新形勢下國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及改進策略探析

白晨星

隨著經(jīng)濟全球化以及技術(shù)的快速發(fā)展，新的經(jīng)濟形勢給國有企業(yè)帶來了前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要組成部分，資金管理的合理性、效率和創(chuàng)新性是保證其穩(wěn)健、高效運行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但在新的經(jīng)濟環(huán)境下，很多國有企業(yè)在資金管理方面出現(xiàn)了一系列問題，這些問題不僅影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，還可能對國家的經(jīng)濟安全造成潛在威脅。因此，深入探討國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及改進策略，對于提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益和保障國家經(jīng)濟的安全具有重要意義。基于此，本文首先論述了國有企業(yè)資金管理的主要形式；接著總結(jié)了國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀問題，包括資金信息化管理落后、內(nèi)部控制制度不健全、預算管理不完善、資金使用效率低下以及融資渠道單一；最后，針對這些問題提出了相應的優(yōu)化及改進策略，以期為廣大國有企業(yè)提供一定的借鑒和參考，從而構(gòu)建一個全面、合理的資金管理方案。

隨著全球化進程的加速、科技創(chuàng)新的不斷深化以及金融市場的日益一體化，資金管理的復雜性和重要性也隨之增加。作為國家經(jīng)濟的重要支柱，國有企業(yè)在中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中占據(jù)著舉足輕重的地位。然而，新的經(jīng)濟形勢也給國有企業(yè)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，尤其是在資金管理領(lǐng)域。傳統(tǒng)資金管理模式已難以適應當前快速變化的市場環(huán)境，而缺乏創(chuàng)新性和靈活性則可能導致企業(yè)在激烈的市場競爭中處于劣勢。因此，國有企業(yè)應重新審視目前的資金管理現(xiàn)狀，并采取積極的優(yōu)化及改進策略提高企業(yè)的資金管理水平，以保障企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)健的發(fā)展。

國有企業(yè)資金管理的主要形式

基于財務(wù)預算方式的國有企業(yè)資金管理 財務(wù)預算是一種通過規(guī)定企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入和支出，從而達到管理和控制資金流動的手段。在國有企業(yè)中，基于財務(wù)預算的資金管理通常涉及對企業(yè)未來的經(jīng)濟活動進行預測和計劃，包括銷售收入、成本支出、投資決策等。預算制定后，企業(yè)將根據(jù)預算進行日常的經(jīng)營活動，并在實際操作中與預算進行比對，以確保企業(yè)經(jīng)營活動的有序進行。

基于會計核算方式的國有企業(yè)資金管理 會計核算方式是通過會計制度和會計工具，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行記錄、分類、總結(jié)和分析的過程。在國有企業(yè)中，基于會計核算的資金管理主要是通過財務(wù)報表如資產(chǎn)負債表、利潤表等，來了解企業(yè)的財務(wù)狀況、運營結(jié)果和資金流動情況。這些財務(wù)報表為企業(yè)決策者提供了詳實的數(shù)據(jù)支持，使其可以及時調(diào)整策略和方向。

基于內(nèi)部審計方式的國有企業(yè)資金管理 內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的咨詢和保證活動，旨在增加價值并改進企業(yè)運營。在國有企業(yè)中，基于內(nèi)部審計的資金管理主要是通過對企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等方面進行審核，確保其真實、合法、有效。內(nèi)部審計不僅可以發(fā)現(xiàn)和預防財務(wù)風險，還可以為企業(yè)提供一些優(yōu)化建議和策略。

國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀問題

國有企業(yè)資金信息化管理落后 在現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境下，信息技術(shù)在各個領(lǐng)域都發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，特別是在資金管理領(lǐng)域。盡管許多先進的資金管理系統(tǒng)和技術(shù)已廣泛應用于私營企業(yè)和跨國公司，但國有企業(yè)在這方面的應用仍然很少，這種情況導致國有企業(yè)的資金流動缺乏透明度，難以進行實時的監(jiān)控和預測，也使得資金管理效率低下，增加了資金的風險和成本。

國有企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全 內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中占據(jù)著舉足輕重的地位，其如同企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，對內(nèi)預防不規(guī)范行為，對外維護企業(yè)的聲譽與市場地位。但現(xiàn)實情況卻是，很多國有企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善。導致這些缺陷的原因有的是因為歷史改革、有的是因為體制僵化。不管是什么原因，缺乏完整性的制度設(shè)計會使得企業(yè)內(nèi)部存在眾多盲點，而且員工對于制度的認知和執(zhí)行力度不足，還可能導致出現(xiàn)故意規(guī)避或濫用的情況。

國有企業(yè)預算管理不完善 預算是企業(yè)未來經(jīng)營活動的藍圖，也是資金流動的指南。預算管理在資金管理中的作用至關(guān)重要。但很多國有企業(yè)在這方面卻存在著不可忽視的短板。從預算編制、執(zhí)行到監(jiān)控，都存在明顯問題。例如在預算編制時，往往過于簡單或機械化，沒有深入分析實際的業(yè)務(wù)需求與市場變化，導致預算脫節(jié)。

