企業(yè)增值稅管理面臨的問題及解決策略

張海玲 中海信托股份有限公司

引言

在我國市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)作為增值稅的重要納稅人，其增值稅管理問題一直備受關(guān)注。隨著經(jīng)濟(jì)的全球化，稅收政策也在不斷完善，企業(yè)增值稅管理在企業(yè)經(jīng)營活動中扮演著越來越重要的角色。一方面，增值稅作為我國稅收體系的重要組成部分，對于維護(hù)國家財政穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可替代的作用；另一方面，企業(yè)增值稅管理的質(zhì)量和效率直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。然而，在實際操作中，企業(yè)增值稅管理面臨著諸多問題，尤其是自2016 年金融行業(yè)“營改增”和2018 年資管產(chǎn)品增值稅推行以來，金融企業(yè)增值稅管理面臨一些挑戰(zhàn)。如增值稅管理工作效率低下、增值稅管理工作人員素質(zhì)不高、稅收優(yōu)惠政策運用不充分等，這些問題不僅增加了企業(yè)的工作量，還可能因為錯誤導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性受損，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力[1]。為提高企業(yè)增值稅管理的質(zhì)量和效率，有必要針對這些問題提出有效的解決策略。本文將圍繞企業(yè)增值稅管理面臨的問題展開論述，分析其原因，并提出相應(yīng)的解決建議，以期為企業(yè)提供有益的參考和啟示。

一、企業(yè)增值稅管理中面臨的問題

（一）增值稅管理工作效率低下

在現(xiàn)代企業(yè)的運營中，增值稅管理工作具有重要意義，它不僅關(guān)系到企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益和市場競爭力。增值稅管理涉及稅務(wù)法規(guī)的遵守，這就要求企業(yè)必須熟悉和理解各種稅法規(guī)定。同時，增值稅管理還涉及財務(wù)數(shù)據(jù)的處理，那么這時企業(yè)就必須準(zhǔn)確記錄和核算增值稅相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便稅務(wù)申報和審計。然而，許多企業(yè)在增值稅管理上存在投入不足現(xiàn)象。由于增值稅管理工作的復(fù)雜性和專業(yè)性，需要有專業(yè)知識和經(jīng)驗的稅務(wù)人員來負(fù)責(zé)，而許多企業(yè)并沒有專門的增值稅管理團(tuán)隊，或者團(tuán)隊成員的素質(zhì)和能力不足，導(dǎo)致增值稅管理工作無法得到有效的開展[2]。在這種情況下，增值稅管理工作往往會被忽視，或者由其他部門兼職處理，這無疑會增加這些部門的工作負(fù)擔(dān)，降低工作效率。

由于沒有專門的增值稅管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)在面對復(fù)雜的增值稅問題時，往往無法及時找到合適的解決方案，這不僅會導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險，還可能會影響企業(yè)的財務(wù)狀況。比如以信托公司為例，公司將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財產(chǎn)分別管理、分別記賬。信托公司固有業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)往往會計核算和增值稅計算由不同部門負(fù)責(zé)，不同資管產(chǎn)品的增值稅由不同工作人員負(fù)責(zé)計算，最終匯總，由固有稅務(wù)人員一并申報繳納。跨部門、跨項目的增值稅管理工作存在一定的壁壘，可能會導(dǎo)致產(chǎn)生一些問題。例如，在稅務(wù)審計或調(diào)查時，企業(yè)信息分散在不同部門，可能會導(dǎo)致公司稅務(wù)人員因為掌握信息不全面，缺乏專業(yè)的稅務(wù)知識和能力而無法有效應(yīng)對。此外，隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅管理不僅關(guān)系到企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，還直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益和市場競爭力。在激烈的市場競爭中，如果企業(yè)無法在增值稅管理領(lǐng)域取得優(yōu)勢，那么就可能錯失市場機(jī)會，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視增值稅管理工作，投入足夠的人力和物力，提升增值稅管理的專業(yè)性和效率，從而確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（二）增值稅管理工作人員素質(zhì)不高

