一致性，并生成結(jié)算單，對轉(zhuǎn)賬付款信息的一致性負責。

5.直聯(lián)復核。負責銀企直聯(lián)模塊的最終符合操作，此崗為資金支付的最后一步。

在制度中，特別規(guī)定填報人、會計、出納均為不相容崗位，嚴禁由同一人兼任多個崗位。銀企通電子數(shù)字證書（U盾）操作權(quán)限一經(jīng)確定原則上不允許變動，確有特殊情況需變動的應由泰安市氣象局統(tǒng)一匯總并上報山東省氣象局相關(guān)處室批準。發(fā)放工資、社保繳費等暫無法使用銀企直聯(lián)系統(tǒng)付款或使用銀企直聯(lián)系統(tǒng)付款失敗的業(yè)務(wù)仍采用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款。縣級氣象局網(wǎng)銀一級復核電子數(shù)字證書（U盾）均由市局專職會計操作、二級復核崗由其主要負責人或財務(wù)負責人擔任。

四、調(diào)研結(jié)果和分析

泰安市氣象局針對市縣崗位劃分和業(yè)務(wù)流程，既保障了縣級氣象部門作為獨立法人機構(gòu)，行使獨立支出審批權(quán)力并承擔主體責任，又落實了中國氣象局關(guān)于“縣賬市審”的工作要求，同時加強了資金收支業(yè)務(wù)的風險防控，切實保障資金支出規(guī)范合法。該單位的崗位劃分和業(yè)務(wù)流程相關(guān)經(jīng)驗值得借鑒推廣。

1.銀企直聯(lián)模式的優(yōu)勢。通過運用銀企直聯(lián)技術(shù)，合理設(shè)置崗位職責，氣象部門可以將自己的報銷信息與金融機構(gòu)的風險控制體系相結(jié)合。一是增強了基層氣象部門資金支付安全，既提高了支付效率和準確率，又極大地降低了資金支付過程中的違規(guī)風險，同時保障資金支付不相容崗位分離的制衡和監(jiān)督，防范資金被盜取、挪用；二是從資金管控作為切入點，帶動其他計財管理工作規(guī)范化，市級會計人員以資金支付為抓手深度參與到縣級單位的預算、收支、項目、采購、資產(chǎn)、合同等經(jīng)濟活動中，提出具體審核意見，強化了內(nèi)部控制和財會監(jiān)督職能；三是減輕基層出納崗位工作量，通過協(xié)同應用平臺，付款信息直接發(fā)送銀行，不需要出納人員再登陸網(wǎng)上銀行重復錄入或填寫匯款單據(jù)到銀行匯出，出納有更多工作精力可以投入到財務(wù)管理工作中。

2.面臨的問題及挑戰(zhàn)。在實際調(diào)研中，調(diào)研組發(fā)現(xiàn)基層氣象部門所使用的銀企直聯(lián)模式在銀行支付環(huán)節(jié)相較于普通網(wǎng)銀支付有所不同。銀企直聯(lián)模式在風險控制方面有更加嚴格的要求，經(jīng)辦人需要準確填寫報銷金額、對方賬戶名稱、開戶行和賬號等信息，審核崗位人員也必須仔細核對，對于國庫集中支付，還應當填寫授權(quán)支付指令編碼，否則在銀企直聯(lián)支付環(huán)節(jié)就會出現(xiàn)問題。此外，匯款摘要的規(guī)范錄入在后期自動對賬環(huán)節(jié)中非常重要，因為具有識別度強的報銷事由才能夠作為匹配數(shù)據(jù)的依據(jù)。最后，銀企直聯(lián)錯付信息反饋機制必須完善，對于發(fā)現(xiàn)不一致的對賬環(huán)節(jié)，應當分析原因。如果屬于銀企直聯(lián)指令編寫問題，財務(wù)人員應當及時向系統(tǒng)運維人員反映情況，以便及時在程序中進行更正。所以，雖然銀企直聯(lián)模式具有很多優(yōu)勢，但我們也注意到存在以下問題和挑戰(zhàn)。

一是報銷支付全過程的時長有所延長，因為網(wǎng)上審批復核和資金支付復核都需要經(jīng)過地市級會計人員操作和審核，比起最初全部報銷數(shù)據(jù)在縣級單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)耗時要長一些。二是銀企直聯(lián)模塊支持的銀行等金融機構(gòu)有限，公務(wù)卡還款等個別功能受限，農(nóng)行還款公務(wù)卡功能會出現(xiàn)匯款信息丟失等缺陷。特別是中央預算一體化平臺實施后，銀企直聯(lián)模塊暫未跟進，導致建設(shè)銀行零余額賬戶的直聯(lián)支付功能暫停使用。三是網(wǎng)絡(luò)安全防范措施有待提高。在銀企直聯(lián)系統(tǒng)中，對支付密碼的設(shè)置暫無強制性定期更換的要求，而且密碼設(shè)置復雜程度相對較弱?？紤]到基層氣象部門財務(wù)人員多為業(yè)務(wù)人員兼職，經(jīng)常會出現(xiàn)代班及請假交接的情況，導致未及時更換密碼等風險隱患的出現(xiàn)，銀企直聯(lián)現(xiàn)有的密碼設(shè)置標準無法很好地起到有效的保護作用。四是增加了地市級財務(wù)人員工作量，首先每筆支出進行復核導致增加，然后是報銷系統(tǒng)審完的電子單據(jù)與報賬交接的紙質(zhì)單據(jù)不一致，市局審核會計需審核兩遍，并且在一定程度上將地市級財務(wù)人員綁定在工作崗位上，對地市級財務(wù)人員出差活動產(chǎn)生一定限制。