國有企業(yè)資金使用效率低下 國有企業(yè)擁有的資金規(guī)模往往較大，但這并不意味著其資金使用效率也高。相反，由于各種原因，國有企業(yè)在資金使用上往往表現(xiàn)得較為保守、遲緩。無論是在日常運營還是在戰(zhàn)略投資中，都存在著不少的資源浪費。例如重復的項目建設(shè)、不合理的資源配置、過于保守的投資策略等問題都使得國有企業(yè)的資金使用效率大打折扣。

國有企業(yè)融資渠道單一 隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場競爭的加劇，融資能力及融資渠道的多樣性已成為決定企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素。尤其是對于國有企業(yè)來說，融資渠道的選擇直接關(guān)系到經(jīng)營效率、競爭力和市場響應速度。但事實上，許多國有企業(yè)在融資方面仍存在明顯短板。國有企業(yè)在與銀行的合作中，往往缺乏深入的業(yè)務(wù)合作，主要停留在傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)層面。這限制了企業(yè)利用金融衍生品、資產(chǎn)管理等高級金融工具來優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。此外，由于缺乏與銀行深度合作的經(jīng)驗和能力，國有企業(yè)在資金管理上往往不如私營企業(yè)高效和靈活，這導致企業(yè)在現(xiàn)金流管理、供應鏈融資等方面存在明顯劣勢。

國有企業(yè)資金管理的優(yōu)化及改進策略分析

建立網(wǎng)絡(luò)信息化平臺，創(chuàng)新資金管理模式 在數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化的時代背景下，有效的資金管理不再僅僅依賴傳統(tǒng)的手段和方法，而是需要依托現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，結(jié)合大數(shù)據(jù)、云計算和人工智能等先進技術(shù)手段，來構(gòu)建更加高效、透明和靈活的資金管理模式。因此，建立網(wǎng)絡(luò)信息化平臺并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)新資金管理模式，已成為國有企業(yè)提升資金管理能力的必然選擇。

首先，國有企業(yè)要明確網(wǎng)絡(luò)信息化平臺的設(shè)立目標。這不僅僅是一個數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，更應當是為了解決現(xiàn)存的資金管理問題，如資金流動缺乏透明度、決策支持不足等。在明確目標之后，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況，選擇合適的技術(shù)解決方案。例如，中小型企業(yè)可以選擇現(xiàn)有的SaaS服務(wù)，而大型企業(yè)或許需要定制化的系統(tǒng)開發(fā)。其次，在明確目標的基礎(chǔ)上，接下來的關(guān)鍵就是數(shù)據(jù)整合，舊的財務(wù)及資金管理數(shù)據(jù)需要被準確地導入新系統(tǒng)。同時，為確保數(shù)據(jù)安全，應考慮數(shù)據(jù)的加密、備份和恢復機制。在系統(tǒng)上線之后，做好相關(guān)的培訓也是關(guān)鍵的工作之一。所有相關(guān)人員都應對新系統(tǒng)進行深入學習。最后，國有企業(yè)需結(jié)合自身的實際情況加深應用功能，例如考慮引入先進的大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)，以進一步提升資金管理的智能化水平。

健全內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部監(jiān)督管理 健全內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵在于制度的完備性和適用性。國有企業(yè)需要確保制度不僅涵蓋了所有與資金管理相關(guān)的環(huán)節(jié)，還要與企業(yè)的實際運營情況相匹配。制定制度時，應充分聽取各相關(guān)部門的意見和建議，確保制度既有嚴格性，又有操作性。強化內(nèi)部監(jiān)督管理，一個關(guān)鍵步驟就是明確各級管理層的責任和權(quán)限。每一個決策環(huán)節(jié)都應有明確的責任主體，并對其進行適當授權(quán)。同時，定期的內(nèi)部審計是必不可少的，這不僅可以檢查制度的執(zhí)行情況，還可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險。同時，為提高內(nèi)部監(jiān)督的效果，可以通過建立自動化的審計跟蹤系統(tǒng)，來實時監(jiān)控資金流動，及時發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。

提升預算管理水平，發(fā)揮預算管控作用 預算管理的高效性直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益和長遠發(fā)展。因此，提高預算管理水平并充分發(fā)揮其管控作用對于國有企業(yè)而言至關(guān)重要。

