國有企業(yè)財務資金管理存在的問題及優(yōu)化策略

嵇愷寧

財務資金管理作為國有企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，關系到國企的生存與發(fā)展。在國有企業(yè)中，財務資金管理的合理性、有效性和安全性對于企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。因此，本文將針對國有企業(yè)財務資金管理存在的問題及優(yōu)化策略展開分析。首先，本文將從國有企業(yè)財務資金管理的相關概念、主要內(nèi)容和意義入手。其次，針對當前階段國有企業(yè)財務管理面臨的問題進行分析，如資金管理體制不健全、財務資金風險控制力度不足、財務管理信息化水平不高和內(nèi)部控制制度不完善等。接著，結合上述問題，提出優(yōu)化國有企業(yè)財務資金管理的一系列對策，包括完善資金管理體制、加錢給財務資金財務風險控制、提高財務管理信息化水平以及健全內(nèi)部控制制度等，通過上述優(yōu)化對策的有效落實，以期為國有企業(yè)能夠提高財務資金管理水平，實現(xiàn)合理配置與有效利用，推動企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展提供參考。

國有企業(yè)是國家經(jīng)濟的重要組成部分，其財務資金管理的合理與否直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。近年來，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國有企業(yè)改革的深入推進，國有企業(yè)的財務資金管理也面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。在這樣的背景下，如何加強國有企業(yè)的財務資金管理，成為一個亟待解決的問題。

財務資金管理的相關概述

財務資金管理的概念 財務資金管理是指企業(yè)在運營過程中，對資金的籌集、預算、投放、分配和風險管理等方面進行全面管理和控制的過程，涵蓋了國有企業(yè)財務運營的方方面面，是國企管理中最基本、最重要的環(huán)節(jié)之一。財務資金管理的主要目的是確保企業(yè)資金的流動性、安全性和效益性。

財務資金管理的主要內(nèi)容 國有企業(yè)財務資金管理的內(nèi)容主要有如下幾個方面：首先，資金預算管理是企業(yè)經(jīng)營的基礎，需要制定詳細且全面的預算計劃，并對實際支出進行有效監(jiān)控和評估。其次，資金籌集管理需要科學規(guī)劃融資渠道，進行風險評估和收益評估，同時建立財務預警機制，加強內(nèi)部控制和審查。再者，資金投放管理需要以企業(yè)經(jīng)營目標為基礎，明確投放目標和使用期限，建立投放監(jiān)控評估機制，對不符合預期的投資進行及時調(diào)整。此外，資金分配管理需要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略，實現(xiàn)資源優(yōu)化和經(jīng)濟效益最大化，注重內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，確保分配公平合理。最后，資金風險管理需要進行全面風險識別評估和有效控制，建立完善的風險管理機制，確保資金運作的高效實效性。

加強財務資金管理的意義 有效的財務資金管理能夠確保企業(yè)有足夠資金來滿足運營需求，支持企業(yè)的投資和發(fā)展計劃，并為企業(yè)的健康和穩(wěn)定增長提供保障，同時優(yōu)化企業(yè)的資本結構以最大化股東價值。

對于國有企業(yè)，財務資金管理的意義更加深遠。國有企業(yè)在我國經(jīng)濟體系中具有重要地位，并在國家的宏觀經(jīng)濟目標和社會責任中承載著重要角色。其一，國有企業(yè)通常是國家重要的經(jīng)濟支柱，其經(jīng)營效果直接影響國家經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。這就要求國有企業(yè)在財務資金管理上必須具有高度的專業(yè)性和效率，以確保企業(yè)能夠在各種經(jīng)濟環(huán)境下穩(wěn)定運行。其二，國有企業(yè)往往需要在追求經(jīng)濟效益的同時，實現(xiàn)社會效益，意味著國有企業(yè)在投資決策、資金使用等方面，需要考慮更多的因素，并在各種利益之間找到平衡，對于財務資金管理提出了更高的要求，需要企業(yè)在滿足經(jīng)濟效益的同時，也要考慮社會效益的實現(xiàn)，以及對環(huán)境和社會的影響。其三，國有企業(yè)的所有權結構和運營模式的特殊性，也為財務資金管理帶來了特別的挑戰(zhàn)。國有企業(yè)的資金使用通常需要接受更為嚴格地監(jiān)督和審計，要求國有企業(yè)在財務資金管理上必須具備透明度和規(guī)范性。其四，國有企業(yè)的融資渠道和方式可能受到一定的限制，這就需要國有企業(yè)在財務資金管理上具有更強的創(chuàng)新能力和應變能力。因此，對于國有企業(yè)來說，加強財務資金管理不僅是保障企業(yè)穩(wěn)定運營的必要條件，更是實現(xiàn)其經(jīng)濟和社會目標的重要手段。這就要求國有企業(yè)在財務資金管理上，既要注重專業(yè)性和效率，又要考慮社會責任和創(chuàng)新，以實現(xiàn)其在資金管理上的最優(yōu)化。

