企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素及管理方法分析

沈玉娟

在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理日益受到重視。然而，財(cái)務(wù)管理中存在一系列風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金監(jiān)管能力不足、內(nèi)部舞弊行為和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展造成嚴(yán)重影響。因此，深入分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素并提出有效的管理方法顯得尤為重要。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)能夠確保其健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。本文通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素及管理方法進(jìn)行分析，旨在幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。文章首先分析了企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的必要性，接著通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、債務(wù)分析法和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)法識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；然后討論了影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要因素，并指出了現(xiàn)階段我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力愈發(fā)增大。在這樣的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性日益凸顯。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在許多風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金監(jiān)管能力不足、內(nèi)部舞弊行為、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。為應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要采取一系列有效的管理方法。

企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平的必要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營過程中不可避免的一種風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。通過提高財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)可以更好地識(shí)別、預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。企業(yè)經(jīng)營決策往往涉及資金投入、產(chǎn)出和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面，高水平的財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)管理者從全局角度分析問題，做出更為科學(xué)、合理的決策。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，具備高效財(cái)務(wù)管理的企業(yè)往往具有更強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和更高的盈利水平，從而在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

財(cái)務(wù)報(bào)表分析法

財(cái)務(wù)比率分析。財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵比率，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和市場(chǎng)價(jià)值等方面進(jìn)行評(píng)估。常用的財(cái)務(wù)比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤率等，通過比較企業(yè)在不同時(shí)間段的財(cái)務(wù)比率或與同行業(yè)其他企業(yè)的比率，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的蛛絲馬跡。

財(cái)務(wù)報(bào)表橫縱向分析。橫向分析是通過比較企業(yè)在不同時(shí)間段的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)?？v向分析是對(duì)企業(yè)同一時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比例分析，揭示企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系。橫縱向分析有助于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)問題，及時(shí)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析是通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，從而評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金流量安全，有助于企業(yè)管理者掌握企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，確保企業(yè)具備足夠的現(xiàn)金來應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

盈余質(zhì)量分析。盈余質(zhì)量分析是通過對(duì)企業(yè)利潤表進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)盈余的質(zhì)量和持續(xù)性，高質(zhì)量的盈余意味著企業(yè)具有穩(wěn)健的盈利能力和較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而低質(zhì)量的盈余可能預(yù)示著企業(yè)未來面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

債務(wù)分析法 債務(wù)結(jié)構(gòu)分析關(guān)注企業(yè)債務(wù)的組成和比例，以及債務(wù)結(jié)構(gòu)的變化，避免過度依賴短期債務(wù)或長期債務(wù)，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理者還應(yīng)監(jiān)控償債能力指標(biāo)的變化，確保企業(yè)具備足夠的償債能力，避免因償債困難而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。利息保障分析關(guān)注企業(yè)利潤是否足以支付利息支出，企業(yè)管理者應(yīng)關(guān)注利息保障指標(biāo)的變化，確保企業(yè)具備足夠的利息支付能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)經(jīng)驗(yàn)法 企業(yè)管理者應(yīng)定期回顧和分析過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，包括資產(chǎn)負(fù)債率的上升、利潤率的下降、現(xiàn)金流量的惡化等。企業(yè)管理者還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營實(shí)踐，從中總結(jié)出可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，包括過度擴(kuò)張、盲目投資、內(nèi)部控制不足等。最后，企業(yè)管理者應(yīng)積累同行業(yè)其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，了解行業(yè)內(nèi)普遍存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、政策法規(guī)變動(dòng)、行業(yè)周期波動(dòng)等，以更好地應(yīng)對(duì)行業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要影響因素

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)關(guān)注市場(chǎng)份額的提升，通過開拓新市場(chǎng)、拓展產(chǎn)品線、提升品牌知名度等途徑，提高企業(yè)的市場(chǎng)占有率，有助于企業(yè)穩(wěn)固市場(chǎng)地位，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理者應(yīng)通過降低成本、提高產(chǎn)品價(jià)格、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利能力的提升，利潤增長是衡量企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要指標(biāo)。

