探討我國企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)管理與籌劃現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策

延彪

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，如何做好稅務(wù)管理與籌劃已逐漸成為企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素?；诖?，本文首先介紹了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)了開展稅務(wù)管理與籌劃的重要性。其次分析了當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的現(xiàn)狀，包括法律觀念薄弱、執(zhí)行力低和企業(yè)稅務(wù)管理人才缺乏等問題。最后針對(duì)這些問題提出了一系列優(yōu)化對(duì)策，旨在如明確風(fēng)險(xiǎn)防控制度、培養(yǎng)稅務(wù)管理人才、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)等。此外，還強(qiáng)調(diào)了及時(shí)關(guān)注稅務(wù)新政策、建立良好的稅務(wù)關(guān)系、完善企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的規(guī)章制度、加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)以及提高企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)管理與籌劃的重視等措施。通過實(shí)施這些優(yōu)化對(duì)策，企業(yè)可以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高稅收合規(guī)性及優(yōu)化稅收成本，為企業(yè)在大數(shù)據(jù)時(shí)代優(yōu)化財(cái)務(wù)管理提供有益的參考和指導(dǎo)。

稅務(wù)管理與籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，當(dāng)前我國企業(yè)在稅務(wù)管理與籌劃方面還存在諸多問題亟待解決，如法律觀念薄弱、執(zhí)行力低，企業(yè)稅務(wù)管理人才缺乏等。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及特點(diǎn)

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在開展經(jīng)營活動(dòng)的過程中，由于稅收政策、法律法規(guī)的變化、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理不善或其他原因，導(dǎo)致企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加、稅收違法行為暴露或產(chǎn)生了稅收糾紛。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)聲譽(yù)產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，因此，企業(yè)應(yīng)高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)：

不確定性：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有很強(qiáng)的不確定性，包括稅收政策、法律法規(guī)的變化以及稅務(wù)管理部門的執(zhí)法力度等方面，這使得企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)需要充分考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

隱蔽性：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往隱藏在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中且不易被察覺，可能在企業(yè)稅收違法行為暴露后才會(huì)被發(fā)現(xiàn)。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)管理，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

延續(xù)性：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)積累，當(dāng)累積到一定程度時(shí)，就可能導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)重的稅收違法處罰、稅收糾紛甚至破產(chǎn)。因此，企業(yè)需要建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，以確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

可預(yù)防性：通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理、合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等措施，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)防和減輕的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略，以應(yīng)對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)開展稅務(wù)管理與籌劃的重要性

稅務(wù)管理與籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中占有舉足輕重的地位。合理的稅務(wù)管理與籌劃不僅有助于企業(yè)合法納稅，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，還能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其一，合法遵稅、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：良好的稅務(wù)管理與籌劃能夠幫助企業(yè)遵循稅收政策及法規(guī)，合法納稅，從而降低發(fā)生稅收違法行為及稅收糾紛的可能性，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)：通過合理的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在遵守法律法規(guī)的前提下，合理利用稅收政策，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)營效益。其三，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：稅收是企業(yè)成本的重要組成部分，合理的稅務(wù)管理與籌劃有助于企業(yè)減少稅收支出，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)當(dāng)前稅務(wù)管理與籌劃的現(xiàn)狀分析

法律觀念薄弱、執(zhí)行力低 企業(yè)管理層和負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員對(duì)稅收政策和法規(guī)的理解不夠深入，無法準(zhǔn)確把握稅收政策和法規(guī)的內(nèi)涵及適用范圍，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)籌劃和管理的過程中可能忽視了重要的稅收政策和法規(guī)，無法充分利用政策優(yōu)勢(shì)，甚至產(chǎn)生了違法行為。與此同時(shí)，部分企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的過程中，忽視了稅收法規(guī)的遵循，采取不正當(dāng)?shù)氖侄蝸斫档投愂肇?fù)擔(dān)，如逃稅、虛報(bào)等，從而增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的稅務(wù)管理制度，稅務(wù)工作流程不明確，責(zé)任分工不清晰，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理過程中出現(xiàn)了漏洞，致使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。除此之外，稅務(wù)籌劃缺乏針對(duì)性和長遠(yuǎn)性：部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，過于注重短期利益，忽略了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展需求，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案的有效性和可持續(xù)性受到了影響。