在企業(yè)增值稅管理過程中，企業(yè)的財務(wù)工作人員往往缺乏必要的專業(yè)知識和技能，難以應(yīng)對日益復(fù)雜的增值稅管理任務(wù)。主要是由于企業(yè)在招聘財務(wù)人員時，過于注重學(xué)歷和經(jīng)驗，而忽視了對增值稅管理專業(yè)知識的要求，這會使一些缺乏專業(yè)知識的應(yīng)聘者進(jìn)入企業(yè)財務(wù)部門，從而影響了整體的工作質(zhì)量。而稅收政策環(huán)境不斷變化，財務(wù)人員需要不斷更新知識儲備，提高業(yè)務(wù)能力。然而，許多企業(yè)由于培訓(xùn)投入不足，導(dǎo)致財務(wù)人員無法及時了解最新的稅收政策和管理方法，從而影響了工作效率和準(zhǔn)確性。另外，企業(yè)內(nèi)部激勵機(jī)制不完善也是導(dǎo)致財務(wù)人員素質(zhì)不高的重要原因，企業(yè)若缺乏激勵機(jī)制，財務(wù)人員可能會缺乏提高自身業(yè)務(wù)能力的動力，從而進(jìn)一步加劇工作人員素質(zhì)不高的問題。而工作人員素質(zhì)不高可能導(dǎo)致企業(yè)在增值稅管理上出現(xiàn)失誤，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還會降低工作效率，影響企業(yè)對市場變化的響應(yīng)速度[3]。

（三）稅收優(yōu)惠政策運用不充分

在我國當(dāng)前的稅收政策環(huán)境下，企業(yè)可以利用各種稅收優(yōu)惠政策來降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。然而，在實際操作中，許多企業(yè)由于對稅收優(yōu)惠政策了解不足，導(dǎo)致對稅收的優(yōu)惠政策運用并不充分，從而無法充分發(fā)揮其應(yīng)有的效果。分析其原因主要有以下幾點：（1）企業(yè)對稅收政策的變化不夠關(guān)注，對新的稅收優(yōu)惠政策了解不足。（2）不同的稅收優(yōu)惠政策有不同的適用范圍和條件，而企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的適用范圍和條件理解不透徹。（3）稅收優(yōu)惠政策的申請和審批需要遵循一定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的申請和審批流程不夠熟悉，可能會因為操作不當(dāng)導(dǎo)致申請被拒絕。這些問題都會使企業(yè)無法充分利用稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致稅收負(fù)擔(dān)加重，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，企業(yè)還可能因此錯過市場機(jī)會，影響企業(yè)的競爭力。

（四）違反稅法開展業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

在企業(yè)運營過程中，遵守稅法是至關(guān)重要的。違反稅法開展業(yè)務(wù)不僅會導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營風(fēng)險，還可能對企業(yè)的聲譽(yù)和長期發(fā)展產(chǎn)生不利影響。然而，在實際操作中，部分企業(yè)由于對稅法的了解和掌握程度不高，對稅收政策的變化和具體操作細(xì)節(jié)也不夠了解，導(dǎo)致在業(yè)務(wù)開展過程中不自覺地違反稅法，從而導(dǎo)致企業(yè)可能面臨稅務(wù)部門的調(diào)查和處罰，如罰款、滯納金等，甚至還可能會影響企業(yè)的信用記錄，給企業(yè)的長期發(fā)展帶來不利影響。