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理模式 企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理模式涉及企業(yè)在籌集、運(yùn)用、回收和控制資金風(fēng)險(xiǎn)等方面的一套綜合性、系統(tǒng)性的管理方法和流程。企業(yè)應(yīng)注重籌資渠道的多樣化和融資成本的優(yōu)化，可以通過發(fā)行股票、債券、融資租賃、銀行貸款等多種手段籌集資金，以支持企業(yè)的發(fā)展需求。在籌資過程中，企業(yè)需關(guān)注融資成本的控制，以降低資金成本，提高資金使用效率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展策略，合理分配資金，優(yōu)先支持關(guān)鍵領(lǐng)域和項(xiàng)目。

預(yù)算管理體制因素

組織架構(gòu)。預(yù)算管理體制應(yīng)具備清晰的組織架構(gòu)，明確各部門在預(yù)算管理過程中的職責(zé)和權(quán)責(zé)關(guān)。企業(yè)應(yīng)在組織層面設(shè)立專門的預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，以確保預(yù)算管理的順利進(jìn)行。

預(yù)算編制。預(yù)算管理體制應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可操作性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，結(jié)合內(nèi)部資源和外部條件，通過參與式、自下而上的預(yù)算編制過程，制定全面、細(xì)化的預(yù)算計(jì)劃，預(yù)算編制過程應(yīng)充分考慮各部門的需求和意見，以確保預(yù)算目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性。

預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算管理體制應(yīng)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行制度，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和跟蹤，確保預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算監(jiān)控。預(yù)算管理體制應(yīng)注重預(yù)算監(jiān)控的全面性和有效性。企業(yè)應(yīng)建立完善的預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，包括預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算偏差的識(shí)別和分析、及時(shí)采取調(diào)整措施等，預(yù)算監(jiān)控應(yīng)與企業(yè)的績(jī)效考核體系相結(jié)合，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算評(píng)估。預(yù)算管理體制應(yīng)關(guān)注預(yù)算評(píng)估的客觀性和全面性。企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期評(píng)估，分析預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的效果和存在的問題，預(yù)算評(píng)估結(jié)果應(yīng)為企業(yè)決策提供依據(jù)，有助于企業(yè)不斷優(yōu)化預(yù)算管理體制，提高預(yù)算管理的有效性。

企業(yè)的技術(shù)水平 企業(yè)技術(shù)水平的提升需要充足的研發(fā)投入作為支持，企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排研發(fā)經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先投入關(guān)鍵技術(shù)和創(chuàng)新領(lǐng)域，有助于企業(yè)吸引優(yōu)秀人才、開展技術(shù)研究和開發(fā)新產(chǎn)品，從而提高企業(yè)的技術(shù)實(shí)力。企業(yè)技術(shù)水平的核心是具備高素質(zhì)的技術(shù)人才隊(duì)伍，企業(yè)應(yīng)制定完善的人才培養(yǎng)和引進(jìn)政策，吸引和留住具有創(chuàng)新精神和技術(shù)實(shí)力的人才，提高員工的技術(shù)素質(zhì)和增強(qiáng)其創(chuàng)新意識(shí)。

現(xiàn)階段我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)不足 企業(yè)在追求市場(chǎng)份額和增長時(shí)，可能過于樂觀地估計(jì)市場(chǎng)前景，忽視了潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)，無法及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，從而影響企業(yè)的業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在管理過程中，過分關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展和利潤，而忽視內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大事故或訴訟，進(jìn)而損害企業(yè)的聲譽(yù)和利益。在經(jīng)營過程中，企業(yè)未能充分關(guān)注法律法規(guī)的變化和合規(guī)要求，導(dǎo)致企業(yè)遭受行政處罰、訴訟或信譽(yù)損失，面臨巨額的罰款和賠償，甚至影響企業(yè)的正常運(yùn)營。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系有待完善 在識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)過于依賴歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)，未能充分考慮市場(chǎng)變化和宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)帶來的影響。在評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)僅使用簡(jiǎn)單的定性或定量方法，未能全面、客觀地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施時(shí)，企業(yè)也過分側(cè)重于短期利益，未能從長期和戰(zhàn)略角度考慮風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告方面，存在信息傳遞不及時(shí)、報(bào)告內(nèi)容不全面等問題，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制。