企業(yè)稅務(wù)管理人才缺乏 企業(yè)稅務(wù)管理人才缺乏已成為制約許多企業(yè)提升稅務(wù)管理水平的關(guān)鍵因素。稅務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接關(guān)系到企業(yè)的稅收合規(guī)、稅務(wù)籌劃及稅收風(fēng)險(xiǎn)控制。稅務(wù)管理人才缺乏問題主要表現(xiàn)為：對(duì)稅收政策和法規(guī)的掌握不夠深入、實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)和技能有限、創(chuàng)新意識(shí)不足、人才儲(chǔ)備不足以及培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)制不完善。這些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)稅務(wù)管理的效率和質(zhì)量，導(dǎo)致企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)整體較高，從而降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的優(yōu)化對(duì)策

明確風(fēng)險(xiǎn)防控制度 在企業(yè)稅務(wù)管理過程中，明確風(fēng)險(xiǎn)防控制度具有至關(guān)重要的作用。建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，能夠幫助企業(yè)及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。首先，風(fēng)險(xiǎn)防控制度能夠?yàn)槠髽I(yè)的稅務(wù)管理提供明確的規(guī)范和指導(dǎo)，使企業(yè)在稅務(wù)籌劃、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)有章可循，降低稅務(wù)違規(guī)的可能性。其次，通過建立風(fēng)險(xiǎn)防控制度，企業(yè)可以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)性管理，提前發(fā)現(xiàn)潛在問題，并制定針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，風(fēng)險(xiǎn)防控制度有助于企業(yè)提升內(nèi)部稅務(wù)管理水平，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)同與溝通，形成統(tǒng)一的稅務(wù)管理體系。最后，明確的風(fēng)險(xiǎn)防控制度可以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)稅務(wù)法規(guī)的遵循意識(shí)，幫助企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，這有利于與稅務(wù)部門、投資者和客戶建立穩(wěn)定的合作關(guān)系。

培養(yǎng)稅務(wù)管理人才 在當(dāng)今全球稅收環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，企業(yè)應(yīng)高度重視稅務(wù)管理人才的培養(yǎng)，以提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅收支出。企業(yè)應(yīng)定期組織員工參與內(nèi)部培訓(xùn)和外部進(jìn)修，使其及時(shí)了解稅收政策的變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。應(yīng)鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍，倡導(dǎo)終身學(xué)習(xí)的理念。企業(yè)應(yīng)提供豐富的學(xué)習(xí)資源和平臺(tái)，激發(fā)員工的學(xué)習(xí)興趣和積極性，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)的共同發(fā)展。企業(yè)應(yīng)給稅務(wù)管理人員提供定向培訓(xùn)和進(jìn)修機(jī)會(huì)，幫助其根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求提升專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。應(yīng)定期評(píng)估員工的專業(yè)技能和發(fā)展需求，并為其提供個(gè)性化的培訓(xùn)和指導(dǎo)，以提高其在稅務(wù)工作中的綜合能力。此外，企業(yè)還應(yīng)建立健全稅務(wù)管理人才的激勵(lì)與留任機(jī)制，提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬待遇、職業(yè)發(fā)展空間和優(yōu)良的工作環(huán)境，以吸引并留住優(yōu)秀的稅務(wù)人才。

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)面臨著諸多的不確定因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)。為確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，就必須重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建。首先，確立風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制納入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中。企業(yè)應(yīng)從頂層設(shè)計(jì)著手，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確各部門和員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)力。其次，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，全面掌握企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，采用定性和定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，以便采取針對(duì)性的防范措施。再次，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保企業(yè)在面臨突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速應(yīng)對(duì)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，明確應(yīng)急響應(yīng)流程和責(zé)任人，以提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和效率。最后，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析和傳遞，以形成有效的風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)信息收集和分析系統(tǒng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行匯總和分析，并將風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)傳遞給相關(guān)部門和員工，增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。