二、企業(yè)增值稅管理中相關(guān)問題的解決策略

（一）完善增值稅管理機(jī)制，提高工作效率

在現(xiàn)代企業(yè)運營中，增值稅管理是一項復(fù)雜且至關(guān)重要的工作。為了提高工作效率，企業(yè)不僅需要從完善增值稅管理機(jī)制入手，還要在多個層面進(jìn)行優(yōu)化和提升。在實際的管理工作中，企業(yè)首先應(yīng)建立一個科學(xué)合理的增值稅管理架構(gòu)，確保各項職責(zé)清晰明確。管理架構(gòu)應(yīng)包括增值稅管理的決策層、執(zhí)行層和操作層，每個層級都有明確的職責(zé)和權(quán)限。其次，企業(yè)還應(yīng)制定詳細(xì)的操作手冊和流程指南，確保各項工作有序進(jìn)行。簡化業(yè)務(wù)流程也是提高效率的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)消除重復(fù)工作和不必要的環(huán)節(jié)，使整個增值稅管理流程更加高效和流暢[4]。

信息技術(shù)的應(yīng)用對于提高增值稅管理效率至關(guān)重要，因此企業(yè)應(yīng)投資建立高效的信息化管理系統(tǒng)，如使用增值稅管理軟件、企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)或其他專門的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的快速傳遞和共享，從而提高信息溝通效率。通過自動化處理和數(shù)據(jù)分析功能，企業(yè)可以更快速地做出決策，減少錯誤和延誤。

在增值稅管理機(jī)制中，員工是重要的一環(huán)，企業(yè)應(yīng)建立有效的激勵和考核機(jī)制來激發(fā)員工的潛力。企業(yè)可以通過設(shè)定合理的績效指標(biāo)、提供獎勵措施和職業(yè)發(fā)展機(jī)會，來激勵員工積極參與工作，從而來提高工作效率和質(zhì)量。當(dāng)然，定期的培訓(xùn)和技能提升活動對員工來說也是必要的，這樣可以確保員工的專業(yè)知識和技能與行業(yè)發(fā)展同步。此外，不同部門之間需要協(xié)同工作，因此企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部溝通和團(tuán)隊協(xié)作，通過定期的會議、工作坊和團(tuán)隊建設(shè)活動，促進(jìn)不同部門之間的溝通和理解，增強(qiáng)團(tuán)隊協(xié)作能力，從而確保增值稅管理的各個環(huán)節(jié)都能高效運作，促進(jìn)增值稅管理工作的順利執(zhí)行。

（二）加強(qiáng)增值稅工作人員培訓(xùn)工作，提高人員素質(zhì)

在企業(yè)增值稅管理中，工作人員素質(zhì)不高是一個普遍存在的問題，這可能會導(dǎo)致工作效率低下、稅收風(fēng)險增加、企業(yè)經(jīng)營成本上升等問題。因此，為了提高增值稅管理工作的質(zhì)量和效率，企業(yè)必須采取相關(guān)措施加強(qiáng)增值稅工作人員的培訓(xùn)工作，全面提升工作人員的素質(zhì)和能力。培訓(xùn)是提升員工素質(zhì)和企業(yè)發(fā)展的重要手段，因此，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到培訓(xùn)工作的重要性。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)制定長期的培訓(xùn)計劃，確保每位員工都能接受定期的培訓(xùn)，以適應(yīng)不斷變化的稅收政策和市場環(huán)境。其次，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)全面且深入，除了最新的稅收政策、增值稅管理流程和規(guī)定外，還應(yīng)包括稅務(wù)軟件的使用、稅務(wù)申報、稅務(wù)核算等實際操作技能，同時還應(yīng)注重提升員工的法律意識和風(fēng)險防范能力，使他們在面對復(fù)雜多變的稅務(wù)問題時，能夠做出正確的判斷和處理。再次，培訓(xùn)方法應(yīng)注意多樣化，如內(nèi)部講座、外部研討會、在線課程等，這樣就可以滿足不同員工的學(xué)習(xí)需求和時間安排，同時企業(yè)還可以邀請稅務(wù)專家和行業(yè)資深人士進(jìn)行授課，提高培訓(xùn)的質(zhì)量和效果。最后，在培訓(xùn)結(jié)束后，企業(yè)還應(yīng)建立有效的培訓(xùn)評估機(jī)制，可以通過考試、實操考核等方式，確保員工能夠?qū)⑴嘤?xùn)成果應(yīng)用到實際工作中，而不是僅僅停留在理論層面[5]。