國企財務資金管理存在的主要問題

資金管理體制不健全 雖然多數(shù)國有企業(yè)在財務資金管理方面已取得一定發(fā)展成效，但部分國企的資金管理體制仍有待健全，主要表現(xiàn)在管理層次過多、權責不明、資源配置低效和決策滯后等方面。首先，由于國有企業(yè)往往具有較大的規(guī)模和復雜的組織結構，內(nèi)部管理層次較多，部門之間的協(xié)調(diào)和溝通成本較高，使資金調(diào)配過程中可能出現(xiàn)信息不對稱和利益沖突，從而影響資金的合理配置。其次，由于權責不明，各部門在資金管理過程中的決策權和責任不清晰，導致決策效率低下。此外，在實際操作中，資金管理的過程缺乏高效、透明和規(guī)范，可能導致資金使用不當、滯留現(xiàn)象和流動性風險。

財務資金風險控制力度不足 部分國有企業(yè)在財務資金風險的管控上不到位。首先，在風險識別方面，部分國企往往缺乏對內(nèi)外部風險因素的充分關注和深入分析，導致潛在風險難以及時發(fā)現(xiàn)。其次，一些國有企業(yè)由于缺乏科學的風險評估方法和技術，導致在實際工作中難以準確評估風險的影響程度和可能造成的損失。再次，在風險預警方面，部分國有企業(yè)并未建立起有效的信息傳遞和反饋機制，使得風險信息難以得到及時傳遞和處理。最后，由于部分國有企業(yè)內(nèi)部管理和決策機制不完善，可能導致在面臨突發(fā)風險事件時，應對措施滯后或不當，加大了企業(yè)的損失。

財務管理信息化水平不高 部分國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中更加關注業(yè)務的增長，在財務信息化建設中的實際投入相對不足，或者長時間并未對財務信息化軟硬件進行更新升級，致使財務管理系統(tǒng)功能和性能無法充分滿足最新的財務資金管理需求，進而導致國企在財務數(shù)據(jù)處理、分析和報告過程中效率低下，容易出現(xiàn)錯誤和延誤。與此同時，部分國企雖然在不斷推進財務信息化建設，但財務管理系統(tǒng)的功能正處于逐漸完善的階段，其數(shù)據(jù)分析和決策支持方面的能力仍存在一定限制，導致國企在面臨復雜的經(jīng)營環(huán)境時，難以根據(jù)實時、準確的財務數(shù)據(jù)制定合理的決策，容易對財務資金管理實效造成不利影響。

內(nèi)部控制制度不完善 當前階段，多數(shù)國有企業(yè)已建立起較為完善的內(nèi)部控制體系，然而在財務資金的內(nèi)部管理和控制方面仍存在較大的提升空間。部分國有企業(yè)并未充分發(fā)揮內(nèi)部審計在財務資金內(nèi)控管理方面的重要價值和功能，導致國有資產(chǎn)遭受損失或引發(fā)其他資金風險問題。與此同時，部分國企在內(nèi)控制度建設中并未針對財務資金予以細化，導致財務資金的內(nèi)控管理活動缺乏足夠的制度依據(jù)，進而影響財務資金管理的效率及質(zhì)量。

國有企業(yè)財務資金管理的優(yōu)化策略

完善資金管理體制 為了更好地優(yōu)化財務資金管理，國有企業(yè)務必要提高對資金管理體制的關注度，提高管理水平。第一，為了提高資金管理的效率和避免資源浪費，國有企業(yè)應當通過優(yōu)化組織結構、精簡管理層次，降低部門之間的協(xié)調(diào)成本。這有助于減少信息傳遞的環(huán)節(jié)，提高資金調(diào)配效率和準確性。第二，國有企業(yè)需要對內(nèi)部各部門的權責關系進行梳理和明確，確保每個部門在財務資金管理過程中各司其職、分工協(xié)作。這樣有助于提高決策效率，降低決策風險，避免出現(xiàn)權力尋租和職責推諉的現(xiàn)象。第三，為了激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，國有企業(yè)應當建立與財務資金管理績效掛鉤的激勵機制，引導員工關注資金的合理使用和風險控制。在激勵機制的設計上，企業(yè)應注重公平性和可持續(xù)性，既要充分激勵優(yōu)秀員工，又要防止因過度競爭而產(chǎn)生的負面影響。第四，國有企業(yè)在優(yōu)化資金管理體制的過程中，還需要加強與外部監(jiān)管部門、金融機構和行業(yè)協(xié)會等相關方的溝通與協(xié)作。通過密切合作，企業(yè)可以更好地了解外部資金市場的動態(tài)和政策變化，為財務資金管理提供有力支持。第五，人才是財務資金管理工作的核心，國有企業(yè)應當加大對財務管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進力度。通過提高員工的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)能力，為國企財務資金管理的優(yōu)化和發(fā)展提供人力保障。因此，國有企業(yè)在財務資金管理的優(yōu)化策略中，完善資金管理體制是關鍵一環(huán)。