編制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) 企業(yè)應(yīng)確立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)，包括確保稅收合規(guī)、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化稅收成本等，以及需要遵循的原則，如合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、實(shí)事求是等。企業(yè)應(yīng)針對(duì)稅收法規(guī)、稅務(wù)征管制度等方面，采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為制定有效的防范措施提供依據(jù)。與此同時(shí)，根據(jù)識(shí)別到的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的防控措施，包括內(nèi)部控制、稅務(wù)核查、稅收籌劃等方面，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和潛在的損失。此外，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和職責(zé)。企業(yè)應(yīng)建立專門負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或人員，明確其職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展。

及時(shí)關(guān)注稅務(wù)新政策，建立良好的稅務(wù)關(guān)系 企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，提高政策敏感度。通過關(guān)注稅務(wù)部門官網(wǎng)、訂閱稅務(wù)刊物、參加稅務(wù)培訓(xùn)等途徑，及時(shí)了解稅收法規(guī)、政策解讀、稅務(wù)征管制度等方面的新動(dòng)態(tài)，為企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)提供有力支持。針對(duì)新政策的變化，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行稅收籌劃和內(nèi)部調(diào)整。根據(jù)新政策的要求，在確保合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅收籌劃方案，調(diào)整內(nèi)部稅務(wù)管理制度，降低稅收成本，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)建立專門負(fù)責(zé)稅務(wù)關(guān)系管理的部門或人員，設(shè)立稅務(wù)關(guān)系管理崗位，明確其職責(zé)和權(quán)限，確保企業(yè)與稅務(wù)部門的有效溝通和合作，提高稅務(wù)工作的效率和質(zhì)量。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通與協(xié)作，主動(dòng)與稅務(wù)部門保持良好的溝通，積極了解稅務(wù)部門的工作需求，及時(shí)提供必要的稅務(wù)資料，確保稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)檢查的順利進(jìn)行。

加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè) 在當(dāng)今數(shù)字化時(shí)代，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)對(duì)于企業(yè)提升運(yùn)營效率、降低成本、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有至關(guān)重要的作用。首先，明確企業(yè)信息化建設(shè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展需求，制定符合實(shí)際的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃，確保信息化建設(shè)與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略相一致，共同推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。其次，加大信息化投入，提升基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平。企業(yè)應(yīng)投入充足的資金和人力資源，建設(shè)高速、穩(wěn)定、安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和硬件設(shè)施，為信息化系統(tǒng)的順利運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。最后，選擇適合企業(yè)自身的信息化系統(tǒng)和應(yīng)用軟件。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求，選擇與之匹配的管理軟件、生產(chǎn)軟件、營銷軟件等，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門之間的高效協(xié)同和信息共享。

提高企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃的重視 在企業(yè)經(jīng)營管理中，稅務(wù)管理與籌劃的重要性不容忽視。首先，企業(yè)管理層應(yīng)積極參與稅務(wù)工作的規(guī)劃與決策，確保稅務(wù)工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相協(xié)調(diào)。通過對(duì)稅務(wù)工作的關(guān)注和支持，管理層能夠更好地了解企業(yè)的稅收狀況，從而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有力指導(dǎo)。其次，企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)稅收合規(guī)的重要性，積極推動(dòng)企業(yè)完善稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)稅務(wù)工作的合法合規(guī)。同時(shí)，管理層還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和協(xié)作，及時(shí)了解稅收政策變化，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供有效建議。最后，企業(yè)管理層應(yīng)關(guān)注稅收籌劃，合理運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅收成本。通過對(duì)稅收籌劃的重視，管理層可以幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最優(yōu)化。

綜上所述，當(dāng)前我國企業(yè)的稅務(wù)管理與籌劃還存在諸多問題，如法律觀念薄弱、執(zhí)行力低和人才缺乏。為應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，本文提出了一系列優(yōu)化對(duì)策，包括明確風(fēng)險(xiǎn)防控制度、培養(yǎng)稅務(wù)管理人才、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等。這些對(duì)策的實(shí)施將有助于企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高稅收合規(guī)性及優(yōu)化稅收成本，從而提升企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)管理層應(yīng)高度重視稅務(wù)管理與籌劃工作，以確保企業(yè)在復(fù)雜多變的稅收環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：山西國際能源集團(tuán)宏光發(fā)電有限公司）