（三）充分利用稅收優(yōu)惠政策

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，充分利用稅收優(yōu)惠政策，不僅可以減輕企業(yè)稅負(fù)，還可以有效提升企業(yè)的市場競爭力。為了充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面著手：（1）企業(yè)應(yīng)深入了解國家和地方的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如對增值稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅等各種稅種的優(yōu)惠政策有一個全面的了解。企業(yè)可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)、專業(yè)財稅顧問或行業(yè)協(xié)會等渠道獲取最新的稅收政策信息，確保對政策的理解和應(yīng)用是準(zhǔn)確無誤的。（2）不同的行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)可能適用的稅收優(yōu)惠政策有所不同，因此企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點和發(fā)展階段，選擇最有利于企業(yè)發(fā)展的政策進(jìn)行申請和利用。（3）企業(yè)應(yīng)建立健全的財務(wù)管理和稅務(wù)籌劃體系，通過合理的稅務(wù)籌劃，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的，同時企業(yè)應(yīng)合理安排財務(wù)預(yù)算，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理分配利潤，以符合稅收政策的要求。（4）在申請稅收優(yōu)惠政策時，企業(yè)應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料，確保優(yōu)惠政策能夠順利申請到位。同時，企業(yè)也應(yīng)主動了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法原則和執(zhí)法程序，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時，能夠合規(guī)經(jīng)營。（5）企業(yè)應(yīng)定期對已享受的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行效果評估，看是否達(dá)到了預(yù)期的效果、是否需要調(diào)整策略。同時，企業(yè)也應(yīng)關(guān)注稅收政策的變動，以便在新的政策出臺后能夠及時調(diào)整和申請。

（四）合理有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險

在企業(yè)增值稅管理中，違反稅法開展業(yè)務(wù)會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險，不僅會使企業(yè)面臨罰款、聲譽(yù)損失的危險，甚至?xí)媾R法律訴訟問題。為了避免這些風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合理有效的稅務(wù)籌劃來確保其業(yè)務(wù)活動符合稅法規(guī)定，同時最大限度地優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在實際管理中，首先，企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部稅務(wù)管理制度，確保所有業(yè)務(wù)活動都在稅務(wù)法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，如制定嚴(yán)格的稅務(wù)申報、核算和審計流程，以及明確稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)等。同時企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識，對員工進(jìn)行稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，確保他們了解稅法要求，能夠在日常工作中遵守稅法規(guī)定，通過提高員工的稅務(wù)知識水平，可以有效減少因誤操作而導(dǎo)致的稅務(wù)違規(guī)。其次，企業(yè)還可以通過與專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計師事務(wù)所合作的形式，定期進(jìn)行稅務(wù)審計和風(fēng)險評估，通過專業(yè)人士的幫助，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。最后，企業(yè)還應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和監(jiān)控，密切關(guān)注稅法變動，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，以及建立應(yīng)對稅務(wù)審計和調(diào)查的預(yù)案。而在業(yè)務(wù)開展過程中，企業(yè)也應(yīng)主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流，及時反饋稅務(wù)問題，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持，在遇到稅務(wù)審計或調(diào)查時，企業(yè)應(yīng)積極配合，提供必要的信息和證明材料，以降低稅務(wù)風(fēng)險。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在增值稅管理工作中不可避免地會遇到諸多問題和風(fēng)險，給稅務(wù)管理部門也帶來了更多的難題。為此，企業(yè)需要從內(nèi)部管理、外部合作、政策運用等方面進(jìn)行全面改進(jìn)，通過加強(qiáng)供應(yīng)商管理、規(guī)范增值稅專用發(fā)票管理、充分利用稅收優(yōu)惠政策、提高增值稅管理水平等手段，降低企業(yè)增值稅管理風(fēng)險，為企業(yè)經(jīng)營活動提供有力保障，從而實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。