加強財務資金風險控制 為了提高財務資金管理的水平，國有企業(yè)應當從加強財務資金風險控制著手，以降低潛在風險，確保資金的安全與穩(wěn)健運作。其一，國有企業(yè)應當建立完善的風險管理體系，從策略、組織、流程、技術等多角度進行風險識別、評估、監(jiān)控與應對。國企應確保風險管理體系與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，以便有效地預防和應對財務資金管理中可能出現(xiàn)的風險。其二，國有企業(yè)應當完善內(nèi)部控制制度，加強對財務資金流程的監(jiān)督和檢查。國企應確保內(nèi)部審計、監(jiān)督部門獨立運行，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務資金管理中的違規(guī)行為，防止資金濫用、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其三，國企應當定期組織風險意識培訓，提高員工對財務資金風險的認識和應對能力。通過培訓，使員工充分了解風險的來源、類型、程度以及可能產(chǎn)生的影響，增強風險防范和應對的主動性。其四，國有企業(yè)應當建立風險預警機制，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術實時監(jiān)測財務資金運作狀況。通過對財務數(shù)據(jù)的分析和挖掘，國企可以及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，從而采取針對性的措施進行防范和應對。其五，面對財務資金風險，國企應當建立健全應急處理機制，確保在風險發(fā)生時能夠迅速、有效地進行處置。企業(yè)應制定詳細的應急預案，明確職責分工、流程和授權范圍，以便在風險事件發(fā)生時迅速啟動應急響應程序，將損失降至最低。

提高財務管理信息化水平 在現(xiàn)代企業(yè)管理中，提高財務管理信息化水平對于優(yōu)化國有企業(yè)財務資金管理具有重要意義。有效利用信息技術手段，可以提高財務管理的效率、準確性和透明度。為全面提升財務管理信息化水平，國有企業(yè)應從以下幾個方面著手：其一，國有企業(yè)需要建立一套完整的財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中存儲、統(tǒng)一管理和快速查詢。通過系統(tǒng)化的手段，國企可以更高效地進行財務數(shù)據(jù)的分析、預測和決策，提升財務管理水平。其二，國企應利用信息技術手段，對財務業(yè)務流程進行自動化改造。通過引入財務軟件、企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)等工具，實現(xiàn)財務業(yè)務的自動化處理，提高財務工作效率，降低人為錯誤率。其三，在提高財務管理信息化水平的同時，國有企業(yè)需要重視數(shù)據(jù)安全問題。國企應建立健全數(shù)據(jù)安全防護機制，確保財務數(shù)據(jù)的安全性和完整性，如加強數(shù)據(jù)備份、設置訪問權限和防范網(wǎng)絡攻擊等多方面的工作。其四，國企應充分利用移動互聯(lián)網(wǎng)技術，推廣移動辦公與協(xié)同辦公，提高財務管理工作的便捷性和協(xié)同性。通過移動辦公平臺，財務人員可以隨時隨地處理業(yè)務，提高工作效率；通過協(xié)同辦公工具，各部門可以快速溝通、協(xié)作，提高決策效率。

健全內(nèi)部控制制度 在國有企業(yè)財務資金管理中，健全內(nèi)部控制制度是確保資金安全、防范風險的關鍵環(huán)節(jié)。建立一套完善的內(nèi)部控制體系，可以有效地提高財務管理的水平，降低潛在風險。首先，國有企業(yè)應從公司層面明確內(nèi)部控制的目標，確保財務資金管理的合規(guī)性、有效性和及時性。內(nèi)部控制目標應與企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標相統(tǒng)一，從而為整個財務管理體系提供清晰的方向。其次，國企應建立健全內(nèi)部控制制度，對財務資金管理的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范和約束。這包括制定財務管理制度、審批流程、崗位職責分工等規(guī)定，確保財務資金的合規(guī)使用和有效監(jiān)督。再次，國有企業(yè)應設立獨立的內(nèi)部審計與監(jiān)督部門，對財務資金管理進行定期地檢查與評估。內(nèi)部審計與監(jiān)督部門應具有獨立性，能夠?qū)撛诘倪`規(guī)行為展開調(diào)查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題，防止資金濫用、挪用等風險。最后，國有企業(yè)應建立內(nèi)部控制評價與改進機制，定期對內(nèi)部控制體系進行自我評價與第三方評價。根據(jù)評價結果，國企應不斷完善內(nèi)部控制制度，提升財務資金管理的水平。

綜上所述，國有企業(yè)財務資金管理的優(yōu)化對于提升企業(yè)競爭力和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。通過分析國有企業(yè)在財務資金管理方面存在的問題，并提出了相應的優(yōu)化策略，包括完善資金管理體制、加強財務資金風險控制、提高財務管理信息化水平和健全內(nèi)部控制制度。國有企業(yè)應進一步提高對于財務資金管理的重視程度，在實際工作中認真對待財務資金管理的改進，持續(xù)提升財務資金管理水平，以實現(xiàn)資金的合理配置和有效利用，為企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。

（作者單位：寧波甬鎮(zhèn)投資有限公司）