資金監(jiān)管能力有待提高 企業(yè)在經(jīng)營過程中，會(huì)出現(xiàn)資金使用不清晰、不規(guī)范的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流向難以追蹤，無法確保資金按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行投入，增加企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，會(huì)出現(xiàn)資金使用不清晰、不規(guī)范的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金流向難以追蹤，無法確保資金按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行投入，增加企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。資金監(jiān)管能力不足可能導(dǎo)致企業(yè)資金被挪用、濫用或浪費(fèi)，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在投資、融資等方面面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，如投資失敗、貨幣貶值、債務(wù)違約等，從而給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和信用損害。

對(duì)外部環(huán)境變化的重視不夠 企業(yè)在發(fā)展過程中，對(duì)外部環(huán)境變化重視不夠的具體表現(xiàn)有：忽略政策調(diào)整的影響，如稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策等，可能導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失政策紅利或違規(guī)經(jīng)營；未能及時(shí)捕捉市場(chǎng)趨勢(shì)，例如消費(fèi)需求變化、行業(yè)創(chuàng)新等，可能導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷、技術(shù)落后；對(duì)競(jìng)爭(zhēng)格局的變化反應(yīng)不敏感，如新興競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、市場(chǎng)份額變動(dòng)等，可能使企業(yè)喪失競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至面臨生存危機(jī)。企業(yè)應(yīng)提高對(duì)外部環(huán)境變化的敏感度，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略和措施，以應(yīng)對(duì)潛在挑戰(zhàn)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的管理方法分析

健全管理模式，完善管理制度 一個(gè)清晰、合理的組織架構(gòu)能夠方便信息流、決策流和業(yè)務(wù)流的順暢進(jìn)行，有利于提升企業(yè)的運(yùn)營效率。由此，企業(yè)需要制定一整套內(nèi)部管理制度，這包括人力資源、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營等各個(gè)方面，以規(guī)范企業(yè)運(yùn)營、降低管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制以及加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督也是至關(guān)重要的，有助于確保企業(yè)資源的合理配置與使用，防范內(nèi)部舞弊、濫用職權(quán)等行為。在人力資源方面，實(shí)施績(jī)效管理制度能夠?qū)T工的績(jī)效與薪酬、晉升等掛鉤，從而激勵(lì)員工提升業(yè)務(wù)能力，提高企業(yè)整體效益。企業(yè)要將信息化與數(shù)字化管理相結(jié)合，加大信息技術(shù)投入力度，利用信息化、數(shù)字化手段提升管理效率，降低運(yùn)營成本，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

注重資金監(jiān)督管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算 在企業(yè)發(fā)展過程中，注重資金監(jiān)督管理和強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算至關(guān)重要，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金的計(jì)劃與預(yù)算管理，合理規(guī)劃資金使用，確保資金能夠滿足企業(yè)發(fā)展的需求。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核算體系，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，為決策提供有力支持。在資金運(yùn)作過程中，企業(yè)還應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)防范，通過加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)、政策法規(guī)等外部因素的關(guān)注，及時(shí)調(diào)整資金策略，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件對(duì)企業(yè)資金鏈的沖擊。

完善風(fēng)控體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 在企業(yè)經(jīng)營過程中，完善風(fēng)控體系和增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)顯得尤為關(guān)鍵。只有確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，企業(yè)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)、政策、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

強(qiáng)化外部管控，遵循市場(chǎng)發(fā)展必然次序 企業(yè)在追求發(fā)展和盈利的過程中，必須強(qiáng)化外部管控，遵循市場(chǎng)發(fā)展的必然次序。只有遵守法律法規(guī)，積極適應(yīng)市場(chǎng)變化，企業(yè)才能保持其持續(xù)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)首先應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，尊重市場(chǎng)規(guī)律，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任，在經(jīng)營活動(dòng)中要堅(jiān)決抵制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)需要關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，以敏銳的市場(chǎng)洞察力捕捉市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，適應(yīng)市場(chǎng)需求。此外，企業(yè)要積極參與行業(yè)交流與合作，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)創(chuàng)新，提升自身發(fā)展水平；注重與政府、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，共同推動(dòng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定與完善，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

總之，企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范，以提高財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過健全管理模式、完善管理制度、注重資金監(jiān)督管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算、完善風(fēng)控體系、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及強(qiáng)化外部管控，企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)中尋求發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，政府部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，為企業(yè)提供良好的外部環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

（作者單位：寧海種程會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司）