首先，國有企業(yè)需要確保預算編制的科學性和合理性。為實現(xiàn)這一目標，企業(yè)應進行深入的市場調(diào)研和內(nèi)部需求分析，以確保預算的制定是基于實際和可預測的數(shù)據(jù)。同時，引入現(xiàn)代化的預算編制工具和軟件，如基于云計算的預算系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)更準確地進行資金預測和分配。其次，要強化預算執(zhí)行的監(jiān)控與反饋機制。這意味著在預算執(zhí)行過程中，應設(shè)有定期的檢查點，來監(jiān)控實際支出與預算計劃之間的偏差。一旦發(fā)現(xiàn)偏差，應及時進行調(diào)整，并分析偏差產(chǎn)生的原因，以避免類似問題的再次發(fā)生。對于每一次的預算執(zhí)行情況，都應進行詳細的事后評價，分析預算執(zhí)行的優(yōu)缺點，為下一次的預算編制提供參考。最后，為提高預算管理的透明度和公信力，國有企業(yè)還應對外公開預算執(zhí)行情況，接受外部審計和監(jiān)督。這不僅能增強社會公眾和相關(guān)利益方的信任，還可以從外部得到有價值的反饋和建議，幫助企業(yè)進一步提高預算管理水平。

合理規(guī)劃使用資金，提高資金使用效率 資金使用效率是衡量企業(yè)資金管理水平的重要指標，對于國有企業(yè)來說，提高資金使用效率不僅可以實現(xiàn)更好的經(jīng)濟效益，還可以贏得社會信任和股東滿意度。因此，合理規(guī)劃使用資金是國有企業(yè)必須關(guān)注的重點工作之一。

首先，要深入開展項目評估和資本預算。在決定資金使用方向之前，國有企業(yè)需要深入評估每一個潛在的項目或投資機會，考慮預期收益、風險以及對企業(yè)長期戰(zhàn)略的適應性。只有選擇真正有益于企業(yè)發(fā)展的項目，資金使用效率才能得到提高。同時，利用資本預算的方法，對所有投資機會進行排名，以確保優(yōu)先滿足最具經(jīng)濟效益的項目。其次，實施動態(tài)資金管理。這意味著企業(yè)不僅要在年初進行資金規(guī)劃，還要根據(jù)市場變化和內(nèi)部需求的調(diào)整，隨時對資金進行重新分配。例如，當某個項目表現(xiàn)出超出預期的良好收益時，可以適當增加對其的資金投入；反之，對于那些不如預期的項目，則應適時減少資金支持。再次，強化財務(wù)監(jiān)控和成本控制。定期對資金使用情況進行審計，確保資金用于預定的項目，避免浪費和挪用。同時，加強成本控制，不僅要在項目開始階段就進行預算控制，還要在執(zhí)行過程中持續(xù)追蹤成本，以確保項目按預定的經(jīng)濟效益進行。最后，國有企業(yè)需要培養(yǎng)和引進專業(yè)的財務(wù)和資金管理人才，并定期為財務(wù)團隊提供培訓，使其與最新的資金管理理念和方法保持同步。只有擁有專業(yè)知識和經(jīng)驗的團隊，才能確保資金的合理規(guī)劃和高效使用。

加強銀企戰(zhàn)略合作，積極拓寬融資渠道 在日益激烈的市場競爭中，融資是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。對于國有企業(yè)來說，如何拓寬融資渠道，降低融資成本，從而更好地應對市場風險，是其必須面對的挑戰(zhàn)。

首先，國有企業(yè)應與銀行建立長期、穩(wěn)定的合作關(guān)系，這不僅可以為企業(yè)提供穩(wěn)定的融資支持，還可以降低融資成本。例如，企業(yè)可以通過與銀行簽訂長期合作協(xié)議，來獲取更低的貸款利率、更靈活的還款方式等優(yōu)惠條件。其次，國有企業(yè)應深化與銀行的業(yè)務(wù)合作。除了傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)外，企業(yè)還可以與銀行合作開展各種金融衍生品業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等，這不僅可以為企業(yè)提供更多的融資選擇，還可以幫助企業(yè)更好地管理財務(wù)風險。最后，企業(yè)還應充分利用銀行的專業(yè)服務(wù)，提高自身的資金管理能力。例如，通過銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)，企業(yè)可以更加高效地管理現(xiàn)金流，降低現(xiàn)金管理成本；通過銀行的供應鏈金融服務(wù)，企業(yè)可以更好地應對供應鏈中的資金需求，提高供應鏈的運營效率。

對新形勢下的國有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀進行深入剖析后，我們可以明確看到，要想在日益激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位，單純依賴傳統(tǒng)的管理模式是遠遠不夠的。國有企業(yè)必須不斷創(chuàng)新，完善資金管理策略，以適應這個瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境。首先，應加強對新形勢的研究和分析，確保企業(yè)決策可以基于準確的市場信息和趨勢；其次，應加強內(nèi)部控制制度，確保資金的安全和有效使用；最后，企業(yè)還應加強與外部合作伙伴的合作，尤其是與銀行和金融機構(gòu)的合作，以提供更多的融資渠道并降低融資成本。總之，國有企業(yè)只有進一步完善資金管理，才能在新的經(jīng)濟形勢下保持自身的核心競爭力，從而為國家經(jīng)濟的持續(xù)增長做出更大的貢獻。

[作者單位：中汽（天津）汽車裝備有限公司]