3.對策及建議。針對控制銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)帶來的新風險，課題組建議實施以下措施。

①基層氣象部門應進一步健全完善崗位設(shè)置和業(yè)務(wù)流程設(shè)計，細化資金支付制度中的崗位責任，將財務(wù)管理責任落實到人，避免權(quán)力過于集中，減少人為操作對風險防控的影響。同時，建議加強對基層財務(wù)人員的培訓和教育，提高他們的風險意識和防范能力。

②上級氣象部門應繼續(xù)完善銀企直聯(lián)平臺各項功能，加大投入，擴大銀企直聯(lián)模式的覆蓋面，推動更多基層氣象部門采用該模式，并積極和相關(guān)金融機構(gòu)合作，增加支持此項技術(shù)的銀行等金融機構(gòu)數(shù)量。同時，建議加強對銀企直聯(lián)模式的監(jiān)管和管理，確保其安全可靠。

③建議增強財務(wù)系統(tǒng)自動化審核功能，進一步探索資金支付系統(tǒng)操作中人體生物識別功能（人臉、指紋等），防止實體網(wǎng)銀盾或數(shù)字證書丟失、過期等帶來的問題，加強技術(shù)支持和管理，建立健全信息共享和數(shù)據(jù)安全機制，提升銀企直聯(lián)模式的可信度和穩(wěn)定性。

④建議加強宣傳培訓和引進財務(wù)信息化建設(shè)人才。提高基層氣象部門對于銀企直聯(lián)工作的重視程度，增強主動參與銀企直聯(lián)模式的意識和能力，在培養(yǎng)現(xiàn)有人才的前提下，聘用、引進財務(wù)管理信息化建設(shè)方面高端人才。定期舉辦培訓、講座等活動，更新財務(wù)人員專業(yè)知識和財務(wù)軟件操作相關(guān)知識。同時，鼓勵員工積極進行技術(shù)、知識層面上的互動交流與經(jīng)驗分享，在交流中互相學習，共同進步。

⑤建議加強對銀企直聯(lián)模式的風險評估和監(jiān)測。基層氣象部門應該建立完善的風險評估機制，對銀企直聯(lián)模式的風險進行全面評估，并及時監(jiān)測和預警。同時，建議加強對銀企直聯(lián)模式的風險管理和應急預案制定，確保在出現(xiàn)風險事件時能夠及時應對和處理。

⑥建議加強對銀企直聯(lián)模式的數(shù)據(jù)安全保護?；鶎託庀蟛块T應該建立完善的數(shù)據(jù)安全保護機制，加強對銀企直聯(lián)模式中涉及的數(shù)據(jù)的保護和管理。同時，建議加強對銀企直聯(lián)模式中的數(shù)據(jù)傳輸和存儲的加密和安全措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。

⑦建議加強對銀企直聯(lián)模式的法律法規(guī)監(jiān)管?；鶎託庀蟛块T應該加強對銀企直聯(lián)模式的法律法規(guī)監(jiān)管，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。同時，建議加強對銀企直聯(lián)模式中的合同和協(xié)議的審查和管理，確保其合法有效。

⑧建議加強對銀企直聯(lián)模式的社會責任管理?；鶎託庀蟛块T應該加強對銀企直聯(lián)模式的社會責任管理，確保其符合社會公共利益和道德規(guī)范。同時，建議加強對銀企直聯(lián)模式中的信息公開和透明度，增強社會監(jiān)督和公眾信任。

五、結(jié)語

此次調(diào)研表明，銀企直聯(lián)模式在基層氣象部門財務(wù)管理風險防控方面具有重要作用。通過銀企直聯(lián)模式，氣象部門可以實現(xiàn)財務(wù)管理的自動化、信息化和規(guī)范化，提高財務(wù)管理效率和準確性，降低財務(wù)管理風險。同時，銀企直聯(lián)模式還可以加強內(nèi)部控制和落實財會監(jiān)督，提高財務(wù)管理的透明度和規(guī)范性，為氣象部門的高質(zhì)量發(fā)展提供有力支持。然而，銀企直聯(lián)模式的應用也存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，銀企直聯(lián)模式需要基層氣象部門具備一定的信息化和財務(wù)管理能力，否則會影響銀企直聯(lián)模式的實施效果。其次，銀企直聯(lián)模式需要與銀行、財務(wù)軟件等多方面進行協(xié)調(diào)和對接，需要一定的技術(shù)和管理能力。再其次，銀企直聯(lián)模式的應用需要上級氣象部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和支持，需要建立完善的政策和制度體系，以保障銀企直聯(lián)模式的順利實施。

盡管存在一些問題和挑戰(zhàn)，銀企直聯(lián)模式在氣象部門的發(fā)展前景仍然良好。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和財會監(jiān)督的影響日益顯著，銀企直聯(lián)模式將會越來越受到關(guān)注和重視，并成為一種有效的風險防范工具。因此，氣象部門應該積極推進銀企直聯(lián)模式的應用，加強信息化和財務(wù)管理能力的培養(yǎng)，建立完善的政策和制度體系，以實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化、自動化和信息化，為氣象部門的高質(zhì)量發(fā)展做出更大貢獻。［專項課題：2022年中國氣象局機關(guān)服務(wù)中心財務(wù)專項課題《銀企直聯(lián)下崗位職責和風險研究》］

（執(zhí)筆人：楊樂 郭恒金 張士偉" 呂曉紅" 李大鹍）

（作者單位：泰安市氣象局）